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西门子个案的商业贿赂治理研究

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跨国公司的商业贿赂治理研究（西门子案）

李福珍1 指导老师：黄荣斌

（广东工业大学管理学院，广州，510520）

摘 要：西门子全球贿赂案震惊海内外，涉案金额高达16亿欧元，中国成为了商业贿赂的重灾区。近年来，跨国公司在我国的商业贿赂丑闻频发，扰乱我国市场经济秩序，凸显出我国在立法、监管以及市场机制方面存在的问题，反跨国公司商业贿赂的立法迫在眉睫，有必要对跨国公司商业贿赂的治理对策进行深入研究，尽快完善国内立法，打击跨国公司的商业贿赂现象。本文从典型个案，根源探究和治理对策等方面进行详细分析。

关键词：腐败 商业贿赂 治理 西门子

1. 西门子腐败案的曝光

事情起源于2006年9月初，意大利一个地方检察机关首先对西门子展开调查，指西门子在上世纪90年代为谋求意大利国有电信公司的订单，向意邮政部前高官实施巨额贿赂，金额达数千万欧元。随后，该事件不断升级，调查审计涉嫌可疑资金不断增加，最后涉案金额高达16亿欧元，多名高管先后被捕。因为中国腐败案的高发率，再加上过去的朗讯贿赂丑闻，从事件一发生，就开始有媒体关注西门子中国区是否涉及贿赂丑闻。2美国司法部所属法庭文件显示，从1998年开始，西门子交通技术集团、输配电集团、医疗集团及两家美国子公司涉嫌向中国的某些官员和医生行贿，这些贿赂令西门子赢得23亿美元以上的订单。这些年，西门子中国区无疑是其全球增长最快的市场。但就目前的情况来看，仅有一名受贿者受到我国法律的制裁。2008年3月8日，松原医院一名放射科主任被法院定罪，他从西门子销售人员那里受贿6万美元，被判有期徒刑14 年。如果说中国是西门子商业贿赂的重灾区，不禁让人怀疑为什么只有一名受贿者接受了制裁。

跨国公司的商业贿赂，极具隐蔽性，被业内人士称为“完美贿赂”。赞助受贿方的子女出国留学或为其安排工作，承诺待受贿方退休后聘请其担任自己企业的顾问等等。

2. 西门子商业贿赂在中国的形成原因

2.1西门子的原因

2.1.1制度化

1 李福珍（1990—），女，工商管理专业2009级本科生。

2 朱姝，《西门子贿赂案为何迅速和解，百年老店面临商业道德困境》，IT世道周刊2009年2月5日，第84页。 据英国《经济学人》杂志2008年12月20日报道，令人惊奇的是，这些现金在运作手续上非常简便：没人问问题，不需提交文件，申请贿金的经理可以自行审批。自1999年起，西门子还公然为贿款申请扣税,账面上大多做成“有益支出”。从公司董事会到普通销售人员，都认为贿赂是“有用的费用”并列入公司的成本估算表中。该公司最高层人士不仅认为贿赂“可容忍”，而且参与者还应受到“奖励”。按照德国联邦犯罪调查协会发言人的说法：贿赂就是西门子公司的商业模式，它的贿赂行为已形成了制度化。虽说西门子公司有这样扭曲的制度。但是，即使在没有把贿赂当成有益支出的公司中，即使是老早就规定好的职业道德准则，许多发达国家的跨国公司都没有真正地按这一“规矩办事”。3即使是《海外反腐败法》出台较早、相关法律和制度比较完善的美国，也仍有26％的跨国公司没有对其商业活动和程序进行职业道德的内部评估。

2.1.2利益决定

西门子的海外业务最高负责人基本都是德国人或者外籍国际经理人，往往缺乏时间精力去和大客户建立联系，通常都是选择第三方机构或者所谓的中间人来获取当地官方机构或者国有企业的大额订单，这就是贿赂的灰色地带，像西门子这样有实力的大公司，秉承“高投入，高收益”的理念，贿赂金虽重手，但是利益更丰厚，实力决定了大公司比其他小公司有更成熟的手段去完成商业贿赂，有效降低被查处的可能性，进而降低了可能性犯罪成本。加上，西门子在中国地区的高管们在很大程度上不受慕尼黑总部的管辖，自行其事，权力很大，所以通过常规的监管制度无法发现，这又给跨国公司更多的自由和信心在全球范围内行贿。跨国经营者一般都会在进入我国市场前经过长时间的调查研究工作，其中被很多跨国公司奉为金科玉律的就是要搞好中国的关系。根据一份调查，接受访问的跨国公司中，有一半以上承认曾经在中国境内进行过商业贿赂。商业贿赂明显就是不道德的行为，但若坚守商业伦理道德，则很可能在市场竞争中处于不利地位，这几乎成了跨国企业普遍面临的商业困境。对比伦理道德，似乎金钱会更加有吸引力，尤其那些贿赂成风的发展中国家，入乡随俗的同时，“潜规则”都浮上水面成为“前规则”。

2.2中国的原因

4回想近年来这个百年老店的中国战略，确实一直在进行蹊跷地转型，出售手机业务，淡出家电业务，笔记本业务股份也被卖掉，转而向能源、交通、医疗进军。比如西电东送，北京、上海、广州、深圳、南京和大连的城市地铁与轻轨建设，包括青藏铁路这样的干线铁路和高速铁路领域，西门子都频获大单。据我所知，广州地铁一号线就是西门子公司承建的，暂时不说它有没有向广州有关部门行贿，但是一些如此明显的举动，让人不得不怀疑这些事件的联系。中国的社会环境确实具有行贿的便利性，这从透明国际组织的调查可略见一斑。

2.2.1经济环境

3 林肃娅，梁田，《论跨国公司对中国商业贿赂的成因及治理对策》，西南民族大学法学院，西南民族大学外国语学院，2008年第29卷第4期

4 朱姝，《西门子贿赂案为何迅速和解，百年老店面临商业道德困境》，IT世道周刊2009年2月5日，第84页 中国处在发展中国家阶段，还在以税等优惠政策吸引外资，遇上全球金融危机，外资大量撤离，新《劳动合同法》又使本来非常低廉的劳动力成本大幅加大，跨国公司在中国已无投资优势，眼下应该尽量挽留跨国企业。中国在一些行业所实行的高度行政垄断，使市场竞争未能得到充分发育，也给商业贿赂提供了广阔的发展空间。外国企业在中国的行贿对象通常是大型央企国企，民营企业根本不值得去贿赂，因为他们不具备对市场的垄断权力。受此压力的影响，世界各国的公司都纷纷采取措施来应对这一新的挑战，甚至不惜以非法的手段来达到目的。因此，一些公司，包括一些著名的跨国公司都打开了“商业贿赂”这一“潘多拉魔的盒子”。由此可见，不公平的竞争状态已经导致了“羊群效应”(Sleep—flock Effect)，使更多的跨国公司也参与到“商业贿赂”活动之中。

2.2.2政治环境

虽说中国共产党秉承优良作风，但是不排除部分干部对党章和法律的漠视和亵渎，私欲膨胀，官员贿赂成为了再平常不过的事，这样的腐败风气是长久以来形成的。5中国对公权力约束宽松，为跨国公司行贿犯罪提供了实施空间。经济转型阶段，中国各级政府控制和左右资源配置的权力仍然广泛存在权力稀缺、准入标准不明确、程序不透明等问题，这无疑为跨国公司行贿犯罪提供了有利时机。在中国发生的犯罪行为最后都是被美国执法机关处罚后才得以暴露，由此可见，中国司法现状不容小视，从中国目前的立法状况看，中国不仅没有《海外反腐败法》，连涉及国内的《反商业贿赂法》和《反腐败法》等专门法律都没有。仅有《反不正当竞争法》和《刑法》在其中蜻蜓点水，并且刑法上有严重的漏洞，远远不足以能够让花样百出的商业贿赂闻风丧胆，法律法规不仅不完善，而且有些地方政府有庇护外商行贿之嫌。可想而知，中国的法制建设方面确实存在不少漏洞。除开法制建设不说，就说简单的行业规范。俗话说，行有行规，店有店约。6现存许多国家和国际组织对行贿犯罪的公司都有“除名”或禁止经营的规定，从商业道德上进行严格规范。我们国家检察机关虽然建立了“行贿人黑名单”，但是对于地方政府来说，他们需要跨国公司的投资带来技术和就业，哪会管跨国公司有行贿的污点。

表1 11家跨国公司在华行贿遭到美国制裁

公司

国籍 行业 时间 案件事实 自我披露 罚款

德普（DPC） 美国 医疗器械 2005年5月20日 在华子公司天津德普诊断产品有限公司从1991年开始到2002年间向中国国有医院医生行贿 是 480万美元

Schnitzer

Steel 美国 钢铁回收 2006年10月16日 在1999-2004年间向中国及韩国的国有企业员工行贿 是 1520万美

5 张阿红，《跨国公司在华行贿犯罪的原因及其对策》，中国人民大学法学院， 2007年第9卷第4期，第81页

6 刘书兰，周玲，《跨国公司在华商业贿赂存在的根源及对策分析》，武汉纺织大学，2011第一期，第35页 Industries 元

Paradim BV 荷兰 IT 2007年9月25日 承认其在中国、印度、哈萨克斯坦、墨西哥及尼日利亚的非法行贿行为 是 100万美元

约克国际（York

International） 美国 制冷设备 2007年10月1日 在2001年到2006年间在包括中国在内的几个国家以咨询费的名义非法行贿政府官员 是 2000万美元

朗讯（Lucent） 美国 电信制造设备 2007年12月21日 在中国2000-2003年间利用315此访美施行，行贿近千名中国国有企业员工 250万美元

AGA 美国 医疗器械 2008年6月3日 在1997-2005年间向中国政府官员行贿 200万美元

法如公司（Faro） 美国 电脑化测量设备和软件 2008年6月5日 在2004-2005年间向中国政府官员行贿 是 295万美元

西门子（Siemens

AG） 德国 电子电器 2008年12月25日 在全球众多的行贿行为中，其子公司通过一家商业咨询公司回路中国政府官员以换取项目合同 否，但十分配合调查 16亿美元

ITT 美国 高科技工程及制造 2009年2月11日 在华的全资子公司南京古尔兹制泵有限公司涉嫌在中国行贿国有企业员工 否，但十分配合调查 167万美元

艾利丹尼森（Avery

Dennison） 美国 不干胶产品 2007年7月28日 在华分公司艾利中国在2002-2005年间向中国政府官员及国有企业员工行贿 是 20万美元

控制组件公司（Control

Component

Inc） 美国 控制阀门生产 2009年7月31日 承认在36个国家向国有企业的官员和雇员行贿约236此，行贿的中国企业有中海油、中石油、神华集团、东方电气公司等19家企业 1820万美元

资料来源：数据由商务部研究院跨国公司研究中心提供

3. 商业贿赂的治理对策

治理商业贿赂，国内外都需要出一份力量，根据上面论述的原因和根源，相信一定可以找到治理商业贿赂的对策，只是有多大决心的问题。既然中国是商业贿赂的重灾区，首先就得从国内出发，再加强国际之间的合作，回想我们最高领导人说的一句老话：“打扫干清屋子再请客”！中国想要在公平公正的环境下发展经济，必须有决心治理商业贿赂。

3.1尽快完善法律法规

“有法可依，有法必依，执法必严，违法必究”这16字方针表明了法治社会的前提必须是有法可依，想要治理商业贿赂，前提是必须完善我国的法律法规。7尽快制定统一的《反商业贿赂法》，尽快修订《反不正当竞争法》，为治理跨国公司商业贿赂提供有力的法律武器。《反商业贿赂法》中，应该有明确界定跨国商业贿赂、查处跨国商业贿赂行为的主管机关，有足够震慑力的处罚措施，行贿受贿人变相逃脱处罚的处理办法，对公司账目管理的责任规定；奖励举报措施等等。

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治理商业贿赂专项工作学习心得（三篇）

治理商业贿赂专项工作学习心得（三篇）

第 1 页 共 7 页 治理商业贿赂专项工作学习心得

治理商业贿赂是一个长期而繁琐的工作，它需要政府、企业和社会的共同努力，才能真正取得成果。在我参与治理商业贿赂专项工作的过程中，我深刻认识到了商业贿赂给社会和经济带来的负面影响，同时也学到了一些有效的治理方法和经验。在接下来的几千字中，我将与大家分享我的学习心得。

首先，对于商业贿赂的治理，政府的作用至关重要。政府应当出台具体的法规和政策，明确商业贿赂的定义、法律责任和惩罚措施。政府还应当加大执法力度，加强对有关行业和企业的监管，建立完善的内控机制和举报渠道，提高违法成本。此外，政府还应当积极推动国际合作，建立国际反商业贿赂机制，打击跨国贿赂活动。

其次，企业在治理商业贿赂工作中承担着重要责任。首先，企业应当建立健全的内部控制体系，加强对财务和采购等关键环节的监管，防止商业贿赂的发生。同时，企业还应当加强员工的教育和培训，提高员工的法律意识和道德水平，让他们明白商业贿赂的危害性和不可取之处。此外，企业还应当积极与政府、非政府组织和媒体等各方合作，共同开展反商业贿赂的宣传和教育活动，形成全社会共同治理的良好氛围。

再次，社会各界也应当积极参与到治理商业贿赂的工作中来。首先，媒体应当发挥监督作用，深入挖掘商业贿赂案件，曝光涉嫌贿赂企业和个人，推动社会舆论的监督和声讨。同时，公众也应当提高警第 2 页 共 7 页 惕，积极参与到商业贿赂的防范和打击中来，行使监督权。此外，非政府组织和专业机构还可以组织培训和研讨会等活动，加强对商业贿赂问题的研究和交流，形成共识和共同行动。

在真正的治理商业贿赂过程中，我们还应当注意以下几个方面。首先，要注重系统性治理，而非片面性治理。商业贿赂是一个系统性问题，涉及到政府、企业和社会的多个方面。我们不能只看到其中的某一方面，而忽视其他方面。只有形成合力，共同发力，才能真正解决商业贿赂问题。其次，要注重综合治理，而非简单治理。商业贿赂的形式和手段多种多样，不能以简单的方式来对待。我们需要采取综合的治理措施，通过完善制度建设、强化组织监管、加强宣传教育等多种手段来防范和打击商业贿赂。最后，要注重长期治理，而非短期治理。商业贿赂是一个长期存在的问题，不能一蹴而就。我们需要坚持长期的努力，持之以恒地进行治理，才能真正取得成果。

工作心得：瑞士刑事处罚令别具特色(最新)

工作心得：瑞士刑事处罚令别具特色(最新)

工作心得：瑞士刑事处罚令别具特色（最新）

刑事处罚令是源自于德国的一项刑事特别程序，起初只适用于轻微刑事案件，是由检察官依案件具体情节提出量刑申请并交由法官审查，通常情况下无须经过言词庭审便可直接定罪量刑。瑞士引入此项程序制度后，较为激进，也极具特色。

从西门子全球行贿案处理看刑事处罚令

曝光于21世纪初的西门子全球行贿案号称是二战后西方世界极为罕见的惊天大案。据报道，从上世纪90年代到2007年，西门子在全球范围内共行贿14亿美元，涉及德国、美国、瑞士等多个国家，范围之广，数额之巨，震惊全世界。为此，多个国家的执法部门参与了对西门子公司商业行贿案的刑事调查，逮捕、起诉了多名西门子前高管人员，涉及贿赂、洗钱等多个罪名。在西门子全球行贿案持续发酵之时，瑞士联邦检察院锁定了一名参与该案洗钱的财产受托管理人，案发之日犯罪数额已累计达2400万欧元。但本案并未如同一般的经济犯罪案件一样交由法院裁判，而是由检察官直接签发刑事处罚令结案，被告人虽被科以17.8万欧元的罚金，却逃脱了牢狱之灾。由于西门子全球行贿案的重大影响，再加上

瑞士作为全球重要金融中心的特殊地位，本案的最终处理结果引发了相当的关注。而更令人感到意外的是，在瑞士的刑事司法体系中，检察官可对95%以上的刑事罪名适用刑事处罚令，这是刑事诉讼中极为罕见的现象，由此也引发了一些质疑。

刑事处罚令最早源自于德国，原先仅在轻微刑事案件中适用，是由检察官依案件具体情节提出量刑申请并交由法官审查，通常情况下无须经过言词庭审便可直接定罪量刑的一种特别程序。该程序机制最早为实务界所创设，因为许多司法实务人员认为一些极其轻微的刑事案件并不需要进行繁杂冗长的审判程序，而可直接以更快捷方便的书面审查方式处理，由此可极大提高诉讼效率，有效进行繁简分流。此后，德国立法者吸收了这一理念的基本内核，将其上升为正式的程序机制，并影响了欧洲大陆的诸多其他国家。瑞士的部分州于20世纪初引入了刑事处罚令程序，但程序机制略有区别。直至2011年，瑞士在联邦层面正式通过了统一的刑事诉讼法典，刑事处罚令程序方具有统一的制度框架。

中国商业贿赂问题研究：以跨国公司为例

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中国商业贿赂问题研究：以跨国公司为例

论文关键词:商业贿赂 跨国公司 制度安排

论文摘要:近年来所曝出的一系列跨国公司在华行贿事件使得跨国公司在华的商业贿赂活动逐渐浮出水面。跨国公司在华频繁暴光“贿赂病”，凸显出我国在立法、监管以及 市场 机制方面存在的问题，不仅造成了跨国公司在华商业贿赂行为的蔓延，而且严重危害到了我国 民族 企业、创新型 经济 的发展，蚕食了我国的经济资源、恶化了经济 环境 ，成为我国经济 社会 的一大公害。可见，反跨国公司商业贿赂已迫在眉睫。应尽快完善国内立法，制定统一的《反商业贿赂法》，强化监管和惩罚机制，尽量减少寻租机会避免灰色交易发生，并加强国际司法合作，共同打击跨国公司商业贿赂现象，净化商业环境。

一 、在华跨国公司商业贿赂事件回放

商业贿赂是指经营者以排斥竞争对手为目的，为使自己在销售或购买商品或提供服务等业务中获得利益，而采取的向交易相关人员及其职员或其代理人提供或许诺提供某种利益，从而实现交易的不正当竞争行为。由于跨国公司在民众心目中树立了经营规范的良好形象，我们很少把商业贿赂与跨国公司联系在一起。然而，近年来所曝出的一系列跨国公司在华行贿事件使得跨国公司在华的商业贿赂活动逐渐浮出水面。

有德国媒体称，自上世纪90年代 中期起 ，西门子非法贿赂支出资金已超过lO亿欧元 ，而其在 中国的业务中，50％的生意都有贿金的影子。20XX年8月20日，西门子总部发言人安德里亚斯·施瓦伯也承认西门子中国市场的确存在不正当的商业行为。从此开始，西门子便陷入“贿赂泥潭”，并使得该公司的 “贿赂门”事件在中国市场不断升级。

西门子中国商业贿赂案还未水落石出，20XX年8月25 Et，法国零售巨头家乐福中国区又曝出采购环节商业贿赂案 ，8名涉案 管理 人员因收 “黑钱”被司法机关拘留。

1．中国市场的巨额商业利润诱惑是跨国公司走上行贿之路的诱因。面对中国巨大的市场和利润空间，很多跨国公司难以在中国式商业形态下独善其身，因此，贿赂自然成为其打开商业大门的一把金钥匙。

西门子的合规体系：防范、监控、应对

西门子的合规体系：防范、监控、应对

西门子的合规体系：防范、监控、应对

1977年实施的美国《反海外腐败法》（FCPA），确立了两个极为重要的法律条款：一是反贿赂条款（anti-bribery provision），二是账簿与记录条款（books and records），又称为会计处理条款（accounting provision）。负责FCPA执法的机构是美国司法部和美国证券交易委员会。从1977年至2017年，在40年的时间里，美国司法部共对相关公司执法302起，美国证券交易委员会执法174起，其中包括部分与外国机构联合执法的案件。通过40年的执法实践，两大美国机构共向相关公司罚款100亿美元。这种根据美国《反海外腐败法》所进行的执法活动，通常又被简称为“FCPA执法”。

在美国司法部和美国证交会实施的FCPA执法历史上，2008年对德国西门子公司的罚款创下最高纪录。该公司最终与美国政府的和解金额是8亿美元，与德国政府的和解金额也是8亿美元。此外，西门子公司为应对政府执法花费的会计咨询、律师服务等费用高达8.5亿美元。但事件最终导致西门子建立了世界上最完善的合规体系。

一、西门子事件

2006年11月，西门子公司因涉嫌商业贿赂而受到德国慕尼黑检察机关的调查。在调查过程中，检察机关发现西门子全球20多位接受“可疑支付”的接收人和公司来历不明，数百万欧元被转往阿拉伯联合酋长国、印度尼西亚、苏丹等多国的账户。这些可疑的接收人和公司曾经接受过西门子的多笔资金，用于在多个国家进行商业贿赂，从而获取业务订单和编织商业关系网络。随后，西门子主动向美国司法部和证券交易委员会报告了总计在多个国家的行贿行为，并聘请美国德普律师事务所（Debevoise $ Plimpton）进行了长达两年的内部独立调查。美国司法部经过调查，以西门子公司以及西门子阿根廷、孟加拉、委内瑞拉分公司为共同被告人，提出了刑事起诉，指控上述被告人在多个国家通过咨询公司向有关政府官员支付了高额贿赂，并将这些贿赂款以“咨询费”和“律师费”的名义进行记账。美国证交会则对西门子公司提出了民事起诉，指控该公司从2001年3月至2007年9月，向外国政府官员进行了广泛而系统的行贿以获取业务。期间，西门子向第三方提供了至少4283次、总计约14亿美元的资金，用于行贿全球多个国家的政府官员。通过行贿，西门子获得了332个项目，获取的利润额超过11亿美元。而自1998年以来的十年时间里，西门子曾向中国官员及相关人员行贿7000多万美元，并由此获取了金额高达23亿美元的订单，涵盖医疗设备、高压输电线路、地铁列车和信号系统等多个领域。为避免造成更为惨重的损失，西门子最终与美国司法部达成了刑事和解协议。根据这项协议，司法部放弃对西门子提起刑事指控，条件是以西门子违反FCPA有关会计条款和内管制条款，对西门子公司处以4亿4850万美元的罚款；以违反该法会计条款，对西门子阿根廷分公司处以50万美元罚款；以违反反贿赂条款和会计条款，对西门子委内瑞拉和孟加拉分公司各处以50万美元的罚款。针对美国证交会提起的民事起诉，西门子选择了民事和解，最终西门子对证交会有关西门子违反反贿赂条款的主张既不否认也不予以承认，只是同意向证交会退还3.5亿美元的不正当利益。与此同时，西门子公司在德国境内也与慕尼黑检察机关达成协议：检察机关认为西门子公司退货行贿行为至少获取了3亿9475万欧元的经济利益，基于该公司董事会存在疏于监督的问题，最终作出了处以3亿9500万欧元罚款的决定。但检察机关不再对西门子提起公诉。以上和解协议达成后，西门子公司主要在两个方面挽回了损失：一是西门子公司没有被认定为参与了行贿行为，德国的公共出口信用机构的保险对其继续有效；二是西门子作为负责任的合同签订者，可以继续与美国政府进行相关的交易。西门子行贿事件发生后，该公司对管理团队作出了大幅度调整。监事会主席和首席执行官相继辞职，约200名经理被开除，100多名高层人员被责令配合调查。西门子还重新组建了合规团队，任命前财政部长威格尔博士担任独立合规监察官，从2009年开始持续监督西门子在合规方面的改进情况。西门子聘请独立的会计事务所和律师事务所等外部专业机构进驻，开启了德国历史上的首次公司独立调查。这项调查活动评估了5000多个咨询协议，检查了4000万和银行账户报表、1亿份文件以及1.27亿次交易，进行了无数次内部谈话。西门子为此付出了高昂的代价，仅外部专业机构的调查费用就高达数亿欧元。