债权债务统计分析表(样板)

中国地质大学长城学院本科毕业论文题目企业偿债能力分析-以宜宾五粮液股份有限公司为例院别经济学院专业会计学学生姓名苗博文学号013141820指导教师李哲职称中级会计师2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：苗博文学号：0131418202018 年4 月15 日美国哈佛大学的教授帕利普在对杜邦财务分析体系进行了补充、变形以后发展形成帕利普财务分析体系。

帕利普在他的《企业分析与评价》一书中将财务分析体系中的常用的财务比率分为网大类：资产管理效率比率、偿债能力比率、现金流量比率、盈利比率。

Ye Cruze（2014）在《European Expressway Infrstructure ：Towards-a Convergence of Infrastructure Charging》指出，要衡量企业资产的流动性，通常使用流动比率和速动比率这两个指标，通过测量出运两个指标的临界安全值，对企业短期偿债能力进行评价。

这两个指标适用性广、计算方法简单，但是并不能详细检查企业的流动性。

并且流动比率和速动比率均为静态指标，不能动态地从企业融资与投资的配比关系上衡量企业短期偿债能力，所存有一定的局限性。

王宝田和王榕梓（2014）在《完善偿债能力分析指标有效控制信贷风险——基于银行信贷风险管理谨慎原则的思考》中指出系统分析了偿债能力评价指标的不足，并对偿债能力指标做出了改进，包括流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等等。

牛艳勇、闫艳、陈亚杰（2016）在《企业偿债能力模糊综合评价》认为企业的经营能力主要来源于企业有形资源和无形资源和组织资源的整合，而债务资本绝大部分投入到了日常的经营活动，并且未来偿还债务的本息也需要从未来的经营利润中支付。

央行资产负债表中央银行资产负债表中央银行资产负债表定义中央银行在履行职能时业务活动所形成的债权债务存量表。

中央银行资产负债业务的种类、规模和结构都综合地反映在资产负债表上。

中央银行资产负债表的一般构成现代各国中央银行的任务和职责基本相同，其业务活动大同小样，资产负债表的内容也基本相近。

在经济全球化的背景下，为了使各国之间相互了解彼此的货币金融运行状况及分析他们之间的相互作用，对金融统计数据按相对统一的标准进行适当规范是很有必要的，为此，国际货币基金组织定期编印《货币与金融统计手册》刊物，以相对同一的口径向人们提供各种成员国有关货币金融和经济发展的主要统计数据，中央银行的资产负债表就是其中之一，称作“货币当局资产负债表”。

各国中央银行一般在编制资产负债表时主要参照国际货币基金组织的格式和口径，从而使各国中央银行资产负债表的主要项目与结构基本相同，具有很强的可比性。

目前国际货币基金组织编制的《货币与金融统计手册》中货币当局资产负债表的最主要项目构成的资产负债表如下：简化的货币当局资产负债表简化的中央银行资产负债表货币单位：中央银行的负债项目包括：1.流通中货币作为发行的银行，发行货币是中央银行的基本职能，也是中央银行的主要资金来源，中央银行发行的货币通过再贴现、再贷款、购买有价证券和收购黄金外汇投入市场，成为流通中货币，成为中央银行对公众的负债。

2.各项存款包括政府和公共机构存款；商业银行等金融机构存款。

作为国家的银行，政府通常会赋予中央银行代理国库的职责，政府和公共机构存款由中央银行办理。

作为银行的银行，中央银行的金融机构存款包括了商业银行缴存准备金和用于票据清算的活期存款。

3.其他负债包括对国际金融机构的负债或中央银行发行债券。

中央银行的资产项目包括：1.贴现及放款中央银行作为最后贷款者对商业银行提供资金融通，主要的方式包括再贴现和再贷款。

还有财政部门的借款和在国外金融机构的资产。

2.各种证券主要指中央银行的证券买卖。

第1篇一、前言随着我国经济社会的快速发展，债权债务问题日益凸显。

在各级政府和社会各界的共同努力下，债权债务化解工作取得了显著成效。

本报告旨在全面分析债权债务问题，提出化解策略，为我国债权债务化解工作提供参考。

二、债权债务现状1. 债权债务规模根据最新统计数据，我国企业、金融机构、政府等主体的债权债务规模持续增长。

其中，企业债务规模较大，已成为我国经济运行的重要风险点。

2. 债权债务结构我国债权债务结构呈现以下特点：（1）企业债务占比高，尤其是制造业、房地产业等传统行业。

（2）金融机构债务规模较大，银行贷款、债券融资等债务形式较为普遍。

（3）政府债务规模逐渐扩大，地方政府债务风险不容忽视。

3. 债权债务风险当前，我国债权债务风险主要表现在以下几个方面：（1）企业流动性风险：部分企业负债过高，偿债能力不足，面临流动性风险。

（2）金融机构风险：部分金融机构资产质量下降，不良贷款率上升。

（3）政府债务风险：地方政府债务规模过大，部分地区债务风险较高。

三、债权债务化解策略1. 加强政策引导（1）完善金融监管政策，加强对金融机构的监管，防范系统性金融风险。

（2）优化政府债务管理，规范地方政府举债行为，降低政府债务风险。

（3）加强企业信用体系建设，引导企业合理负债，提高企业偿债能力。

2. 优化债务结构（1）推动企业优化债务结构，降低融资成本，提高债务使用效率。

（2）鼓励金融机构创新金融产品，为企业提供多元化的融资渠道。

（3）支持企业通过资本市场进行债务融资，降低融资成本。

3. 加强风险防控（1）完善风险预警机制，加强对企业、金融机构、政府等主体的债务风险监测。

（2）强化金融机构不良资产处置能力，降低不良贷款率。

（3）加强地方政府债务管理，防范地方政府债务风险。

4. 推进债务重组（1）鼓励企业通过债务重组、债转股等方式，降低债务负担。

（2）支持金融机构参与债务重组，帮助企业渡过难关。

（3）加强对债务重组的监管，防止逃废债行为。

第1篇一、会议基本信息会议名称：债务化解专题会议会议时间：2023年X月X日 X时X分会议地点：XX公司会议室参会人员：公司领导、财务部门负责人、法务部门负责人、各部门负责人、债权代表等主持人：XX（公司财务总监）记录人：XX（财务部门专员）二、会议议程1. 会议签到2. 主持人介绍会议背景和目的3. 财务部门负责人汇报公司当前债务状况4. 各部门负责人汇报各自部门债务化解进展情况5. 法务部门负责人介绍债务化解的法律途径和注意事项6. 债权代表发言，提出债务化解建议7. 公司领导总结发言8. 会议结束三、会议记录1. 会议签到会议开始前，参会人员签到，记录参会人员名单。

2. 主持人介绍会议背景和目的主持人XX介绍了本次会议的背景和目的，指出当前公司面临较大的债务压力，召开此次会议旨在全面了解公司债务状况，分析问题，探讨解决方案，确保公司债务风险得到有效控制。

3. 财务部门负责人汇报公司当前债务状况财务部门负责人XX汇报了公司当前债务状况，包括：（1）总债务金额：XX万元；（2）短期债务：XX万元；（3）长期债务：XX万元；（4）债务构成：银行贷款、供应商欠款、员工工资等；（5）债务风险：部分债务逾期，存在一定的违约风险。

4. 各部门负责人汇报各自部门债务化解进展情况各部门负责人分别汇报了各自部门债务化解进展情况，包括：（1）销售部门：积极拓展市场，提高销售额，争取回款；（2）采购部门：优化采购策略，降低采购成本，提高资金周转率；（3）生产部门：加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；（4）人力资源部门：合理调整人员结构，降低人力成本；（5）法务部门：积极与债权方沟通，争取债务重组。

5. 法务部门负责人介绍债务化解的法律途径和注意事项法务部门负责人XX介绍了债务化解的法律途径和注意事项，包括：（1）债务重组：通过协商，与债权方达成新的还款协议；（2）债务豁免：在符合法律规定的条件下，争取部分债务豁免；（3）破产重整：在债务无法清偿的情况下，通过破产重整程序，实现债务清偿；（4）注意事项：在债务化解过程中，要注意遵守法律法规，保护公司合法权益。

债权债务清查报告债权债务债权债务常态化管理创新成果一、前言为保质保量完成债权债务清产工作，按电力公司关于债权债务清理事项的相关要求，分公司在领导的高度重视下，成立了以副总经理吕超为组长，副总会计师刘爱红为副组长，基建部（项目管理中心）、营销部（客户服务中心）、发展策划部、运维检修部（检修分公司）、电力调度控制中心、办公室主要负责人为成员的债权债务清查专项工作组，积极开展了清理工作。

开展债权债务清查，解决符合条件的债权债务，保持分公司债权债务的良性化，强化债权债务的动态、常态化管理；建立债权债务及时处理的工作秩序，即时清理经济活动中形成的各类负债，努力将流动负债维持在合理的范围内。

通过对分公司常年积累的债权债务进行清理，以降低流动负债，使资产及负债回归优良的状态，从而拉升资产经营对标的提升。

分析指标的关键点，提升指标必须对现有流动负债情况进行清理，不仅能够提升指标，更对分公司债权债务管理水平提升有效推动。

修订完善《城东供电分公司债权债务管理办法》，明确工作流程。

建立每月汇报制度，每月中由各归口管理部门责任人总结上月应付未付款项的梳理进度及次月计划。

二、实施背景为保障公司“五大”体系建设中债权债务平稳移交，理清公司债权债务，防范法律纠纷风险，维护公司利益，提升对标业绩，按照《天津市电力公司债权债务管理办法》(津电财?2010?92号)文件规定，结合公司“五大”体系建设和“安全年”活动相关工作要求，在分公司领导的高度重视下，成立了债权债务清查工作组，积极开展了清理工作。

该项工作的目的是在2011年债权债务清查基础上，以“五大”体系建设为契机，开展债权债务清查、清理；强化债权债务日常管理，责任落实到人，不断提升公司债权债务管理水平，防范法律纠纷与资金损失，提升对标业绩。

清理符合条件的债权债务，降低流动比率，完成年度5.48%的任务，使分公司的债权债务均处于良性状态，确保负债管理在对标中保持A段水平。

三、成果的内涵和主要特色（一）成果的管理理念和内涵充分认识债权债务清查的必要性。

尽调报告（适用多类型不良债权）尽调报告第一部分尽职调查过程简述（下称本公司”拟收购持有的原户资产包（下称目标资产”），自至日历时天本公司尽调部对上述资产包进行了详尽的尽职调查，现将尽调情况汇总如下：一、资产包来源及构成本次尽调的目标资产源于不良贷款债权。

上述贷款账龄均在十年以上，资产总量共户，账面价值（本息合计）约亿元（详见第四部分”附件一一《不良资产尽调列表》）。

按照金融资产分类，包内资产主要由次级/ 损失类信贷资产构成，资产主要分布于。

二、资产性状描述1. 地域集中：包内资产主要集中于2.单笔债权额体量较大：经过对目标资产的债权额度统计得知，单笔债权数额在百万以上的共计值约亿元（剩余本金额度），分别占比（笔数）和有的资产为百万元以下小额债权。

三、尽调方法重点资产抽样调查结合案卷分析及现场访谈；样本数量笔，占资产总量，其中近笔为实地调查，其余为专业网上调查。

尽调准备1.全部资产档案扫描；2. 律师阅卷；3.尽调样本筛选；笔，账面价债权额），仅4.尽调方案、人员配置及资金准备；五、尽调组织1.制定详尽的工作流程和统一协调的管理机制；2.参调人员配置和责任分工；3.按地域和尽调内容确定人员编制及构成；4.尽调资料管理和进度跟踪汇总；注：参调人员全员编制为人，其中律师人、市调专员员人，天共投入人力次。

人，其他辅助人六、尽调实施过程全部尽调过程大致可分为四个实施阶段：1.第一阶段资产文件交割2.第二阶段尽调预案制定、阅卷及实施准备3.第三阶段尽调实施4.第四阶段资料整理及报告编制第二部分尽调资产情况综述一、资产包简介目标资产包原为的不良债权。

资产包内共有不良贷款户，本金余额合计约元（人民币，下同），利息合计约亿元，本息共计约亿元。

资产包内抵押或抵押加保证类债权共计户，其余均为保证类贷款。

抵押类债权涉及借款本金约元，利息约元，本息合计约元。

抵押物分布在等，主要为易于处置的住宅和写字楼及少量厂房和商铺，动产抵押均已灭失或被处置，基本不具备清偿价值。

中国人寿保险有限公司资产负债表分析公司简介中国人寿保险有限公司是根据《公司法》，于2003 年6 月30 日在中国北京注册成立，并于2003 年12 月17 日、18 日及2007 年 1 月9 日分别在纽约、香港和上海三地上市的人寿保险公司。

公司注册资本为人民币28,264,705,000 元。

2008年，中国人寿保险（集团）公司及其子公司总保费收入达到3220.52亿元，境内寿险业务约占寿险市场份额的42.7%；总资产达到12846.11亿元，可运用资金超过11000亿元它是中国最大的人寿保险公司，中国人寿保险（集团）公司(China Life) 中国人寿保险（集团）公司及其子公司构成了我国最大的商业保险集团，是国内唯一一家资产过万亿的保险集团，是中国资本市场最大的机构投资者之一。

其拥有由保险营销员、团险销售人员以及专业和兼业代理机构组成的中国最广泛的分销网络；是中国最大的机构投资者之一，并通过控股的中国人寿资产管理有限公司成为中国最大的保险资产管理者。

公司亦控股中国人寿养老保险股份有限公司。

行业分析国家统计局的相关资料显示，2004年中国经济没有出现大的起落，经初步核算，全年国内生产总值达136515亿元，同比增长9.5%。

在经济稳定增长的同时，保险市场逐步调整，保持了相对较为稳定的发展速度。

2004年全国保费收入4318.1亿元，同比增长11.3%。

保险深度（注：保费收入占国内生产总值的比重）3.4%，保险密度（注：按常住人口计算的人均保费收入）332元。

与往年相比，2004年保险市场保费收入增长情况呈现出以下几个特点：一是全国保费收入增长与往年相比有所放缓，2004年全年保费收入同比增长速度为11.3%，而2003年、2002年的同比增长速度则高达27.1%、44.7%；二是财产险业务较快增长。

保费收入突破1000亿元，达1089.9亿元，同比增长25.4%，远远高于2003年11.7%以及2002年13.6%的同比增长速度。

我国城投债风险分析及建议张洁发布时间：2023-07-19T01:10:00.643Z 来源：《中国科技人才》2023年9期作者：张洁[导读]大华会计师事务所（特殊普通合伙）内蒙古分所 010021城投债作为中国特色的融资方式最早是由政府牵头成立的，其成立目的是为了对政府的基建资金缺口进行填补。

国务院2014年颁布的43号文将政府在城投公司融资过程中的隐形担保职能进行了削弱。

政府担保职能被削弱后，使得城投债逐渐向市场化转变，同时也具备了一般债权的性质。

城投债的规模由2009年的0.04万亿增长到2022年4.84万亿元，城投债市场风险已不容忽视。

地方政府财政压力加大、城投债持续监管等因素均加大了城投企业债务风险。

基于此研究我国城投债的风险，并为降低城投债风险提出相关建议，对城投债的风险防控及未来发展都具有一定参考意义。

一、城投债现状城投债政策自2008年以来经历了多轮“宽松-收紧”的周期，2020年度再次进入政策收紧的周期。

从发行规模来讲，近六年我国城投债发行规模如下表一及图一列示。

由表一及图一可知，2017-2021年我国的发债规模每年均呈现上涨趋势，2022年是近六年发行规模首次较上年有所下降，城投债发债规模在2022年有所下降的主要原因为监管部门针对城投债的监管力度加强所导致的。

表一 2017-2022年城投债规模统计表二、城投债存在的风险通过查阅相关文献同时结合城投债的发展状况可以，造成城投债风险主要来自以下三个方面：地方政府财政压力有增无减带来的风险、宏观政策收紧产生的风险、城投公司自身因素造成的城投债风险。

（一）地方财政压力有增无减带来的风险地方政府的财力能力作为城投债的重要保障，当地方的城投债规模不断扩大时，带给地方财政压力便会随之不断加剧。

对于城投债来说，当地政府的财政实力是评判其信用风险的重要考量因素。

近几年由于疫情封控及公众购买力下降等原因，导致地方财政收支压力明显加大。

当地方政府的隐形债务规模超过了当地经济所能承担的水平时，地方政府拨款资金大部分均用于偿还旧债利息，借旧还新的现象便会出现。

债权债务清理情况说明1.引言1.1 概述债权债务清理是指对于一个单位或个人拥有的债权和债务进行梳理和处理的过程。

在经济活动中，债权方是指向债务方提供资金或者其他物品的个人或者机构，债务方则是指接受债权方提供资金或者其他物品的个人或者机构。

在商业运作过程中，由于各种原因，可能会导致债权债务关系的出现。

本篇文章着重介绍债权债务清理情况及其说明。

首先，我们将详细梳理和总结了债权清理情况，包括确定了债权方的身份和数量，列出了债权方与债务方的关系，评估了每个债权的价值和优先级，并对债权的追讨工作进行了分析和说明。

其次，我们也将重点关注债务清理情况。

我们将详细列举了债务方的身份和数量，梳理了债务方与债权方的关系，评估了每个债务的金额和优先级，并对债务的清偿工作进行了分析和说明。

通过对债权债务清理情况的详细分析和说明，我们旨在使读者全面了解债权债务的复杂性和不同利益方的关系。

同时，我们还将探讨债权债务清理工作中可能面临的挑战和解决方案，并提出改进和优化债务清理工作的建议。

在接下来的章节中，我们将详细介绍债权清理情况和债务清理情况，总结工作中的经验和教训，并提出未来债权债务清理工作的展望。

通过本文的阐述，我们希望读者能够更全面地了解债权债务清理工作的复杂性，并对该领域的相关问题有更深入的认识。

1.2 文章结构文章结构部分可以从以下几个方面进行描述：文章结构部分主要介绍本文所采用的章节划分和各章节内容的概述。

首先，本文分为引言、正文和结论三个主要部分。

引言部分主要对本文的背景和目的进行概述；正文部分包括债权清理情况和债务清理情况两个小节；结论部分总结了债权清理情况和债务清理情况的重点内容。

引言部分主要介绍本文的背景和目的，其中包括债权债务清理的背景和意义，以及本文所要解决的问题。

同时，引言部分还可以对本文的结构进行简要介绍，包括正文各小节的内容概述。

正文部分是本文的核心部分，分为债权清理情况和债务清理情况两个小节。

债权债务清理计划方案一、前言咱们都知道债权债务就像一团乱麻，缠得人头疼。

不过别担心，咱们现在就来捋一捋，制定个超棒的清理计划，把这事儿给搞定！二、现状分析# （一）债权情况1. 债权总额咱们先把所有的债权加起来，看看一共是多少钱。

这就像是数自己有多少宝藏一样，不过这个宝藏是别人欠咱们的。

比如说，经过仔细统计，发现债权总额是[X]元。

2. 债权构成应收账款：这部分是咱们卖东西或者提供服务了，别人还没给钱的。

这里面有[具体客户1]欠了[X]元，[具体客户2]欠了[X]元，就像他们借走了咱们的小财库，还没还回来呢。

其他应收款：可能是之前借给朋友应急的钱，或者是一些押金之类的。

比如说，[朋友名字]借了[X]元去解决突发状况，到现在还没还。

# （二）债务情况1. 债务总额再看看咱们欠别人多少钱，这就有点像自己的小负债包袱啦。

算下来债务总额是[Y]元。

2. 债务构成应付账款：咱们买东西或者接受服务了，还没付钱给别人的。

像[供应商1]那里有[X]元没付，[供应商2]有[X]元的货款还在拖欠着。

借款：可能是从银行或者其他朋友那里借的钱。

比如说从银行贷了[X]元，还没还清呢，每个月都在想着这个事儿。

三、清理目标1. 短期目标（1 3个月）把那些容易收回的债权先收回来，比如说那些已经说好还款日期，而且信用比较好的客户的钱。

同时，先把那些紧急的债务还上，像马上要到期的借款利息之类的，避免产生更多的麻烦。

2. 中期目标（3 6个月）3. 长期目标（6 12个月）基本清理完所有的债权债务，让咱们的财务状况变得清晰又健康，就像给身体做了一次大扫除一样，浑身轻松。

四、清理策略# （一）债权清理策略1. 友好沟通策略对于那些关系还不错的债务人，咱们就先打个电话或者发个消息，客客气气地说：“亲，你还记得之前欠我的那点小钱不？我现在也有点小困难，你看能不能抽空还一下呀？”用这种温和的方式，很多人可能就会很爽快地还钱了。

2. 优惠激励策略如果债务人拖拖拉拉的，咱们可以给他们一点小优惠。

第1篇一、引言财务报告是企业经济活动的真实写照，是投资者、债权人、政府等利益相关者了解企业财务状况、经营成果和现金流量的重要依据。

通过对财务报告数据的分析统计，可以揭示企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等关键信息。

本报告将基于某企业的财务报告，对其财务数据进行深入分析统计，旨在为企业的决策提供数据支持。

二、企业概况（以下内容根据实际企业情况进行填写）某企业成立于XX年，主要从事XX行业，经过多年的发展，已成为该领域的知名企业。

企业占地面积XX平方米，员工人数XX人，年产值XX亿元。

企业主要产品包括XX、XX等，市场占有率逐年上升。

三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，我们可以看到企业的资产总额为XX亿元，其中流动资产XX亿元，非流动资产XX亿元。

流动资产占比为XX%，非流动资产占比为XX%。

流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

（2）负债结构分析企业的负债总额为XX亿元，其中流动负债XX亿元，非流动负债XX亿元。

流动负债占比为XX%，非流动负债占比为XX%。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

（3）所有者权益分析企业的所有者权益为XX亿元，占资产总额的XX%。

所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等。

2. 利润表分析（1）营业收入分析企业的营业收入为XX亿元，同比增长XX%，显示出良好的市场竞争力。

（2）营业成本分析企业的营业成本为XX亿元，同比增长XX%，成本控制能力较强。

（3）毛利率分析企业的毛利率为XX%，较去年同期有所提高，表明企业盈利能力增强。

（4）净利润分析企业的净利润为XX亿元，同比增长XX%，盈利能力显著。

3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析企业的经营活动现金流量为XX亿元，同比增长XX%，表明企业的经营活动产生的现金流入稳定。

偿债能力分析——以青岛海尔集团为例摘要偿债能力分析主要是衡量大型企业长期经营发展运行过程中存在经营风险的重要依据,通过对大型企业进行偿债能力分析,可以更好的反映大型企业是否已经具有了可持续性的经营能力,同时也可以有效地帮助企业管理层快速做出更合理的发展战略规划。

国内当前经济发展进入“新常态”的新时期，青岛海尔集团作为国内一家已经在家电业中占有举足轻重主导地位的企业集团公司,它的迅猛成长和快速发展状况一直都吸引广大关注。

因此，文章以青岛海尔集团为例，从公司财务数据分析角度深入出发，以青岛海尔近三年的财务报告相关统计数据分析为主要统计依据，通过对其资动比率、速动比率、现金比率的短期支付偿债能力指标进行综合分析；以及对资产负债率、产权负债比率等长期支付偿债财务能力相关能力衡量指标来分析综合研究其偿债财务能力与长期支付能力，最后对其长期财务数据的综合分析可以发现主要问题，并为青岛海尔集团问题提出较为合理的建议及对策。

关键词：偿债能力；海尔集团；短期偿债能力；长期偿债能力一、偿债能力概述（一）偿债能力的概念企业的偿债能力也就是指一个大型企业偿还债务的总体管理能力，而按照企业偿债能力管理分析一般分为短期企业偿债能力管理分析和长期企业偿债能力管理分析，企业的长期偿债管理能力也直接程度关系着其存在企业财务风险管理中的风险和整个企业日常经营风险。

对众多上市企业的公司股东整体实际偿债活动能力运行情况统计问题分析进行了一次较为深入综合性的统计数据统计综合分析，能够给众多家上市企业公司的资产经营管理者、投资者以及债券人提供决策依据，特别多的企业债务管理问题特别是对于众多家上市企业以及上市后的每家股份有限公司来说，上市前对每家有限公司的整体偿债活动能力情况进行综合分析，关系着众多股东的切身经济利益。

（二）分析偿债能力的意义企业实际债务是否有无具备一定偿债能力或者说决定企业有无具备使用现金支付能力，是决定现代中国企业财务经济结构能否健康和持续发展的重要关键，因此，企业债务有无具备偿债能力分析工作是现代中国企业财务风险管理经济状况分析的重要组成部分。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---一、偿债能力分析的基本理论概述（一）偿债能力的含义偿债简言之就是指企业偿还长期、短期负债的能力。

这一切都与企业的经营与生产活动密切相关，一个企业非现金支付的能力、偿债能力对于企业能否继续生存、发展下去起着决定性作用。

（二）偿债能力的分类1、短期偿债能力短期偿债能力即为企业偿还其流动负债的能力。

通过观察企业一年内到期的债务，不难发现它与企业当前可支配的资产之间存在的关系。

任何一家企业短期偿债能力的强弱由企业中流动资产、流动负债所占的比重，还有其资产的流动性决定。

2、长期偿债能力长期偿债能力，是企业拥有的，确保企业能够及时偿还长期借款的能力。

通常情况下，它在企业全部的债务当中所占比重的很大。

企业对其自身长期偿债能力的分析首要目的是衡量还本付息的能力。

因为企业还本付息的能力不仅与企业现金流入有关，也与其盈利能力密切相关。

3、短期偿债能力指标（1）流动比率衡量企业短期偿债能力最重要的指标，当属流动比率。

他通常被用来观察企业短期债务到期前的流动资产状况以及企业偿还短期债务的可能性。

一般来说，流动比率越高，企业在约定期限内还款的几率也就会越大。

（2）速动比率也称酸性测试比率。

该指标主要表示在短期债务到期之前，企业是否可以及时偿还债务。

速动比率的内容十分广泛，如短期投资、现金、应收票据等等，也可以理解为能够在尽快变现的内容。

（3）现金比率现金比率即货币资金与有价证券之和与流动负债形成的比值。

如果企业销售货物时，出现大量赊账的情况，使得应收账款数额变大，则在评价其短期变现能力时，就会用到该指标。

（4）现金流量比率即经营活动现金净流量与流动负债之间的比值。

在企业正常经营的前提下，以其经营产生的现金偿还债务，其偿还比重越大，说明该企业的经营绩效越好。

需要注意的是，各行各业由于在产品特性、公司经营特点、行业市场环境各不相同，其现金流量比率也大不相同。

4、长期偿债能力指标（1）资产负债率资产负债率是企业年末负债总数与资产总数之间的比值，资产负债率反映了企业在经营和建设的过程中负债在资产中所占的比重，也是保护债权人自有资产的关键性因素之一。

一、中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。

1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。

目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力,实现稳定发展。

二、资产负债比较分析资产负债增减变动趋势表(一)增减变动分析从上表可以清楚看到,中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。

从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大,该公司负债累计增长了20.49%，而股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。

（1）资产的变化分析08年度比上年度增长了8％，09年度较上年度增长了9.02％;该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。

总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好.(2)负债的变化分析从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了13。

74％，09年度较上年度增长了5。

94％；从以上数据对比可以看到,当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势,09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。

我们也可以看到,08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象,说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。

(3)股东权益的变化分析该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。

而这个增幅主要是由于负债的减少,说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益,怕影响到自己的权益。