员工薪酬应交的个税由公司负担的个税计算方法

2021年工资及年终奖个税计算Excel公式在新个税制度下，个税算法和之前不一样了。

以前是每月单独计算个税，而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法:依然每月算一次缴一次，但不再根据单月数据算，而是按累计数据计算。

具体公式为：本月应扣缴税额=（本月累计应扣预缴纳税所得额*预扣税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额本月累计应扣预缴纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用=5000*月份数预扣税率表工资个税计算示例1.张三2019年1月工资30000元，所有扣除项合计3000元本月预扣预缴税额=（30000-5000-3000）*3%-0=22000*3%=660注：扣减过费用和扣除项的收入合计是22000，从上面预扣税率表中看出适用税率为3%2.张三2019年2月工资32000元，所有扣除项合计4000元本月累计预扣预缴税额=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520=45000*10%-2520=19802月应预扣预缴税合计=本月累计-上月累计=1980-660=13203.张三2019年3月工资35000，所有扣除项合计6000元3月累计预扣预缴税额=(35000-5000-6000+45000)*10%-2520=69000*10%-2520=4380注：3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计=4380-1980=24001.工资表调整工资表原个税列变为3列，分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。

（列标题大家自已命名吧）2.公式设置2.11月工资表公式：D2（累计所得额）=B2-C2-5000E2（本月累计税额）=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;3638 4})F2(本月应扣缴额)=E22.22月工资表公式：D2（累计所得额）=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:D,4,0),0)注：使用vlookup查找上月累计应扣应缴所得额E2（本月累计税额）=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;3638 4})注：公式同上月F2(本月应扣缴额)=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,'1月工资表'!A:F,5,0),0)注：本月应扣=本月累计应扣应缴个税-上月累计数其他月份工资表同2月，只需要把公式中引用的工作表改为上一月即可。

各个税率个税举例计算公式在不同国家和地区，个人所得税的税率和计算公式都有所不同。

本文将以各个税率个税举例计算公式为标题，分别介绍几个国家的个人所得税税率和计算公式，并举例说明如何计算个人所得税。

中国个人所得税税率和计算公式。

中国的个人所得税税率分为七个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

计算公式如下：应纳税所得额=工资收入-免征额-专项扣除-附加扣除。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

举例说明，小明的月工资为10000元，专项扣除为1500元，附加扣除为800元，那么他的应纳税所得额为10000-5000-1500-800=2200元。

根据税率表可得出他的应纳税额为2200×3%-0=66元。

美国个人所得税税率和计算公式。

美国的个人所得税税率分为七个级别，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

计算公式如下：应纳税所得额=工资收入-标准扣除-个人免税额。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

举例说明，小红的年工资为50000美元，标准扣除为12000美元，个人免税额为4000美元，那么她的应纳税所得额为50000-12000-4000=34000美元。

根据税率表可得出她的应纳税额为34000×12%-0=4080美元。

日本个人所得税税率和计算公式。

日本的个人所得税税率分为五个级别，分别为5%、10%、20%、23%和33%。

计算公式如下：应纳税所得额=工资收入-基本扣除-社会保险费-其他扣除。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

举例说明，小李的月工资为300000日元，基本扣除为38000日元，社会保险费为25000日元，其他扣除为10000日元，那么他的应纳税所得额为300000-38000-25000-10000=197000日元。

根据税率表可得出他的应纳税额为197000×20%-33000=21400日元。

新个人所得税ECEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式详解个人所得税是指个人根据税法规定，按照一定的税率和税法规定的计算方法，自行申报和缴纳的一种税费。

针对于中国的个人所得税，计算公式和税后工资反算税前工资公式如下所示。

首先，我们需要了解几个重要概念：-所得额：即纳税的基础，一般为税前工资减去各项扣除后的数额。

-应纳税额：根据所得额和税率计算得到的应缴纳的税款数额。

-税后所得：税前工资减去个人所得税后的数额。

1.计算个人所得税（ECEL计算公式）ECEL是个人所得税的计算方法之一，是根据所得额范围划分不同的税率段，按照相应的税率进行计算。

以下是ECEL计算公式：应纳税额=所得额×税率-速算扣除数其中，税率和速算扣除数是根据个人所得税法规定而定的。

税率一般分为多个不同的档次，每个档次对应一个特定的税率和速算扣除数。

实际应用时需要根据个人所得额在相应的税率档次下进行计算。

2.税后工资反算税前工资公式税后工资反算税前工资公式用于根据税后工资推算税前工资，以下是详细的计算步骤：a.根据税率和速算扣除数确定税后工资所在税率档次。

b.根据应纳税额计算所得额。

-所得额=(应纳税额+速算扣除数)/税率c.计算税前工资。

-税前工资=税后工资+个人所得税在实际应用时，需要注意以下几点：-不同的地区和不同类型的所得（如工资、劳务报酬、稿费等）会有不同的税率和速算扣除数规定，需要根据具体情况进行计算。

-需要按照个人所得税规定的计算周期进行计算，一般为月度或年度。

-特定情况下可能会有其他扣除项目，如专项扣除、附加税费等，也需要考虑到计算中。

总结起来，个人所得税的计算公式和税后工资反算税前工资公式都是根据个人所得额和税率进行计算的。

具体的应用需要根据个人所得税法规定的税率和速算扣除数，并综合考虑其他所得、扣除情况进行计算。

税前税后工资计算方法介绍在我们的日常工作和生活中，每个月底拿到的工资单上都会标示出我们的税前工资和税后工资。

那么，我们如何计算税前和税后的工资呢？本文将详细介绍税前税后工资计算的方法。

一、什么是税前工资？税前工资，指的是在扣除各种税费之前，个人实际应该拿到手的工资金额，也叫做“应发工资”。

通常我们用以下公式计算税前工资：税前工资 = 基本工资 + 补贴 - 扣款其中，基本工资是指我们在合同中约定的工资金额，补贴是指我们在工资中可以享受到的津贴、补助等福利，扣款是指我们在工资中需要扣除的社会保险、住房公积金、个人所得税等费用。

二、什么是税后工资？税后工资，指在扣除各种税费之后，实际发放到个人手中的工资金额，也叫做“实发工资”。

通常我们用以下公式计算税后工资：税后工资 = 税前工资 - 个人所得税 - 社会保险费 - 住房公积金其中，个人所得税是根据我们的税前工资来计算的，社会保险费和住房公积金是我们在工资中需要扣除的费用，根据不同的地区和公司政策，具体金额可能会有所不同。

需要注意的是，我们在计算税后工资时，应该按照国家的法律规定来缴纳税费和社保费，否则可能会触犯法律。

三、如何计算个人所得税？个人所得税是我们在工资中需要扣除的一个重要费用，那么我们如何计算个人所得税呢？我国的个人所得税税率分为7级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

具体每月应纳税额的计算方法如下：1、首先计算出每月的税前工资总额；2、扣除个人社会保险费、住房公积金等费用后的收入减去“3500”元的基本减除费用（税前工资不足“3500”元的按照“0”计算）；3、按照不同税率计算每月应缴纳的个人所得税额；4、最后将每月应缴纳的个人所得税额与扣除的社会保险费、住房公积金等费用相减，即为税后工资。

四、如何合理规划自己的工资？合理规划自己的工资，可以使我们的个人财务状况得到更好的管理和规划。

首先，我们要了解自己的收入和支出情况，根据自己的实际情况制定财务预算和计划，尽量把收入用到刀刃上，同时遵循“不买无用之物”和“省钱就是赚钱”的原则来进行支出。

个人所得税计算方法税率扣除项目与计算公式个人所得税是指按照个人获得的各类收入进行计税，纳税人需要根据一定的计算方法来确定自己应缴纳的个人所得税。

在中国，个人所得税的计算方法主要包括税率扣除项目和计算公式两部分。

本文将详细介绍个人所得税的计算方法，包括税率的递进扣除方式和计算公式的具体应用。

一、税率扣除项目个人所得税税率扣除项目主要包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得等。

具体来说，个人所得税税率扣除项目的计算公式如下：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-特定扣除-专项附加扣除其中，收入总额是个人在一个纳税年度内全部收入的总和。

减除费用是指用人单位按照国家规定给予个人的生活津贴、住房津贴等，以及个人因特殊情况发生的医疗费用、赡养费用等。

专项扣除是指依照国家税务部门规定，个人可以根据特定情况进行扣除的项目，如子女教育、住房贷款利息等。

特定扣除是指专门针对某些行业或职业的个人所得，如个体工商户的成本、开支等。

专项附加扣除是指对符合特定条件的纳税人，根据其具体情况进行附加扣除的项目，如赡养老人、赡养残疾人等。

二、计算公式根据税率扣除项目的结果，在中国个人所得税计算中应用了递进税率制度，税率按照收入递增的方式进行计算。

具体计算公式如下：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数根据不同的税率档次，适用税率和速算扣除数是不同的。

中国个人所得税采用了7个档次的递进税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

以年收入为例，收入在不同区间时使用不同的税率，并且每个档次都有对应的速算扣除数。

适用税率和速算扣除数在国家税务部门的官方网站上进行公示，纳税人可以根据自己的具体情况进行查询。

三、税率扣除项目与计算公式实际应用个人所得税的实际应用需要根据纳税人的具体情况进行计算。

个税EXCEL计算公式
个税是指个人所得税，是应缴纳的税款之一、个税的计算需要根据个人的收入情况和税法规定进行计算。

在中国，个人所得税的起征点是5000元。

个税计算的基本公式是：个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数
1.应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额=年收入-五险一金-起征点
其中，五险一金是指社会保险费和住房公积金等。

2.税率是根据个人的应纳税所得额确定的，税率分为7个档次：
-不超过3000元，税率3%；
3.速算扣除数是根据税率确定的，各个档次的速算扣除数如下：
-不超过3000元，速算扣除数0元；
根据以上公式和档次，可以编写一个个税计算的Excel公式。

假设年收入放在A1单元格，五险一金放在B1单元格。

=CALCULATE_TAX(A1-B1)
其中，CALCULATE_TAX是一个自定义函数，用于计算个税。

以下是CALCULATE_TAX函数的公式：
将上述公式填入单元格C1，即可计算个人所得税。

需要注意的是，以上公式仅适用于不考虑其他扣除项和优惠政策的情况下计算个税。

如实际情况有其他扣除项或优惠政策，则需要按照实际情况进行补充和调整。

2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式年终奖个税计算方法和公式个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。

1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。

在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。

具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。

年终奖纳税举例说明A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。

对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。

如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。

工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。

明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。

员工提前离职有年终奖吗如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。

如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。

工资扣税计算公式
根据个人所得税法规定，个人应纳税所得额＝应纳税所得额(计算征税基数)×税率-速算扣除数。

其中：
1、应纳税所得额(计算征税基数)：是指一定期间内所得额扣除基本扣除后的金额，即个人所得税法规定的应纳税所得额（不含税）。

2、税率：根据个人所得税法规定的个人所得税的税率，以及每月应缴纳税额的计算公式，可以确定当月应缴纳税额。

3、速算扣除数：根据个人所得税法规定的每月速算扣除数，可以从应缴纳税额中减去，从而确定当月应缴纳税额。

2024年新的个人所得税法已经实施，对许多人来说，这意味着更高的纳税额。

特别是在年终奖金发放时，税率较高的个税计算会大大减少奖金数额。

因此，许多人想知道如何计算个人所得税，以便在税收负担最小的情况下获得最大的收入。

本文将介绍2024年新个税全年测算公式，同时比较年终奖金合并工资与优惠算法。

首先，我们来看看2024年新的个税计算方法。

根据新的个人所得税法，个人所得税将根据纳税人的收入以及适用税率来计算。

根据年收入不同，适用的税率也不同。

新的税率表如下：-年收入不超过36,000元，税率为3%-年收入超过36,000元，不超过144,000元，税率为10%-年收入超过144,000元，不超过300,000元，税率为20%-年收入超过300,000元，不超过420,000元，税率为25%-年收入超过420,000元，不超过660,000元，税率为30%-年收入超过660,000元，不超过960,000元，税率为35%-年收入超过960,000元，税率为45%根据以上税率表，我们可以使用以下公式计算个人所得税：个人所得税=（应纳税所得额-速算扣除数）×适用税率-速算扣除数其中，"应纳税所得额"为税前收入减去扣除项目后的金额，"速算扣除数"为根据适用税率表计算出的相应扣除数。

接下来，我们来看看如何计算合并工资与年终奖金的个人所得税。

根据新个税法的规定，工资和薪金所得应按照月度综合所得部分的应纳税所得额依次累计计算，并与综合所得部分的应纳税额合并计算纳税。

什么是综合所得？综合所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等。

因此，当计算年终奖金时，需要将该金额与年度工资合并计算个人所得税。

最后，我们来看看年终奖金的优惠算法。

新的个人所得税法允许从年终奖中扣除费用、捐赠项目和其他一些项目，以减少个人所得税的支出。

例如，可以在年终奖金中扣除子女教育、赡养老人和住房租金等方面的支出。

第1篇个人所得税是公民按照税法规定，从取得的各项收入中，缴纳给国家的一种税收。

在我国，个人所得税的计算方法多样，以下介绍六种常见的个人所得税计算方法。

一、超额累进税率计算法超额累进税率计算法是我国个人所得税计算的主要方法。

该方法按照税法规定的税率表，将应纳税所得额分为若干级距，每级距的税率不同，应纳税所得额越高，税率越高。

具体计算步骤如下：1. 确定应纳税所得额：根据税法规定，将各项收入扣除税法规定的扣除项目后的余额确定为应纳税所得额。

2. 确定税率：根据应纳税所得额所属的级距，查找税率表，确定相应的税率。

3. 计算应纳税额：将应纳税所得额乘以对应级距的税率，得出应纳税额。

4. 计算速算扣除数：根据税率表，查找对应级距的速算扣除数。

5. 计算应缴纳税额：将应纳税额减去速算扣除数，得出应缴纳税额。

二、比例税率计算法比例税率计算法适用于特定类型的收入，如稿酬所得、特许权使用费所得等。

该方法按照一定的比例税率计算应纳税额，具体计算步骤如下：1. 确定应纳税所得额：根据税法规定，将各项收入扣除税法规定的扣除项目后的余额确定为应纳税所得额。

2. 确定税率：根据税法规定，确定对应收入的税率。

3. 计算应纳税额：将应纳税所得额乘以对应税率，得出应纳税额。

4. 计算速算扣除数：根据税法规定，确定对应收入的速算扣除数。

5. 计算应缴纳税额：将应纳税额减去速算扣除数，得出应缴纳税额。

三、定额税率计算法定额税率计算法适用于特定类型的收入，如劳务报酬所得、偶然所得等。

该方法按照一定的定额计算应纳税额，具体计算步骤如下：1. 确定应纳税所得额：根据税法规定，将各项收入扣除税法规定的扣除项目后的余额确定为应纳税所得额。

2. 确定税率：根据税法规定，确定对应收入的定额税率。

3. 计算应纳税额：将应纳税所得额乘以对应定额税率，得出应纳税额。

4. 计算速算扣除数：根据税法规定，确定对应收入的速算扣除数。

5. 计算应缴纳税额：将应纳税额减去速算扣除数，得出应缴纳税额。

新个人所得税的计算公式与速算扣除数一、计算公式应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=应纳税额其中，“应纳税所得额”指的是个人取得的工资、薪金、稿酬、特许权使用费、特许权转让所得等收入减除三险一金个人缴纳部分、专项扣除和其他扣除后的余额。

适用税率根据应纳税所得额不同而定，随着应纳税所得额的增加，适用的税率也逐步增加。

以2024年的税率为例，个人所得税适用税率分为七个档次，具体税率如下：-不超过36,000元的部分，税率3%；-超过36,000元至144,000元的部分，税率10%；-超过144,000元至300,000元的部分，税率20%；-超过300,000元至420,000元的部分，税率25%；-超过420,000元至660,000元的部分，税率30%；-超过660,000元至960,000元的部分，税率35%；-超过960,000元的部分，税率45%。

计算应纳税额时，需要按照适用税率计算每个档次的税额，再将各个档次的税额相加得到最终应纳税额。

速算扣除数是个人所得税计算中的一项减免措施，用于简化纳税计算过程，可以减少计算错误和工作量。

具体的速算扣除数根据适用税率和起征点不同而定，根据2024年税率和起征点的情况，具体速算扣除数如下：-不超过36,000元的部分，速算扣除数为0；-超过36,000元至144,000元的部分，速算扣除数为2,160元；-超过144,000元至300,000元的部分，速算扣除数为15,660元；-超过300,000元至420,000元的部分，速算扣除数为27,660元；-超过420,000元至660,000元的部分，速算扣除数为47,160元；-超过660,000元至960,000元的部分，速算扣除数为83,160元；-超过960,000元的部分，速算扣除数为118,260元。

使用速算扣除数时，只需将每个档次的应纳税额减去相应的速算扣除数，无需按照具体税率进行逐步计算。

工资税点怎么算工资税点是指根据个人工资所得缴纳个人所得税的计算方法。

在计算个人所得税时，工资税点是一个重要的指标，影响着个人所得税的大小。

了解工资税点的计算方法对于个人合理规划财务也非常重要。

本文将介绍工资税点的计算方法及相关内容。

一、工资税点的定义工资税点是根据国家规定，用于计算个人所得税的计算参数。

根据我国现行个人所得税法规定，工资税点是根据全国人均可支配收入水平来确定的。

在税率和速算扣除数不变的情况下，工资税点的变化将直接导致个人所得税的变动。

二、工资税点的计算工资税点的计算方法如下：工资税点=全国人均可支配收入/所得税率全国人均可支配收入是根据国家统计局公布的数据来确定的，通常是上一年度全国居民的平均可支配收入。

所得税率是指按照不同收入档次划分的缴税比例。

例如，假设去年全国人均可支配收入为50000元，个人所得税率为20%，则工资税点的计算如下：工资税点=50000/20%=250000元通过上述计算可以得出，当个人工资达到或超过工资税点时，个人需要缴纳个人所得税。

三、工资税点的意义工资税点的确定，一方面反映了国家税收政策的变化，另一方面也影响着个人的收入情况。

1. 反映税收政策工资税点的变化反映了国家税收政策的调整。

当全国人均可支配收入水平较高时，工资税点相应增加；而当全国人均可支配收入水平较低时，工资税点相应降低。

这种调整可以使个人所得税与全国平均收入水平保持一定的关联性，更加公平地分担税负。

2. 影响个人收入工资税点的高低直接影响个人所得税的多少。

当个人的工资低于工资税点时，个人可以享受免税、减免税等政策，从而减轻个人负担；而当个人的工资超过工资税点时，个人需要缴纳个人所得税，减少其实际收入。

四、工资税点的应用了解工资税点的计算方法和意义后，个人可以根据自身实际情况进行相应的财务规划。

1. 合理选择收入结构个人可以通过合理选择收入结构来降低个人所得税的缴纳。

例如，将部分收入以奖金、津贴等形式发放，可以减少应缴税款。

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2015年个人所得税计算方法
公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

应交个人所得税额=（工资－个人交五险一金金额－个人所得税扣除额3500）*税率－速算扣除数；
例：交个人所得税额=（工资9400元－个人交五险一金金额1000元－个人所得税扣除额3500（元）*税率20%－速算扣除数555元=425元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数应纳税所得额税率速算扣除数
不超过1500元3% 1 0
超过1500元至4500元10% 105 2
超过4500元至9000元20% 3 555
超过9000元至35000元25% 1005 4
超过35000元至55000元30% 5 2755
超过55000元至80000元35% 6 5505
超过80000元45% 13505
7
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用3500元后（外籍人员按4800元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

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年薪制个税计算方法（范文5篇）以下是网友分享的关于年薪制个税计算方法的资料5篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

年薪制个税计算方法（1）年薪制工资如何避税?教你设计最优避税方案!实行年薪制的人员, 月度工资和年度工资的比例如何分配, 各公司可能明文规定, 也可能和员工商定。

这里不可避免的存在一个问题, 即分配的比例会影响缴纳个税的高低, 有的甚至差别很大。

有没有方法做一个最优的分配比例, 在合法的情况下进行避税呢?一、个人所得税是如何计算的?1月度个人所得税的计算方法:应纳税额=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数即:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。

个人所得税税率表如下:举个例子, 例如某员工月薪 5.5K , 那么他应纳税额计算方法为:5500-3500-500=1500, 通过税率表得知税率为3%,那么应纳税额为1500*3%=45元。

2年度一次性奖励的个人所得税计算方法:具体看规定:“纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月, 雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额, 应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:1. 如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的, 适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2. 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额) ×适用税率-速算扣除数”举个例子,员工 A 年终奖为36000,当月工资5500元,月保险500元,那么他年度个人所得税计算方法如下:当月工资5500元超过了起征额,所以36000元为应纳税所得额。

实例教程《月工资个税及年终奖个税计算》2012年01月03日 BY MRGOOD88引言:年终了，大家最关心的就是年终奖了，我们先来回答两个问题：1、工资是不是越多越好？2、年终奖是不是越多越好？对于问题1答案是肯定的，工资确实是多多益善：）对于问题2那就不一定了，你信不信，多发1分钱的年终奖会让你少收入8万8？不管你信不信，反正我是信了，请看这期的EXCEL培训《月工资个税及年终奖个税计算温馨提示，别着急慢慢看，讲8万8的在最后面，除非你的年终奖有112百万，那就不用看了：）一、每月正常工资个税的计算应缴纳的个税＝[(应发工资－三险一金)－3500]×税率－速算扣除数三险一金：指个人承担的养老、医疗、失业、公积金，不包括公司承担部分3500为最新的个税免征额税率如下：级数含税级距税率(%)速算扣除数1500不超过1500元的部份3%04500超过1500至4500元的部分10%1059000超过4500至9000元的部分20%55535000超过9000至35000元的部分25%100555000超过35000至55000元的部分30%275580000超过55000至80000元的部分35%5505超过80000元部分45%13505从表上可以看出个税是超额累进税率，所谓超额累进简单说就是分段对应税率来计算税额。

例如：工资4500结果345450什么是速算扣除数？速算扣除数是用来快速计算超额累进税率的简便方式结果345345可见两种计算方式结果是一样的，用扣除数公式更简单速算扣除数是怎么得来的？级数含税级距税率(%)速算扣除数1500不超过1500元的部份3%04500超过1500至4500元的部分10%105计算方式用超额累进计算：=1500*3%+（4500-1500）*10%用全额累进计算：=4500*10%计算方式用超额累进计算：=1500*3%+（4500-1500）*10%用速算扣除数计算：=4500*10%-105五、个税及年终奖计算器见表《个税计算器》可以输入你的工资和年终奖，自动计算个税，提示是否处于“年终奖忙区”输入社保和公积金缴费基数后，自动计算社保、公积金个人承担及公司承担部分堪称最强个税计算器，你在网上绝对搜不到，搜到也是我发表的恭祝新年快乐!及公司承担部分常方式交税。

2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表(一)说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表(二)说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三)说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。

不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

劳务报酬所得个人所得税税率表(四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。