工程经济学课程设计
一、辅助报表及基本计算表
1.建设投资估算
建设投资=建设投资（不含建设期利息）+固定资产投资方向调节税+建设期利息
由于本案例中未规定固定资产投资方向调节税，故此项不予考虑
1)建设贷款利息计算：
第一年贷款利息=10*0.06=0.6（万元）
第二年贷款利息=90*0.06=7.2（万元）
第三年贷款利息=60*0.06=3.6（万元）
建设投资=300+0.6+7.2+3.6=311.4（万元）
2)各项构成见项目投入总资金估算表
单位：万
附表1项目投入总资金估算表
2.资金来源
项目资本金为140万元，其余为借款，年利率为6%,各年资金筹措及资金使用计算如下
（1）项目建设投资（不含建设期利息）总额为300万元，其中自有资金为40%，即120万元。前三年建设期投资额分别为：90万元，150万元，60万元；
项目流动资金为30万元，其中67%为自有资金，即20万元，按生产负荷
估算逐年资金投入
（2）第1年：建设期投资90+开办费10=100万元
第2年：建设期投资150万元
第3年：建设期投资60万元
第4年，生产负荷为80%，投入流动资金，计30万元
第5年，达满负荷
（3）自有资金在第1~4年的投入数额分别为90、30、0、20万元
（4）项目借款用于建设投资（不含建设期利息）180为万元，其中用于建设期利息为11.4万元，用于流动资金为10万元，用于开办费为10万元，总借款数额为211.4万元。
（5）综上，长期借款用于建设期本息之和为191.4万元
（6）投资使用与资金筹措计划见附表2
3.产品成本和费用估算依据（以100%负荷计）
（1）折旧费的估算：
固定资产按年分数求和法折旧：
建筑工程厂房总投资240万元，按30年计算，净残值率为5%
年折旧率=
年折旧费（万元）
第二年净值（万元）
第三年净值（万元）
以此类推可得以后各年净值。
机器设备、工器具及家具总投资60万元，按8年折旧，残值率为5% 年折旧率=
年折旧费（万元）
第二年净值（万元）
第三年净值（万元）
以此类推可得以后各年净值。
（2）开办费10万元属于延伸资产，按年进行分期摊销，摊销费10万元，每年
1万
（3）其他数据
产品销售价格为：1.3万元每吨，销售税金及其附加为6%，所得税为25%,基准收益率为17%
二、该项目财务评价
1.正常年份（100%负荷）
销售税金及附加=300
所得税=（300）=33.15
2.借款利息计算见附表3
长期贷款利息支付计算：根据资金筹措计划，固定资产中180万为银行借款，且前三年建设期投入分别为:90,150,60万元，按实际年利率6%计息，长期借款还款计划为在投产期第一年开始受益偿还，采取等额还本付息，5年还清。
第四年年初累积长期借款211.4万元
4-8年每年还本金：212
5=42.4万元2.财务盈余能力分析
该项目基准收益率为17%，项目资本金净现值为83.3万元。
3.根据利润及利润分配表和项目投入总资金估算汇总表计算以下指标：
投资利润率=年利润总额/总资金*100%=1739.95/4226.76=41.16%
该项目投资利润率远大于行业平均利润率，说明单位投资对国家累积的贡献水平达到了本行业的平均水平。
资本金净利润率=年净利润/资本金*100%=83.3/140*100%=59.5%
该项目的资本金净利润率达到较高水平，说明权益性投资有较高的盈利能力。
4.偿债能力分析
本项目长期借款按5年等额偿还，计算利息，在投产后按最大偿还能力还本付息。
生产期各年偿还建设投资借款本息数额见附表3，项目具有较大的偿还能力。
附表3借款还本付息计划表
附表4 固定资产折旧费估算表
附表6总成本费用估算表
附表7 销售收入、销售税金及附加估算表附表8财务现金流量表
附表9项目资本金现金流量表
附表10利润及利润分配表
附表11资金来源运用表
附表12资产负债表
