加强应收账款管理 提高资金使用效率(一)

第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司财务状况稳定，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有销售业务产生的应收账款管理，包括但不限于产品销售、服务提供等。

第三条应收账款管理遵循以下原则：1. 客户至上，信用第一；2. 预防为主，控制风险；3. 严格制度，规范操作；4. 及时催收，确保回收。

第二章客户信用管理第四条公司应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，包括但不限于财务状况、经营状况、信用记录等。

第五条客户信用评估分为以下等级：1. 信用良好：信用等级为A，可享受最长信用期；2. 信用一般：信用等级为B，信用期相应缩短；3. 信用较差：信用等级为C，需提供担保或预付款；4. 信用不良：信用等级为D，不予合作。

第六条客户信用评估由财务部门负责，每年至少进行一次全面评估，并根据实际情况进行调整。

第三章销售合同管理第七条销售合同是应收账款管理的依据，合同内容应明确双方的权利和义务，包括付款方式、付款期限、违约责任等。

第八条销售合同签订前，销售部门应充分了解客户信用状况，确保合同条款的合理性和可执行性。

第九条合同签订后，财务部门应及时进行合同备案，并将合同内容录入应收账款管理系统。

第四章应收账款管理流程第十条应收账款管理流程如下：1. 销售部门在合同签订后，将合同信息传递给财务部门；2. 财务部门在应收账款管理系统中录入合同信息，并进行信用审查；3. 财务部门向客户发送付款通知，明确付款期限和方式；4. 客户按照合同约定付款，财务部门收到款项后进行确认；5. 财务部门定期对应收账款进行核对，确保账目准确；6. 财务部门对逾期账款进行催收，包括电话催收、邮件催收等；7. 如客户无力偿还，财务部门可采取法律手段进行追讨。

第五章催收管理第十一条催收管理是应收账款管理的重要组成部分，具体要求如下：1. 催收工作由财务部门负责，销售部门协助；2. 催收人员应具备良好的沟通能力和法律知识；3. 催收工作应遵循法律法规，尊重客户权益；4. 催收工作应分类进行，对逾期时间较长的账款，应优先催收；5. 催收过程中，如发现客户存在欺诈行为，应及时报告公司领导。

第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，防范坏账风险，保障公司财务安全，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有涉及应收账款的相关业务活动，包括销售、采购、服务、租赁等。

第三条应收账款管理应遵循以下原则：1. 预防为主，控制为辅；2. 合同先行，明确责任；3. 及时催收，确保回收；4. 分类管理，动态监控。

第二章应收账款管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定应收账款管理制度和流程；2. 监督和检查应收账款的管理工作；3. 协调各部门间的应收账款管理工作；4. 定期分析应收账款情况，提出改进措施。

第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，具体职责如下：1. 在签订销售合同时，明确应收账款条款；2. 及时将销售合同及客户信息反馈给财务部门；3. 跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；4. 对逾期账款进行催收，必要时采取法律手段。

第六条客户服务部门负责客户关系维护，具体职责如下：1. 收集客户信息，建立客户档案；2. 提供优质服务，提高客户满意度；3. 及时解决客户问题，减少应收账款产生；4. 协助销售部门进行应收账款催收。

第三章应收账款管理制度第七条应收账款合同管理1. 销售合同应明确应收账款金额、期限、付款方式等；2. 合同签订前，销售部门应充分了解客户信用状况；3. 合同签订后，财务部门应及时进行登记备案。

第八条应收账款核算管理1. 财务部门应根据销售合同，及时进行应收账款核算；2. 应收账款核算应准确、完整、及时；3. 财务部门应定期核对应收账款账目，确保账实相符。

第九条应收账款催收管理1. 销售部门应定期跟踪客户付款情况，及时催收应收账款；2. 对逾期账款，销售部门应采取电话、邮件、短信等多种方式进行催收；3. 对逾期较长的账款，销售部门应向财务部门汇报，必要时采取法律手段。

第十条应收账款分析管理1. 财务部门应定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、客户信用分析等；2. 分析结果应及时反馈给销售部门和客户服务部门；3. 根据分析结果，制定相应的改进措施。

加强应收账款的管理,提高资金的使用效率近几年来，不少企业应收账款居高不下，严重影响了企业的资金周转，加大了企业的经营风险，严重影响了企业的资金使用效率。

那何为应收账款呢？应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

应收账款管理是许多企业财务管理的薄弱环节，企业资金在这方面的流失和沉淀量很大。

加强应收账款的管理，提高资金的使用效率，是企业财务管理的重要内容之一。

一、应收账款产生的原因1、企业经营环境的影响激烈的市场竞争是产生应收账款的主要原因。

市场竞争迫使企业以各种手段扩大销售，赊销成为企业促销的主要手段。

另一方面由于客户支付能力的限制，以及负债经营策略的实施，使得应收账款日益成为企业流动资产的重要组成部分。

2、企业自身的问题主观上，大部分的企业管理者普遍重视市场销售，却忽视包括应收账款管理在内的内部管理，企业的风险意识差，缺乏足够的风险防范思想，法制意识薄弱，不能运用法律手段维护自身权益，就使相当部分应收账款变成坏账。

尤其在国有企业里，一些经营者为了完成任期内的各种指标，盲目进行赊销，片面追求高收入、高利润，忽视资金的及时回收，从而不能处理眼前利益与长远利益、局部利益与整体利益的关系。

企业不考虑赊销资金的时间价值，不考虑应收账款过量占用可能带来的机会成本，不加选择的扩大商业信用，造成企业销售额很大，但实际可供调配的资金却有限，严重地降低了资金的使用效率。

二、应收账款对资金使用效率的不良影响1、催款费用大，形成损失。

应收账款的大量存在，迫使企业投入大量的资源去催收欠款，浪费了企业的大量资金。

2、丧失了应收账款占用资金的机会成本。

资金如果不闲置于应收账款，就可以用于其他投资并获得收益，这种因投放于应收账款而放弃的其他收入，既为机会成本。

3、应收账款的坏账损失。

由于企业本身没有充分重视，对应收账款管理不善，或者对方企业破产、赖账，都可能导致应收账款无法收回，而使企业承担坏账损失。

加强企业资金管理提高资金使用效率企业资金管理一直是企业经营管理中非常重要的一个方面，它关系着企业的发展、生存与发展。

良好的资金管理可以让企业有效地运作，提高资金使用的效率，降低资金成本，从而为企业创造更多的价值。

加强企业资金管理，提高资金使用效率成为企业管理者们所面临的一项重要任务。

下文将从提高企业资金利用效率的几个方面展开阐述。

一、强化资金计划管理资金计划管理是企业资金管理中的一个重要环节。

企业经营者应该具备清晰的资金管理计划，包括每天、每周、每月、每季度、每年的资金收支计划，以及在将来几年内资金需求预测，按照计划安排资金的使用和调配。

企业要合理规划自己的现金流，合理管理资金。

只有通过资金计划管理，企业才能确保资金的有效运转，降低资金的使用成本，并保证企业的正常经营活动。

二、加强应收账款管理应收账款是企业的资产之一，是企业的经营收入来源。

而加强应收账款管理对于提高资金使用效率至关重要。

企业要合理制定应收账款的管理政策，包括加强对客户信用的调查，加强对应收账款的追踪和催收工作，减少坏账的发生，加快应收账款的周转速度等。

通过合理的应收账款管理，可以加快企业的资金周转速度，减少资金的占用，提高资金使用效率。

三、优化存货管理存货是企业流动性资产中最大的一项，对存货进行合理的管理对于提高资金使用效率具有十分重要的意义。

企业应该根据市场需求和生产计划合理选择存货的种类和数量，采取科学的储存方式，严格控制存货的周转速度等措施，以减少资金的占用，降低存货的持有成本。

通过优化存货管理，可以释放更多的资金用于企业的其他经营活动，提高资金的使用效率。

四、加强资金成本管理资金成本是企业资金管理中不可忽视的一个重要方面。

企业要根据自身的财务状况和市场环境，灵活运用各种融资渠道，选择适合自己的融资方式，降低资金成本。

企业还应该关注利用现有的资金资源进行投资，以获取更高的资金收益，提高资金的使用效率。

通过加强资金成本管理，可以有效降低企业的融资成本，提高资金利用效率。

第1篇一、前言随着我国经济社会的快速发展，企业间的经济往来日益频繁，应收账款的管理成为企业财务管理的重要组成部分。

为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，公司成立了清欠办。

本年度，清欠办在全体成员的共同努力下，紧紧围绕公司发展战略，扎实开展清欠工作，取得了显著成效。

现将本年度工作总结如下：二、工作回顾1. 强化组织领导，明确工作职责本年度，清欠办高度重视组织领导工作，明确了各部门的职责分工，形成了“一把手”负总责，分管领导具体抓，各部门协同配合的工作格局。

同时，制定了《公司清欠工作实施方案》，明确了清欠工作的目标任务、工作流程和考核办法。

2. 深入排查，全面梳理应收账款为全面掌握公司应收账款情况，清欠办组织开展了全面排查工作。

一是对已发生的应收账款进行梳理，分类统计；二是对新增应收账款进行审核，确保账目准确无误；三是对逾期账款进行重点监控，及时提醒相关部门采取催收措施。

3. 加强沟通协调，提高催收效率清欠办积极与各部门沟通协调，加强信息共享，提高催收效率。

一是建立催收台账，对逾期账款进行动态管理；二是对重点客户进行专项催收，采取多种方式，如电话、邮件、函件等，加强与客户的沟通；三是加强与法务部门的协作，对拒不还款的客户，依法采取诉讼手段。

4. 完善制度建设，强化风险防控为加强应收账款管理，清欠办不断完善制度建设。

一是修订了《公司应收账款管理办法》，明确了应收账款的管理流程和责任主体；二是制定了《公司清欠工作考核办法》，将清欠工作纳入绩效考核体系；三是加强了对各部门清欠工作的指导，确保制度落实到位。

5. 加强宣传培训，提高全员清欠意识清欠办积极开展应收账款管理知识宣传和培训工作，提高全员清欠意识。

一是组织开展了应收账款管理知识竞赛，激发员工学习热情；二是对新入职员工进行应收账款管理培训，确保新员工掌握相关知识和技能；三是通过内部刊物、微信公众号等渠道，广泛宣传应收账款管理的重要性。

一、背景与目标随着市场竞争的加剧，企业应收账款问题日益凸显，不仅影响了企业的资金周转，还可能带来坏账风险。

为加强应收账款管理，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本工作规划。

一、工作目标1. 提高应收账款回收率，确保应收账款占企业总资产的比例控制在合理范围内。

2. 减少坏账损失，降低企业财务风险。

3. 优化应收账款管理流程，提高工作效率。

二、工作内容1. 建立健全应收账款管理制度（1）制定应收账款管理制度，明确应收账款管理职责、流程、权限等。

（2）建立健全信用评估体系，对客户进行信用评级，严格控制信用销售。

2. 加强应收账款催收工作（1）建立应收账款催收台账，定期跟踪催收进度。

（2）针对不同客户，采取差异化催收策略，如电话催收、函件催收、上门催收等。

（3）加强与客户的沟通，了解客户需求，提高客户满意度。

3. 优化应收账款结构（1）根据客户信用评级，调整信用销售政策，降低高风险客户应收账款比例。

（2）对长期拖欠的应收账款进行清理，加大催收力度。

4. 提高应收账款回收效率（1）优化应收账款流程，简化审批手续，提高审批效率。

（2）加强内部协作，确保应收账款信息及时、准确传递。

三、实施步骤1. 第一阶段（1-3个月）：完善应收账款管理制度，建立信用评估体系。

2. 第二阶段（4-6个月）：开展应收账款催收工作，提高应收账款回收率。

3. 第三阶段（7-9个月）：优化应收账款结构，降低坏账风险。

4. 第四阶段（10-12个月）：总结经验，持续改进应收账款管理工作。

四、保障措施1. 加强组织领导，成立应收账款管理工作小组，负责统筹协调各项工作。

2. 建立激励机制，对在应收账款管理工作中表现突出的员工给予奖励。

3. 定期开展应收账款管理培训，提高员工业务水平。

4. 加强与客户的沟通，提高客户满意度，降低应收账款风险。

通过本工作规划的实施，预计在一年内，企业应收账款回收率将提高10%，坏账损失降低20%，为企业创造更好的经济效益。

第1篇一、年度总结20XX年，我国经济形势总体平稳，应收财务管理工作在全体财务人员的共同努力下，取得了一定的成绩。

现将本年度应收财务管理工作总结如下：1. 应收账款回收情况本年度，我单位应收账款总额为XX万元，较去年同期增长XX%。

通过加强应收账款管理，积极采取多种措施，应收账款回收率达到XX%，较去年同期提高XX个百分点。

具体措施包括：（1）加强与客户的沟通，了解客户需求，提高客户满意度；（2）建立完善的信用评估体系，对客户进行分类管理；（3）严格执行合同约定，对逾期未付款项进行催收；（4）加强内部管理，提高财务人员的业务水平。

2. 应收账款风险控制本年度，我单位应收账款风险控制取得明显成效。

通过以下措施，有效降低了应收账款风险：（1）加强合同管理，明确双方权利义务；（2）严格执行信用政策，对高风险客户进行限制；（3）加强应收账款审计，确保财务数据真实可靠；（4）加强与业务部门的沟通，及时了解业务动态，防范风险。

3. 应收账款核算与报告本年度，我单位应收账款核算工作准确、及时，为领导决策提供了有力支持。

具体表现在：（1）严格按照会计准则和公司制度进行核算；（2）定期编制应收账款报表，分析应收账款构成，为领导决策提供依据；（3）加强与各业务部门的沟通，确保应收账款信息的准确性。

二、下一年度工作计划1. 提高应收账款回收率（1）继续加强与客户的沟通，提高客户满意度；（2）优化信用评估体系，对客户进行动态管理；（3）严格执行合同约定，对逾期未付款项进行催收；（4）加强与业务部门的协作，共同防范应收账款风险。

2. 加强应收账款风险控制（1）完善信用评估体系，对高风险客户进行严格监控；（2）加强应收账款审计，确保财务数据真实可靠；（3）加强与业务部门的沟通，及时了解业务动态，防范风险。

3. 提高应收账款核算与报告质量（1）严格按照会计准则和公司制度进行核算；（2）定期编制应收账款报表，分析应收账款构成，为领导决策提供依据；（3）加强与各业务部门的沟通，确保应收账款信息的准确性。

企业资金管理中如何提高资金使用效率在当今竞争激烈的商业环境中，企业的资金管理至关重要。

资金如同企业的血液，能否高效地使用资金直接影响着企业的生存和发展。

对于企业来说，提高资金使用效率不仅能够增强企业的竞争力，还能够降低财务风险，实现可持续发展。

那么，企业在资金管理中究竟应该如何提高资金使用效率呢？首先，企业需要做好资金预算规划。

资金预算是企业资金管理的基础，它能够帮助企业合理安排资金，明确资金的用途和流向。

在编制资金预算时，企业应充分考虑自身的经营目标、业务计划以及市场环境等因素，确保预算的科学性和合理性。

同时，预算编制要具有一定的弹性，以应对可能出现的突发情况和变化。

为了保证预算的有效执行，企业还应建立相应的监督和考核机制，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现并解决问题。

其次，加强应收账款管理也是提高资金使用效率的重要环节。

应收账款是企业资金被占用的一个重要方面，如果应收账款不能及时收回，将会严重影响企业的资金周转。

因此，企业要建立完善的应收账款管理制度，明确信用政策，对客户进行信用评估，合理确定赊销额度和信用期限。

同时，要加强对应收账款的监控和催收，定期与客户核对账目，及时发现逾期账款并采取有效的催收措施。

通过有效的应收账款管理，可以减少坏账损失，加快资金回笼，提高资金使用效率。

优化库存管理同样不可忽视。

库存积压会占用大量的资金，增加企业的运营成本。

企业应根据市场需求和销售情况，合理确定库存水平，避免过度库存。

可以采用先进的库存管理方法，如 ABC 分类法，对库存物资进行分类管理，重点关注重要物资的库存情况。

此外，加强与供应商的合作，建立稳定的供应链，提高供货的及时性和准确性，也有助于降低库存水平，提高资金使用效率。

合理配置资金也是提高资金使用效率的关键。

企业应根据不同业务的特点和发展阶段，合理分配资金。

对于核心业务和具有发展潜力的项目，要给予充足的资金支持，以促进其快速发展；对于效益不佳或非核心业务，要适当减少资金投入，甚至进行剥离或重组。

加强应收账款的管理，提升企业竞争力摘要：应收账款是企业业务活动中不可避免的财务问题，它关系到企业流动资金的安全性和稳定性，直接影响企业的运营和竞争力。

本文从内部管理和外部合作两个方面，详细介绍了加强应收账款的管理，提升企业竞争力的方法及意义，重点讨论了财务、销售、供应链等部门在应收账款管理方面的相互配合和协同，建立完善的风险控制机制，做好客户信用评估等诸多措施，以提升企业应收账款的回收率和效率，减少经营风险，促进企业的长期发展和竞争优势。

关键词：应收账款、管理、竞争力、财务、销售、供应链正文：一、应收账款管理的重要性应收账款是企业短期债权的重要组成部分，是企业经营过程中不可避免的财务问题。

合理的应收账款管理能够有效保障企业的流动资金安全性和稳定性，在经济不景气时期尤为重要，有助于减少成本和风险，提高资金利用效率，促进企业健康发展。

企业应收账款管理主要包括客户信用评估、应收账款的催收工作、应收账款的风险控制等方面。

二、内部管理和外部合作相结合的应收账款管理模式对于应收账款管理，企业应该采取内部管理和外部合作相结合的模式，实现企业资源优化配置，协同共赢。

具体措施如下：（一）财务、销售、供应链等部门之间应建立紧密的联系，实现信息共享，确保销售部门提供的销售订单和账款信息准确无误，供应链部门按照要求完成商品供应和交期安排，同时财务部门建立起完善的应收账款管理制度和合同管理制度，规范应收账款核销的流程和程序，确保账款的回收效率和准确性。

（二）加强与客户的沟通和管理，建立健全的客户档案和信用管理制度，根据不同客户进行分类管理，及时了解客户信用状况和历史欠款记录，制定合理的信用额度和付款期限，降低应收账款的坏账率和追收成本。

（三）建立应收账款风险评估机制，加强风险控制和预警，定期对账款逾期、违约、欺诈等情况进行监测和分析，及时采取措施处理，避免损失扩大化。

（四）外部合作方面，可以通过保险、银行授信、应收账款质押等方式，减轻企业的财务压力，提高融资能力，降低应收账款逾期风险。

第一章总则第一条为加强中央企业（以下简称“央企”）应收账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保企业稳健经营，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合央企实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于央企及其所属子公司的应收账款管理。

第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）合规经营，依法维权；（二）预防为主，防控结合；（三）权责分明，责任到人；（四）实时监控，动态调整。

第二章应收账款的范围和分类第四条应收账款是指央企在正常经营活动中，因销售商品、提供劳务、出租资产等业务，应向购买方收取的款项，包括：（一）销售商品应收账款；（二）提供劳务应收账款；（三）出租资产应收账款；（四）其他应收账款。

第五条应收账款按照回收期和风险程度分为以下类别：（一）正常类：回收期在一年以内，风险较低；（二）关注类：回收期在一年以上，风险一般；（三）可疑类：回收期在两年以上，风险较高；（四）损失类：无法收回或预计收回的可能性极小。

第三章应收账款的管理流程第六条建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、变更、回收等情况。

第七条加强销售合同管理，明确应收账款的形成原因、金额、期限、责任人和收款方式等。

第八条定期对应收账款进行审核，确保账实相符，及时发现和处理异常情况。

第九条建立应收账款催收制度，明确催收流程、方式和责任人。

第十条对逾期应收账款，采取多种措施进行催收，包括电话催收、书面催收、上门催收等。

第十一条建立应收账款风险预警机制，对重点关注类和可疑类应收账款，及时采取风险防范措施。

第四章应收账款的风险控制第十二条加强信用评估，严格控制客户准入，降低信用风险。

第十三条对高风险客户，采取分期付款、抵押、担保等风险控制措施。

第十四条建立应收账款坏账核销制度，对无法收回的应收账款进行核销。

第五章应收账款的考核与责任追究第十五条建立应收账款考核制度，将应收账款管理纳入绩效考核体系。

第十六条对应收账款管理不善，导致企业经济损失的责任人，依法依规追究责任。

关于力腾企业应收幅管理的问题及三议一、企业应收管理的重要性（一）增强风险意识，减少坏账损失应收账款是企业的•项重要的流动资产，在对外销售过程中，经营者为追求高额的利涧，争夺更多的市场份额而盲目扩大赊销规模.赊销过后•旦发生货款逾期无法收回的情况，会导致企业产生大量的应收账款,坏账的可能性也随之发生。

长此以往，不但会影响企业的资金流转，严重的还会影响正常的生产经营,给企业带来无法弥补的损失。

所以，在开展赊销业务的过程中，必须建立•系列风险防范措施，应具有前脆性，最大限度地规避坏账风嗓。

<-）塑造企业形象，提升市场竞争力企业形象是一种重要的商誉资源，它是企业在长期积累和沉淀下形成的难以模仿和替代的无形资源.乩好的企业形象.也是企业拥有核心竞争力的一种表现,为企业对外潜资提供重要保隙.在市场经济快速发展的今天，规范的应收账款管理制度，不仅使企业的资金流通顺畅，提高营运能力,还会提升企业的专业形象和市场竞争力，有利于•企业对外建立良好关系，为吸引优秀的合作伙伴打下坚实的基础。

<=）降低存货风险，节约经营成本当企业的产品不能及时对外出售时，不仅会占用企业大量的流动资金，影晌企业经营活动的顺利进行，还会增加存货的管理费用、仓储费用和保险费用等的费用支出，为企业带来存货风险。

因此，企业为加快存货的周转速度，会采用较优惠的信用条件对产品进行赊捐，将存货风险转化为应收账款，良好的应收账款管理，能促使企业降低存货风险，节约经营成本，为加快企业发展奠定良好的基础。

（四）促进资本循环，保障企业稳定发展由原材料的采购到产品的生产加工，由产品的生产加工到商品的对外销传，由商品的对外销售再到资金的回收再分配，这一系列的运作形成了资本循环的全过程。

企业应收账款管理是企业资本循环的最后一步，也是最重要的一步。

企业通过一定的促储手段，加快库存商品的出售，实现了商品价值的增值，而加强应收账款管理，不但促使企业资金快速回笼，提高资金的使用效率，更为企业的持续发展提供了重要保障。

建立应收账款的长效管理机制提高资金使用效率审青年论坛建立应收账款的长效管理机制提高资金使用效率.姜静应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的债权,体现着企业未来的现金流入.随着市场经济的发展,以及市场竞争的日益加剧,商业信用被极大地推行,势必造成企业应收账款不断增加,影响资金的正常周转.加强应收账款管理,提高风险防范能力,已经成为企业经营管理中的重要内容.近几年来,应收账款中暴露出的问题已引起各方面的重视,几乎所有的企业都制定了相应的解决办法,但更多的是采取事后控制的办法,顾此失彼,结果出现"前清后欠"的现象,而且追讨工作难度较大,成本也高得惊人.据统计,实施事前管理(交货前)可以防止70%的拖欠风险;实施事中管理(交货后到合同货款到期前)可以避免35%的拖欠;实施事后管理(拖欠发生后)可以挽回41%的拖欠损失;实施全面控制可以减少80%的呆账和坏账.可见,大部分风险是在交货前控制不当造成的.但这个阶段的风险控制管理工作应该说相对简单,而化费成本比事中,事后管理低得多,效果也最好.一,应收账款的事前管理1.事前对客户进行信用调查.就是在合同签订前,要对客户的资信情况进行调查,从而确定货款结算方式是赊(比如普通的1O年期债券利率为6%,该票据前5年符合条件时的利率为7%,1%就是期权费).另一个方面,收益的条件与CMS30与CMSIO两项指标的差挂钩.该嵌入期权与主合同——票据投资在经济特征及风险方面不存在紧密关系,符合第一个条件.我觉得嵌入的衍生金融工具确实是符合价值随特定利率变动而变动,不要求初始投资(与主合同票据分离后),在未来某一日结算三个条件.因此符合嵌入衍生金融工具的第二个条件,即该嵌入衍生金融工具符合衍生金融工具的定义.因此上述混合投资产品应将主合同和嵌入衍生金融工具分拆核算.其次,分拆后如何进行会计核算?主合同是一个票据投资业务,名义上最长的期限是1O年,但是由于随时由可能被发行方赎回,而且收益是不固定的,因此只能作为销,还是现金交易.目前不少银行都对企业的信用情况进行了明确的等级评估.只有弄清了客户的偿债能力,才能决定赊销的额度,从而确保货款的安全回收.如果交易前没有对客户的资信情况作全面地了解,则为日后留下了货款风险的隐患,一旦成了坏账,就追悔莫及了.所以企业必须根据自身的信用政策选择赊销对象,赊销额度,赊销期限,例如:对新客户,赊销额度要小,赊销期限要短;对不符合条件的客户决不能赊销;还可以采取小批量分期结账的办法来控制风险.同时,要制定一个严密的赊销审批权限制度,形成规范化管理,避免赊销中的各人意志,避免随便放宽赊销政策.对客户的信用评估,由于交易性质不同,金额大小有异,在调查内容上,程度上也各有不同.评估主要包括:客户的经营状况,财务状况,法人代表资料,信用等级等.2.制定鼓励客户积极回款的政策.也就是制定相应的销售奖励政策,对货款回笼及时,销售量良好的客户给予奖励或给予优惠的销售政策,还可以在返利上作出一定的让步,或者在售后服务等方面提供特别优惠,刺激客户付款的积极性,加快货款的回笼.对应于"正刺激"手段,企业还可以制定"反刺激"e_e耳如卸毒;毒击匈粕土辜毒;句s4持有交易性投资(会计制度上的短期投资)来处理,其票面的利率参照不同会计期间可同档次的国债票面利率确定(基本相当于无风险的债券投资机会成本或同档次libor), 每3个月发行方派息时,按该设定票面利率确认短期投资收到的利息.单独核算的期权部分作为卖出期权的处理,期权费收入根据实际收到的发行方派息与上述短期投资机会成本取得的收益的差额.以上就商业银行衍生金融工具交易业务会计实务中三个问题阐述了个人的一些看法,限于文章篇幅,实务中还存在的如套期会计,公允价值的后续计量等问题在此就不展开,期望今后有机会进一步探讨.由于个人理论知识和实务工作经验的欠缺,上述观点可能存在不正确的地方,欢迎各位同仁进行探讨.(作者单位:厦门大学经济学院)上海会计2006.247中青年论坛手段来进一步发挥作用,即附带惩罚性条款,只不过,"反刺激"手段的提出和运用要更策略一些,以免引起反感. 3.建立销售收款责任制,健全考核指标体系,调动催收账款的积极性.营销人员不但要推销产品,还要负责收款.把催讨货款与销售人员的奖金挂起钩来,同时为营销人员设立风险抵押金.销售业务人员的收入按销售收入(或销售利润)的一定比例提取,将其中的一部分用于支付其工资和奖金等,另一部分则作为风险抵押金,由财务部办理银行活期存款并保管,一旦货款不能如期收回,财务部可将风险抵押金存款取出,归还欠款.也可以直接以货款回笼金额为基数,计算并支付业务员的奖金等.4.实行总量控制.企业可根据各部门的销售计划核定应收账款的月度占有定额及年度平均定额,各部门再将定额拆分成每个销售业务员的应收账款占有定额.这样,使得各部门和销售人员一定期限内的应收账款发生额保持在一定限额内,从而使公司的总体风险被控制在一定范围之内,不至于对生产经营造成巨大损失.二,应收账款的事中管理1.建立动态的资信评审.客户的信用是不断变化的,所以对客户的信用管理要采取动态的管理办法,即每隔一定时间根据前期合作的情况,对客户的信用情况作重新评定.只有及时了解了客户的资信走向,才能及时调整本企业的销售政策,确保信用政策的实施更加合理有效;对信用上升的客户可放宽赊销额度从而扩大销售量,也可以避免应客户信用下降而导致货款回收的困难.同时密切跟踪信用额度的动态,一旦发现客户所欠的债务总额突破了信用额度,及时发出预警公告,通知销售部门暂停发货.2.建立切实可行的对账制度.如企业可每月向客户发出对账函,由双方当事人签章认可,作为具有法律效应的对账依据,而不是口头承诺.尤其对有疑问的账款必须及时核对.如发生差错应及时处理.这样可避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大,而造成果账和坏账现象. 3.运用科学有效的分析方法.首先可以对应收账款实行辅助核算.将应收账款按照发生的时间顺序,以及货款回收的时间顺序逐笔核算,以准确确认应收账款的账龄,督促销售人员在款项到期之日前安全收回;对于因质量问题,数量,合同等纠纷而造成无法按时收回的应收账款,要单独设账管理.其次分析应收账款的周转率,它是指赊销收入净额与平均应收账款的比率.该指标越高,表明一年内收回的账款次数越多,意味着平均收回账款的时间越短,应收账款收回越快.否则,企业的营运资金过多地呆滞在应收账款上,将影响正常的资金周转.应收账款周转天数也是应收账款周转率指标之一,它表示企业从取得应收账款的权力到收回款项并转换为现金48上海会计2006.2所需要的时间.其计算公式为:应收账款周转天数并无一定的标准,但企业可以通过该指标与以往的实际情况,预算指标及同行业的平均水平相比,借以评价应收账款管理中存在的不足和成功的经验,并修订信用条件.此外,一个企业的销货条件改变,同行竞争,物价水平变动,信用政策变更,新产品开拓等特殊因素,都将影响应收账款周转率或平均周转天数的变化.严格来说,上述两项指标仅表示全部应收账款中的一项平均值而已,无法反映每个客户应收账款的逾期情况.三,应收账款的事后管理企业在赊销产品的过程中,不可避免地要碰到逾期应收账款难以收回的问题,一旦形成,必须及时采取措施.一般而言,客户拖欠账款时间越长,账款催收的难度就越大,成为呆账坏账的可能性也就越高.研究表明,货款逾期时间与平均收款成功率成反比.货款逾期6个月以内应是最佳收款时机.如果欠款逾期超过一年以上,成功率仅为26.6%,超过二年,成功率则只有13.6%.企业在制定收账政策时,要在增加收账费用于减少坏账损失,减少应收账款机会成本之间进行比较,权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划.1.确定合理的收账程序,催收账款的程序一般为:信函通知,电话传真催收,派人面谈,诉诸法律;在采取法律行动前应考虑成本效益原则,遇以下几种情况则不必起诉:诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉可能使企业运行受到损害:起诉后收回账款的可能性有限.2.确定合理的讨债方法.如果客户遇到的只是暂时性的困难,那么则想办法帮助其渡过难关,以便收回账款,一般做法为进行应收账款债权重整接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为"长期应收款",确定一个合理利率,同意客户制定分期偿债计划;修改债务条件,延长付款期,甚至减少本金,激励其还款;在共同经济利益驱动下,将债权转变为对客户的"长期投资",协助启动亏损企业,达到收回款项的目的.如客户已达到破产界限的情况,则应及时向法院起诉,以期在破产清算时得到部分清偿.3.保持正确心态,坚定收款信心.收款是一场心理较量,在催收货款时,应该满怀信心,理直气壮,遇事有主见,往往能出奇制胜,把本来已经没有希望的欠款追回来.反之,则会被对方牵着鼻子走,也有可能收不回来.4.不断完善信用政策.当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时,企业还应当实事求是地分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏,然后对违约客户的资信等级重新调查摸底,进行再认识.对于恶意拖欠,信用品质较中青卑绺坛EVA一"衡量企价值,考磁营致的布数互舆.倪小敏经济增加值(economicvalueadded,以下简称EV A)是一种由SternStewart公司提出的综合业绩评估机制.自20世纪80年代提出以来,EVA在全球范围内400多家公司中得到广泛应用,被认为是衡量业绩最准确的尺度,可以对处于任何时间段的公司业绩作出最为准确恰当的评价.中国加入WTO后,国内企业普遍面临国际竞争的严峻挑战,尽快建立和实施适合我国企业发展的科学有效的管理制度,成为摆在我国企业面前的迫切任务.当前,我国多数企业的绩效考核体系,以利润或利润的引申指标(如净利润,销售利润率,每股盈余,资产报酬率等等)为主;大多数企业的薪酬激励制度主要是年薪制.在这样的背景下,本文试图以股东价值最大化为理论基础,通过分析,认为EVA的绩效考核体系和薪酬激励制度是实现股j聿j聿向如如葛翱j聿如如喜翱j聿如差的客户应当从信用清单中除名,不再对其赊销,并加紧催收所欠,态度要强硬.5.建立应收账款坏账准备制度.不管企业采用怎样严格的信用政策,只要存在着商业信用行为,坏账损失的发生总是不可避免的.因此,企业要遵循稳健性原则,对坏账损失的可能性预先进行估计,积极建立弥补坏账损失的准备制度.企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡,逾期未履行偿债义务以及确实无法收回的坏账损失,以促进企业健康发展.四,应收账款的融资管理应收账款发生后,企业除了积极催收以外,还应尽量想办法利用它.目前,西方国家已开始利用应收账款进行融资,它在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时,可以迅速地筹集企业所需的资金,开辟了企业融资的新渠道,这种融资新途径,对于我国企业有一定的借鉴意义.目前主要有以下两种方法:1.应收账款抵押借款,是指持有应收账款的企业与信贷机构或代理商订立合同,以应收账款作为担保品,有规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融资方式.合同明确规定信贷机构或代理商借给企业资金所占应收账款的比率,一般为应收账款的70%一90%不等,借款企业在借款时,除以应收账款为担保外,还需按实际借款金额向银行出具应付票据.如果作为担保品的应收账款中某一账款到期收不回来,银行有权向借款企业迫索.2.应收账款保理业务,是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行,银行为企业提供资金,并负责管理,催收应收账款和坏账担保等业务,企业可借此收回账款,加快资金周转.保理业务是一种集融资,结算,如如匈宣i盖如如毒主{如匈矗如如如如亭≈亭4亭账务管理和风险担保于一体的综合性服务业务,对于销售企业来说,它能使供应企业免除应收账款管理的麻烦,提高企业的竞争力.目前国内银行所提供的国内保理业务主要有两种类型:有迫索权保理和无追索权保理.前者是由卖方企业申请将其与买方企业因商品销售或提供劳务产生的应收账款卖给银行,在付款过程中,卖方企业承担担保责任或承担回购该应收账款责任;后者指在买方不履行付款义务时,由银行根据买卖双方的合同条款向买方追索,对卖方保留特定情况下的追索权.企业需要支付的费用大致包括两块,一是融资金额千分之一到百分之二的手续费,二是与贷款利率相同或相近的保理费.此外,国际保理业务是目前国际结算中比较通行的一种贸易结算方式.通过保理业务,出口商可以将进口商的信用风险转由保理银行来承担,出口企业可以得到100% 的收汇保障.而进口商则加快了资金和货物的流动,从而增加利润收入.相对于信用保险服务,保理业务更是具有索赔程序简便,费用低廉的优点,且可以获得更高的信用保障等优势.虽然应收账款融资的成本较金融机构的正常贷款成本高,但通过这一方法可以有效地降低应收账款,提高资金效率,改善财务结构,提升股东价值,将越来越为更多的企业所青睐.总之,应收账款管理是企业经营管理中的一个重要组成部分,每个企业都必须根据自己的实际经营情况和客户的资信状况.建立合理的应收账款长效管理机制,防患于未然,从而进一步提升企业的竞争力,使企业的经济效益和资金使用效率达到最大化.(作者单位:上海华源国际贸易发展有限公司)上海会计2006.249。

第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，保障公司财务状况稳定，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有负责应收账款管理的员工，包括销售部门、财务部门等相关岗位。

第三条本规定的目的是规范应收账款的管理流程，明确员工职责，提高工作效率，降低坏账风险。

第二章应收账款管理原则第四条实行“谁销售、谁负责”的原则，即销售部门负责应收账款的催收工作。

第五条应收账款管理遵循及时性、准确性、合规性的原则。

第六条坚持应收账款与现金收入相匹配的原则，确保资金安全。

第七条严格执行国家相关法律法规和公司内部财务制度。

第三章员工职责第八条销售部门职责：（一）在签订销售合同前，对客户进行信用评估，确保其具备付款能力。

（二）在合同中明确付款期限、付款方式及违约责任。

（三）及时开具销售发票，确保发票准确无误。

（四）定期对客户应收账款进行跟踪，了解客户付款情况。

（五）发现逾期账款，及时采取措施催收。

（六）协助财务部门处理坏账核销事宜。

第九条财务部门职责：（一）负责应收账款核算，确保核算准确无误。

（二）定期与销售部门核对应收账款，确保数据一致。

（三）及时向销售部门提供应收账款催收报告。

（四）协助销售部门处理客户投诉和争议。

（五）监督销售部门执行应收账款管理制度。

第四章应收账款催收流程第十条催收流程：（一）逾期账款提示：销售部门在客户逾期付款时，应及时向客户发送逾期付款提示。

（二）电话催收：在逾期付款提示后，销售部门应通过电话与客户沟通，了解付款原因，催促客户尽快付款。

（三）书面催收：在电话催收无效的情况下，销售部门应向客户发送书面催收函，明确付款期限和违约责任。

（四）法律手段：在书面催收无效的情况下，销售部门应向客户发出法律催收通知，必要时可采取法律手段追回欠款。

第十一条催收记录：（一）销售部门应详细记录催收过程，包括催收时间、催收方式、客户反馈等。

（二）财务部门应定期检查催收记录，确保催收工作的有效性。

第五章员工考核与奖惩第十二条员工考核：（一）销售部门员工的考核内容包括应收账款回收率、逾期账款率、客户满意度等。

应收账款的资金管理制度一、引言应收账款是企业销售商品或提供服务后客户欠款形成的一种货币权利，是企业的经营资金之一。

良好的应收账款管理制度有助于企业降低坏账风险、促进现金流、提高资金使用效率和规范经营行为。

本文就应收账款的资金管理制度进行深入分析，并提出相应的管理建议。

二、应收账款的分类和特点1. 应收账款的分类企业的应收账款可以分为贸易应收账款和非贸易应收账款。

贸易应收账款是指企业在商品交易或提供服务过程中因此产生的应收账款，包括销售商品、提供服务、出租租赁等形式。

非贸易应收账款主要包括融资租赁、供应商赊购、客户返点等。

2. 应收账款的特点（1）可变性：应收账款的数额和期限是可变动的，可能会受到客户信用风险、市场变化等因素的影响。

（2）流动性：应收账款通常可以转换成现金，但需要一定时间。

因此，企业需要对未来的现金流做出合理的预测和管理。

（3）风险性：应收账款存在坏账风险，可能会导致企业资金链断裂，增加企业的经营风险。

三、应收账款管理的原则和目标1. 应收账款管理的原则（1）合理性原则：应收账款管理应该遵循合理性原则，确保应收账款的确定性和真实性。

（2）规范性原则：应收账款管理应该遵循规范性原则，确保应收账款的管理程序合法合规。

（3）经济性原则：应收账款管理应该遵循经济性原则，确保资金的合理使用和减少经营成本。

2. 应收账款管理的目标（1）降低坏账风险：通过合理的风险评估和控制措施，降低企业的坏账率。

（2）加快资金流动：通过优化账款的收取和结算程序，加快企业的资金周转速度。

（3）提高资金使用效率：通过合理的应收账款管理，提高资金使用效率，减少资金占用成本。

四、应收账款管理的程序和方法1. 应收账款管理的程序（1）客户信用评估：在与客户签订合同前，对客户进行信用评估，避免与不良信用风险客户合作。

（2）订单审核：在接受客户订单后，对订单进行审核，确保订单的真实性和合法性。

（3）账款收取：及时向客户催收款项，加快账款的收取速度，并及时做好账款的记录和核对工作。

第1篇一、前言在过去的一年里，我国经济持续发展，财务会计工作作为企业经营管理的重要组成部分，发挥着至关重要的作用。

在各级领导的关心和支持下，我司财务会计部门全体成员紧密围绕公司发展战略，认真履行职责，不断提高工作水平，为公司创造了良好的经济效益。

现将我司财务会计工作总结如下：一、工作回顾1. 严格遵守国家财经法律法规和政策过去的一年，我司财务会计部门始终把依法依规办事作为首要任务，认真学习领会国家财经法律法规和政策，确保公司财务会计工作合规合法。

2. 加强财务管理，提高资金使用效率（1）优化资金管理流程。

我司财务会计部门对原有资金管理流程进行了梳理，精简了审批环节，提高了资金使用效率。

（2）加强应收账款管理。

通过加强信用评估、缩短账期等措施，有效降低了应收账款风险。

（3）严格控制成本费用。

对各项成本费用进行严格审核，杜绝浪费现象，为公司节约了大量成本。

3. 完善财务报表体系，提高财务信息质量（1）建立健全财务报表编制制度。

我司财务会计部门根据国家财务会计制度和企业实际情况，制定了财务报表编制制度，确保报表数据的准确性和完整性。

（2）加强财务分析。

通过对财务报表数据的分析，为公司经营决策提供了有力支持。

4. 提升会计核算水平，提高会计信息质量（1）加强会计人员培训。

我司财务会计部门定期组织会计人员进行业务培训，提高会计人员的业务素质。

（2）规范会计核算流程。

对会计核算流程进行梳理，确保会计核算的准确性。

5. 积极参与公司重大决策，为公司发展提供财务支持（1）参与公司预算编制。

我司财务会计部门积极参与公司年度预算编制，为公司的经营发展提供财务保障。

（2）参与公司投资项目评估。

对公司的投资项目进行财务评估，为公司的投资决策提供依据。

二、工作亮点1. 优化财务报表体系，提高财务信息质量过去的一年，我司财务会计部门在原有财务报表体系的基础上，进一步完善了报表编制制度，提高了财务信息质量。

2. 加强成本费用控制，降低公司运营成本通过加强成本费用控制，我司财务会计部门为公司节约了大量成本，提高了公司的经济效益。