所得税会计简要概述

会计必备税法知识点在现代社会里，会计是一项重要的职业。

无论是企事业单位还是个人，都需要了解和遵守相应的税法规定。

税法是一门较为复杂的学科，其中包含了许多基本概念和重要知识点。

本文将简要介绍一些会计必备的税法知识点，帮助读者更好地理解和应用税法。

一、税法的基本概念1.1 税法的定义：税法是指规范和管理税务关系的法律规则的总称。

它的作用是保障国家财政收入，调节经济发展，维护社会公平和正义。

1.2 税法的特点：税法具有强制性、现在性、普遍性和专业性的特点。

它规定了纳税人的义务和权力，对违法者进行相应的处罚。

二、个人所得税2.1 税法适用范围：个人所得税是适用于我国境内个人的各类收入的税收。

它包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得等。

2.2 税法的计算方法：个人所得税根据超额累进计税方式进行计算。

根据不同的收入水平，税率分为7档，最高税率为45%。

2.3 税法的减免政策：个人所得税还有一些减免政策，如教育、租房、购房等方面的支出，可以在一定范围内减免或抵扣个人所得税。

三、企业所得税3.1 税法的适用对象：企业所得税是适用于企事业单位的税种，包括有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等。

3.2 税法的计算方法：企业所得税的计算方法有两种，一种是按照利润总额的15%进行计算，另一种是按照所得额的25%进行计算。

不同行业的企业还有相应的优惠政策和税率。

3.3 税法的减免政策：企业所得税还有一些减免政策，如高新技术企业、科技创新等方面的投资可以享受减免或抵扣企业所得税的政策。

四、增值税4.1 税法的适用范围：增值税是适用于商品销售、加工修理修配劳务和餐饮服务等方面的税种。

它适用于生产、制造、流通等各个环节。

4.2 税法的计算方法：增值税的计算方法是将每个环节中增加的值计入税基，然后按照不同行业的税率进行计算。

增值税还涉及到增值税专用发票的开具和使用。

4.3 税法的减免政策：增值税还有一些减免政策，如小规模纳税人免征增值税、农产品等免税等。

企业会计准则-所得税简介企业会计准则-所得税是指在企业会计准则体系下对企业所得税计算、报告和披露的规定。

所得税是企业税制中的一种，是根据企业年度利润计算的一项税收。

企业会计准则-所得税规定了在编制财务报表过程中应如何计算、报告和披露所得税。

在企业会计准则-所得税中，主要包括了以下内容：1.所得税会计核算方法2.所得税计算和报告要求3.所得税披露要求所得税会计核算方法企业会计准则-所得税规定了两种所得税会计核算方法，分别为：1.应税暂时性差异法2.免税暂时性差异法应税暂时性差异法是指根据临时性差异的实际发生时间和金额，在利润表和资产负债表上进行调整，计算出当期应交和以后会计期间内应交的所得税。

这种方法比较简单，适用于大多数企业。

免税暂时性差异法是指在税收法律框架下允许企业暂时不纳税的项目，根据临时性差异计算出免税暂时性差异，将其调整到利润表和资产负债表上，以反映企业未来可以利用的税收优惠。

这种方法适用于享受特殊税收优惠的企业。

所得税计算和报告要求根据企业会计准则-所得税的要求，企业应进行所得税计算和报告，并在财务报表中披露相关信息。

所得税计算和报告主要包括以下内容：1.确定应税所得额：企业需要根据税收法律规定和企业会计准则的要求，计算出应税所得额。

应税所得额是指根据企业利润表调整后的利润额。

2.计算所得税负债：根据应税所得额和适用的税率，计算出当期需要缴纳的所得税负债。

3.财务报表披露：企业需要在财务报表中披露所得税负债和递延所得税相关信息，包括所得税费用、所得税负债和递延所得税资产或负债的变动情况、所得税费用与会计利润的差异等。

所得税披露要求根据企业会计准则-所得税的要求，企业需要在财务报表中披露所得税相关信息。

所得税披露主要包括以下内容：1.所得税费用：企业需要在财务报表中披露当期所得税费用的金额。

2.所得税负债和递延所得税：企业需要披露所得税负债的金额，以及递延所得税资产或负债的变动情况。

3.所得税费用与会计利润的差异：企业需要说明所得税费用与会计利润之间的差异，包括暂时性差异和永久性差异的影响。

第一节计税基础与暂时性差异一、所得税会计概述（二）所得税会计的一般程序所得税核算一般程序如下图所示：二、资产的计税基础资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

（一）固定资产账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备计税基础=实际成本-税法累计折旧【教材例15-1】甲公司于2×16年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3 000 000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。

税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。

2×17年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2 200 000元。

分析：2×17年12月31日，该项固定资产的账面价值=3 000 000-300 000×2-200 000=2 200 000（元）计税基础=3 000 000-3 000 000×20%-2 400 000×20%=1 920 000（元）该项固定资产账面价值2 200 000元与其计税基础1 920 000元之间的280 000元差额，代表着将于未来期间计入企业应纳税所得额的金额，产生未来期间应交所得税的增加，应确认为递延所得税负债。

【教材例15-2】甲公司于2×14年12月20日取得某设备，成本为16 000 000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。

2×17年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9 200 000元。

假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。

分析：2×17年12月31日，甲公司该设备的账面价值=16 000 000-1 600 000×3=11 200 000（元），可收回金额为9 200 000元，应当计提2 000 000元固定资产减值准备，计提该减值准备后，固定资产的账面价值为9 200 000元。

所得税会计核算的要点所得税是一种对企业或个人所得进行征收的税种，对于企业而言，正确、准确地进行所得税会计核算是保证财务报表准确反映税务义务的重要环节。

本文将就所得税会计核算的要点进行讲解，以提供一些有价值的参考。

一、所得税会计核算的概述所得税会计核算是指企业根据税法规定和财务会计准则，在财务会计报表中核算所得税的过程。

其目的是为了达到企业财务报表的真实性、可比性和时效性，使企业的会计信息更加准确和透明。

所得税的会计核算主要包括纳税总额的计算、所得税负债的确认和所得税负债的补充资料的披露等环节。

二、所得税会计核算的主要要点1. 计算纳税总额纳税总额是指企业在一定会计期间内依照法定税率和税法规定，按照税法确定对外经济业务所得应纳税的金额。

计算纳税总额时，需要根据企业的会计利润调整项目进行折算和重新计算，例如非税收入、非税支出、非税损益调整等。

同时，还需要考虑税收优惠政策和税收补贴等因素。

2. 确认所得税负债所得税负债是指企业计算出的在当期应缴纳的所得税款额。

根据税法规定，所得税负债需要按照权责发生制原则确认。

也就是说，当企业发生需缴纳所得税的经济事项时，才能确认所得税负债。

确认所得税负债的依据主要是企业的会计利润和税率，应根据税法规定的税率计算企业实际应缴纳的所得税款。

3. 披露所得税负债补充资料企业在财务会计报表中需要披露所得税负债补充资料，以提供更加详细的税务信息。

披露内容通常包括所得税负债的计算方法、计算基础、税率和税负的变动情况等。

通过充分披露所得税负债补充资料，可以增加财务报表的透明度，方便外部利益相关者了解企业的税务状况。

4. 完善税务内部控制为保证所得税会计核算的准确性，企业应建立健全的税务内部控制制度。

包括建立合理的记账凭证和账簿档案管理制度、规范纳税申报程序、定期进行所得税会计核算的自查和复核等。

通过加强税务内部控制，可以有效控制所得税会计核算中的风险，提高所得税会计核算的准确性和合规性。

第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。

2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。

- 优化税收筹划。

- 提高企业税务风险防范能力。

3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。

- 及时计算和申报税款。

- 参与税收筹划。

- 协助税务机关进行税务审计。

二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。

2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。

- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。

4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。

- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。

三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。

2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。

- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。

4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。

- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。

四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。

2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。

会计岗位职责简要概述7篇会计岗位职责简要概述（精选篇1）1、指导、检查各分公司涉税业务的会计核算，复核各公司的纳税申报资料；2、指导各公司年度所得税汇算清缴，参与项目所得税、土地增值税清算；3、负责公司及分公司仓库材料、成品的日常登记、核算、月底结账,定期盘点及往来帐的核对。

4、日常税务审核，组织汇算清缴年审，减免税工作，应对税务检查，进行税务筹划等工作；加强与主管税务部门的沟通，建立维护良好的关系；5、负责按时、准确处理公司日常国税、地税、缴纳工作，完成公司主管税务布置的各项涉税工作，回复各项问询；6、负责公司各项发票领购，保证公司的发票供应，发票开具业务；7、负责应收账款相关报表的编制及分析工作，跟踪推进回款；8、负责ERP、SAP系统相关开票处理及相关报表的编制；9、领导交办的其他工作。

会计岗位职责简要概述（精选篇2）1、负责门店的商超企业的内部管理账务处理，往来抵账;2、收集及审核原始凭证，保证财务流程的完整性以及原始单据的准确性、合法性;3、每月根据财务数据编制财务报表，并对财务相关资料进行整理、归档，做到账实相符、账表相符、账账相符;4、对数据敏感，有财务报表分析能力;5、上级交办的其他工作。

会计岗位职责简要概述（精选篇3）一、职务标准：精通会计业务，有会计人员资格证书，懂得财经政策，熟悉会计工作，有较强的原则性。

二、工作标准：严格执行财务制度，遵守财经纪律监督领导执行财务制度，账目清楚，开支合理，为教学服务。

三、岗位责任：1、在总务处主任领导下，负责学校财务收支，并全面监督全校各部门的财务收支情况。

2、记帐及时，准确无误，帐目清楚，审批手续齐全，严格杜绝不合理开支。

3、当好领导参谋，定期向总务处，学校领导及上级有关部门浳财务情况，配合学校领导安排好财务收支。

4、财务审批手续，必须经学校领导、总务处、分保管、总保管、采购员签字后方可报销下帐，对手续不全的，坚决杜绝。

5、每学期开学，要及时收缴学杂费。

税务会计（1）：税务会计概述税务会计是社会、经济发展的必然产物，是伴随着财务会计和税收的产生而产生的。

一税务会计的产生税务会计是社会、经济发展的必然产物，是伴随着财务会计和税收的产生而产生的。

在国家产生并开始征税后，作为税款的缴纳者，也就是纳税人，随着经营管理或企业管理制度的发展完善，必然会关心自己的税收负担，自然也就有了对纳税计量、记录和报告上的要求。

但在一个相当长的历史阶段，社会生产力水平低下，各国的税制也并未走向法制化的轨道，在这种纳税环境下，纳税人纳税的记录、计量和报告不可能形成规范的体系。

随着社会生产力的发展，各国的税收制度越来越完善和健全，税收理论也日渐自成体系。

首先，在19世纪末20世纪初，现代所得税的产生，各国税收逐步走上了法制化的轨道，社会经济形态也从自给自足的自然经济或农业经济逐步走向工业经济，此时，纳税已经成为很多大企业经营决策、效益分析的重要因素。

美国著名会计学家E. S. 亨德里克森在其《会计理论》一书中说到：“很多小型企业的会计目的主要是填制所得税申报表，他们在报税以前都不记账。

甚至在大公司，收益的纳税也是会计师们面对的一个主要问题”。

可见，在税务会计的产生和发展过程中，所得税的出现和完善对其产生了极其深远的影响。

其次，相对科学合理的增值税的产生和不断完善，也对税务会计的发展起了重要的促进作用，因为它对企业会计提出了更高的要求，需要企业在会计凭证、会计账簿的设置、会计记录和报告上，分别反映收入的形成、物化劳动的转移价值及转移价值中所包括的已纳税金，只有这样，企业才能正确核算其增值额，从而正确计算企业应纳增值税额。

为了适应纳税人的需要，或者说，纳税人为了适应应纳税计算、缴纳和报告的需要，税务会计才有必要从传统会计中独立出来，以充分发挥现代会计的多重功能。

由此可见，税务会计是社会、经济发展到一定阶段而产生的。

它是从传统的财务会计中分离出来，对保障国家税收安全、维护纳税人合法权益有着极其重要的作用。

所得税第一节所得税会计概述企业的会计核算和税收处理分别遵循不同的原则，服务于不同的目的。

在我国，会计的确认、计量、报告应当遵从企业会计准则的规定，目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，为投资者、债权人以及其他会计信息使用者提供对其决策有用的信息。

税法则是以课税为目的，根据国家有关税收法律、法规的规定，确定一定时期纳税人应交纳的税额，从所得税的角度，主要是确定企业的应纳税所得额，以对企业的经营所得征税。

所得税会计的形成和发展是所得税法规和会计准则规定相互分离的必然结果，两者分离的程度和差异的种类、数量直接影响和决定了所得税会计处理方法的改进。

《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称所得税准则)是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

一、资产负债表债务法所得税准则采用资产负债表债务法核算所得税。

资产负债表债务法较为完全地体现了资产负债观，在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定。

从资产负债表角度考虑，资产的账面价值代表的是企业在持续持有及最终处置某项资产的一定期间，该项资产能够为企业带来的未来经济利益，而其计税基础代表的是在这一期间，就该项资产按照税法规定可以税前扣除的金额。

一项资产的账面价值小于其计税基础的，表明该项资产于未来期间产生的经济利益流入低于按照税法规定允许税前扣除的金额，产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素，减少未来期间以应交所得税的方式流出企业的经济利益，应确认为资产。

反之，一项资产的账面价值大于其计税基础的，两者之间的差额将会于未来期间产生应税金额，增加未来期间的应纳税所得额及应交所得税，对企业形成经济利益流出的义务，应确认为负债。