《营改增新核算下的汇算清缴实务》考试题-继续教育
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《营改增新核算下的汇算清缴实务》考试题(66分)
一、单选题
1、企业的下列所得，不能享受免征、减征企业所得税优惠的是（）。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C、企业内部自建自用的基础设施项目经营所得
D、符合条件的技术转让所得
A B C D
2、根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、符合条件的广告费支出
B、与生产经营活动有关的业务招待费支出
C、职工福利费支出
D、工会经费支出
A B C D
3、企业实际发生的职工教育经费支出，不超过实际支付的工资薪金总（）的部分，准予扣除。
A、11%
B、14%
C、2.5%
D、15%
A B C D
4、企业实际发生的职工福利费支出，不超过实际支付的工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。
A、11%
B、14%
C、2.5%
D、15%
A B C D
5、下列表述不符合企业所得税相关政策规定的是（）。
A 、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
B 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
C 、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征企业所得税
D 、企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
A
B C D
6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（ ）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A 、营业收入
B 、营业利润
C 、利润总额
D 、应纳税所得额
A
B C D
7、下列选项中，可以作为业务招待费扣除限额计税基础的是（ ）。
A 、销售货物取得的收入
B 、出售房屋所有权取得的收入
C 、股权转让取得的收入
D 、从被投资企业取得所分配的股息红利收入
A
B C D
8、下列属于企业所得税视同销售的是（ ）。
A 、钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼
B 、房地产企业将开发的房产用于经营酒店
C 、生产企业用自产价值100万元的产品抵A 公司欠款
D 、制造企业将自产汽车用于本企业管理部门
A
B C D
9、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与机构、场所有联系的所得，其缴纳企业所得税的地点是（ ）。
A 、生产经营
B、机构、场所所在地
C、货物生产地
D、货物销售所在地
A B C D
10、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除。
A、60%
B、5%
C、2.5%
D、15%
A B C D
二、多选题
1、下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。
A、企业按规定缴纳的财产保险费
B、烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费
C、工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D、财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
A B C D
2、根据企业所得税法的相关规定，下列事项取得的收入中不享受企业所得税减计收入优惠的有（）。
A、居民企业转让技术所有权的收入
B、林木的种植和培育收入
C、香料作物的种植
D、综合利用资源、生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
A B C D
3、下列各项收入中，不用缴纳企业所得税的有（）。
A、企业取得转让国库券的差价收入
B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C、企业变卖固定资产获得的净收益
D、企业取得的国债利息收入
A B C D
4、下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有（）。
A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
C、属于法定资产损失，应在申报年度扣除
D、企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年
A B C D
5、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（）。
A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B、以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现
C、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
D、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
A B C D
6、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计征企业所得税的有（）。
A、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
B、补贴收入
C、违约金收入
D、确实无法偿付的应付款项
A B C D
7、下列关于加计扣除政策的表述中，不正确的有（）。
A、烟草制造业适用加计扣除的政策
B、房地产业不适用加计扣除的政策
C、企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，可以加计扣除
D、企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除
A B C D
8、下列项目中不允许在企业所得税税前扣除的有（）。
A、税收滞纳金
B、未经核定的准备金支出
C、通过公益性社会团体进行的公益性捐赠
D、企业之间支付的管理费
A B C D
9、下列固定资产中，按税法规定不可以计提折旧费用在企业所得税前扣除的有（）。
A、以经营租赁方式租出的固定资产
B、以融资租赁方式租出的固定资产
C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
A B C D
10、根据企业所得税的相关规定，下列关于企业资产损失的税务处理不正确的有（）。
A、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年，投资方应确认股权投资损失
B、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C、与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款，不能确认为资产损失
D、对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
A B C D
三、判断题
1、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。
（）
对错
2、国家重点扶持的高新技术企业、西部鼓励类产业企业企业所得税适用税率为10%。
（）
对错
3、实际资产损失，追补至损失发生年度扣除，追补期不超过5年。
（）
对错
4、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
（）
对错
5、直接向受赠人进行的捐赠视为赞助支出，可以扣除。
（）
对错
6、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售。
（）
对错
7、企业所得税以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。
（）
对错
8、利息、租金、特许权使用费所得的所得来源地按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
（）
对错
9、纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚息、罚款和诉讼费等，准予企业所得税税前扣除。
（）
对错
10、居民企业只就其境内全部所得纳税。
（）
对错。
