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审计集中管理制度
审计集中管理制度是一种组织和管理审计工作的方式，它强调审计工作的集中化、统一化和规范化。
以下是审计集中管理制度的一些关键方面：
1.集中审计计划管理：审计集中管理制度要求审计机构或部门制定统一的审计计划，明确审计目标、范围、时间和资源分配。
通过集中管理审计计划，可以确保审计工作的有序进行，避免重复和浪费审计资源。
2.集中审计资源管理：审计集中管理制度要求审计机构或部门对审计资源进行集中管理和调配。
这包括审计人员的分配、审计工具和技术的使用等。
通过集中管理审计资源，可以确保审计工作的顺利进行，提高审计效率和效果。
3.集中审计质量控制：审计集中管理制度强调对审计工作的质量控制。
审计机构或部门应建立审计质量控制机制，对审计程序、审计证据、审计报告等进行审查和评估，确保审计工作的准确性和可靠性。
4.集中审计风险管理：审计集中管理制度要求审计机构或部门对审计风险进行集中管理。
通过识别和评估审计风险，制定相应的应对措施，可以降低审计风险，提高审计工作的质量和效果。
5.集中审计沟通与协作：审计集中管理制度强调审计机构或部门内部的沟通与协作。
通过加强内部沟通，促进信息共享和协作，可以提高审计工作的效率和效果，确保审计工作的顺利进行。
总之，审计集中管理制度是一种组织和管理审计工作的方式，它强调审计工作的集中化、统一化和规范化，以提高审计效率和效果，降低审计风险，促进组织或企业的稳健发展。
事业单位内部审计管理规定一、总则为了加强事业单位内部管理，规范内部审计工作，提高资金使用效益，保障事业单位的健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合本单位实际情况，制定本规定。
本规定适用于本事业单位及其所属单位的内部审计工作。
二、内部审计的定义和目标内部审计是指在本单位主要负责人的领导下，对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
内部审计的目标包括：1、监督单位财务收支的真实性、合法性和效益性，保障国有资产的安全完整。
2、评价单位内部控制制度的健全性和有效性，防范风险。
3、促进单位提高管理水平，加强廉政建设，提高资金使用效益。
三、内部审计机构和人员设立独立的内部审计机构，配备具备相应专业知识和业务能力的内部审计人员。
内部审计人员应当具备良好的职业道德和专业素养，遵守审计准则和职业道德规范。
内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。
四、内部审计的职责和权限（一）内部审计的职责1、制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目。
2、对单位的财务收支、预算执行、资产管理等进行审计监督。
3、对单位的经济活动、业务流程、内部控制等进行审计评价。
4、对单位重大投资项目、重大经济决策等进行专项审计调查。
5、协助单位建立健全内部控制制度，提出改进建议和措施。
6、完成单位领导交办的其他审计事项。
（二）内部审计的权限1、要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。
2、检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他与财务收支有关的资料和资产。
3、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。
4、对正在进行的违反财经法规和单位内部管理制度的行为，有权予以制止。
5、提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高效益的建议。
建筑建设公司内部审计工作管理办法一、总则为规范建筑建设公司内部审计工作，提高管理效益和内部控制水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规和公司实际情况，制定本管理办法。
二、内部审计部门的职责内部审计部门是公司内部检查机构，应当向公司董事会或者监事会负责，并独立行使职权。
内部审计部门的职责包括：（一）按照公司内部审计计划，定期或者不定期对公司业务操作过程进行审计，发现并报告存在的问题；（二）对公司的会计核算、财务管理、内部控制、风险管理、合规性等进行检查和评价；（三）对发现的问题及时提出处理意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到解决；（四）向董事会或者监事会报告审计发现的问题和整改情况。
三、内部审计计划的制定和实施（一）内部审计部门应当制定年度内部审计计划，明确审计内容、工作范围、工作重点、工作程序和计划完成时间等，并经过公司董事会或者监事会批准后执行。
（二）内部审计计划的制定应当综合考虑公司业务的特点、风险的程度、重点领域和前期审计情况等因素。
（三）内部审计部门应当对计划内的业务进行逐一审计，并结合实际情况加强对重点领域和防范重点风险的审计。
（四）内部审计部门应当在审计结束后及时向受审计对象反馈审计情况，并提出处理建议以及整改要求。
四、内部审计报告和整改跟踪（一）内部审计报告应当真实、客观、准确地反映审计发现的问题、原因和风险，并提出合理的处理建议和整改要求。
（二）内部审计部门应当按照要求及时上报内部审计报告，确保公司高层管理人员已经得知审计结果。
（三）内部审计部门应当跟踪整改情况，按照公司规定的流程督促落实整改措施，并对落实情况进行复核。
（四）对于存在的问题，内部审计部门应当跟踪整改情况，并在一定的时间范围内协助相关部门进行整改工作。
五、内部审计部门的人员和培训（一）内部审计部门应当设立专门的内部审计岗位，招聘具有一定资格和经验的内部审计人员。
审计工作管理制度范文第一章总则第一条目的及依据本制度为规范和管理审计工作，提高审计工作的效率和质量，保证审计工作的公正、独立和准确，提供科学的评价和建议。
本制度依据《审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规制定。
第二条适用范围本制度适用于公司的所有审计工作和审计人员，包括内部审计和外部审计。
第三条主要任务审计工作的主要任务是对公司的财务状况、经营业绩、内部控制体系进行全面、客观、独立的评价，提出合理的建议，为公司的发展和决策提供支持。
第二章组织机构和职责第四条审计部门公司设有审计部门，负责统一组织和管理公司的审计工作。
审计部门直接向公司董事会和高级管理层报告。
第五条审计委员会公司设立审计委员会，负责监督审计工作的进行和结果的落实。
审计委员会由董事会成员组成，由董事长担任主席。
第六条审计组审计组根据需要成立，由审计部门负责组织和调配。
审计组根据任务的不同，可以成立临时审计组。
第七条审计人员审计人员是从事审计工作的专业人员。
审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，具备扎实的专业知识和技能。
第八条审计人员的职责审计人员的主要职责包括：1.执行审计计划，组织和实施审计工作；2.收集和分析相关信息，评估和审查风险；3.检查和核对相关数据和文件；4.编写审计报告，并提出合理的建议；5.参与内部控制的评估和改进工作。
第三章审计工作流程第九条审计计划审计部门根据公司的实际情况和需要，制定年度审计计划。
审计计划应包括审计范围、审计时间、审计资源等内容，并报审计委员会批准。
第十条审计准备审计组根据审计计划，进行前期准备工作，包括收集和整理相关文件和资料，了解被审计对象的情况等。
第十一条审计实施审计人员根据审计计划和准备工作，进行实际的审计工作。
审计工作包括检查和验证数据的真实性和准确性，评估管理体系和内部控制的有效性，发现问题和风险，并提出合理的建议。
第十二条审计报告审计人员根据审计实施情况，编写审计报告。
审计报告应包括审计对象、审计方法、审计结果、存在的问题和建议等内容，并在规定时间内提交审计委员会和被审计对象。
审计工作管理制度范本一、目的及依据为规范和完善审计工作管理，提高审计工作效率和质量，保证审计工作的顺利进行，制定本审计工作管理制度。
本审计工作管理制度依据《中华人民共和国审计法》和公司相关法律法规。
二、适用范围本审计工作管理制度适用于公司内部进行的各类审计工作。
三、工作程序1. 审计任务确定a. 由公司领导层根据需要确定审计任务。
b. 召开策划会议，明确审计任务的范围、目标和关键点。
c. 确定审计任务的时间计划和人员安排。
2. 审计计划制定a. 根据审计任务，编制审计计划，明确审计的目标、范围和重点。
b. 与被审计单位沟通，了解被审计单位的情况，并与被审计单位共同确定审计计划。
c. 经过审计人员内部讨论和负责人批准后，将审计计划正式发布。
3. 审计准备工作a. 与被审计单位签订审计工作协议，明确双方的权责和工作安排。
b. 成立审计小组，明确各成员的职责和任务。
c. 收集被审计单位的相关文件资料，并进行初步分析和整理。
d. 进行实地勘察，了解被审计单位的实际情况。
4. 审计执行a. 按照审计计划，组织审计工作的具体实施。
b. 进行核实、比对和分析，发现问题和风险，并提出相应的建议和措施。
c. 进行抽样检查和样本核对，确保审计的全面和准确。
5. 审计报告编制a. 在审计工作完成后，编制审计报告。
b. 审计报告应准确、详尽、客观，并包括审计结论和建议。
c. 将审计报告提交给被审计单位和相关部门，并进行确认和签署。
6. 审计报告审核和反馈a. 由负责人对审计报告进行审核，确保报告的准确和完整。
b. 将审核后的审计报告反馈给被审计单位，征询意见和建议。
c. 根据被审计单位的意见和建议，对审计报告进行修改和完善。
7. 审计报告存档和归档a. 将审计报告进行存档和归档，并进行编号和分类。
b. 对审计报告的存储进行保密和备份，以确保报告的安全性和可用性。
四、质量控制1. 审计人员应具备相应的资质和职业道德，并接受相关培训和考核。
审计部工作及管理制度审计部工作及管理制度是指对公司的内部财务、财产和经营活动进行检查和评估的一套规范和程序。
这样的制度有助于确保公司的财务报告准确无误，同时也提供有效的控制和监督机制，以确保公司的资产安全和合规运营。
本文将详细介绍审计部的工作职责和管理制度，并提供适用于审计部的管理方法。
一、审计部工作职责：1.财务报告审计：审计部负责对公司的财务报告进行审计，包括核实报表准确性、法律合规性和信息披露的完整性。
这可以帮助公司遵守相关法律法规，并提供给内部和外部利益相关者关于公司财务状况的可靠信息。
2.内部控制审计：审计部应检查公司内部控制制度的有效性和合规性，确保风险得到适当管理和控制，减少潜在的损失和失误。
审计部可以采用不同的检查方法，如流程评估、风险评估和内部审计程序，以确保公司的运营和资源利用是高效和经济的。
3.风险管理和合规审计：审计部需参与公司的风险管理和合规审计，评估和监控公司风险管理措施的有效性和可行性。
审计部还可检查公司的合规性，确保公司在经营活动中遵循相关法律法规和行业准则。
4.特殊调查审计：审计部负责处理公司内部投诉、举报和其他特殊情况的审计调查。
这包括对员工不当行为、财务舞弊、盗窃和其他违法行为的调查。
审计部需要收集证据、进行分析，并向公司高层和法律部门汇报调查结果。
二、审计部管理制度：1.审计委员会：设立一个独立的审计委员会，负责监督审计部的工作和监督内部控制制度的实施。
审计委员会由高级管理人员和独立董事组成，定期开会审查审计报告和内部控制评估结果。
2.审计手册：制定审计手册，明确审计部的职责、程序和方法。
应包括审计计划、报告格式、工作文件保存要求等。
审计手册需要得到内部各部门的认可和执行，以确保审计工作的一致性和有效性。
3.审计流程：建立一个结构化的审计流程，包括审计计划、准备工作、实施审计、编写报告和跟踪纠正措施等。
审计流程应指导审计人员在审计期间执行工作，并确保审计工作的结果及时和准确。
审计部管理规范制度一、总则审计部管理规范制度是为了规范审计部门的组织管理、内部控制、业务操作等各个环节，保证审计工作的规范、高效进行而制定的。
本制度适用于审计部全体工作人员，必须严格遵守，确保审计工作的科学性、公正性和准确性。
二、组织管理1.审计部门应建立完善的组织机构，在部门内部明确岗位职责，并制定相应的岗位说明书。
2.审计部门应制定规范的人事管理制度，包括招聘、培训、考核和奖惩等相关内容，确保人员的素质和业务能力满足工作需求。
3.审计部门应建立健全的沟通机制，定期召开部门会议，及时传达上级的决策安排和要求，保持内外部信息的畅通。
三、内部控制1.审计部门应建立完善的内部控制制度，包括审计工作程序、审计文件管理、资金使用和机构安全等方面，确保审计工作的规范性和可控性。
2.审计工作程序应明确、规范，包括审计计划制定、审计函证取证、审计分析和审计报告等环节，确保审计工作的科学性和可靠性。
3.审计文件管理要求审计人员建立合理的文件组织结构和文件命名规范，确保文件的完整性和可追溯性。
4.资金使用方面，审计部门应建立专门的财务管理制度，确保资金的使用合规、透明。
5.机构安全要求审计部门建立健全的信息保密制度和物理安全控制措施，防止数据泄露和不法侵入。
四、业务操作1.审计部门应严格按照国家法律法规和审计工作规范进行操作，不得违反职业道德和法律规定。
2.审计部门应建立完善的客户管理制度，包括客户评估、签约过程、审计合同、工作变更等方面，确保客户关系的良好发展和合作的顺利进行。
3.审计部门应建立规范的项目管理制度，在项目立项、任务分解、资源分配、进度控制和项目总结等方面进行规范化管理。
4.审计部门应建立健全的质量管理制度，包括质量控制措施、质量评估和质量反馈等方面，确保审计工作的质量可靠。
5.审计部门应积极进行业务创新和技术革新，不断提高团队整体水平和专业能力。
五、监督与检查1.审计部门应设立专门的监督与检查机构，对各项制度的执行情况进行跟踪和评估。
一、总则第一条为规范审计工作项目管理制度，提高审计工作效率和质量，保障审计工作顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》及国家有关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位内部审计工作项目管理的各个环节，包括审计项目立项、实施、报告、归档等。
第三条审计工作项目管理应遵循以下原则：1. 客观公正原则：审计工作应客观、公正，不受任何单位和个人的影响。
2. 严谨规范原则：审计工作应严谨规范，确保审计结果的真实、准确、完整。
3. 效率优先原则：在确保审计质量的前提下，提高审计工作效率。
4. 保密原则：严格保守审计工作中的商业秘密和隐私。
二、审计项目立项第四条审计项目立项应遵循以下程序：1. 立项申请：各部门根据工作需要，向审计部门提出审计项目立项申请。
2. 审计部门对申请进行初步审查，确定立项可行性。
3. 审计部门组织召开立项评审会议，对申请项目进行评审。
4. 审计部门根据评审结果，提出立项建议，报单位领导审批。
5. 单位领导审批通过后，审计部门正式立项。
三、审计项目实施第五条审计项目实施应遵循以下程序：1. 审计部门根据立项批复，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法、时间安排等。
2. 审计部门成立审计组，由审计组长负责组织、协调、指导审计工作。
3. 审计组对被审计单位进行现场调查，收集相关资料。
4. 审计组对收集到的资料进行整理、分析，撰写审计工作底稿。
5. 审计组根据审计工作底稿，形成审计报告初稿。
6. 审计组将审计报告初稿提交审计部门审核。
7. 审计部门对审计报告初稿进行审核，提出修改意见。
8. 审计组根据审核意见，修改完善审计报告。
四、审计项目报告第九条审计项目报告应包括以下内容：1. 审计项目基本情况：包括项目名称、立项时间、审计目标、范围、方法等。
2. 审计过程：包括审计组人员、现场调查、资料收集、审计工作底稿撰写等。
3. 审计发现的问题：包括被审计单位存在的问题、原因分析、相关法律法规依据等。
公司内部审计工作管理规定文件编号：1 范围本标准规定了公司内部审计的对象、职责、权限、义务等有关内部审计工作的管理事项。
本标准适用于本公司及其分公司、全资子公司、控股公司的内部审计工作。
2 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。
凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作规定内部审计人员职业道德规范内部审计基本准则十个内部审计具体准则3 术语和定义3.1 内部审计指组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动。
它通过审查和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以及内部控制制度的适当性、合法性和有效性来促进组织经济目标的实现。
4 职责4.1 公司主要负责人领导内部审计工作的开展。
4.2 公司主要负责人保护、支持内部审计人员履行职责。
4.3 内部审计人员负责内部审计报告的起草工作，对内部审计报告的准确性、真实性、可靠性负责。
4.4 内部审计部门负责人负责内部审计报告的审核工作，对内部审计报告适当性、适法性负责。
4.5 公司分管内部审计工作的负责人负责内部审计报告的复核。
4.6 公司主要负责人负责内部审计报告的签发、批准。
4.7 内部审计人员应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
4.8 内部审计按照公司主要负责人要求，履行下列具体职责：4.8.1 对本公司及所属分公司、全资子公司、控股公司的财务收支及其有关的经济活动进行审计；4.8.2 对本公司及所属分公司、全资子公司、控股公司的预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；4.8.3 对本单位内设机构、部门及所属分公司、全资子公司、控股公司负责人的任期经济责任进行审计；4.8.4 对本公司及所属分公司、全资子公司、控股公司固定资产投资项目进行审计；4.8.5 对本公司及所属分公司、全资子公司、控股公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；4.8.6 对本公司及所属分公司、全资子公司、控股公司经济管理和效益情况进行审计；4.8.7 对批准后的审计报告进行跟踪，督促被审计单位解决存在的问题；4.8.8 公司主要负责人要求办理的其他审计事项。
内部审计工作管理制度是指规范内部审计工作的内部控制制度和管理规范。
该制度包括内部审计的组织架构、职责分工、流程管理、控制措施等方面的规定。
一、组织架构内部审计工作管理制度应明确内部审计的组织架构，包括内部审计部门的设置、人员配备、内部审计委员会的设立等。
二、职责分工内部审计工作管理制度应明确内部审计部门的职责，包括对公司内部各个部门业务活动的审计、评估内部控制制度及风险管理、提供内部审计咨询等。
三、流程管理内部审计工作管理制度应规定内部审计的流程管理，包括审计计划的制定、审核程序的设计、工作底稿的保存等。
同时，还应规定内部审计的报告编制、审核、审批和发布的流程。
四、控制措施内部审计工作管理制度应规定内部审计的控制措施，包括内部审计的独立性和客观性要求、保密和信息安全管理要求、内部审计人员的岗位培训和素质要求等。
五、评估与改进内部审计工作管理制度应规定内部审计的评估和改进的方法和程序，包括对内部审计工作的质量评估、管理效率评估、持续改进和创新等。
综上所述，内部审计工作管理制度是一套规范内部审计工作的制度和规范，旨在保障内部审计的有效性、客观性和独立性，提高内部控制和风险管理水平，为公司经营决策提供可靠的内部审计信息。
内部审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为规范和管理内部审计工作，提高内部审计的有效性和专业性，确保公司经营活动的合法性和合规性，制定本管理制度。
第二条内部审计工作是指公司内部为了评估和改进风险管理、控制和治理流程，提供独立和客观的评价和咨询活动。
第三条内部审计工作的目标是通过审计和咨询，提供合理的保障和增强公司价值的建议和意见。
第四条内部审计工作应该独立于被审计活动，以确保审计的独立性和客观性。
第五条内部审计工作应该遵循内部审计准则、专业标准以及其他适用的法律法规和规章制度。
第六条公司领导层应该给予内部审计工作充分的支持和重视，提供必要的资源和条件，确保内部审计工作的顺利进行。
第二章内部审计的组织和人员第七条公司应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。
审计工作管理规定 归属体系：某某投资（电器）有限公司经营管理手册――行政系统分册 文件编号：某某—监—审计001
撰写单位：某某投资监察中心 版 本： 第一版 生效日期：4月1日 机密等级：□ 机密 ■ 一般 合计页数： 正文页数： 附件个数： 制度正文目录： 目 录 页码 1、目的 1 2、范围 1 3、名词解释 1 4、职责 2 5、作业内容 2 6、注意事项 33 7、附件 33
总裁审批
管理研究室审核 撰写 人
1.目的：北京某某投资有限公司内审系统是公司管理系统的重要组成部分，在贯彻公司政策、维护公司权益、完善和强化内部控制、促进企业健康发展中发挥着重要作用。为了明确内审系统的组织机构和工作职责，规范内部审计行为，加强内审管理，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司内部管理的实际情况，制定本制度。 2.范围： 2.1适用范围：本制度适用于某某投资有限公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级公司的内部审计工作必须严格执行。
2.2发布范围：本制度发布至公司总部各中心、各部门、各分部、各级子公司。 3.名词解释： 3.1综合审计：监察中心审计部、各级公司监察部按工作计划对某某投资所属各级公司（分部）进行的全面审计。 3.2开业（停业）审计：监察中心审计部、各级公司监察部对某某投资，主要是所属电器有限公司新开公司（分部）、门店开业或停业进行的全面审计。 3.3专项审计：监察中心审计部、各级公司监察部根据审计工作计划、经营管理需要、其他中心、分部委托，对特定项目所进行的审计。 3.4离任审计：监察中心审计部、各级公司监察部根据授权或委托，对各级公司（分部）负责人及各职能部门负责人、重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。 3.5审计计划：是审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 3.6审计通知书：是指审计部在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。 3.7审计证据：是指审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。 3.8审计工作底稿：是指审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。 3.9审计报告：是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审 计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计组应在 外勤工作结束后5个工作日内向监察中心审计部提交审计报告。 3.10后续审计：是指审计部为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。 4.职责： 4.1监察中心审计部负责本制度的执行，并负责对各级子公司、分部监察部执行本制度进行指导、监督和检查。 4.2各级子公司、分部监察部负责本制度的具体执行。 5.作业内容： 5.1审计部的管理权限： 5.1.1有权查阅与审计事项有关的各类文件资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。 5.1.2审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。 5.1.3对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报监察中心处理。 5.1.4对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 5.1.5有权参加公司各部门组织的各类工作会议。 5.1.6审计责任不能免除其他部门的工作职责，审计部有权力要求相关部门及时完成其本职工作，并向审计部提供准确的相关资料（如：财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等；采销中心的促销方案、价格文件等），如果这些相关资料存在问题，相关部门应各自承担相关工作岗位的责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。 5.2审计人员行为规范： 5.2.1审计人员应当依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作。 5.2.2审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。 5.2.3审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。 5.2.4审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。 5.2.5审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。 5.2.6审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 5.2.7审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。 5.2.8审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律。
5.2.9审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。 5.3审计事项的处理依据： 5.3.1国家相关的法律法规。 5.3.2公司的规章制度。
5.3.3公司无相关规章制度的，由监察中心依照公司利益原则提出处理、处罚意见，报经总裁批准后执行。 5.4审计类型： 公司内部审计类型分为综合审计、开业（停业）审计、专项审计、离任审计。 5.4.1综合审计：综合审计定期和不定期进行。 5.4.2开业（停业）审计： 各公司（分部）应提前三周将开业或停业时间书面报总部监察中心备案，总部监察中心将实施开业、停业的综合审计。 A、监察中心审计部于新公司（分部）开业一个月、新门店开业一周后组成开业审计小组实施审计。 B、监察中心审计部于各级公司（分部）、门店停业或迁址前三周组成审计小组实施审计。 5.4.3专项审计：监察中心审计部、各级公司监察部根据年度计划、经营管理需要、各中心、分部（子公司）委托，对特定项目所进行的审计。 5.4.4离任审计： A、各级公司（分部）副总经理（含）以上人员的离任审计工作由监察中心审计部组织实施。 B、投资公司、总部及其他二级子公司职能部门负责人的离任审计工作由监察中心审计部组织实施审计。
C、分部及其他三级公司负责人及其职能部负责人、门店负责人离任审计工作由监察中心审计部安排，由中心审计部或分部监察部实施审计。 D、其他重要岗位人员包括财务部门会计主管、门店主管会计、出纳、库管等的离任审计工作由中心审计部或分部监察部实施审计。 5.5审计工作流程 5.5.1审计外勤工作流程 5.5.1.1审计准备 5.5.1.1.1组建审计小组：中心审计部单独组建审计小组或中心审计部与分部、分部与分部组成联合审计小组。小组人员2-4人，其中组长1人，组员1-3人。 5.5.1.1.2.收集被审单位资料： A、收集被审单位财务、采购、销售、售后等资料； B、调阅被审单位前次的审计档案、以往接受审计及接受总部以及其他部门检查的情况和存在的问题并作好记录； C、收集总部、分部相关文件、制度、规定等； D、其他需要收集的资料。 5.5.1.1.3制定审计方案：根据审计项目审计所规定的目标和要求，作好审计项目的总体计划安排、制定审计方案。 5.5.1.1.4编制、发送审计通知书： A、根据审计方案拟定审计通知书； B、审计通知书应当在实施审计三日前，向被审单位送达；如因工作需要也可在审计进点时送达； C、被审单位应当配合审计部的工作，并提供必要的工作条件。 5.5.1.2审计实施 A、审计小组到达被审单位后，应向被审单位送交《审计通知书》。初步了解被审单位内部管理制度及制度的执行情况以及被审单位的经营状况，结合审计目标任务，进行合理分工，对审计程序做出具体的安排。 B、审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财务收支的财务会计核算系统，取得审计证据。审计人员向内部有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件。 C、编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，并注明资料来源。要求被审计事项责任人确认、说明原因、提出意见、整改措施和期限。 D、搜集、取得能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等；不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，可以采取复制、拍照等方法取得证明材料。 E、整理与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者根据审计工作需要，要求提供会议记录材料。
F、审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。 5.5.1.3审计终结
A、总结、归纳审计发现的问题及改进意见，编制审计报告征求意见稿。 B、向被审计单位征求意见：审计小组在离开被审单位前，将审计报告征求意见稿送交给被审单位相关人员，征求书面意见。 C、审计小组在结束对被审单位审计后5天内（含征求被审计单位意见的3天时间），结合被审单位意见修改审计报告，连同被审计单位书面回复意见等电子版E-mail或传真至中心审计部。 D、中心审计部按照审计报告处理流程出具审计报告，并报送总部总经理、副总经理，抄送相关中心、被审计单位。
E、整理审计案卷，装订存档。 5.5.1.4审计要情汇报
5.5.1.4.1分部监察部或项目审计小组在审计过程中,对发现的重大问题和紧急情况应随时编写“审计要情汇报”并及时传真回审计部。 5.5.1.4.2须作“审计要情汇报”的重大问题和紧急情况主要有以下几个方面： A、 挪用货款或侵占公司资产0.5万元（含）以上以及情节恶劣的； B、 违规造成公司损失1万元（含）以上的； C、费用控制不严，导致公司损失0.5万元（含）万元以上的； D、危害公司资产安全或管理运作的其它重大问题。
5.5.1.4.3审计要情汇报的编写要求：文字简练、内容完整。数据准确，事实清楚。证据充分，责任明确。 5.5.2审计报告处理流程 5.5.2.1审计报告的报送 A、审计小组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告，直接呈报监察中心审计部。
B、经相关中心或分部申请、监察中心批准，完成的审计报告，必须同时报送委托单位，保证内容完全一致。 5.5.2.2审计报告的审理 5.5.2.2.1审计报告实行三级复核制度，即审计报告向监察中心总监上报前，经审计组长、监察中心审计部审理小组、监察中心审计部经理逐级复核并出具复核意见。 5.5.2.2.2审理小组由中心审计部人员组成，负责审计报告的审理及审计报告的考评，审计小组实行定期轮换制度。 5.5.2.2.3审计报告初稿经审计小组组长审核后向被审计单位征求意见。审计小组应当审查被审计单位对审计报告的意见，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要修改，并将审计报告和被审计单位的书面意见一井报送中心审计部。 5.5.2.2.4审计小组应于外勤工作结束后5个工作日内向审理小组提交审计方案、审计工作底稿、审计报告征求意见稿,包括电子版和被审计单位的书面意见。分部监察部独立完成的审计项目，其审计工作底稿可留存分部。
