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49-93年中央和地方税收分成情况(明细)

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相关名词解释：
1.全国税收收入包括按照分税制财政管理体制划分的中央税、地方税、中央与地方共享税的收入。

2.地方本级税收收入包括地方税收入和地方政府分得的共享税收入。

3.地方本级财政收入包括地方本级税收收入和收费等其他收入。

4.地方全部财政收入包括本级财政收入和中央补助收入等其他收入
主要参考文献：
1.刘佐，中国税制概览2008，F81
2.42 L694-2 2008
2.吴立群、杨春玲，中国税制，F812.422 W493
3.赵云旗，中国分税制财政体制研究，F812.422 Z441
4.刘佐，中国地方税制概览，F812422 L694(4) 2008
5 宋新中，当代中国财政史，F812.97/S677
物资特别缺乏，社会秩序动乱
2相关法规制度
内容
3
（1）1953年8月周恩来在全国财经会议上明确提出了改进预算管理体制的方针和指导思想，指出，要在中央统一领导和计划下，确定财政体制，划分职权范围，分级管理，层层负责；国家预算要在国家的统一预算内实行三级（中央、省市、县）预算制度，划分中央和地方的收支范围，按照主次轻重及集中和分散的情况，分配中央与地方的大体比例。

地方收多于支者上交，收少于支者补助。

（2）邓小平提出六条方针的精神，1954年开始实行“统一领导、划分收支、分级管理、侧重集中”的财政体制
2相关法规制度
3具体内容：
（1）由原来的中央、大行政区、省（市）三级管理，改为中央、省（市）和县（市）三级管理体制，降低了集中程度，适当地下放了管理权限。

（2）预算收入实行分类分成的办法，将国家预算收入划分为固定收入、固定比例分成收入和调剂收入三类。

属于中央的调剂收入有商品流通税和货物税，每年调剂的具体比例由财政部分别核定。

（3）划分中央与地方财政的支出范围
地方财政支出，首先用地方的固定收入和固定比例分成收入抵补，不足的差额部分由中央财政划给调剂收入弥补。

收入超收、支出结余，一般留给各级人民政府支配；收入不能按计划完成，或支出必须增加时，也由各级政府负责调剂解决。

要求进一步扩大地方财政的财力和财权，调动各方面的积极性。

周恩来在中共“八大”的讲话中，为改革过分集中的经济体制，提出了七条放权的原则。

2相关法规制度
1957年10月，扩大的中共八届三中全会基本上通过了由陈云主持起草的《关于改进财政管理体制的规定（草案）》：主要精神：调整中央和地方、国家和企业的关系，适当扩大地方、企业的权限。

3具体内容：
从1958年1月开始，实行“划分收支，比例分成，五年不变”的分类分成财政体制。

地方政府财政收入包括：地方固定收入、企业分成收入和调剂分成收入（见下表）。

地方财权，相对缩小了中央财政的机动力量。

2相关法规制度：1958年国务院通过了《关于进一步改进财政管理体制和改进银行信贷管理体制的几项规定》
3具体内容：决定从1959年起，实行“收支下放，计划包干，地区调剂，总额分成，一年一变”。

基本精神是：在继续下放收支项目的同时，适当收缩一部分地方的机动财力。

（1）总额分成：地方负责组织的总收入和地方财政的总支出挂钩，以省、市、自治区为单位，按收入总额计算一个分成比例，即地方财政总支出占地方财政总收入的比例，作为地方总额分成比例。

（2）收支下放：收入方面，除少数仍由中央直接管理的企业收入和不便于按地区划分的收入，如铁道、邮电、外贸、海关等收入以外，其他多种收入包括各种税收和一切企业收入，全部划给所在的省、市、自治区管理，作为地方财政收入。

（3）计划包干：根据国民经济计划和其他有关指标计算地方的财政收支，收支相抵后，收入大于支出的地方，不足部分由中央给予补助。

在此基础上，归省、市、自治区包干使用。

在预算执行中，
超收部分按原定比例解留，中央补助款按原计划数额拨补，年终如有结余，归地方自行安排。

（4）一年一定：地方当年的财政收支指标、分成比例和补助数额，由中央每年核定一次。

（5）地方调剂：地方上解中央的收入，除少数用于中央的开支外，主要用于补助经济落后地区。

1961-1965年按照经济调整的需要，对财政体制进行了改进，主要内容是：
（1）调整总额分成比例。

收入方面，收回一部分重点企业、事业单位的收入，作为中央固定收入。

1969年实行“收支挂钩，总额分成”，规定收入的分成比例，按截至1969年12月底中央批准下达的收支指标计算。

年终执行结果，以省、市、自治区为单位算账，凡收入任务完成或超额完成的，地方预算收支应自求平衡，超收分成或支出结余，均留给地方支配使用。

凡总收入任务玩不成而影响地方分成的，中央财政负责保证已经批准的支出预算，不因短收而影响地方支出。

如有支出结余，也留给地方支配使用。

由于地方预算仍很困难，1969年实行的“总额分成”实际是一种打折扣的“总额分成”。

1970年，财政经济形势有了一定好转，国家又适当下放了管理权限，在中央统一领导下，实行中央、省、县三级管理。

在预算管理上，中央对各省、市、自治区实行“定收定支，总额分成”的办法。

的积极性，停止了总额分成制，实行了收支包干的办法，但收支不挂钩，不利于调动地方增收节支和平衡预算的积极性。

（1）各地财政收入的超收部分，原则上应当按照总额分成的比例计算分成。

地方分成比例在30%以下的，超收部分按30%分成；地方分成比例在70%以上及受预算补助的地区，超收部分按70%分成。

干，实际上属于分类分成财政体制。

从1985年起，本着“存利去弊，扬长避短”的原则，一律实行“划分税种、核定收支、分级包干”的新财政体制。

进一步明确了各级财政的权利和责任，做到权责结合，充分发挥中央和地方两个积极性。

1988年7月28日，国务院发布了《关于地方实行财政包干办法的决定》，从1988年开始执行，这实际上是个过渡性的财政体制，所以在实行包干制的同时，仍有一部分地区实行：“总额分成”体制。

天津市、山西省、安徽省实行“总额分成”的办法：根据前两年的财政收支情况，核定收支基数，以地方支出占总收入的比重，确定地方的流程和上解中央比例。

他们的总额分成（地方留用）比例为：天津市46.5%，山西省87.55%；安徽省77.5%。

大连市、青岛市和武汉市实行“总额分成加增长增长分成”办法。

十二、1994年以后
1、政策
1993年12月15日国务院发布《关于实行分税制财政管理体制的决定》
2、具体内容。

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财政部关于严格加强“两金”征收管理工作的通知-[93]财综字第106号

财政部关于严格加强“两金”征收管理工作的通知-[93]财综字第106号

财政部关于严格加强“两金”征收管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于严格加强“两金”征收管理工作的通知（１９９３年８月２日（９３）财综字第１０６号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、税务局：近年来，国家相继出台了一些免征能源交通基金和预算调节基金（以下简称“两金”）的政策，这对于搞好国有大中型企业，促进国有企业转换经营机制是必要的。

但是，在贯彻有关政策的过程中，也出现了一些问题。

主要是一些地区放松了“两金”征收管理工作，督促检查不力，越权减免、欠缴和“混库”问题越来越多，个别地区甚至擅自停征“两金”，致使“两金”收入大幅度下降。

根据党中央、国务院关于加强宏观调控的要求，以及国务院国发［１９９３］５１号《国务院关于加强税收管理和严格控制减免税收的通知》精神，为确保“两金”及时、足额地缴入国库，完成今年的“两金”征收任务，保证能源交通重点建设和平衡国家预算的资金来源，现就进一步加强“两金”征管工作的有关问题作如下通知：一、统一思想认识，切实加强“两金”征收管理“两金”收入是国家财政收入的重要组成部分。

组织好这项收入，对于加强国家能源交通重点建设和平衡国家预算，促进“八五”计划和十年规划目标的实现具有重要意义。

当前，国家财政，尤其是中央财政十分困难，如果“两金”收入大幅度下降，其他收入又不能相应增加，中央财政将更趋艰难。

因此，各级财税部门都要高度重视“两金”征收管理工作，一方面要认真落实国务院关于转换企业经营机制、搞好国有大中型企业和促进财政体制改革统一出台的减免“两金”的政策，另一方面要按照国家规定，把该收的“两金”征收上来。

1950—2015年中国历年财政收入一览表

1950—2015年中国历年财政收入一览表

1950—2015年中国历年财政收入一览表2015年全国财政收入和财政支出各项数据一览财政部发布2015年财政收支情况：2015年1-12月累计，全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增长8.4%，同口径增长5.8%。

2015年1-12月累计，全国一般公共预算支出175768亿元，比上年增长15.8%，同口径增长13.17%。

支出比收入多23551亿元。

（2014年，全国财政收入逾14万亿元）一、全国一般公共预算收支情况（一）一般公共预算收入情况2015年1-12月累计，全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增长8.4%，同口径增长5.8%。

其中，中央一般公共预算收入69234亿元，增长7.4%，同口径增长7%；地方本级一般公共预算收入82983亿元，增长9.4%，同口径增长4.8%。

全国一般公共预算收入中的税收收入124892亿元，同比增长4.8%；非税收入27325亿元，增长28.9%，同口径增长10.6%。

主要收入项目情况如下：1.国内增值税31109亿元，同比增长0.8%，剔除营改增转移收入影响后下降0.5%。

主要受工业生产增速放缓（全年规模以上工业增加值增长6.1%，同比回落2.2个百分点）、工业生产者出厂价格持续大幅下降（全年PPI下降5.2%）以及前期扩大营改增范围减税力度加大等因素影响。

2.国内消费税10542亿元，同比增长18.4%。

主要是提高成品油、卷烟消费税增收效应体现。

3.营业税19313亿元，同比增长8.6%，剔除营改增收入转移影响后增长9.3%。

分行业看，金融业营业税4561亿元，增长19.5%；房地产营业税6104亿元，增长8.5%，主要是部分地区商品房销售回暖带动；建筑业营业税5136亿元，增长7.2%。

4.企业所得税27125亿元，同比增长10.1%，剔除今年及上年企业所得税退税因素后增长4.5%。

分行业看，金融业企业所得税8572亿元，增长13.9%；房地产企业所得税2871亿元，下降3%；工业企业所得税7425亿元，下降5.3%，主要受工业企业利润下降（全年下降2.3%）的影响。

中国历年财政收入一览表（1950—2011年）

中国历年财政收入一览表（1950—2011年）

中国历年财政收入一览表（1950—2011年）中国历年财政收入一览表（1950—2011年）财政部2012年2月14日发布的数据显示：2011年全国税收总收入完成89720.31亿元，比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。

财政部有关负责人表示，2011年税收增长的主要特点：一是税收总收入平稳增长。

全国税收总收入增长与上年增速基本持平。

二是分季度来看税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势。

三是与生产经营相关的主体税种较快增长。

国内增值税、营业税同比分别增长15.0%、22.6%，与上年增速持平；企业所得税增长30.5%，比上年增速加快9.2个百分点。

此外，与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。

汽车消费税、车辆购置税同比分别增长10.2%和14.1%，比上年增速分别回落45.6和39.9个百分点。

房地产营业税和契税同比分别增长14.9%和12.1%，比上年增速分别回落17.5和30个百分点。

分税种看，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15.0%，占税收总收入的比重为27%；国内消费税实现收入6935.93亿元，同比增长14.2%，比上年增速回落13.3个百分点，占税收总收入的比重为7.7%；营业税实现收入13678.61亿元，同比增长22.6%，比上年增速回落1.2个百分点，占税收总收入的比重为15.2%；企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点，占税收总收入的比重为18.7%。

2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。

占税收总收入的比重为6.7%。

财政部表示，个人所得税收入实现快速增长的主要原因：一是随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。

二是居民收入持续增长，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。

三是税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。

财政部关于报送1993年地方财政决算补充资料的通知

财政部关于报送1993年地方财政决算补充资料的通知

财政部关于报送1993年地方财政决算补充资料的通知文章属性
•【制定机关】财政部
•【公布日期】1993.12.22
•【文号】[93]财地字第199号
•【施行日期】1993.12.22
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】预算、决算
正文
财政部关于报送１９９３年地方财政决算补充资料的通知
（（９３）财地字第１９９号）
各省、自治区、协调、计划单列市财政厅（局）：
根据党中央、国务院的决定，从１９９４年起实行分税制财政体制。

为保证分税制财政体制改革的顺利实施，国务院于１１月１５日发出《国务院关于实行财政分税制有关问题的通知》，我部在１９９３年全国财政工作会议上再次强调，各地必须按改革方案不折不扣地执行，不得在基数问题上弄虚作假。

在今年财政决算编审工作中，各地要认真审核。

第一，坚决剔除清收历年“死欠”收入“寅吃卯粮”、“收过头税”征收的收入；第二，严格按预算科目规定列报财政收入，不得将其他各项收入错列或混入流转税；第三，为了配合做好分税制改革工作，请你在地区按附表要求，如实报送下列材料：１．１９９２年未欠税；２．１９９３年按国家规定清理减免税增加的收入；３．１９９３年流转税实际减免数；４．１９９３年未欠税；５．１９９３年应退未退的税收。

请在１９９４年３月底以前将上述表格随《１９９３年地方财政总决算》报表上报我部，并附详细说明。

附：省（区、市）１９９３年财政决算补充资料表（略）１９９３年１２月２２日。