苏州市城镇土地使用税税率表

相关税率记忆方法必须记住：增值税，营业税，城建税及附加，土地增值税，房产税，车购税，企业所得税，个人所得税中除5级和9级累进税率以外的税率建议记住：消费税税率一般会给出，但最好记住卷烟，白酒，首饰，化妆品，实木地板，一次性筷子税率。

印花税税率。

其他的会给出，不用记。

一、增值税税率1、记忆口诀：低税率、要巧记：粮食植物油、冷暖各种气、书报和杂志、料肥农机具、农品、矿产品、国院另规矩；准予抵扣的进项税：以票扣税很简单，计算扣税也一般；农产品是十三，基数价款和特产；运输票据七就完，运费基金里面含；废旧物资规定死（十），就按票据上面算；特殊销售方式下的销售额：打折扣、开一票；旧换新、不能少；还本售、不扣减；物易物、算购销；销项一定要计算；进项无票不能管；押金逾期要计算，记住期限是一年；莫忘旧货机动车；售价低原要免单；超过不用太担忧，百分之四再减半。

2、增值税低税率范围：**除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。

对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%；旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。

（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见课本教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）**对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，此税率相当于价内税的14.5%[即1/（1+17%）*17%]（一）基本税率。

武汉市城镇土地使用税税率表武汉市城镇土地使用税是指在武汉市城镇范围内，对土地使用权人或者享有土地使用权的单位和个人征收的一种税收。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，武汉市城镇土地使用税的税率根据土地用途的不同而有所区别。

下面将对武汉市城镇土地使用税的税率表进行详细解读。

一、工业用地对于工业用地，包括工矿用地、仓储用地、物流用地等，其税率为每亩每年500元。

这意味着每亩工业用地每年需要缴纳500元的土地使用税。

二、商业用地商业用地主要用于商业、服务业等用途，如商场、写字楼、酒店等。

对于商业用地，其税率为每亩每年1000元。

这表示每亩商业用地每年需要缴纳1000元的土地使用税。

三、住宅用地住宅用地用于居民住宅建设，是城市中人们居住的地方。

对于住宅用地，其税率为每亩每年200元。

这意味着每亩住宅用地每年需要缴纳200元的土地使用税。

四、公共设施用地公共设施用地主要用于公园、学校、医院、体育馆等公共设施的建设。

对于公共设施用地，其税率为每亩每年100元。

这表示每亩公共设施用地每年需要缴纳100元的土地使用税。

五、其他用地除了上述四类用地外，还有一些特殊用地，如农田改造用地、特殊用途用地等。

对于这些其他用地，其税率为每亩每年200元。

这意味着每亩其他用地每年需要缴纳200元的土地使用税。

需要特别注意的是，以上税率仅作为参考，实际纳税金额还需根据具体情况进行计算。

此外，武汉市还对一些特定领域的土地使用征收差别化税率，如旅游用地、交通用地等，具体税率可根据相关政策进行查询。

土地使用税的征收是为了调节土地资源的利用，鼓励合理利用土地，促进城市的可持续发展。

纳税人应按时足额缴纳土地使用税，以维护税收的公平性和合理性。

武汉市城镇土地使用税税率表是根据土地用途的不同而制定的，工业用地、商业用地、住宅用地、公共设施用地和其他用地各自对应不同的税率。

纳税人应根据自身土地使用情况，按照相关税率计算并缴纳土地使用税，以履行自己的税收义务。

房地产税务知识卖方纳税=营业税及附加1+土地增值税2+印花税3+企业所得税4买房纳税=契税5+印花税一、获取土地阶段：契税、印花税、耕地占用税、城镇土地使用税●契税：Deed Tax（1）定义：是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

（2）特点：属于财产转移税；由财产承受人缴纳。

（3）征税对象：（A）国有土地使用权的出让，由承受方交。

是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。

（B）土地使用权的转让，除了考虑土地增值税，另由承受方交契税。

是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。

土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。

（C）房屋买卖：即以货币为媒介，出卖者向购买者过渡房产所有权的交易行为。

以下几种特殊情况，视同买卖房屋：1．以房产抵债或实物交换房屋，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税。

2．以房产作投资或股权转让，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。

3．买房拆料或翻建新房，应照章纳税。

（D）房屋赠与赠与方不纳土地增值税，但承受方应纳契税。

（E）房屋交换在契税的计算中，注意过户与否是一个关键点。

（F）承受国有土地使用权支付的土地出让金。

对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。

不得因减免土地出让金而减免契税。

（4）计算方法：应纳税额= 计税依据6× 税率（3% ～5%，各地政府确定）●印花税：Stamp Duty（1）定义：以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。

1营业税及附加=收入*5.5%）2土地增值税=（收入-建安费*1.2-销售/管理费用-营业税及附加）*（30%-60%）3印花税=合同记载金额*0.05%4企业所得税=（收入-建安费*1.2-销售/管理费用-营业税及附加-土地增值税）*（25%）5契税=土地实际价值*（3%-5%）6计税依据：不动产的价格，此阶段应参考其土地实际价值。

1、营业税税目税率表服务业税种税率表-服务性行业税种税率商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种2、土地增值税3、房产税税率表4、契税5、关税6、资源税7、城镇土地使用税8、城市维护建设税税率9、车辆购置税10、印花税税率表营业税税目税率表纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。

应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率服务业税种税率表-服务性行业税种税率服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。

如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。

下面几个特殊性服务业注意不要混淆：金融经纪业不按代理业征税，属于“金融保险业”征税范围。

融资租赁，不按服务业-租赁业税目征税，属于“金融保险业”征税范围。

酒店产权式经营业主按照“服务业——租赁业”征收营业税。

交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按租赁业征收营业税。

广告代理业务按“广告业”征税。

对报社、出版社收取的“版面费”收入,按服务业”税目中的广告业征收营业税。

航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”征税范围。

1、营业税：服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。

苏州房产税征收标准一、房产税计税价格苏州市规定，一套房产的计税价格是指房产评估价值与市场价格中较低者。

具体计算方法为，首先由苏州市国有土地使用权出让交易中心评估房产的市场价格，然后根据评估结果与市场价格进行比较，选择较低者作为计税价格。

二、房产税税率苏州市对房产税税率的规定是，根据房产所属的类型和用途分类确定不同的税率。

（一）住宅房产对于自住住宅，苏州市实行0.5%的税率。

即房产的计税价格乘以0.5%作为应纳房产税的基数。

对于非自住住宅，苏州市实行0.7%的税率。

即房产的计税价格乘以0.7%作为应纳房产税的基数。

（二）非住宅房产对于工业、商业、办公等非住宅房产，苏州市实行1.5%的税率。

即房产的计税价格乘以1.5%作为应纳房产税的基数。

三、房产税优惠政策为了促进房地产市场的稳定发展，苏州市还针对房产税给予了一些优惠政策。

（一）自住住宅对于自住住宅，苏州市在计算房产税时，免征前30平方米的建筑面积。

即纳税人在自住住宅的计税面积中，可以减免30平方米的面积，并按照实际面积计算房产税。

（二）非住宅房产对于特定行业的非住宅房产，苏州市可以给予房产税减免或者税收优惠政策。

具体减免和优惠政策需要根据纳税人所属行业和使用情况进行具体核实。

总结起来，苏州市的房产税征收标准主要包括房产税计税价格、税率以及优惠政策等方面。

纳税人需要根据自己的房产类型和用途分类，按照相应的税率计算房产税。

同时，苏州市还给予了自住住宅和特定行业的非住宅房产税收优惠政策，并根据实际情况可以对房产税的征收标准进行调整。

以上是关于苏州市房产税征收标准的详细介绍。

各种税率查询税率的查询——契税、印花税、汽车、汽车购买税、⼟地增值税、城镇⼟地使⽤税、资源税契税的税率契税率3~5%。

适⽤税率的契税,由⼈民政府和省、⾃治区、直辖市政府规定的幅度内前款规定的,按照实际情况在该地区,并报财政部和国家税务总局规定备案。

印花税税率表说纳税⼈税收项⽬在税率1。

采购合同包括供应和采购提前采购,采购、组合和协调、分配、补偿和易货合同,0.3‰贴花⾦额购买和销售合同2。

处理合同包括加⼯、定作、修理、修理、印刷、⼴告、测绘、测试合同根据处理或承包收⼊0.5‰贴花在合同3。

该合同为建筑⼯程勘察设计合同包括勘察、设计根据负责在合同0.5‰贴花4。

建筑和安装⼯程合同包括建筑、安装⼯程合同按合同⾦额0.3‰贴花在合同5。

包括租赁财产租赁合同、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等为1‰贴花⾦额的租赁合同。

税收是⼩于1元,按1元贴花在合同6。

货物运输合同包括民⽤航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同根据运输成本0.5‰贴花设置合同⽂件中使⽤合同,根据合同贴花7。

仓储合同包括仓储、保持仓储成本1‰贴花设置合同仓库收据或证中使⽤合同,根据合同贴花8。

贷款合同的银⾏和其他⾦融机构和借款⼈(不包括银⾏间)签署贷款合同⾦额的0.05‰贴花的借款合同⽂件设置为⽤于合同,根据合同贴花9。

包括财产、责任和财产保险合同担保、信⽤保险合同依照保险保费收⼊的1‰贴花设置合同⽂件中使⽤合同,根据合同贴花10。

技术合同,包括技术开发、转让、咨询、服务,如合同⾦额的0.3‰贴花的包含在合同11。

产权转让根据财产所有权和版权、商标、专利权、专有技术使⽤权转让根据这本书,如⼟地使⽤权转让合同、⼟地使⽤权转让合同、商品房销售合同签署的数量的0.5‰贴花LiJu12。

⽤于⽣产经营的商业帐簿应当记录书的资本,根据总数量的实收资本和资本公积0.5‰贴花。

其他书的贴花5元根据书籍的⼈13。

权利、许可认证包括政府部门发给房屋产权证、⼯商营业执照、商标注册证、专利证、⼟地使⽤证每件5元贴花接受器车辆税税率表税纳税单位税额每年注意乘⽤车每60元到660元包括有轨电车卡车根据重量的16元每吨120元包括半挂车拖拉机和拖车三轮汽车低速货车根据体重24元每吨120元摩托车每36元到180元船舶根据净吨位3元到6元/吨,每个拖轮和⾮机动驳船根据50%的税率计算的船税率的车辆购置税按照车辆购置税暂⾏条例》规定,应当征收车辆购置税的税率为10%。

一、印花税（一）比例税率1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（二）定额税率营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

（三）印花税应纳税额的计算1.实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应税凭证计税金额×比例税率2.实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应税凭证件数×定额税率3.营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×0.05%其他账簿按件贴花，每件5元。

二、个人所得税(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

(二)计算公式：应交个人所得税=（工资收入-“个人负担的三险一金”-2000）*适用税率-速算扣除数(三)工资、薪金不含税收入适用税率表级数工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率%速算扣除数（元）一不超过1500元的不超过1455元的 3 0二超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10 105三超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20 555四超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分25 1005五超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分30 2755六超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分35 5505七超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505二、应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)三、新车船使用税网址/item/370403069四、房产税（一）税率1、从价计征的，税率为1.2%，即按房产原值一次减除10%～30%后的余值的1.2%计征；2、从租计征的，税率为12%，即按房产出租的租金收入的12％计征。

我家有套房子，今年中秋节租赁期就满了，乙方说不租了，我嘴上说着好好好，实则心里很不乐意。

一个月租金不够还房贷不说,还要支付月租金一半的中介费给房屋中介所，如果下个租户还是单位的话，我要提供发票交税！生活都是事啊。

目前，我国对个人出租住房制定了多项税收优惠政策，包括对个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，同时可享受增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税政策；对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

个人向单位出租不动产，可到税务局申请代开增值税专用发票。

纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

下面我从出租住房和非住房两方面来解构，请各位认真学习：增值税：国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告第四条其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

增值税二销售额/（1+5%）*1.5%国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告第四条《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

疫情期间对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策，并不适用个人出租住房，因为个人出租住房是5%的征收率，不符合优惠政策条件。

城市维护建设税：城市维护建设税按照增值税、消费税的实际缴纳金额计算。

城建税二实际缴纳的增值税额*适用税率（个人享受减半）教育费附加、地方教育费附加：教育费附加、地方教育费附加一般情况下是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，再乘以相应税率依法计征（教育费附加3%、地方教育费附加2%）.但也有特殊情况：财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知第一条将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算● 详细描述： （一）税率——有幅度的定额税率，是该土地所在地段的税率。

1.城镇土地使用税单位税额有较大差别。

最高与最低税额之间相差50倍，同一地区最高与最低税额之间相差20倍。

2.经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%。

经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。

（二）计税依据——实际占用的土地面积 1.以测定面积为计税依据，适用于由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的纳税人。

2.以证书确认的土地面积为计税依据，适用尚未组织测量土地面积，但持有政府部门核发的土地使用证书的纳税人。

3.以申报的土地面积为计税依据，适用于尚未核发土地使用证书的纳税人。

待核发土地使用证以后再作调整。

（三）应纳税额的计算 （全年）应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额例题：1.下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据正确答案：A,C解析：本题考查的知识点是“城镇土地使用税的有关规定”。

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税，所以选项B不正确；尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整，所以选项D不正确。

2.某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。

南京⼟地使⽤税的税率是多少,该如何征收？1、⼀类⼟地等级.年税额 10(元/平⽅⽶)2、⼆类⼟地等级。

年税额7(元/平⽅⽶)。

3、三类⼟地等级。

年税额5(元/平⽅⽶)税额10(元/平⽅⽶)。

按《城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》的规定：城镇⼟地使⽤税实⾏按年计算、分期缴纳的征收⽅法，具体纳税期限由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。

现在的⼟地很值钱，⼟地资源很珍贵，有不少⼈疯抢。

作为⼟地使⽤者，使⽤⼟地是要缴税的，缴的是。

⼟地使⽤税也是众多税种中的其中⼀种，征收⼟地使⽤税需按照⼀定的标准来执⾏，按照每平⽅⽶来算，不同区域的⼟地使⽤税率是不⼀样的，纳税⼈应及时去当地税务局缴税。

那么，⼟地使⽤税的税率是多少，该如何征收?⼩编为您做详细介绍。

⼀、南京⼟地使⽤税的税率根据《最新南京市城镇⼟地使⽤税税率表》，南京⼟地使⽤税的税率如下：(⼀)市区1、⼀类⼟地等级。

范围核⼼城区：东⾄明陵路—苜蓿园⼤街—光华路—⼤明路—宁铜铁路，南⾄应天⼤街，西⾄郑和中路—漓江路—浦江路—燕⼭路——燕⼭东路，北⾄南京西站铁路—南京站铁路—红⼭路—龙蟠路—北安门北街—沿城墙⾄中⼭门以内;年税额 10(元/平⽅⽶)2、⼆类⼟地等级。

范围：⼀类⼟地以外，绕城公路以内的区域;年税额7(元/平⽅⽶)3、三类⼟地等级。

范围：江南市区除⼀、⼆类以外地区(含⼋卦洲、江⼼洲)、⾼新技术开发区、沿江⼯业开发区(现六合区的西⼚门、⼭潘、卸甲甸、葛塘、长芦，包括化⼯园);年税额5(元/平⽅⽶)(⼆)江宁区1、市区⼆类⼟地等级。

范围东⼭街道 ;年税额7 (元/平⽅⽶)2、市区三类⼟地等级。

范围除市区⼆类以外的区域;年税额 5 (元/平⽅⽶)(三)浦⼝区1、市区三类⼟地等级。

范围江浦、泰⼭、顶⼭、沿江、盘城、汤泉、桥林街道;年税额5(元/平⽅⽶)2、市区四类⼟地等级。

范围除市区三类以外的区域;年税额4(元/平⽅⽶)(四)六合区1、市区三类⼟地等级。

范围雄州、龙池街道及六合经济开发区年税额;年税额5(元/平⽅⽶)2、市区四类⼟地等级。

昆明城镇土地使用税税率表摘要：一、引言二、昆明城镇土地使用税税率表概述1.税率分类2.税率标准三、土地使用税的计算与缴纳1.计算方法2.缴纳方式四、税收优惠政策1.减免政策2.优惠对象五、违规处理与监管1.监管措施2.违规处理六、结语正文：一、引言在我国，城镇土地使用税是为了合理利用城镇土地资源，加强土地管理，提高土地使用效益而设立的一种税收。

昆明城镇土地使用税税率表则是对这一税收的具体规定，本文将对其进行详细解读，以供大家参考。

二、昆明城镇土地使用税税率表概述1.税率分类昆明城镇土地使用税税率表主要分为两类：一类是对工业、商业、住宅等经营性用地的税率；另一类是对公共设施、绿化用地等非经营性用地的税率。

2.税率标准根据昆明城镇土地使用税税率表，经营性用地的税率为每平方米每年不超过10元；非经营性用地的税率为每平方米每年不超过5元。

具体税率会根据土地用途、区域等因素进行调整。

三、土地使用税的计算与缴纳1.计算方法土地使用税的计算方法是：土地面积× 税率= 应缴纳税款。

例如，某企业拥有一块面积为1000平方米的经营性用地，根据昆明城镇土地使用税税率表，该企业每年需缴纳的土地使用税为1000 × 10 = 10000元。

2.缴纳方式纳税人应按照税务部门的规定，按时足额缴纳土地使用税。

一般情况下，纳税人可以选择一次性缴纳全年税款，也可以按照季度、月份等方式分期缴纳。

四、税收优惠政策1.减免政策根据昆明城镇土地使用税税率表，以下情况可享受减免政策：（1）新征收的土地，在办理土地使用权登记之日起一年内，免征土地使用税。

（2）企业因破产、关闭等原因，依法注销土地使用权，自注销之日起免征土地使用税。

2.优惠对象以下对象可享受优惠政策：（1）农业用地；（2）国家重点扶持的贫困地区；（3）自然灾害等特殊情况下需要扶持的地区。

五、违规处理与监管1.监管措施税务部门将对土地使用情况进行定期核查，确保纳税人按照规定缴纳土地使用税。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第八章讲义3城镇土地使用税法城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

一、纳税义务人与征税范围（一）纳税义务人城镇土地使用税的纳税义务人，是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。

纳税人通常包括以下几类：1.拥有土地使用权的单位和个人；2.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人；3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。

（二）征税范围城镇土地使用税的征税范围是：城市、县城、建制镇和工矿区内属于国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。

【注意】公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。

二、税率、计税依据和应纳税额的计算（一）税率——有幅度的定额税率，是该土地所在地段的税率。

1.城镇土地使用税单位税额有较大差别。

最高与最低税额之间相差50倍，同一地区最高与最低税额之间相差20倍。

2.经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%。

经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。

（二）计税依据——实际占用的土地面积1.以测定面积为计税依据，适用于由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的纳税人。

2.以证书确认的土地面积为计税依据，适用尚未组织测量土地面积，但持有政府部门核发的土地使用证书的纳税人。

3.以申报的土地面积为计税依据，适用于尚未核发土地使用证书的纳税人。

（三）应纳税额的计算（全年）应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额【例题·单选题】某城市的一家公司，实际占地23000平方米。

中国各种税率⼀览DOC附件三：各种税率⼀览以下税率表收集⾃⽹络，税率具有时效性，涉及重要计量请⾃⾏详查⽬录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)⼟地增值税 (15)房产税 (17)⼟地使⽤税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使⽤牌照税 (18)船舶使⽤牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个⼈所得税 (20)企业所得税 (22)增值税增值税税率表说明：⼀、⼀般纳税⼈⽣产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(⼀)县以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒；(⼆) 建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料；(三)以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰；(四)原料中掺有煤矸⽯、⽯煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括⾼炉⽔渣)⽣产的墙体材料；(五)⽤微⽣物、微⽣物代谢产物、动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品。

⼆、⾦属矿采选产品、⾮⾦属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税⼀般纳税⼈销售⾃来⽔可按6%的税率征收。

四、⽂物商店和拍卖⾏的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个⼈经营者销售⾃⼰使⽤过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售⾃⼰使⽤过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使⽤过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下⼏个条件：(⼀)属于企业固定资产⽬录所列货物；(⼆)企业按固定资产管理，并确已使⽤过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，⽆论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

⼋、增值税⼩规模纳税⼈销售进⼝货物，税率为6%，提供加⼯、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个⼈销售集邮商品、征收增值税。

⼗、增值税⼀般纳税⼈向⼩规模纳税⼈购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

土地使用税暂行条例实施细则第一条根据《中华人民共和国资源税暂行条例》(以下简称条例)，制定本细则。

第二条条例所附《资源税税目税率表》中所列部分税目的征税范围限定如下：(一)原油，就是指采矿的天然原油，不包含人造石油。

(二)天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。

(三)煤炭，就是指原煤，不包含焦化、郝文杰及其他煤炭制品。

(四)其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。

(五)液态盐，就是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。

液体盐，是指卤水。

第三条条例第一条所表示单位，就是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。

第四条资源税增值税产品的具体内容适用于税率，按本细则注记的《资源税税目税率明细表》继续执行。

矿产品等级的划分，按本细则所附《几个主要品种的矿山资源等级表》执行。

对于分割资源等级的增值税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表中》中未列出名称的纳税人适用于的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参考《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表中》中确认的周边矿山或者资源状况、采矿条件相似矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

第五条条例第四条所称销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

价外费用，包含价外向购买方缴纳的手续费、补贴、基金、集资费、退还利润、奖励费和、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费和、优质费和、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

但以下项目不包含在内:(一)同时符合以下条件的代垫运输费用:1.装运部门的运输费用发票出具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。

(二)同时合乎以下条件全权缴纳的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.缴纳时出具省级以上财政部门印制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。