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牧原食品成本结转操作程序及关键点【标★为KIS帐套自动转账公式名称】一、注意事项及相关注释:（一）、在月末成本结转前，所有记帐凭证必须是准确无误且已经审核、过帐。
因为只有在凭证审核、过帐后，自动转帐凭证所需数据才能从帐上提取，表间取数才能成功。
（二）、在成本结转及费用归集处理过程中，每结转一个科目后，必须随时查看、核对以下科目，保证本期科目借、贷双方发生额相等或期未余额保持为0。
1、过渡类科目：原材料、辅料材料、车辆费用、半成品(特殊情况下可以有余额)。
2、结转类科目：饲料、材料物资、包装物及低值易耗品、材料成本差异、制造费用、分场成本、产品销售成本。
（三）、过渡科目产生的原因：自动结转凭证不具备多借多贷功能，只能一借多贷或一贷多借。
为了在账上实现自动转账的功能，相应设置了相关过渡科目，保证了多借多贷科目的自动结转，即将一笔多借多贷的会计分录通过过渡科目分成两个会计分录，因此过渡科目本期发生额一般情况下应借贷相等。
过渡科目明细如下：注：过渡类科目一般情况下期末应无余额，特殊情况下除外。
（四）审核查看方法:1、在凭证汇总表中查看借贷双方发生额是否相等。
2、在科目余额表或帐簿中查看期未余额是否为0。
3、在凭证查询中看同一笔业务中的两张凭证所涉及的过渡科目借贷发生额是否一致，若不一致，则应调尾数，使此过渡科目的借贷发生额相等。
二、凭证自动结转程序及审核方法（一）、材料物资、低值易耗品摊销分配1、材料物资转出★11-1材料物资结转------2013年[注：此流程的所有带★标示的为KIS自动转账公式名称]及时查看科目余额表〈材料物资〉科目，确保其借贷双方发生额是否相等。
2、低值易耗品的结转★低值易耗品转出4-1至4-7及时查看科目余额表〈包装物及低值易耗品〉科目，确保其借贷双方发生额是否相等。
3、将汇总的材料物资低值易耗品电子版粘贴到〈材料物资低耗品分配表2013年〉上，保证“本月使用量”在F列。
★6-1材料物资低耗品计入分场成本新2------2013年-1★6-1材料物资低耗品计入分场成本新2------2013年-2生成凭证后要核对生成的凭证与对应的报表金额是否一致(二)、燃料及动力的摊销分配1、燃料及动力-电费转入★水电费转入半成品---2013年及时查看凭证汇总中,〈燃料与动力-电费〉借贷双方发生额相等。
成本核算的程序与主要会计账户1. 引言成本核算是企业管理中的重要环节，它涉及到企业的经济效益和利润分配。
成本的准确核算对企业的经营决策和资源配置具有重要意义。
本文将介绍成本核算的一般程序以及主要会计账户。
2. 成本核算的程序成本核算的程序一般包括以下几个步骤：2.1. 确定成本对象确定成本对象是进行成本核算的第一步，成本对象可以是产品、项目、作业等。
根据不同的成本对象，核算的方法和指标也有所不同。
2.2. 收集成本数据收集成本数据是成本核算的基础，包括直接成本和间接成本。
直接成本是指能够直接与成本对象相关联的成本，如原材料成本和直接人工成本等；间接成本是指不能直接与成本对象相关联的成本，如制造费用和管理费用等。
2.3. 分配成本通过适当的分配方法将间接成本分配到不同的成本对象上。
常用的分配方法包括直接分配法、间接分配法和双重分配法等。
2.4. 计算成本根据各个成本对象所分配到的成本和其他相关数据，计算出每个成本对象的成本。
常用的成本计算方法包括加权平均法、标准成本法和直接成本法等。
2.5. 分析成本分析成本是对成本数据进行分析，以了解成本构成和变动情况，并为经营决策提供依据。
常用的成本分析方法有变动成本分析和固定成本分析等。
2.6. 控制成本控制成本是对成本进行有效管理，以达到降低成本和提高经济效益的目的。
常用的成本控制方法包括成本差异分析和成本效益分析等。
3. 主要会计账户在成本核算过程中，有一些主要会计账户起着重要的作用，下面列举几个常见的主要会计账户：3.1. 原材料库存账户原材料库存账户记录了企业购入的原材料的成本和库存情况。
在成本核算中，原材料库存账户用于跟踪和管理原材料的采购和使用情况，以及计算原材料的消耗和库存金额。
3.2. 在产品库存账户在产品库存账户记录了企业生产的未完成产品的成本和库存情况。
在成本核算中，该账户用于跟踪和管理在生产过程中的成本，以及计算在产品的消耗和库存金额。
企业财务核算详细流程和结账方法企业财务核算结账方法一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年初更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次;各种备查簿也可以连续使用。
(1)期末余额结转方法。
在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。
没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。
需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面画一道通栏单红线。
需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。
12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。
总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。
采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
(2)划线方法结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期间的记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。
按规定，月结划单红线，年结划双红线;划线应划通栏红线，即从账页左端到账页右端，不能只在账页中的金额部分划线。
(3)账户余额的填写方法。
每月结账时，应将期末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。
但有两点要注意：现金、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本、各种费用明细账等，每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏内注明“本月合计”字样，这样做的目的是为了稽核账户记录，因为月初余额加(减)本月发生额等于月末余额;需要结计本月累计发生额的某些明细账户，每月结账时，“本年合计”已有余额的，“本年累计”行就不再写余额了。
简述现时成本会计核算的一般程序现时成本会计核算是一种以实际发生的成本作为计量基础的会计方法，是企业为了控制成本，合理制定成本定价和决策，进行成本管理和成本控制而采用的一种方法。
现时成本会计核算的一般程序包括成本的识别、成本的归集、成本的分配和成本的分析和控制四个基本环节。
首先，成本的识别是指将企业发生的各项成本按照不同的属性加以识别和确认。
在成本的识别环节中，企业需要对各项成本进行详细的调查和记录，确保每一笔成本都能够清晰地被识别和确认。
成本识别的方式包括直接成本和间接成本的识别。
直接成本是指能够直接与产品或服务相关联的成本，如原材料成本、直接人工成本等；而间接成本是指无法直接与产品或服务相关联的成本，需要通过分配或者分摊的方式识别和确认，例如间接人工成本、间接材料成本等。
通过成本的识别，企业可以清晰地了解到各项成本的来源和性质，为后续的成本核算提供了基础。
其次，成本的归集是指将被识别和确认的各项成本进行分类汇总，形成完整的成本数据。
成本的归集需要按照成本的性质和用途进行分类，包括生产成本、销售成本、管理成本等不同类型的成本。
在成本的归集环节中，企业需要建立完善的成本账户和成本中心，以便进行成本的统计和分析。
同时，企业还需要根据实际情况进行各项成本的合理分配和分摊，确保成本能够按照成本对象和成本目的地进行准确归集。
第三，成本的分配是指将被归集的各项成本按照相关的成本分配基础进行合理分配。
成本的分配包括直接成本分配和间接成本分配两个环节。
直接成本分配是指将能够直接与产品或服务相关联的成本按照产品或服务的实际使用情况进行分配，包括原材料成本、直接人工成本等；间接成本分配是指将无法直接与产品或服务相关联的成本按照分配基础进行分配，包括间接人工成本、间接材料成本等。
在成本的分配环节中，企业需要确保分配基础的科学合理，以确保成本能够按照实际情况进行合理分配和分摊。
最后，成本的分析和控制是指将被分配的各项成本进行综合分析和控制，为企业的经营决策和成本管理提供依据。
月末对账结账超详细流程！再也不用加班啦会计一到月末就加班，对账，结账忙不停！掌握正确合理的月末工作流程，告别加班！文末领取全套44页ppt科目汇总表账务处理流程：对账记账、对账和结账是会计账簿处理三个密不可分的环节，是进一步编制会计报表所必须的。
对账和结账是会计核算的必要环节，各单位应建立定期对账、结账制度。
对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。
对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。
1、对账的内容提示：账证核对、账账核对主要是手工账的核对工作。
会计电算化后该项工作基本由系统搞定，出错率为零。
2、与报税有关的业务财产清查一、正确认识财产清查在已经完成账证、账账核对的基础上，为了使账上数据与企业的实际数据相一致，还要进行账实核对，即财产清查。
财产清查，是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
二、财产清查的流程三、财产清查的方法1、实物资产的清查企业常见的实物资产包括存货、固定资产。
其中存货包括库存商品、包装物、低值易耗品等。
实物资产清查最常用的方法是实地盘点法。
实地盘点法就是通过实地盘点确定财产物质的实有数。
盘点结束，将盘点的结果记入盘点报告表，同时将盘点报告表记录的实存数与账面结存数核对。
发现账实不符时，需填写“对比结果”处的信息，确定财产物质的盘盈、盘亏数。
【例】公司盘盈玻璃容器1个，金额103.50元，已经报请领导审批，财务需要凭借原始单据（存货盘点表及汇总表、存货盘点处理报告）来入账。
盘点报告：存货盘盈处理报告：存货清查账务处理：2、货币资金的清查3、往来款项的清查错账更正方法结账。
成本会计核算工作流程1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。
2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。
3、建立材料明细账，确定产品分类。
4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。
5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。
6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。
控制生产成本。
一点拙见，参考！1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。
所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。
归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。
在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。
之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。
2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。
根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。
3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。
以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。
“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。
“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。
就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。
他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。
“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。
财务报表审核方法包括：1.财务报表形式审核（审计报告、财务报表、相关资格证书）2.报表相互之间勾稽关系审核（资产负债、利润、利润分配、现金流量对应关系）3.重要会计科目审核（资产真实、归属明确；负债金额、到期日、入账情况；权益来源、合法准确；收入、成本、费用发生期间、配比）4.异常情况审核（比率指标极端优秀、突然好转、销售购买循环异常）一、财务报表形式审核1、审计报告形式、结论，报表名称、签章，验资报告形式，合并报表形式、范围（是否有少数股东权益、收益项目）二、会计报表间的勾稽关系审核1、实收资本（资产负债表）=实际投入资本（验资报告）<=注册资本（营业执照）2、期末未分配利润（资产负债表）=本期净利润 + 期初未分配利润 - 提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资） - 应付股东股利或转作资本部分3、经营活动现金流入量=X1*主营业务收入净额*（1+17%）+X2*主营业务收入净额*（1+13%）+（1- X1-X2）*主营业务收入净额 + 其他业务利润 + 应收账款（期初-期末）+ 应收票据（期初-期末）+ 预收账款（期末-期初）+ 其他应收款（期初-期末）+ 营业外收入*20% - 当期坏账核销额 + 收回前期核销的坏账注：a、 X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。
b、数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
4、经营活动现金净流量=净利润 + 当年计提的折旧 + 无形资产摊销+ 待摊费用（期初-期末）+ 预提费用（期末-期初）+ 财务费用 - 投资收益 + 存货（期初-期末）+ 应收账款（期初-期末）+ 应收票据（期初-期末）+ 预收账款（期末-期初）+ 其他应收款（期初-期末）+ 应付账款（期末-期初）+ 应付票据（期末-期初）+ 应付福利费（期末-期初）+ 应付工资（期末-期初）+ 未交税金（期末-期初）+ 其他应付款（期末-期初）+ 其他应交款（期末-期初）+ 预付账款（期初-期末）- （营业外收入-营业外支出）*80%。
关于成本核算的步骤流程1.amp620在成本结账前，一定要确保制造段系统关账，关账后，前端无法变动数据，财务部门才能计算成本。
(关账日期格式:140331,关当月账)3.a某cp703将制造段的工时转到成本会计系统。
（此步骤只能运行一次，不能运行多次，因为这里运用的是车间输入的错误工时。
当导入正确工时后，不可再次运行，否则，又取入了错误的系统工时）5.a某ct211收集人工、制造费用，并在此维护差异。
(点击分摊设置产生人工、费用，再依条件查询)6.gglq305查询科目余额表，将科目余额表上的人工、制造费用与步骤5核对，找出差异。
7.gglq703查询要分摊部门的人工、制造费用，导出后按1/3、2/3分摊到SMT、PDB部门上，并在aglt110总账系统做凭证。
（此程序运行完后，再返回到第5步，再依次运行到第10步）（此步要分摊的公共部门是指：仓库、PMC、采购、品质这些部门）8.a某cp306在系统中计算人工、费用的分摊。
9.a某ct311每月人工、制造费用的维护。
（将此步的人工、制费与gglq305内的人工、制费核对，再查询，输入期别、选择账套）。
10.a某cp311将计算人工、费用，分摊到每个工单。
（此步运行完后，再返回运行第9步，再依次往下运行）11.a某cq311查询每个工单分摊的人工、费用。
（查看每个工单是否有分摊工时及成本）。
12.a某cr360成本计算前勾稽A某cp012,料件成本阶参数设置作业，通过查询、确定导出各阶对应的会计科目，看科目设置是否正确。
14.成本核算后，运行a某cp191成本会计分录产生作业，产生杂收发成本凭证，此凭证与a某cr770杂项进出月报核对，核对无误后，将杂收发成本凭证抛转总账系统，过账此凭证，返回到步骤5，执行到步骤1215.修改a某c010，将杂发成本认列方式改为人工自行认定，重新计算成本，执行a某cp50016.成本计算后，运行a某cp191，切立投入凭证、产出凭证、销售成本结转凭证，通过a某cr430,a某cr500两个报表核对，核对无误后，将凭证抛转总账，成会系统关账17.以上运行两次后，导出a某cr430、a某cr700、a某cr772,a某cr500,a某cr771、a某cr760,a某cr770,将a某cr430与以上的所有报表核对。
结账及审计账务工作流程为进一步提高财务数据的准确性，提升结账与审计工作效率，保障结账与审计的进度，特制定此流程。
第一、月度结账前账务处理一、检查核算内容及纸质凭证：1、检查当期所有发生的业务是否已全部入账：包括资金业务、收入、成本、费用等，主要业务内容包括：①资金业务：资金流水明细；②收入：平台收入表、授权收入表、软件门户收入表、周期收入表；③成本：游戏分成表、带宽折旧分成表、各项外包费用确认数据；④费用：工资表、市场费计提表、房租及办公费用计提表等；2、检查当期各项业务是否均有相应的纸质凭证，以及纸质凭证是否完成并与账面进行核对，包括：①资金业务：必须要有相应的收、付款申请纸质单据及银行回单，并与账面进行核对；②转字凭证业务必须要有相应的电子计提表并与账面进行核对；3、检查当期各项业务的科目及辅助核算项目是否正确，包括：资金业务对应的现金流项目及资金业务、转字业务对应的科目、币种、方向及各项辅助核算内容；4、对审核完毕的凭证进行记账处理。
二、科目余额清理：各公司根据自身情况，清理各个科目的余额异常情况，主要包括：1、虚拟银行科目：期末余额为0；2、其他应收款-其他：一般用作协同中转，期末余额为0；3、未进行期末调汇的往来科目：出现原币为0，本币不为0或者原币与本币的借贷方向相反的情况时，要手动进行清理，将差异调入财务费用-汇兑损益；4、海外公司预收账款-游戏科目：出现负数的情况需要进行调整，将差异调入对应的游戏收入；5、其他需要进行清理的科目：比如长期待摊费用-授权金未摊销完尾差等等。
三、协同及往来核对：检查协同是否处理完毕及协同的处理是否正确，包括：1、通过公有协同中心和协同确认检查是否存在己方未确认或者己方已发出但对方未确认的协同；2、检查协同是否涉及现金流并与对方核对现金流项目指向；3、检查协同凭证的科目及辅助核算是否正确。
四、固定资产折旧计提及结账：固定资产折旧是否计提及结账。
五、期末调汇汇率维护并进行期末调汇：登录汇率系统，检查是否更新当期期末调汇汇率，并调整期末货币资金、应收账款、应付账款期末汇兑损益。
