2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
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2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附有答案详解单选题(共20题)1. (2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】 C2. 下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是()。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 C3. 税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是()。
A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中,接受上诉人、被上诉人的委托【答案】 B4. 企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】 D5. 下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是()。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价,选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵,年末出现负差,不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B6. 下列凭证中,需要缴纳印花税的是()。
A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】 A7. 下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题(共30题)1、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为()。
A.借:银行存款贷:补贴收入B.借:银行存款贷:利润分配——未分配利润C.借:银行存款贷:其他收益D.借:银行存款贷:以前年度损益调整【答案】 C2、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。
A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。
A公司适用的所得税税率为25%。
不考虑其他因素,则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A.120B.48C.72D.12【答案】 B3、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是()。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税【答案】 A4、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。
假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。
该公司当月应缴纳环境保护税()元。
A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】 B5、税务师事务所办理商事登记后,应当向()办理行政登记。
A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】 A6、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是()。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题(共30题)1、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
A.技能人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历(学位)继续教育,每月扣除400元C.大病医疗支出,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出,每个子女每月扣除1000元【答案】 C2、资源税的下列表述错误的是()。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售,一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是()A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年【答案】 C4、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是()。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、某公司员工王某2020年6月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务可以抵扣的进项税额是()元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C6、()的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,这是对关联企业的企业所得税实施()管理。
2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附答案单选题(共20题)1. 关于行政复议参加人的说法,正确的是()。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 C2. (2020年真题)下列税收违法行为可能构成犯罪的是()。
A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】 D3. 某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头(当月已全部领用),开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为900元。
当月销售水果罐头,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是()。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)13600贷:应交税费——未交增值税13600B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5600贷:应交税费——未交增值税5600C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6500贷:应交税费——未交增值税6500D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6150贷:应交税费——未交增值税6150【答案】 B4. 某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。
月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是()。
A.借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费—未交增值税100000C.借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费—未交增值税100000【答案】 A5. (2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题(共40题)1、下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()。
A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的【答案】 A2、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。
该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税()万元。
A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】 D3、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()。
A.企业发行的永续债,须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】 A4、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。
A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】 D5、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】 B6、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务事项通知书》之日起()内提出申辩理由,向税务机关申请复核。
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题(共40题)1、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于()。
A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】 B2、李某是甲上市公司的员工,2016年8月甲上市公司实施股权激励计划,授予李某股票期权7000股(不可公开交易),合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股;2019年8月李某行权,行权时该股票的市场价为8元/股,则李某2019年8月行权时应纳个人所得税()元。
A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A3、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()个工作日内完成委托事项的鉴定。
A.7B.15C.30D.60【答案】 C4、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()。
A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】 A5、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是()。
A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】 D6、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题(共30题)1、关于税务师的职业道德,错误的是()。
A.未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C.委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的,无需回避【答案】 D2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的,可按( )填报。
A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D4、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D5、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。
下列表述中,错误的是()。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动【答案】 B6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由( )人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】 A7、下列关于关联关系的判断,错误的是( )。
A.A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C 公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业【答案】 B8、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是( )。
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题(共30题)1、印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的()计税。
A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】 B2、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】 B3、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】 C4、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有()。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C5、税务行政诉讼实行()。
A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】 B6、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()。
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除【答案】 C7、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题(共35题)1、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。
A.3010B.305C.9010D.601【答案】 C2、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是()。
A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】 D3、下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是()。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产税【答案】 B4、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是()。
A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】 C5、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。
合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()。
A.借:应交税费——简易计税1922.33贷:银行存款1922.33B.借:应交税费——预交增值税1922.33贷:银行存款1922.33C.借:应交税费——预交增值税3142.86贷:银行存款3142.86D.借:应交税费——简易计税3142.86贷:银行存款3142.86【答案】 D6、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是()。
A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的,在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】 D7、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是()A.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入 900000B.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入891089.11 应交税费——未交增值税 8910.89C.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89D.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59【答案】 C8、关于个体户建账的说法,错误的是()。
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题(共50题)1、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。
下列纳税人不符合规定的是()。
A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】 B2、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。
A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】 A3、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。
A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D4、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。
A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D5、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D6、下列关于发票的说法,错误的是()。
A.发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起,增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D7、税务咨询中,()是最为常用的一种方法。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题(共35题)1、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。
该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。
则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元。
A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】 B2、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是()。
A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员,每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型,独立性政策应相同【答案】 D3、A企业发出材料委托B企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。
该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1300元。
A企业在提货时正确的涉税会计处理为()。
A.借:委托加工物资12879 贷:银行存款12879B.借:委托加工物资 11579 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款12879C.借:委托加工物资10000 应交税费——应交消费税1579 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 12879D.借:生产成本12879 贷:银行存款12879【答案】 C4、假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位。
2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷款期限1年。
则A公司2019年度不得扣除的利息费用为()万元。
A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】 A5、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度。
2023年税务师之涉税服务实务通关试卷提供答案解析单选题(共20题)1. 某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。
税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。
该代表机构应该缴纳企业所得税()万元。
A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】 B2. 下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。
A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】 A3. 个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是()A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A4. 纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。
其中,下列行为之一不包括的是()。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】 C5. 某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。
该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。
A.借:委托加工物资17300 贷:银行存款17300B.借:委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款17300C.借:委托加工物资10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款17300D.借:生产成本17300 贷:银行存款17300【答案】 C6. 以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有()。
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题(共40题)1、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是()。
A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】 B2、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。
2020年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元。
A.100B.150C.200D.250【答案】 C3、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列()行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的,拒绝出具有关报告【答案】 B4、某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为()。
A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】 D5、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:A.借:原材料13 贷:营业外收入13B.借:应交税费—应交增值税(进项税额)13 贷:营业外收入13C.借:原材料13 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13D.借:应交税费—应交增值税(进项税额)13 贷:其他业务收入13【答案】 B6、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题(共30题)1、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。
则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元。
(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=6.2元人民币)A.604.5B.624C.465D.480【答案】 D2、()咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款,是一般税务咨询服务最重要的内容。
A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】 C3、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。
对该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】 B4、2018年8~12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营。
已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。
假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为()万元。
A.25B.44C.50D.46【答案】 D5、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】 A6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。
2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题(共35题)1、小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用5%征收率的是()。
A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】 D2、(2017年)下列油类产品中,应征收资源税的是()。
A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D3、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。
则当月应退还给该企业的增值税税额为()万元。
(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=6.2元人民币)A.604.5B.624C.465D.480【答案】 D4、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。
甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。
则下列会计处理正确的是()。
A.借:管理费用 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 贷:银行存款100 应交税费——代扣代交增值税 6B.借:管理费用 106 贷:银行存款 106C.借:管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷:银行存款 106D.借:管理费用 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 贷:银行存款106【答案】 A5、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。
企业应自收到通知书之日起()日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A.15B.30C.60D.90【答案】 C6、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是()。
A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】 A7、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向()税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】 A8、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。
A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B9、(2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为()元。
A.300B.900C.1000D.1030【答案】 C10、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】 D11、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A.100万元(含增值税)B.100万元(不含增值税)C.130万元(含增值税)D.130万元(不含增值税)【答案】 D12、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B 化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。
B化妆品厂代收代缴了消费税。
A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()。
(高档化妆品消费税税率15%)A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】 B13、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是()A.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入 900000B.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入891089.11 应交税费——未交增值税 8910.89C.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89D.借:银行存款 900000 贷:主营业务收入873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59【答案】 C14、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。
A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】 C15、基本养老保险从缴费主体上可分为()。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A16、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。
A.5B.10C.15D.30【答案】 C17、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是()。
A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】 C18、根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是()。
A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务,应按规定征收增值税C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入,不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务,不征收增值税19、关于税务师的职业道德,错误的是()。
A.未经委托人同意,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务C.委托人提供不实资料的,税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的,无需回避【答案】 D20、下列合同中,属于印花税征税范围的是()。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】 B21、下列涉税处理不正确的是()。
A.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”22、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。
A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】 D23、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是()。
A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】 A24、下列油类产品中,应征收资源税的是()。
A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】 D25、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是()。
A.借:应交税费——未交增值税 150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 150000B.借:应交税费——应交增值税(进项税额)-150000贷:应交税费——未交增值税-150000C.借:应交税费——未交增值税 200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000D.借:应交税费——应交增值税(进项税额)-200000贷:应交税费——未交增值税-200000【答案】 B26、下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是()。
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】 B27、某纳税信用 A级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是()A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外【答案】 C28、某企业2020年8月11日开业,填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。
A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】 A29、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱,通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除()万元。
A.60B.50C.40D.20【答案】 A30、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是()。
A.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估(或税务审计、反避税调査)D.实施税务稽查【答案】 B31、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:A.借:应交税费——简易计税1153.85 资产处置损益5748.80 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 6902.65B.借:其他应收款1153.85 以前年度损益调整5748.80 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 6902.65C.借:以前年度损益调整5748.80 贷:应交税费——简易计税5748.80D.借:其他应收款1153.85 以前年度损益调整9046.15 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800【答案】 B32、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为()。