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会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段，以下是详细的会计报表审计操作流程，仅供参考。
第一章总则会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段。
第二章审计计划第一条注册会计师在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑其自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，确定是否接受委托。
第二条企业委托审计时，应就委托审计的目的、范围、双方责任和义务、审计收费、出具报告书的时间、违约责任等约定事项，与本所高级经理以上人员进行商议，双方达成一致意见并报主管合伙人批准后，以本所名义与委托单位签订审计业务约定书，并指定主审注册会计师承办。
第三条承办注册会计师（项目主审）应当调查了解客户的基本情况，列出审计所需资料清单，并请客户在审计进场前备齐相关资料，注册会计师应掌握客户的背景资料，包括历史沿革、主管单位及领导层人员情况、在行业的地位、政府给予的特殊政策、市场状况、执行的等；了解客户以前年度的验资情况、上年度的审计情况；了解客户的经营特点、一般财务状况、盈利趋势和异常财务指标；了解客户的内部控制制度等，分析审计风险，确定审计重点、步骤和方法，着手编制审计计划。
第四条审计计划分总体审计计划和具体审计计划。
第五条总体审计计划的基本内容应当包括但不限于：（一）被审计单位的基本情况；（二）审计目的、审计范围及审计策略；（三）重要会计问题及重点审计领域；（四）审计工作进度及时间、费用预算；（五）审计小组组成人员分工；（六）审计重要性水平测试及审计风险的评估；（七）对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用；（八）其他有关内容。
第六条具体审计计划应当包括各具体审计项目但不限于以下基本内容：（一）审计目标；（二）审计程序；（三）执行人及执行日期；（四）审计工作底稿的索引号；（五）其他有关内容。
第六条总体审计计划由项目主审编制，被审计单位注册资本在500万元（含）以上的由主管合伙人审核批准；注册资本在500万元以下的，由项目主审所在的部门经理审核批准。
主要审阅程序按《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》指南的内容，列示出注册会计师通常应当考虑实施的审阅程序，并未包括所有应当实施的审阅程序。
在执行审阅业务时，应当根据被审阅单位具体情况以及财务报表的特点，合理选择需要实施的审阅程序，必要时还应结合实际情况实施追加的审阅程序。
一般程序1．项目组与委托人讨论业务约定书的条款并签订业务约定书。
2．了解被审阅单位的经营活动和记录财务财务信息及编制财务报表的系统。
3．询问所有财务信息的入账是否均做到完整、及时，并经过适当授权。
4．获取试算平衡表，并确定是否与总账和财务报表相符。
5．考虑财务报表附注披露的内容与格式是否符合适用的会计准则和相关会计制度，以及相关信息披露规范的要求，并将报表附注中的数据与相关明细表核对一致。
6．考虑以前年度审计和审阅业务的结果，包括以前要求被审阅单位进行的调整。
7．询问被审阅单位是否发生了重大变化，比如，所有权或资本结构。
8．询问被审阅单位的会计政策（可要求被审阅单位填列“会计政策、会计估计调查表”，并考虑以下问题：）（1）会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度；（2）会计政策的运用是否恰当；（3）会计政策前后期是否一致，如果不一致，考虑是否已对会计政策变更作出披露。
9．查阅股东（大）会、董事会及有关委员会的会议纪要，以确定是否存在对财务报表审阅有重大影响的事项。
10．询问股东（大）会、董事会或者其他重要会议作出的影响财务报表的举措是否已恰当反映在财务报表中。
11．询问是否存在关联方交易，这些交易是如何进行会计处理的，并确定关联交易是否已作出了恰当披露。
12．询问或有事项和承诺事项。
13．询问有无重大资产处置或者处置业务分部的计划。
14．获取财务报表并与管理层就财务报表有关情况进行讨论。
15．考虑财务报表及其附注披露的充分性，信息的分类和披露是否恰当。
16．将所审阅期间的财务信息与上期或以前数期的可比信息进行比较，与被审阅单位的预算、预测数据进行比较。
学校财务报告审议记录表关于对南通市通州区xx学校20xx年x月至20xx年x月财政财务收支情况的审计报告根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。
本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的`审计程序。
我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。
本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。
审计结果如下：一、被审计工作单位基本情况二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况(三)基础建设修理工程和大型物资订货情况(四)食堂及小卖部经营情况三、审计工作评价意见审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。
内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。
xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。
但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。
四、审计工作中辨认出的问题五、审计意见及建议为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们明确提出如下审计工作意见和建议：针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
xx审计工作组二oxx年x月x日。
现金流量表审计程序表被审计单位名称索引号A1-4 页次会计报表截止日编制人日期批准日期一、审计目标：1、确定现金流量表的内容、性质和数额是否正确、合理、完整；2、确定现金流量表有关项目数额与其他报表及附注的钩稽关系是否正确；3、确定现金流量表各项目的披露是否恰当。
二、审计程序：被审计单位名称索引号A4 页次会计报表截止日编制人日期报表余额批准日期一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金的披露是否恰当。
二、审计程序：被审计单位名称索引号A5 页次编制人日期会计报表截止日批准日期报表余额一、审计目标：1、确定有价证券是否存在；2、确定有价证券是否归被审计单位所有；3、确定短期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4、确定短期投资期未余额是否正确；5、确定短期投资的计价是否正确；6、确定短期投资的披露是否恰当。
被审计单位名称索引号A7 页次编制人日期会计报表截止日批准日期报表余额一、审计目标：1、确定应收票据是否存在；2、确定应收票据是否归被审计单位所有；3、确定应收票据增减变动的记录是否完整；4、确定应收票所是否有效、可否收回；5、确定应收票据期末余额是否正确；6、确定应收票据的披露是否恰当。
被审计单位名称索引号A10 页次会计报表截止日编制人日期报表余额批准日期一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金的披露是否恰当。
二、审计程序：其他应收款审计程序表被审计单位名称索引号A11 页次编制人日期会计报表截止日批准日期报表余额一、审计目标：1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款期未余额是否正确；6、确定其他应收款的披露是否恰当。
审计统计工作情况汇报表尊敬的领导：我在此向您汇报我所负责的审计统计工作情况。
自从上次汇报以来，我和我的团队在工作中遇到了一些挑战，但我们也取得了一些进展和成果。
首先，我想谈谈我们在审计统计工作中所遇到的挑战。
在过去的一段时间里，我们发现了一些数据不完整和不准确的情况，这给我们的工作带来了一些困难。
此外，由于一些部门之间的沟通不畅和信息共享不及时，我们在收集数据和整理信息的过程中也遇到了一些问题。
这些挑战使得我们的工作进展缓慢，需要更多的时间和精力来处理。
然而，尽管面临这些挑战，我和我的团队仍然努力取得了一些进展。
我们对数据进行了仔细的分析和比对，发现了一些潜在的问题和风险。
我们与相关部门进行了沟通和协调，确保数据的准确性和完整性。
我们还制定了一些改进措施，以确保类似的问题不会再次发生。
通过这些努力，我们已经取得了一些积极的成果，为公司的发展和管理提供了一些有益的建议和参考。
在未来的工作中，我和我的团队将继续努力，克服各种困难和挑战，不断提高审计统计工作的质量和效率。
我们将加强与各部门的沟通和合作，确保数据的准确性和完整性。
我们还将不断改进工作流程和方法，提高工作效率和质量。
我们相信，在公司领导的支持和帮助下，我们一定能够取得更好的成绩，为公司的发展和管理做出更大的贡献。
总之，我对我们的工作充满信心，我相信在我们的共同努力下，审计统计工作一定会取得更大的成就。
我也希望公司领导和各部门的同事们能够继续给予我们支持和帮助，共同推动审计统计工作向更高的水平迈进。
谢谢！此致。
敬礼。
会计报表的审计程序与关键审计事项会计报表的审计程序是指审计师在对企业的财务报表进行审计时所采取的一系列方法和步骤。
通过审计程序，审计师可以评估企业的财务报表是否真实可靠，并发现潜在的风险和问题。
在进行会计报表的审计过程中，审计师需要关注一些关键审计事项，这些事项对于评估财务报表的真实性和完整性至关重要。
本文将介绍会计报表的审计程序以及其中的关键审计事项。
一、审计程序1. 风险评估：审计师需要对企业的风险进行评估，包括内部控制风险、业务风险和识别重大错报风险。
通过评估风险，审计师可以确定审计的重点和范围。
2. 内部控制测试：审计师需要测试企业的内部控制制度是否有效。
这包括对内部控制的设计评估和操作有效性测试。
如果发现内部控制存在缺陷或不足，审计师需要相应地调整审计程序。
3. 采样测试：审计师通过采样测试来评估企业的账务处理是否准确。
采样测试是通过从总体中抽取一部分样本进行检查，以推断总体的特征。
审计师需要根据风险评估和内部控制测试的结果来确定采样测试的范围和方法。
4. 确认函和询证函：审计师需要向企业的相关方发送确认函和询证函，以核实与财务报表相关的信息。
这些函件通常用于确认账户余额、债务、合同等关键信息的准确性。
5. 抽样测试：审计师需要对企业的账户进行抽样测试，以确保账户余额的准确性。
抽样测试通常包括对现金、存货、应收账款等账户的检查。
6. 重大错报风险评估：审计师需要评估企业的财务报表是否存在重大错报的风险。
这包括对企业的会计估计、会计政策和披露的评估。
7. 审计调整：如果审计师发现财务报表存在错误或未披露的事项，他们需要与企业进行沟通，并要求进行相应的审计调整。
二、关键审计事项1. 会计估计：企业在编制财务报表时需要进行一些会计估计，如坏账准备、存货减值准备等。
审计师需要评估这些会计估计的合理性，并确定其是否存在重大错报的风险。
2. 收入确认：审计师需要评估企业的收入确认政策和程序，以确定收入是否按照适当的会计准则进行确认。
内部审计管理制度流程和表格模板目录内部审计管理制度流程和表格模板 (1)（一）审计管理制度模板 (1)内部审计管理制度 (1)采购与付款审计制度 (5)财务收支作业审计制度 (6)应收款和负债审计制度 (8)（二）审计管理表格模板 (10)项目审计计划表 (10)内部审计实施计划表 (10)抽样审计工作计划表 (11)审计工作执行方案表 (11)审计查账记录明细表 (12)审计工作底稿（样表） (12)审计工作总结（样表） (12)（三）内部审计管理流程 (13)内部审计工作流程 (13)存货审计流程 (14)货币资金审计流程 (15)成本审计流程 (16)利润审计流程 (17)（一）内部审计管理制度模板内部审计管理制度采购与付款审计制度财务收支作业审计制度应收款和负债审计制度下面是某企业应收款和负债审计制度，供读者参考。
（二）内部审计管理表格模板项目审计计划表编号：填写日期：年月日内部审计实施计划表制表：审批：日期：年月日抽样审计工作计划表制表：审批：日期：____ 年月日审计工作执行方案表起草人：日期：____年____月____日审计查账记录明细表审计组长：市计员：复核：审计日期：____年____月____日审计工作底稿（样表）审计部门：审计组长：一年_ ___月____日审计工作总结（样表）（三）内部审计管理流程内部审计工作流程内部宙计T作流程姜键节占说明存货审计流程货币资金审计流程货币资金审计流程关键节点说明成本审计流程关键节点说明利润审计流程关键节点说明。
执行会计分录测试和其他与舞弊事项相关的审计程序
编制说明：
1、本底稿主要记录项目组执行会计分录测试和其他舞弊事项所执行的审计程序，相关的要求及指引参见“执行记账分录测试和其他舞弊事项相关的审计程序”。
2、本底稿蓝字部分为提示性内容，项目组应根据项目实际情况编制，并删除蓝字部分。
1、分析和筛选数据
2、选择会计分录和其他调整分录进行测试
（1）影响与因舞弊而产生的重大错报风险相关的会计科目的会计分录
（2）具有独特特征的记账分录
（3）会计分录所涉及的会计科目的性质和复杂性
（4）会计分录类型，包括超出正常业务过程所做的会计分录和其他调整分录
（5）不可预见性
3、执行实质性程序。
