****酒店管理有限公司2016年财务预算
财务部
2015年12月
前言
自公司接管酒店后，公司首先筹借资金偿付了大部分债务并发放了拖欠的大部分职工工资，克服了外部对酒店信誉失去信心，内部职工人心涣散对公司后续经营失去希望等种种不利因素的影响后，开始在狠抓内部管理下功夫，优化了管理结构和人员，并引入了新的企业绩效考核制度，目前公司各项业务已步入良性发展轨道。2016年在面临着实体经济严重下滑的经济寒冬下，酒店行业的经营将更加举步维艰。只有引进现代化企业管理制度，制定更加切实可行的内部绩效考核方案，调动全员的主观积极性，才是2016年酒店经营的唯一出路。
财务预算作为绩效考核的标尺，是评价酒店及部门经营业绩的标准，是衡量利益是否公平、合理分配的度量衡，是酒店2016年经营计划任务的核心。
****酒店管理有限公司2016年财务预算由总经理牵头，与各店店总和有关部门人员共同讨论的基础上，依据集团公司2016年整体经营计划，同时对比2015年经营业绩实际完成情况，分析了预测了当前酒店的行业经营形势，兼顾酒店的内在特点以及酒店所处的外部环境，制定本预算方案。
一、资金收支预算
若各酒店能如期圆满完成2016年经营预算目标，预计可偿还股东借款或者回报投资400万元。详见下表
二、2014、2015年主要经营指标完成情况
2015年受国家经济和酒店行业经营营形势影响，收入比2014年下降了17%，利润下降了40%。详见下表：
酒店基本状况
三、收入预算
因2015年9月份之前对影响收入的指标如客房出租率、平均房价以及餐饮上座率、平均消费等均无统计和分析，因此无法从构成收入的上述指标进行预测而拟定出2016年收入计划，本财务预算中收入的测算依据为2015年8月以来所统计的上述子项指标结合2015年收入实际完成情况而拟定。**店和**店本着“既要有压力、又有动力”的原则，因此两个店2016年财务预算参照2015年实际完成而拟定，**店因地域经济和所处的环境影响，本着遏制亏损略有盈利的原则而拟定。
四、成本预算
成本项目分为餐饮成本和客房成本。按照目前财务核算方法，客房成本核算项目为客房一次性消耗用品；餐饮成本核算项目为后厨所需的肉类、生蔬、干调、粮油等。2015年餐饮毛利率：**店为58%，**店为59%，因此2016年确定餐饮毛利率：**店维持2015年水平仍然为58%；**店受地域经济不景气因素的影响，自2015年下半年开始营业收入下滑严重，虽然公司自2015年6月8日接管以来，采取了一系列的加强成本费用的管理措施（月成本费用从115万元下降至95万元左右），仍然不能遏制亏损的局面，究其原因是收入下降的比率高于成本费用下降的比率，因此2016年若要实现扭亏为盈，重点是必须提高营业收入，鉴于**店周边酒店众多，为提高竞争力，以“经济实惠”吸引顾客，毛利率按下调三个百分点为56%。成本测算如下：
五、营业税金及附加
营业税金及附加核算项目为营业收入所开具发票部分应缴纳的营业税以及随营业税而征收的城建税、教育附加、地方教育附
加。
六、营业费用
按照财务核算规范，营业费用分为管理费用、销售费用和财务费用三大项，但三大项的明细核算项目基本相同，因此本财务预算的三项费用合并进行测算，按照固定费用和非固定费用进行预算。
（一）、固定费用：为2016年经营期内固定发生的费用，不以人为的因素而变化。分为房屋租金、折旧费、房屋租赁税金等。
因之前酒店的固定资产均没有在财务账面记载，2015年12月份之前费用项目尚未核算折旧费用，考虑到2016年酒店的行业形势影响，暂按照固定资产现值3000万元，5%残值率，5年服务年限，减半计提为270万元。
（二）、非固定费用。该项费用系可变费用，费用的高低反
映了酒店成本费用管理工作的成果。本项费用可准确计算发生额的按实际发生额预算，不能准确计算发生额的参照2015年元月—11月底实际发生额作适当调整进行测算。
七、利润
综上各项核算后，三店2016年预算利润总额231.58万元，调整为2015年相同的财务核算口径为501.58万元，比2015年的增加了266.52万元，增长率115%。详见下表：
