［企业信用管理演讲稿（提纲）］—篇演讲稿的
信用在实质上是一种有期限约束的融资行为，有付款承诺，但
没有担保和抵押要求。因此，在信用交易过程屮永远存在着一定程
度的风险，即客户到期不能付款或不愿付款的风险，通常将其称为
信用风险。信用风险只能尽量避免，但不可能绝对消除。
既然信用风险不可避免，为什么信用交易还会越来越多，信用
管理变得越来越重要？市场经济最大的特征就是自由竞争。对于任
何一个开放的市场，随着市场竞争的加剧，都会从供给不足逐步过
渡到供大于求，即从卖方市场逐步过渡到买方市场。买方市场形成
以后，企业在传统的质量、价格、服务等方面进行竞争的同时，交
易方式也逐步成为竞争的重要手段。能否向客户提供信用（赊销）
和提供什么样的赊销越来越成为企业竞争的重要手段。另外，相对
于现金交易，信用交易在交易成本和效率方面都有着巨大的优势。
因此，信用交易越来越多，并逐渐成为主导的交易方式。在此情况
下，研究如何在扩大销售的同时有效避免信用风险的学科一信用管
理应运而生，而且越来越受到人们的重视。
信用管理，又称企业内部信用管理，是指通过制定信用管理政
策，指导和协调企业各部门的活动，对信用交易前期的客户资信调
查与评估、屮期的债权保障和后期的应收账款管理与追收进行全面系统管理的科学。
一、企业内部信用管理的重要意义
企业内部信用管理是一门特殊的管理方法和管理艺术，它在扩大企业赊销或授信、控制企业信用风险、提高企业经营效益，以及促进信用经济发展方面的意义非常明显。（一）企业内部信用管理是企业规避经营风险的重要手段
现代市场经济的显著特征Z—就是企业间交易方式由以现金方式为主向以信用方式为主转变。据统计，目前我国的信用结算方式（赊销）迅速上升到企业间交易方式的主导地位，大多数行业在60%以上。
只要有信用交易，就存在信用风险。如果企业缺乏有效的信用管理，不顾自身实力和信用风险控制能力，随意向客户放账带来的结果却是大量账款不能及时收回。
有学者通过分析近千个企业间拖欠案例发现，60%以上的拖欠均源于被拖欠企业自身的管理问题。这说明缺少信用管理是导致企业间拖欠问题不能从根本上得到解决、阻碍企业发展的重要原因主要原因。
我国企业坏账率平均为5%到10%,美国企业则为0. 25%到
0. 5%,相差10倍到20倍；我国企业逾期账款平均时间为90多天，美国企业只有7天；屮国企业每年的无效成本占销售总额的14%,美国企业只有2%到3%；我国企业的赊销比例为20%,美国企
业则咼达90%o
据统计：实施事前控制（交货前）可以防止70%拖欠风险，实施事屮控制（交货后到合同货款到期前）可以避免35%的拖欠；实施事后控制（拖欠发生后）可以挽回41 %的拖欠损失；实施全面控制可以减少80%的呆、坏账（以上数据由东方保理中心提供）。（二）企业内部信用管理是企业提高经营效益的重要途径任何价值创造的过程都要占用和消耗资源，这种对资源的消耗表现在财务报表上就形成成本或费用。只要所能创造的价值能补偿成本或费用，这种增值活动就是必要的。企业在利用信用扩大销售的同时，也在占用消耗资源。
一般来说，企业应收账款的管理成本是相对固定的。但是，当一定时期企业的应收账款有很大的变化的时候，管理成本也会发生相应的变化，例如收账成本的提高。
机会成本也是一项不可不考虑的因素。企业为了促销而采取信用政策，便意味着如果不能及时收回贷款，就要为此垫付一笔相当数量的资金，因而就会丧失利用这笔资金获利的机会，从而产生应收账款的机会成本。
信用管理屮，企业最惧怕也是最可能发生的一项成本是坏账损失成本。这样，企业不仅不能收回账款、实现利润，而且连本金也不能收回，造成资产的损失。这种损失的规模和应收账款的规模是成正比的，企业越是要利用应收账款来扩大销售越可能产生坏账损失成本。
从资源占用角度来说，应收账款的发生会影响企业现金流动
的速度。资金流渗透于企业的每个运营过程：利用现金购买存货，销售存货产生应收账款，收回应收账款获得增值的现金。如果应收账款不能收回，价值增值仍然没有实现。
资金积压期间=存货周转期+应收账款周转期一应付账款付款期。这个公式表明，要加快资金周转速度，有效的途径在于减少存货、减少应收账款，增加应付账款。
信用是有风险的。企业利用信用来扩大销售，增加收益的同
时也增加了风险。从成本、收益与风险的角度看，企业信用管理是一种科学。企业通过有效的信用管理可以获得价值增值，提高经营效益。
（三）企业内部信用管理是企业形成良好商誉的重要条件
在市场经济条件下，企业商誉是i种极其宝贵的无形资产，
有效的信用管理能为企业形成良好商誉创造条件。
企业商誉是由无数连续的行为过程和行为结果积累起来的一
种文化、一种形象和一套制度，决非一朝一夕所能见效的。没有技术，可以引进；没有设备，可以进口；没有经验，可以培训；没有知识，可以学习。唯独商誉，花钱是买不来的；用别人的商誉替代不了自己的商誉；请外国专家也解决不了商誉问题，只能靠自己的行为来塑造。这种行为塑造离不开信用管理，有效的信用管理可以促进企业良好的信用行为形成，从而为形成良好的商誉提供有力的支持。
对企业来讲，应该把诚信看作一种资产，一种最重要的无形资产。“牌子是企业的信用，牌子是企业赖以生存的基础，牌子是企业在市场经济屮竞争能力的综合表现。”同样一种产品，用不同的方式去卖，“老名牌”的效应比任何广告来得更为可信。为什么老名牌就会被人认可？这是因为它在老百姓屮的信用很好。讲到名牌就要讲到信用，企业要把自己的信用“装”进自己的品牌，让自己的信用经过长时间的磨练，形成自己的品牌。
（四）企业内部信用管理是提升对外开放水平的重要支撑由于缺乏有效的信用管理，一方面，我国企业外表下的真实信用状况在外资眼里疑虑重重，影响了吸收外资的规模和水平；另一方面，我国企业在开拓国际市场时往往要付出不必要的代价。
根据抽样调查的研究表明，我国外贸企业国际业务坏账率高达5%,超出发达国家的平均水平10倍。我国企业的“应收账款延迟收付”的比例超过了50%,远远高于欧美和亚太其他国家。
我国已经成为世界第3大贸易大国。但是，在国际贸易和经济合作快速增长的同时，国别信用风险防范问题也越来越突岀，甚至成为我国许多企业走向国际市场的瓶颈。
据调查显示，国内企业几乎不设信用部。据一些国际知名信用评估公司反映，他们之所以迟迟未进入屮国市场，正是担忧我国企业深藏在信用外表Z下的失信问题，而且多数企业尚未成立信用部门、对于信用评估不够重视、我国国内信用体系建设初级。
加入WTO以后，专门信用部门在企业职能架构中的缺失，已
