税务约谈记录-财务负责人

税务约谈笔录范本（原创实用版）目录一、引言1.背景介绍2.目的和意义二、约谈对象和时间地点1.约谈对象2.时间和地点三、约谈内容1.纳税人基本情况2.税务问题及原因3.约谈结果四、约谈记录人及签名1.记录人2.签名五、结论1.对纳税人的建议2.对税务部门的要求正文一、引言1.背景介绍随着我国税收制度的不断完善和税收征管能力的提升，税务约谈在税收征管工作中扮演着越来越重要的角色。

税务约谈是税务部门为了了解纳税人的税收情况，查找税收违法行为，加强对纳税人的税收监管而进行的谈话。

2.目的和意义税务约谈旨在加强对纳税人的税收监管，提高纳税人的税收遵从度，保障国家税收安全。

通过税务约谈，税务部门可以及时发现纳税人的税收问题，为纳税人提供税收政策辅导，帮助纳税人规范税收行为，避免税收违法行为的发生。

二、约谈对象和时间地点1.约谈对象本次约谈的对象为某企业负责人张先生。

2.时间和地点约谈时间为 2022 年 9 月 15 日，地点为税务局办公室。

三、约谈内容1.纳税人基本情况张先生为企业负责人，该公司主要从事房地产开发业务。

企业注册资本 1000 万元，从业人数 50 人，年营业额约 2 亿元。

2.税务问题及原因税务部门在审查该公司的税收情况时发现，该公司存在以下税收问题：(1) 未按规定报送企业所得税预缴申报表；(2) 未按规定报送增值税发票清单；(3) 存在不合规发票入账现象。

经过询问，了解到上述问题的原因主要是企业财务人员对税收政策理解不够透彻，以及内部管理不规范。

3.约谈结果(1) 对未报送企业所得税预缴申报表的问题，税务部门要求企业立即补报，并提醒企业按时报送相关申报表；(2) 对未报送增值税发票清单的问题，税务部门要求企业立即补报，并提醒企业按时报送相关清单；(3) 对存在不合规发票入账现象的问题，税务部门要求企业立即纠正，并将不合规发票退回给开票方，重新取得合规发票。

四、约谈记录人及签名1.记录人：李税务2.签名：张先生、李税务五、结论1.对纳税人的建议(1) 提高税收意识，加强对税收政策的学习，确保熟悉并遵守税收法规；(2) 加强内部管理，确保财务人员熟练掌握税收业务，提高税收遵从度。

附件1
纳税约谈记录
约谈时间：20 年月日
被约谈纳税人名称：
被约纳税人识别号：
约谈地点：
约谈人：记录人：
被约谈人：
1.法人代表：姓名：性别：
身份证号：联系方式：
2.财务负责人：姓名：性别：
身份证号：联系方式：
3.经办人（代理人）：姓名：性别：
身份证号：联系方式：
约谈内容
纳税人，你好。

我们将对你单位经营情况进行了解，请你根据你单位的实际情况如实回答我们提出的问题，不得隐瞒事实或提供虚假资料。

如隐瞒事实或提供虚假资料将承担法律责任。

问：请说明你单位的成立时间？公司人员配置情况？注册地址？实际经营地址？经营场地是租用还是自有？
答：
- 1 -
问：请介绍你单位股权结构、注册资金、实收资本组成情况？银行开户行名称、账号。

答：
问：请介绍一下你单位的主要经营范围、购销渠道、资金来源、结算方式、货物运输、公司的人员配置等整体情况。

答：
问：请介绍一下你单位的主要经营范围、购销渠道、资金来源、结算方式、货物运输等整体情况？
答：
问：请问你单位进货是否取得增值税专用发票？发票上开具的货物名称、数量、金额与实际所购进货物是否相符?货物存放地点在哪里？
答：
问：你单位财务核算是否健全？是否有专职财务人员？是否能够- 2 -
准确核算货物购、销、存情况？
答：
问：你还有什么要补充吗？
答：
以上记录我全部看过，内容属实，我愿意为此负相应法律责任。

被约谈人：（签名、指印）
年月日
- 3 -。

税务部门约谈记录范文模板约谈日期：[具体日期]约谈地点：[详细地点]约谈人员（税务部门）：[税务人员姓名]被约谈人员（企业/纳税人相关人员）：[被约谈人姓名]被约谈人员所在单位：[单位名称]一、开场。

税务人员：（微笑着）您好，今天把您请来呢，没别的，就是想咱们坐下来好好聊聊税务这档子事儿。

您也别太紧张哈，咱们就像唠家常一样，把问题搞清楚就行。

二、主体内容。

# （一）关于纳税申报。

税务人员：咱先说说纳税申报的事儿。

我看你们上个月的纳税申报有点小状况啊。

申报的数据呢，有些地方看起来不太对劲儿，就好比那个销售额，咋感觉和你们平时的经营规模有点对不上呢？您能给我说道说道不？被约谈人：（挠挠头）这个嘛，是这样的。

上个月我们有几笔业务比较特殊，是和一个新的合作伙伴做的，他们那边的结算方式有点复杂，可能我们在统计销售额的时候就出了点岔子。

税务人员：嗯，这事儿可不能含糊呀。

咱做企业的，纳税申报得严谨。

就像盖房子，一块砖没放对地方，那整栋楼都可能不稳当。

那您说说，现在打算怎么解决这个申报数据的问题呢？被约谈人：（赶紧表态）我们已经在重新核对那几笔业务的相关数据了，会尽快调整申报内容，保证数据准确无误的。

# （二）发票使用情况。

税务人员：行，这事儿就这么着。

那咱们再聊聊发票的事儿。

你们发票的使用情况也有点让我们不放心呐。

我发现你们最近有一些发票的开具金额比较大，而且开票的项目好像有点模糊，这可不符合规定哦。

被约谈人：（有点心虚）这个……我们当时可能是为了图方便，开票的时候就没写得那么详细。

但是我们肯定没有啥坏心思的，就是工作疏忽了。

税务人员：（严肃地）这可不行啊。

发票就像商品的“身份证”，必须清清楚楚的。

要是发票都乱写，那这税务的秩序不就乱套了嘛。

就好比每个人都随便给自己编个身份证号，那社会还不得乱成一锅粥？您说是不是这个理儿？被约谈人：（点头如捣蒜）是是是，您说得对。

我们回去一定加强对发票开具的管理，按照规定把发票项目写得明明白白的。

税务约谈记录约谈对象名称：被约谈人姓名及职务：约谈实施机构：约谈人员：约谈时间：约谈主要内容记录：被约谈人签字：被约谈人签字：《税务约谈记录》填写说明1、本文书根据《纳税评估采用税务约谈实施办法（试行）》第十三条的规定制定;2、主要约谈内容可采取问答方式记录，也可采取概括陈述方式记录。

被约谈人提供有关证明资料的，应写清资料名称、页数，并注明资料附后;3、会面约谈时，由被约谈人逐页签字确认，被约谈人拒绝签字的，由评估人员记录在案;4、本文书一式一份，由约谈实施单位按规定归入评估档案。

关于如何开展税务约谈的探讨陈建云税务约谈，是税务机关根据纳税评估工作底稿中各项指标的疑点和问题，通过询问的方式，要求纳税人(评估对象)进行举证的一种税务管理方式。

实践证明，约谈运用恰当，可以达到事半功倍的效果，促使纳税人主动纠正偷税行为，提高自觉纳税意识。

当前，如何制作约谈笔录在现行税法中还没有规范成文，税务人员在这方面的实践经验也不足，笔者通过日常纳税评估的实践，略作探析。

一、当前约谈工作中存在的问题笔者发现，一些税务人员在开展约谈时，不按《税收征管法》的程序和规定制作，所制作的约谈笔录很不规范，隐患不少。

如不向纳税人告知不如实约谈举证，将面临被处罚的损失；在没有确切证据的情况下，直截了当说纳税人有某偷税行为，约谈笔录不被纳税人认可；不针对《纳税评估工作底稿》中的疑点进行询问或者漫无边际地询问；约谈少于二人或没有专人记录，在修改的地方没有纳税人的押印等等。

象这样的约谈，一旦纳税人反供笔录，税务机关则失去了据以补税的法律依据，特别是纳税人提起税务行政复议或税务行政诉讼，税务机关会以败诉而告终。

可见税务约谈是纳税评估的关键环节，是验证审核分析结果以及税务机关执法的重要依据。

因此，税务人员必须了解和掌握开展约谈的方法，提高税务管理的质量和效率。

二、开展税务约谈的几点建议一是做好约谈前的准备工作。

首先，评估人员应在计算机审核分析或人工选取评估对象的基础上，紧紧围绕《纳税评估工作底稿》中的疑点问题，进行人工分析，提炼出各种可能出现偷税问题的线索，本着“为什么询问、询问什么、怎样询问”的思路，拟定约谈提纲。