【老会计经验】高新技术企业纳税筹划案例

高新技术企业企业所得税分析及税务筹划——以SW公司为例摘要：近年来，我国针对高新技术企业出台了一系列的税收优惠政策。

对于企业而言，在依法纳税的前提下通过税收筹划保障自身的合法权利，降低税负，同时推动了我国经济的发展，于企业于国家都是一件好事。

文章以SW公司为例，选取了我们国家最重要的税种之一——企业所得税，并对该公司进行税收筹划的方案设计；并针对税收筹划过程中发现的SW公司中存在的问题，提出相应的解决方案，促进公司规范而系统的进行财务管理，提高企业竞争力和实现该公司的可持续发展，以期为同类型的企业提供一定的借鉴作用。

关键词：高新技术企业，企业所得税，税收筹划，税收优惠一、公司背景本文选取某软件开发高新技术企业（因保密性的要求，本文以SW作为该公司代称）进行调研，通过对企业税负的分析进行税务筹划方案的设计。

SW公司成立于1995年，专注于检验检测管理和质量大数据应用软件产品研发、技术推广及科技成果转化服务，经过20余年的发展，公司业务覆盖全国30多个省及直辖市，先后为中海油、中石化、国家电投等世界500强企业及政府机构提供整体解决方案和专业服务，在政府及企业信息化领域占据市场领先地位。

已取得国家高新技术企业资质，并于2020年准备在创业板进行IPO，属于国家鼓励和引导的高新技术企业。

所以，如何充分利用国家的税收优惠政策，合规节税，减轻企业税负，是企业需要迫切解决的问题。

二、高新技术企业税收优惠政策图1三、SW公司目前税负状况及享受的税收优惠（一）SW公司税负现状分析SW公司主要税种有增值税（税率17%/16%）/企业所得税/（税率15%）个人所得税（税率3%-45%超额累进）；根据SW公司主要税种有增值税（税率17%/16%）/企业所得税/（税率15%）个人所得税（税率3%～45%超额累进）；根据SW公司年报统计，2017年、2018年企业所得税占当年税负总额的比例分别为44%、48%，可以说税收负担最重，因此，本文将针对SW公司的企业所得税进行相应的分析及设计税收筹划方案。

纳税筹划经典案例纳税筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理规划、安排和调整自己的经济活动，以达到降低税收负担、提高税收效益的目的。

以下是几个纳税筹划的经典案例，分别涉及增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、印花税和资源税等方面。

一、增值税筹划某机械制造企业，生产过程中需要采购大量原材料，原材料供应商往往会给企业提供一些税收优惠政策，比如对符合一定条件的原材料供应商，可以向企业提供增值税发票。

针对这一情况，企业可以根据自身的实际情况，合理选择原材料供应商，以达到降低增值税税负的目的。

二、企业所得税筹划某高新技术企业在研发新产品时，需要投入大量资金。

为了降低企业所得税负担，企业可以在进行技术研发前，制定科学合理的资金安排计划，对研发项目进行详细规划和评估，尽可能降低研发成本和税收负担。

此外，企业可以通过合理利用研发费用加计扣除政策，增加扣除金额，进一步降低企业所得税税负。

三、个人所得税筹划某高收入个人，年收入较高，需要缴纳高额的个人所得税。

为了降低个人所得税负担，个人可以合理规划自己的收入结构，比如将部分收入转化为资本利得或长期投资收益，以享受较低的税率。

此外，个人可以通过合法手段进行税务筹划，比如利用捐赠、理财等方式，以达到降低税收负担的目的。

四、消费税筹划某酒厂生产高档白酒，需要缴纳高额的消费税。

为了降低消费税负担，企业可以在产品设计和生产过程中进行合理的安排和调整，比如在保证产品质量的前提下，降低产品的生产成本和销售价格，以提高产品的竞争力。

此外，企业还可以通过与消费者沟通、促销等方式，提高产品的销量和销售额。

五、土地增值税筹划某房地产企业开发了一个住宅小区项目，需要根据土地增值税的规定进行税款缴纳。

为了降低土地增值税负担，企业可以在项目规划和设计阶段进行合理的安排和调整，比如在保证住宅品质的前提下，尽可能降低项目的开发成本和销售价格。

此外，企业还可以通过合理利用土地增值税优惠政策等方式进行税务筹划。

高新技术企业税收筹划方案早上九点，我坐在办公室里，外面阳光正好，透过窗户洒在我的笔记本上。

我开始构思这个“高新技术企业税收筹划方案”。

咱们得明确，高新技术企业税收筹划的目的不仅仅是合理避税，更重要的是通过税收筹划来优化企业的财务结构，提高企业的市场竞争力。

一、企业基本情况分析咱们先来看看企业的基本情况。

一般来说，高新技术企业具有研发投入大、科技成果转化能力强、技术含量高等特点。

这些特点让它们在享受税收优惠政策的同时，也面临着税收筹划的挑战。

二、税收筹划思路1.充分利用税收优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策有很多，比如增值税减免、企业所得税减免、研发费用加计扣除等。

这些政策都是国家为了鼓励高新技术企业发展而制定的，我们要充分利用。

2.优化企业财务结构税收筹划的目的之一就是优化企业财务结构。

我们可以通过调整收入、成本、费用等项目的核算方法，来降低企业的税负。

3.合理规划企业研发活动研发活动是企业核心竞争力的来源，同时也是税收筹划的重要环节。

我们可以通过合理规划研发活动的投入和产出，来降低企业的税负。

三、具体税收筹划方案1.增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份。

根据企业的具体情况，选择小规模纳税人还是一般纳税人，可以降低增值税负担。

（2）合理开具增值税发票。

通过合理开具增值税发票，可以降低企业的税负。

2.企业所得税筹划（1）充分利用研发费用加计扣除政策。

高新技术企业研发费用加计扣除的比例较高，可以充分利用这一政策来降低企业所得税负担。

（2）合理确认收入和费用。

通过调整收入和费用的确认时间，可以降低企业所得税负担。

3.个人所得税筹划（1）合理分配工资和奖金。

通过合理分配工资和奖金，可以降低个人所得税负担。

（2）利用个人所得税优惠政策。

比如科技成果转化奖励、股权激励等，都可以降低个人所得税负担。

四、税收筹划风险防范税收筹划虽然可以降低企业的税负，但同时也存在一定的风险。

因此，我们需要做好风险防范工作：1.严格遵守税收法律法规。

企业税收筹划案例解析在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了提高经济效益、增强竞争力，税收筹划成为了一项重要的管理策略。

合理的税收筹划不仅能够降低企业税负，还能优化企业资源配置，提高资金使用效率。

接下来，让我们通过几个实际案例来深入解析企业税收筹划的思路和方法。

案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。

根据国家相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。

在进行税收筹划时，该企业注重以下几个方面：首先，确保企业的研发投入符合高新技术企业的认定标准。

加大在技术研发方面的资金、人力投入，积极开展创新活动，不断推出具有自主知识产权的产品和服务。

其次，规范财务管理，准确核算研发费用。

将研发人员的工资、研发设备的购置和折旧、研发材料的消耗等费用清晰地分类和核算，以便充分享受加计扣除政策。

通过合理利用高新技术企业的税收优惠政策，该企业有效降低了企业所得税税负，提高了企业的净利润。

同时，税收优惠政策也激励了企业不断创新，提升了企业的核心竞争力。

案例二：选择合适的企业组织形式＿____企业计划开展一项新的业务，经过分析，有两种组织形式可供选择：成立子公司或分公司。

如果成立子公司，子公司具有独立的法人资格，独立核算并纳税。

在盈利初期，可能会面临较高的税负，因为无法与母公司合并纳税。

但子公司的经营风险相对独立，不会直接影响母公司的财务状况。

若选择成立分公司，分公司不具有独立法人资格，其经营成果要与总公司合并纳税。

在新业务开展初期，若出现亏损，可以抵减总公司的应纳税所得额，降低总公司的税负。

综合考虑企业的发展规划、资金状况和风险承受能力，该企业最终选择成立分公司。

在新业务开展的前两年，分公司出现了亏损，通过与总公司合并纳税，有效地降低了企业整体的税负。

随着业务的逐渐成熟，分公司开始盈利，此时再根据实际情况考虑是否将分公司转变为子公司，以获得更独立的发展空间和税收待遇。

案例三：存货计价方法的选择某制造企业_____，存货计价方法对企业的成本和利润有着重要影响。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】预缴企业所得税筹划案例分析
企业所得税采取按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的办法征收。

预缴是为了保证税款及时、均衡入库的一种手段。

但是企业的收入和费用列支要到一个会计年度结束后才能完整计算出来，平时在预缴中不管是按照上年应纳税所得额的一定比例预缴，还是按纳税期的实际数预缴，都存在不能准确汁算当期应纳税所得额的问题。

企业由于受任务或季节因素的影响，会在某一段时期多列支一些费用，在另一段时期少列支一些费用，但总体不突破税法规定的扣除标准。

国家税务总局规定：企业在预缴中少缴的税款不作为偷税处理。

例如，某企业应纳所得税适用税率33％，1月份生产任务相对集中，产品正值销售旺季。

于是，给职工多发奖金5000元，业务招待费超支2000元。

则该企业1月份应纳税所得额减少7000元。

少预缴企业所得税如下：
7000×33％＝2310（元）
这少预缴的企业所得税2310元，将在以后月份或年终汇算清缴。

纳税义务的滞后，使企业获得这笔税款的时间价值，相当于享受国家的无息贷款。

企业所得税法还规定，纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的。

税收筹划成功案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。

成功的税收筹划不仅可以合法降低税负，还能提高资金使用效率，增强竞争力。

下面将为您介绍几个典型的税收筹划成功案例。

案例一：某制造业企业的设备购置筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的新设备，用于扩大生产规模。

在进行税收筹划时，财务团队发现，根据国家税收政策，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

基于此政策，企业在购置设备时，优先选择了符合优惠目录的设备。

通过这一筹划，企业当年节省了 50 万元的企业所得税，并且在后续的5 个纳税年度内，仍有机会继续享受抵免优惠，大大减轻了企业的税收负担。

案例二：高新技术企业的税收优惠运用＿____公司是一家专注于研发和生产高新技术产品的企业。

该企业成功获得了高新技术企业认定，享受了一系列税收优惠政策。

首先，企业所得税税率从 25%降低至 15%。

这一优惠直接减少了企业的应纳税额。

其次，研发费用加计扣除政策为企业节省了大量税款。

企业将研发过程中的费用进行了详细分类和核算，按照规定进行了加计扣除。

例如，企业当年发生研发费用 100 万元，按照加计扣除 75%的政策，在计算应纳税所得额时，可以扣除175 万元，从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税负担。

此外，高新技术企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

这一政策鼓励了企业加大对员工培训和教育的投入。

通过合理运用高新技术企业的税收优惠政策，＿____公司在提升自身技术实力和市场竞争力的同时，显著降低了税收成本，实现了可持续发展。

企业所得税的税务筹划案例引言企业所得税是指企业在一定时期内的所得应缴纳的税款。

在遵守国家税法的前提下，通过合理的税务筹划，企业可以降低企业所得税的负担，提高企业盈利能力。

本文将以一个具体案例为例，介绍企业所得税的税务筹划方案。

案例背景某公司为一家生产电子产品的企业，年销售收入约为1000万元，成本费用约为800万元，所得税税率为25%。

为了降低企业所得税负担，提高盈利能力，公司决定进行税务筹划。

筹划方案1. 合理利用政策优惠根据国家税法的规定，对于科技型企业、高新技术企业等可以享受一定的税收优惠政策。

某公司的产品属于高新技术产品，因此可以申请高新技术企业认定，并享受相应的税收优惠政策。

公司决定申请高新技术企业认定，并向税务部门提交相应材料，以享受税收优惠。

2. 合理安排成本费用公司在成本费用的安排上可以进行一定的筹划，以降低企业所得税的负担。

例如，公司可以通过合理的固定资产折旧政策，将折旧费用合理分摊到多个年度，延缓税负的发生。

此外，公司还可以通过加大对研发费用的投入，享受国家税法规定的研发费用加计扣除政策，减少应纳税所得额，从而降低企业所得税的负担。

3. 合理选择税务核算方法税务核算方法对企业所得税的负担有着重要影响。

一般而言，企业可以选择核算方法为应税所得额法或核定应纳税的方法。

应税所得额法是根据企业实际利润核算缴纳企业所得税的方法，而核定应纳税的方法是根据企业类型、规模等因素确定管理机关核定应纳税额的方法。

某公司在税务筹划中选择了应税所得额法，以能够合理抵扣各项费用，减少应纳税所得额。

4. 合理利用税收递延措施根据国家税法的规定，企业可以利用税收递延措施来推迟纳税时间，降低当期所得税的负担。

某公司决定利用税收递延措施中的投资性房地产、长期股权投资和无形资产的递延收益进行税务筹划。

公司在筹划中将一部分利润投资于房地产、股权和无形资产，并合理安排减值准备等账务处理，推迟纳税时间，降低当期企业所得税的负担。

华熙生物企业所得税税收筹划案例篇一：华熙生物是一家生物科技公司，致力于研发和销售医药健康产品。

作为一家企业，华熙生物需要面对各种税务问题，包括企业所得税。

为了最大限度地降低税负，提高企业盈利能力，华熙生物积极进行税收筹划。

首先，华熙生物采用了合理的企业结构安排。

公司将其业务划分为若干个子公司，每个子公司负责不同的业务板块。

这样的结构安排可以使得企业的收入和成本分散到不同的子公司中，从而最大限度地减少整体的纳税额。

此外，公司还通过跨国投资、合资合作等方式，在跨国经营中合理安排利润转移，避税和减税。

其次，华熙生物积极运用税收优惠政策。

根据国家和地方政府的政策，公司可以享受到一系列的税收优惠，如高新技术企业认定、科技研发费用加计扣除等。

公司充分利用这些政策，合理规划公司的研发投入，以获得更多的税收减免和优惠。

此外，华熙生物还注重合规经营，遵守税法法规。

公司建立了一个专业的税务团队，定期进行税务培训，保持对税法的敏感性和理解。

公司严格按照税法要求开展企业的经营活动，确保报税的准确性和合规性。

这样不仅可以避免可能的税务纠纷，也可以为公司争取更多的税务优惠和减免。

总的来说，华熙生物在企业所得税税收筹划方面采取了合理的措施，以最大限度地降低税负。

这些筹划措施包括合理的企业结构安排、运用税收优惠政策以及合规经营。

这些措施不仅为公司提供了经济利益，也有助于公司的可持续发展。

篇二：华熙生物是一家生物技术公司，专注于研发、生产和销售生物药品和医疗器械。

作为一家高技术企业，华熙生物在实施企业所得税税收筹划方面采取了一系列措施以最大程度地减少其纳税负担。

首先，华熙生物利用国家税收政策中的研发费用加计扣除政策。

该政策提供了对企业在研发领域投入的支持和鼓励。

华熙生物将大量的资金用于研发活动，通过合理的会计核算和准确的报表填报，确保其在企业所得税申报过程中充分获得研发费用加计扣除的优惠，从而降低了纳税金额。

其次，华熙生物在国内和国际上成立了多家研发中心和子公司。

纳税筹划案例分析题纳税筹划是指通过合理的遵法手段，合理运用税收法规和税收政策的有关规定，辅助企业或个人在减少税负的同时，增强自身的竞争力，实现经济效益最大化的一种经营管理方式。

下面我们以某公司的纳税筹划案例为例进行分析。

某公司是一家高新技术企业，市场竞争激烈，原来的纳税方式使其面临较大的税负压力。

在与税务机关的沟通中，公司发现可以合理运用税收优惠政策，通过技术标准认定、研发费用加计扣除等方式来减少税负。

首先，公司通过申请高新技术企业认定，获得了高新技术企业税收优惠政策。

根据税收法规，高新技术企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

公司提交了相关材料，如企业营业执照、技术合同、技术评价报告等，经过专业评估机构的评定，成功获得了高新技术企业认定的资格。

这样，公司所得税负大幅度降低，有效增强了企业的竞争力。

其次，公司通过加大研发投入，合理申报研发费用，实现了研发费用的加计扣除。

根据税收法规规定，企业可将研发费用加计扣除一定比例，减少应纳税所得额。

公司决定加大研发投入，重视技术创新和产品研发。

通过建立完善的研发费用管理制度，确保合理申报研发费用。

公司委托专业会计师事务所进行研发费用核查，确保研发活动的真实性和合规性。

经过税务机关的审查，公司成功获得了研发费用的加计扣除。

这样，公司减少了应纳税所得额，最终实现减税效果。

通过上述的纳税筹划，某公司在合理运用税收政策的前提下，成功减少了税负，增加了企业的经济效益。

这一纳税筹划案例充分展示了纳税筹划的重要性和有效性。

然而，需要注意的是，纳税筹划需要符合法律法规的要求，遵守税收政策的规定，不得违反税法。

同时，纳税筹划应该注重合规性和可持续性，避免出现违法违规的行为，以免给企业造成不良后果。

因此，企业在进行纳税筹划时应委托专业机构，保持合法合规的原则，并及时了解最新的税收法规和政策动向，确保纳税筹划的有效性和稳定性。