2018年《经济法基础》试题含答案(六)

2018年《经济法基础》试题含答案(六)  单选题-1 某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)：

(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。 (2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。 (3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。 该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。 A．57600 B．576000 C．72000 D．720000

【答案】A 【解析】 [解析] 应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=6000000×(1-20%)×1.2%=57600(元)。故本题答案为A。

 单选题-2 (共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。) 征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为( )万元。 A．1860.22 B．2936.55 C．1420.44 D．2510.66

【答案】D 【解析】 [解析] 土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(1124.44+7244.44)×(10%+20%)=2510.66(万元)

 单选题-3 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 A．房地产出租 B．以房地产进行投资 C．房地产开发公司代客户进行房地产开发 D．以房地产抵债

【答案】D 【解析】 [解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。

 单选题-4 《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的( )计算扣除。

A．5% B．5%以内 C．10% D．10%以内

【答案】B 【解析】 [解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。

 单选题-5 (一) 某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 (2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。

(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题： 该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。

A．220.00 B．222.65 C．225.00 D．230.60

【答案】A 【解析】 [解析] 该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)。  单选题-6 （五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。F房屋在互换前的房产税纳税人应为（ ）。

A．王某 B．甲公司 C．乙公司 D．F房屋所在地地方政府

【答案】B 【解析】 房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。

 单选题-7 下列各项中，不符合房产税相关规定的是( )。 A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 【答案】B 【解析】 [解析] 选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。

 单选题-8 王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为( )。

A．1.632万元 B．0.816万元 C．0.516万元 D．1.652万元

【答案】A 【解析】 [解析] 本题考核房产税的计算。(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2% =0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192 +1.44=1.632(万元)。

 单选题-9 某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营 期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：

(1)1～12月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；

(2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；

(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；

(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元； (5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)；

(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)；

(7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。

(注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： 该企业应缴纳的土地增值税为( )万元。 A．25 B．26 C．28 D．30

【答案】D 【解析】 [解析] ①扣除项目金额=1000×60%+60+800×5%=700(万元)

 单选题-10 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。

A．288元 B．576元 C．840元 D．864元

【答案】D 【解析】 [解析] 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。房产税=20000×4%=800(元)。

 单选题-11 下列关于关税的叙述，错误的是( )。 A．关税是世界各国普遍的一个税种 B．它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税 C．1985年国务院发布了《中华人民共和国进出口关税条例》 D．1987年11月22日，第八届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》

【答案】D 【解析】 暂无解析

 单选题-12 关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，下列说法错误的是( )。 A．在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税

B．未列入外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算 C．在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需要补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款