企业财务管理ppt69

任务二 财务管理的目标 （二）. 每股收益最大化
企业财务管理
优点
1.反映利润与投 入资本关系
缺点
1.没有考虑时间价值； 2.没有考虑风险； 3.只注重短期行为。
任务二 财务管理的目标
（三）. 股东财富最大化
优点
1.考虑了资金时间价值 2.考虑了投资的风险价值； 3.克服了短期行为； 4.有利于社会资源的合理配置。
债权人目标 股东目标
希望到期收回本金，并获得一定 的利息收入，强调贷款的安全性。
股东借款是为了扩大经营，获得高 收益。
矛盾：借款去向
解决方法： 1. 在借款合同中加入限制性条款； 2. 不再提供新的贷款或提前收回贷款
任务三 财务管理的环境
一. 经济环境
1. 经济发展状况 2. 通货膨胀 3. 政府的经济政策 4. 竞争 5. 经济周期（复苏、繁荣、衰退、萧条）
管理者的目标
最大限度地获得高工资与高奖金；尽
量改善办公条件，争取社会地位和个人 声誉。
第二节 财务管理的目标
矛盾：享受成本的逆向选择 解决方法：
1. 监督(解聘)：所有者约束经营者 2. 被兼并(接收)：市场约束经营者的方法 3. 激励:使经营者分享股东财富
监督机 制
A路径 B路径
激励机 制
2. 所有者与债权人的矛盾与协调
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任务三 负债筹资
一、银行借款 二、发行债券 三、融资租赁 四、商业信用
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一、银行借款
1、银行借款的种类
⑴按借款期限长短分
短期借款 长期借款
⑵按借款担保条件分
信用借款 担保借款 票据贴现
基本建设借款
⑶按借款用途分 专项借款 流动资金借款

财务审计
总结词
财务审计是对企业财务报表的合法性、公允性和一致性进行独立审查和鉴证的过 程，旨在提高财务报表的可信度和可靠性。
详细描述
财务审计通过审查企业的财务报表、内部控制和相关证据，评估财务报表的准确 性和合规性，并提供审计意见和建议，帮助企业提高财务管理水平。
04 财务管理流程
筹资管理
筹资方式
内部控制定义
企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而制定和 实施的一系列政策和程序。
内部控制要素
包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等。
内部控制问题表现
如缺乏有效的内部监督机制、内部控制制度不健全或执行不力等。
财务信息失真问题
1 2
财务信息失真定义
企业提供的财务信息不能真实反映其经济活动和 财务状况的现象。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财 务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产 生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济 管理工作，是企业管理的重要组成部分。
财务管理的目标
管理。
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财务预测的步骤包括确定预测目标、 收集相关资料、选择合适的预测方法、 建立预测模型、检验预测模型和做出 预测结论等。
财务预测的方法
财务预测的方法包括比例分析法、因 果分析法和回归分析法等，这些方法 可以帮助企业更好地了解未来的财务 状况和经营成果。
财务决策
财务决策的概念
财务决策是在多个可行方案中选 取最优方案的过程，它涉及到企 业资金筹措、资金运作和资金分

specialized skills synergy, add-value efficiency of
social fortune
资金资源与专业管理技能相结合， 社会财富增值效率； 2、Ownership transfer, accommodate liquidity 所有权转移，资金市场效率； 3、Liability import financial leverage, 20
报告需求 Reporting Reveaqluuiarteimoen.nts
内部费用和利润评估所需的
Internal cost/benefit evaluation
信息
determines how much information is
呈现的内容 Detail Perneosuegnhted
对于产品成本\收入\利润需要更具体 的数据
A. 盈利能力分析
Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over
Ratio
B. 风险指数分析
Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能
1. 利润 Profit 2. 风险 Risk
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管理人员财务职能 Manager’s Financial
Responsibility 一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
Financial Statements 财务报表

财经学院
经济环境
经
经
经
通
市
济
济
济
货
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体
周
政
膨
竞
制
期
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法律环境
企
税
证
财
业
收
券
务
组 织 法
法 规
法 规
法 规
规
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金融环境
金
金
融
融
利பைடு நூலகம்
市
机
率
场
构
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利率是资金使用权的价格
利率 =
纯利率 + 通货膨胀补贴率 + 风险补偿率
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3、结合课堂学习、完成实地调查企业和网上查 阅企业资料的任务，初步认知企业理财。
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【案例引入】 1、韩国大宇集团倒闭 2、美国次贷危机
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【提问引导】
1、企业运营中资金是怎样运动的？ 2、企业运营中存在哪些理财活动？ 3、企业运营需要与哪些利益关系人打交道？ 4、企业经营的目标是什么？
2、具备协调企业利益关系人之间的财务关系和 财务目标的初步能力，具备评价企业财务管理环 境的初步能力；
3、结合课堂学习、完成实地调查企业和网上查 阅企业资料的任务，初步认知企业理财。
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【任务内容】
1、工业企业财务活动、财务关系和财务管理目 标知识导图；
2、企业利益关系人之间的财务关系和财务目标， 企业财务管理环境；

FinancialManagers:BusinessAdvocat esorCorporateCops?
組員:王芯怡陳筱姍
楊雯宜邱建智
程宏良王仕安
前言
• 財務部門應為企業的擁護者而非 監督者
原因
• 以往財務部門缺失
– 無法看到公司策略性目標的全貌 – 財務評估都是事後才做 – 並不能發揮診斷性的功能
任 支援其它部門
結論
•企業若要實行企業再造則財務部門必須 要轉換為協助者的角色。
•要落實企業再造、TQM、連續改善過程 、 ABM，除非整個營運哲學有徹底的改變
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因應之道
• 將財務功能融入公司的運作
• 使用ABM
使用ABM的原因
1.財務資訊因是不與作業資訊分開 的整合系統。 2.整合後的資訊是以每日的基礎， 務部門應將改變其角色成為: 1.教育者(Educator)
•教導各直線經理人關於財務上的知識
2.整合者(Integrator)
R esponsibility 支援 預算 報表製作 T otal R esponsibility CBD 45% 38% 17% 100% B C orp 9% 35% 56% 100%
CBD與B公司財務系統比較
CBD 競爭哲學 服 角 焦 責 務 色 點 企業擁護者 各營運單位 團隊一員 對外競爭 B 企業監控者 高階管理者 記分員 內部要求 編制報表

两者的对象不同
财
务 管
两者的职能不同
理
与 会
两者所作用的方法不同
计
的 区
两者的目的不同
别
两者对人员素质的要求不同
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●
●●
●
●
（二） 财务管理与会计的联系
两者都是为特定对象服务的
财
务
与
会计是财务的基础，财务离不开会计
会
计
财务与会计在机构和岗位设置上有交叉现象，在内
的
容上无明确界限，单位在机构、岗位的设置上，除
国家
企业
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内设机构 内部职工
债权人 债务人
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四 财务管理与会计的关系
相对独立论 大财务论 大会计论
财务管理与会计是相互独立的，分 属于两个不同的学科
会计包括于财务管理之中，会计工 作是财务工作的一个组成部分
财务管理在会计之中，财务管理工 作是会计工作的组成部分
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（一） 财务管理与会计的区别
筹集企业发展所需资金
对财务管 理的要求
对财务管理的要求
力求保持以收抵支和偿还到期债 务的能力，减少破产的风险，使 企业能够长期稳定地生存下去。
通过合理、有效的使用 资金使企业获利。
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（二） 财务管理的目标
★ 财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿。 ★ 最具有代表性的财务管理目标有以下几种观点：
大家猜猜这些大公司最后是如何抉择的呢？
结论：
他们选择了后者，因为需要与英格兰银行保持良好的长期合作关系， 不能只顾眼前利益。
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一 财务管理的目标

预算的执行与控制是确保预算得到有效执行和实施的重要手段，它涉及到公司各部门在预算执行过程中的协调和监控。
总结词
预算的执行是公司各部门按照批准的预算进行实际操作，确保各项业务活动符合预算计划。预算的控制则是公司对各部门预算执行情况进行实时监控和调整，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算目标的实现。
流动资产管理是公司财务管理的重要组成部分，其目标是保持足够的流动性，满足企业的日常经营需求，同时降低资金成本和风险。
管理策略
企业应制定合理的现金预算，保持足够的现金储备，并定期评估应收账款和存货的周转情况，以确保流动资产的有效利用。
注意事项
企业应关注应收账款的回收情况，及时处理坏账，并定期对存货进行盘点，确保账实相符。
详细描述
预算的调整与分析是预算管理中不可或缺的一环，它涉及到对预算执行情况进行评估和调整，以及对未来预算进行预测和分析。
总结词
预算的调整是对实际执行情况与预算计划存在较大差异时进行的调整，调整过程中需要对差异原因进行分析，并提出相应的改进措施。预算的分析则是通过对历史数据和未来预测进行分析，为公司领导层提供决策依据，帮助公司更好地制定战略规划和业务计划。
岗位职责
对公司重大财务决策有最终审批权；有权调动公司所有财务资源；对违反财务制度的行为有处罚权。
权限
协助财务总监制定财务管理政策；负责公司日常财务管理，包括账务处理、报表编制等；对财务团队进行管理。
对一般财务事项有审批权；有权协调各部门财务相关工作；对财务团队成员有考核权。
权限
岗位职责
岗位职责
负责财务部门的日常工作；监督和指导下属完成日常账务处理；参与公司预算编制和财务分析。
权限
对一定范围内的财务事项有审批权；有权安排和指导下属工作；对下属有考核权。