所得税概述及会计核算

第1篇一、教学目标1. 知识目标：（1）使学生掌握个人所得税的基本概念、税种、税率及计算方法。

（2）使学生了解个人所得税会计核算的基本程序和核算方法。

（3）使学生熟悉个人所得税会计凭证的编制和会计账簿的设置。

2. 能力目标：（1）培养学生运用个人所得税知识解决实际问题的能力。

（2）提高学生编制会计凭证、登记账簿、编制会计报表的能力。

（3）培养学生分析问题和解决问题的能力。

3. 情感目标：（1）激发学生对个人所得税会计学习的兴趣。

（2）培养学生遵守税法、依法纳税的意识和责任感。

（3）培养学生的团队合作精神和沟通能力。

二、教学内容1. 个人所得税概述（1）个人所得税的概念和作用（2）个人所得税的纳税人、征税对象和税率（3）个人所得税的征收管理2. 个人所得税会计核算（1）个人所得税会计核算的基本程序（2）个人所得税会计核算方法（3）个人所得税会计凭证的编制（4）个人所得税会计账簿的设置3. 个人所得税会计报表编制（1）个人所得税会计报表的种类（2）个人所得税会计报表的编制方法（3）个人所得税会计报表的分析4. 个人所得税会计案例分析（1）个人所得税会计核算案例分析（2）个人所得税会计报表分析案例（3）个人所得税会计处理案例三、教学方法1. 讲授法：讲解个人所得税的基本概念、税种、税率及计算方法，使学生掌握个人所得税会计核算的基本程序和核算方法。

2. 案例分析法：通过实际案例，引导学生分析个人所得税会计核算、会计报表编制和会计处理，提高学生分析问题和解决问题的能力。

3. 讨论法：组织学生分组讨论，让学生在讨论中提出问题、解决问题，培养学生的团队合作精神和沟通能力。

4. 实践操作法：指导学生进行个人所得税会计核算、会计凭证编制、会计账簿登记和会计报表编制等实践操作，提高学生的实际操作能力。

四、教学过程1. 导入新课（1）简要介绍个人所得税在我国税收体系中的地位和作用。

（2）提出本节课的学习目标。

2. 讲授新课（1）个人所得税概述讲解个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率及征收管理。

第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。

2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。

- 优化税收筹划。

- 提高企业税务风险防范能力。

3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。

- 及时计算和申报税款。

- 参与税收筹划。

- 协助税务机关进行税务审计。

二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。

2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。

- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。

4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。

- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。

三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。

2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。

- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。

4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。

- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。

四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。

2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。

第20章讲义第二十章所得税本章考情分析1．本章在考试中处于重要的地位，由于新准则对所得税采用资产负债表债务法核算，引进了暂时性差异的概念，要求确认递延所得税资产和递延所得税负债，从而确定所得税费用，基本上都是新增知识点，考生应充分重视。

2008年新教材略有变化：增加了“合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税”，对考试影响较大，包括对所得税核算、对合并报表编制的影响。

2．本章重点是：（1）计税基础和暂时性差异；（2）递延所得税资产和递延所得税负债的确认；（3）确定所得税费用。

3．复习方法：暂时性差异最常见的是由于计提减值产生，因此，应将所得税与资产减值结合起来复习。

本章考点精讲一、所得税会计概述1．所得税概念所得税的核算是会计核算中的重点和难点，“所得税”是个统称，在具体核算时应分成两条线：应交所得税和所得税费用。

（1）应交所得税。

其特点是：按税法计算、属于负债要素、列示在资产负债表中。

（2）所得税费用。

其特点是：按会计准则的规定计算、属于费用要素、列示在利润表中。

只有明确了应交所得税和所得税费用是二个不同的概念，在会计处理时才不会混淆。

值得说明的是，本章的最终目标是要确定所得税费用。

2．所得税核算方法按照会计准则规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。

资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额（即暂时性差异）分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相应的递延所得税负债与递延所得税资产。

3．所得税会计核算程序（1）确定资产和负债的账面价值。

（2）确定资产和负债的计税基础。

（3）确定暂时性差异，相应确认递延所得税资产和递延所得税负债。

（4）确定应交所得税。

（5）确定所得税费用。

二、计税基础和暂时性差异（★★★）（一）计税基础1．资产的计税基础资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。