企业年金制度

日本企业年金制度

杨长汉1

日本的退休养老制度，基本上由三大支柱构成：一是公共年金制度，二是企业年金制度，三是个人储蓄养老年金制度。

日本企业年金的发展主要经历了三个阶段。

第一阶段、1985年以前的日本企业年金制度。第二次世界大战后，日本民营企业普遍实行了“一次性退休金”制度，大约90%民营企业雇员在退休时可得到一次性支付的一笔养老金。这个计划有两大特点：一是非基金制的，不是基于缴费形成的；二是该计划的支付方式是一次性的。20世纪60年代以后，这种制度逐渐演化为企业年金，即企业把一笔钱交给生命保险公司（人寿保险公司），待雇员退休时，按年金方式支付。目前参加厚生年金保险的民营企业有60%实行了企业年金制度2。

日本的企业年金计划主要有三种：厚生年金基金、税收适格年金、非适格年金。（1）厚生年金基金一般由大企业发起建立，其雇员人数往往在500名以上，它可以由单个企业、多个企业联合发起；（2）而税收适格年金计划多为中小企业采用，其资金运用往往由信托银行或保险公司来进行；（3）非适格年金也称之为社内年金，年金的组织运用限于企业内部。

第二阶段、1985年-2001年的日本企业年金制度。这个阶段，日本企业年金计划主要有三种类型：非基金制的退休收益计划（即“退职一次金计划”）、雇员养老金基金计划、税收适格年金计划。（1）90%的日本雇员拥有“退职一次金计划”，即终止职业生涯时可以得到一次性补偿的收益，它与服务年限、收入水平联系在一起。计划经费来源于企业的运营收入。雇员离开雇主时，退休收益通常情况下是一次性支付。在一家大企业供职的男性雇员在退休时，可以得到的平均收益大致是2500万日元，相当于208000美元，约等价于38个月的收益水平。从大企业中获得的“退休一次金计划”收益，其平均水平逐年增长（1974年为1300万日元，相当于10800美元），但是与每年的收益水平相比，它是下降的。在1974年和1996年间，平均的每月收益水平提高了3.5倍（从88000日元到305000日元即由733美元到2542美元），而退休给付水平的提高还不到2倍。一个原因是用于确定退休支付的公式变化了，另外一个原因是大多数企业从一次性支付转向用年金方式支付3。（2）厚生年金基金计划。厚生年金基金计划建立于1966年，目的是让企业提供与退休者收入相关的收益，确保雇员退休收益高于政府提供的收入相关年金，厚生年金基金计划主要由那些雇员人数超过500甚至雇员人数更多的雇主建立（单个企业至少要有500名雇员才能够建立厚生年金计划。联合企业拥有800名雇员也可以组织厚生年金基金计划。拥有3000名参与者的多少企业联合计划发起人可以建立厚生年金计划）。这个计划允许部分地通过向政府年金体制缴费来获行协议转让，换取其承诺提供价值厚生年金保险收益的130%。历史上，厚生年金基金支付了3.2%—3.8%的工资来资助协议转让的厚生年金保险的资本组成4。（3）适格年金计划。适格年金计划在1962年首次建立，被许多中小企业，也有部分大企业所采用。企业必须有15名雇员才能建立该种计划。尽管从理论上讲，雇员是可以向计划缴费的，但是绝大多数的适

企业年金管理制度

一、总则

为规范企业年金管理制度，提高企业年金资产利用效率，保障职工年金权益，根据《企业年金条例》等法律法规，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于本企业全体职工年金管理相关事项。

三、企业年金管理机构

1.企业年金管理机构应当为职工年金事项专门设立的机构，依法独立承担企业年金管理资产的安全保值及投资运作职责。

2.企业年金管理机构应当遵循政策法律法规的要求，保证年金基金各项运作活动的安全、稳健、透明、公开。

四、企业年金资产安全保值管理

1.企业年金管理机构应当建立完善的内部控制机制，确保年金基金资产的安全保值。

2.企业年金管理机构应当结合年金基金规模、风险承担能力、资产负债情况等，合理配置年金基金投资组合，全面优化投资运营。

3.企业年金管理机构应当选择有资格、有经验的专业金融机构作为年金基金的投资顾问，保证投资决策的专业性和有效性。

五、企业年金产品设计和管理

1.企业年金管理机构应当制定适合职工需求的年金产品设计方案，充分考虑不同职工群体的特点和需求，健全年金产品宣传、销售人员等机构。

2.企业年金管理机构应当建立完善的年金产品管理制度，包括产品定价、产品销售、保全、退保、赔付等环节的管理规章和操作流程。

六、企业年金信息披露

1.企业年金管理机构应当建立健全的信息披露机制，及时向职工公开企业年金运行情况、投资收益、产品情况等信息。

2.企业年金管理机构应当定期组织开展年金知识宣传教育活动，提高职工对企业年金的认识和了解，促进年金事业的稳步发展。

七、企业年金会计监管 1.企业年金管理机构应当建立健全的会计核算制度和监管机制。

2.企业年金管理机构应当定期组织年金资产的审计和监管活动，确保年金资产的真实性、合法性和安全性。

八、企业年金风险管理

1.企业年金管理机构应当建立完善的风险管理制度，切实加强对年金资产的风险监测、风险评估、风险防控等工作。

2.企业年金管理机构应当建立完善的风险应急预案，及时制定、启动应对不同风险事件的应急措施。

企业年金管理制度内容

第一章 总则

第一条 为了推动企业年金制度的健康发展和规范管理，保障员工的退休生活质量，提高企业的核心竞争力，制定本管理制度。

第二条 本企业年金管理制度适用于公司内所有员工，包括全职员工、兼职员工以及临时员工。

第三条 公司将按照国家有关政策法规，结合企业实际情况，不断优化和完善年金管理制度，确保员工权益得到充分保障。

第四条 公司设立专门的年金管理机构，负责年金管理工作的全面运营和监督。

第五条 公司将年金管理制度纳入公司治理结构，定期进行评估和调整，确保年金基金的安全运作和良好管理。

第六条 公司将加强对员工的年金意识培养，提高员工对年金制度的认知和理解，引导员工积极参与年金计划。

第七条 公司将建立健全的年金信息系统，提供在线查询和资料下载等服务，方便员工随时了解自己的年金情况。

第八条 公司将不断加大对年金管理制度的宣传力度，鼓励员工积极参与年金计划，共同营造良好的年金管理氛围。

第二章 年金计划

第九条 公司将按照国家规定，结合企业实际情况，制定年金计划，并公布在公司内部平台上，供员工参阅。

第十条 公司将根据员工的不同需求和贡献，设置不同的年金计划，包括基本年金计划、附加年金计划等。

第十一条 公司将设立年金基金，用于支付员工的年金福利，确保员工在退休后有稳定的经济来源。

第十二条 公司将根据员工的工作年限、职务等因素，确定员工的年金发放标准，保障员工的基本生活需求。

第十三条 公司将建立年金计划的评估机制，定期对年金计划进行评估和调整，确保员工利益得到最大化保障。

第三章 年金管理 第十四条 公司将设立专门的年金管理部门，负责年金计划的全面管理和运作，确保年金基金的正常运转。

第十五条 公司将制定年金风险管理制度，建立健全的风险管理机制，规避和控制年金基金的各种风险。

第十六条 公司将建立年金基金的投资策略，合理配置资产，提高基金的投资收益，确保基金的稳健增值。

第一章 总则

第一条 为完善公司福利体系，提高员工福利待遇，保障员工退休后的生活质量，根据国家有关法律法规和政策，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司全体正式员工，包括管理人员、技术人员、生产人员等。

第三条 本制度遵循公平、合理、自愿、规范的原则，确保企业年金制度的顺利实施。

第二章 企业年金的基本原则

第四条 企业年金是指公司为员工提供的补充养老保险，旨在提高员工退休后的生活水平。

第五条 企业年金资金由公司、员工个人共同缴纳，实行个人账户管理。

第六条 企业年金基金实行独立核算，专款专用，任何单位和个人不得侵占或挪用。

第七条 企业年金基金的投资运营应遵循市场化、风险可控的原则。

第三章 企业年金的管理机构

第八条 成立企业年金管理委员会，负责企业年金的管理和监督工作。

第九条 企业年金管理委员会由公司代表、员工代表、专业人士等组成。

第十条 企业年金管理委员会的主要职责：

（一）制定企业年金管理制度及实施细则；

（二）监督企业年金基金的管理和运营；

（三）审核企业年金基金的提取、支付及投资运营情况；

（四）处理企业年金基金管理的其他事项。

第四章 企业年金资金的筹集

第十一条 企业年金资金由公司按照国家规定和公司实际情况，按照一定比例缴纳，员工个人自愿缴纳。

第十二条 公司缴纳的企业年金资金按月计提，计入员工个人账户。

第十三条 员工个人缴纳的企业年金资金，按照国家规定和公司政策执行。 第五章 企业年金的管理和运营

第十四条 企业年金基金实行个人账户管理，员工个人账户的权益受法律保护。

第十五条 企业年金基金的管理和运营由企业年金管理委员会委托具有资质的第三方管理机构负责。

第十六条 企业年金基金的投资运营应遵循市场化、风险可控的原则，确保投资收益最大化。

第十七条 企业年金基金的管理和运营费用由企业年金基金承担。

第六章 企业年金待遇的支付

第十八条 员工达到国家规定的退休年龄或符合国家规定的其他条件，可以申请领取企业年金待遇。