CIA考试串讲课程

中国审计网cia考试培训讲座串讲课程提纲一、cia考试综述cia考试要求内部审计师要熟练应用内部审计实务标准、程序和技术；理解管理原则，深入领会会计学、经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术；但不要求成为这些专业的专才。

具体要求分四个方面：第一：内部审计原理（认识方面）：了解内部审计师应该做什么，可以作什么，遵循什么，为谁服务，职责和权限的问题。

第二：内部审计业务（实施方面），应该了解和掌握如何实施内部审计业务，实施过程中如何解决问题和评价审计证据，收集数据、记录和报告，抽样和数学方法等；即是解决如何做的问题，按照什么样的步骤去做。

第三，知识和技术（能力方面），在明确了做什么和怎么做的问题后，怎么确保“有能力做，能做得好”具备开展业务的能力，能够胜任这项工作，就要求内部审计人员要具备一定的开展内部审计业务所要求的基本知识。

及到的有关的企业规章制度、管理知识、财务知识，法律知识以及信息技术方面的知识。

第四，本地审计环境，包括一般商业管理和本地的内部审计环境。

内部审计师需要具备一定的组织的战略管理和企业管理技术，以及对本地的经济环境和相关法规的熟悉，尤其是对本国的内部审计基本准则和具体准则有了解。

以保证内部审计实务的合规化。

这一方面的知识在我们国内的相关专业资格也有一定的要求，因此，cia考试的第四部分《经营管理技术》也可以对具备会计或审计中级职称以上，注册会计师等资格免试。

这四个层面是cia考试的四门科目组织的基本原则：第一科《内部审计在治理、风险和控制中的作用》第二科《实施内部审计》；第三科《经营分析和信息技术》第四科《经营管理技术》前三科是由iia用英文出题，然后由中国内部审计协会翻译成中文供中国考生考试，第四科内容是由中国内部审计协会自已出题来考的。

二、cia考试内容安排cia考试主要依据《内部审计实务标准----专业实务架构》（红皮书）进行命题，强调公司治理、风险管理及控制、科技等知识，重新定义内部审计。

2008年起，cia考试又作出了新的调整，最大的变动则是将各科考试题数由125道题改为100题。

第二个变动就是考试时间由原来每科3.5小时改为165分钟。

对于复习资料的选择：我们建议考生用cia学习卡配套中国内部审计协会指定的考试辅导用书（2008年最新推出了第四版）。

这里需要特别提示大家的一点就是，cia考试是从一个大的试题库里抽题形成试卷的，因此试题与之前出现过的题目有一定的重复率。

这也是cia学习卡的经典价值所在！这里我们看一个题目，近几年经常原封不动地重复出现在考试当中：题目1：以下哪项不是内部审计部门的典型职责？a：审计公司政策的执行情况。

（如内控调查）b：根据公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。

（如绩效评估）c：就影响公司股票价格的因素开展研究。

（经营审计）d：审计并落实恰当的控制措施。

解题思路：这里要注意题目里的“不是”字样。

落实恰当的控制措施应该属于管理层的职责，而不是内部审计部门的典型职责。

所以最优答案应该是选d。

cia考试分开的这四科的内容并不是截然分开的，从cia考试的大纲来看，第一第二第三部分内容是非常相关的，经常会有同一道试题在不同的年度里出现在不同的科目试卷中。

象下面的这道试题在第一二三部分都曾经出现过。

题目2：最近几年全球发生了大量的灾难。

为了防止可能对组织造成破坏，内部审计师应该鼓励管理层建立一个危机管理计划。

下面____是建立一个危机管理计划的第一个阶段。

a：阐明应急计划b：进行风险分析c：成立危机管理小组d：演练应急响应计划最优答案应该是b解题思路：进行风险分析从而发现潜在的威胁才能建立一个危机管理计划。

选项a不正确，因为发生问题时，应急计划就存在了，然而，首先要对特殊危机的可能性进行分析。

选项c不正确，因为危机管理小组在风险分析和应急计划建立以后才成立，这个小组由各个领域的专家组成，以便保证对紧急事件做出最合理的反应。

选项d不正确，因为实践是这个计划中的最后一步，通过不同的场景定期执行，来促进团队协作和效率。

所以我们认为最优选项是b！实际上，cia考试一共分为四部分考试，但我们可以把考试的总内容分成7部分大内容来进行复习。

在了解具体的问题之前，我们先要对内部审计的定义来作进一步的认识：内部审计是由内部审计师对组织内不同的运营和控制实施系统的、客观的评价的活动。

其目的是确定是否：（1）财务和运营信息是准确的和可靠的；（2）企业所面临的风险已经被识别和最小化；（3）外部规章制度和可被接受的内部政策和程序已经被遵循；（4）达到了令人满意的运营标准；（5）资源被有效地、经济地加以利用；（6）有效地实现了组织目标。

所有的这些的目的都是为了提供管理咨询和帮助组织的成员能有效地履行他们的治理责任。

第一个大内容主要是第一科考试：内部审计在治理、风险和控制中的作用。

第一个问题就是有关iia的准则，这是一个很重要的考点，每年都会考的。

题目3：内部审计师开展以下哪项工作最有可能与《标准》中的有关客观性的规定相冲突？a：风险管理咨询专家；b：产品开发团队负责人；c：道德倡导者；d：外部审计联络。

最优答案是b题目类型：内部审计在治理风险和控制中的作用解题思路：如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对客观性产生负面影响。

但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。

第二个问题就是人员的配备和能力的要求。

题目4：确保审计目标的实现是全面监控审计安排的内容之一。

也是以下谁的最终责任?a．被指派的内部审计师b．审计委员会c．审计主管d．首席审计执行官答案：d解题思路：根据《实务公告》2340一i，首席审计执行官负责保证提供恰当的审计监督，包括保证审计目标得以实现。

第三个问题就是独立性和客观性。

它首先是要反映在内部审计章程当中，要规范内部审计的宗旨、权力和职责等等。

在这个考点上，要重点关注独立性原则、违反独立性的表现、审计范围的限制、客观的报告、审计评价标准、工作方法等。

题目5：管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计，并要求其对提高该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策上的建议。

审计师应当a:不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；b:不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；c:接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；d:接受该业务，因为没有损害客观性。

正确答案：d解题思路：根据《实务公告》1130.a1-1，如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。

答案a不正确，建议控制措施不会损害审计的客观性；答案b不正确，这不是拒绝审计的合理理由，因为可以从外部分服务获得支持。

同时，根据标准2120.a1内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性。

答案c不正确，提出控制建议不会使独立性受损，因而不需要向管理层特别指出。

答案d正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。

第四个问题就是实务标准与道德规范。

内部审计首先是依法审计。

应遵循法律法规和准则的规定。

要求内部审计师遵守职业道德规范和实务准则。

注意几个考点：内部审计师不应当为员工或经理个人工作，不应该从工作中或从企业获得的知识用于个人利益，不能接受来自于企业员的任何贵重礼物，也没有责任向企业外部组织汇报。

第五个问题：审计的程序、计划和方案。

第六个问题就是审计目标和应用、内部审计业务的分类。

内部审计的定义：内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

内部审计业务包括确认、咨询服务和非审计业务。

要掌握不同审计程序和审计目标的关系。

如属于确认服务的财务审计、合规性审计以及运营审计、第三方审计、合同审计、绩效审计、舞弊检查、风险和控制自我评估、尽职调查、质量审计、安全审计、信息技术审计、隐私审计等等以及属于咨询服务的内部控制培训、业务流程审核、标杆比较、信息技术和系统开发以及绩效测评系统的设计等。

第七个问题就是有关风险评估的内容。

第八个问题就是内部控制。

第九个问题就是后续审计。

第二大内容主要是第二科考试：实施内部审计业务。

第一个问题就是审计证据的收集。

收集审计证据的方法：调查问卷、面谈、流程图、观察、函证以及通过审计测试来收集证据。

第二个问题就是审计证据的评价和证明力。

在实施审计业务过程中要收集到充分可靠、相关有用的这样的审计证据。

要保持职业的审慎性。

第三个问题就是审计工作底稿。

第四个问题就是审计报告的内容。

第五个问题就是咨询业务的内容。

第六个问题，抽样和定量的内容。

第七个问题就是实施审计监督与审计质量的这个改进。

第八个问题就是有关舞弊调查的内容。

题目6：以下关于防止舞弊的陈述正确的是：i、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。

ii、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。

iii、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

选项a：只有i选项b：只有i、ii选项c：只有ii选项d：i、ii、iii都对最优答案是d解题思路：参见实务公告1210.a2-1舞弊的识别的第4点和第5点第三大内容和第四大内容也就是三科考试的内容：经营分析与信息技术。

经营分析涉及到管理理论：领导学、组织行为学、全面质量管理、预测、项目管理等等的理论；财务管理与财务会计，管理会计，成本会计、预算等等的内容。

还有环境审计的内容。

第一个就是管理理论：这个管理理论涉及到管理的基本理论、管理的环境、管理的方式和管理的运用以及目标管理等等这些内容。

第二个就是领导理论：包括领导的方式、领导与科学的内容。

第三个就是控制理论：这个控制理论仍然遵守内部框架和内部控制应当实现的四大目标为主要内容，它考核的问题不会离开这个知识点的。

第四个就是组织结构和群体理论：这个组织结构有组织结构理论和结构类型。

注意的考点：sbos（战略业务单位）、激励理论、冲突理论、沟通理论等的概念。

还有重要的问题就是预算、全面质量管理、财务管理和财务指标的分析、成本理论和方法、项目管理技术。

这些知识点在第四科考试当中也有所考核。

这个项目管理技术有三个技术：观测图、项目评审计划和关键路径法。

它在第一科第二科第三科考试当中都有所涉及。

另外，像经营过程分析、平衡记分卡这样的概念、环境审计的合规性审计等等这些内容也是在几科当中有所考核。