施工单位会计财务业务核算

郑洛项目经济业务财务处理 目录： 第一部分、开工以前涉及到的经济事项 第二部分、施工过程中涉及到的经济事项 一、承建单位与业主之间（收入）： 二、承建单位与施工队之间： 三、承建单位项目部与总公司之间 四、公司内部项目部之间 五、项目部与材料供应商之间 六、项目部与银行之间： 七、项目部员工现金、银行存款支付： （1）、费用报销单 A、报销原材料类 B、报销其他直接用用类 C、报销间接费用类 （2）、差旅费报销单 （3）、借款单 八、按期计提、分配类、期末结转类 九、中建一公司列项目部部分——列五险一金 ——列公司领导差旅费、投标费用 第三部分、完工后涉及到的经济事项 第一部分、开工以前涉及到的经济事项 1、投标差旅费、招待费： 借：工程施工—间接费用—投标费 贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金） 其他情况差旅费： 张三报销冬休路费： 借：工程施工—间接费用—差旅交通费—探亲路费 贷：现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金） 李逵报销差旅费： 借：工程施工—间接费用—差旅交通费—差旅费 贷：现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金） 其他情况招待费： 借：工程施工—间接费用—业务招待费（综合办公室） 贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金） 2、投标图纸装订复印费： 借：工程施工—间接费用—投标费 贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金） 其他情况图纸装订复印费： 借：工程施工—间接费用—办公费用—图纸装订制作费 贷：贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金） 3、投标服务费： 中建一公司列郑洛项目投标服务费： 借：工程施工—间接费用—投标费 贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标费 4、中建一公司列郑洛项目信贷证明手续费： 借：工程施工—间接费用—华北分公司—投标费 贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标费 3、投标保证金： 项目支付： 借：其他应收款—单位往来—投标保证金 贷：银行存款 公司支付后列至项目： 借：其他应收款—单位往来—投标保证金 贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标保证金 4、履约保证金： 中建一公司交纳履约保证金后： 借：其他应收款—单位往来—履约保证金 贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—履约保证金 5、履约保函： 公司出具保函： 公司账务处理： 借：其他货币资金—存出保证金 贷：银行存款 6、预付款保函： 公司出具保函： 公司账务处理： 借：其他货币资金—存出保证金 贷：银行存款 施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括： 投标保函 借款保函 履约保函 预付款保函 付款保函 对外承包工程保函 7、收到业主支付的开工预付款： 借：银行存款 贷：预收账款—建造合同工程款—建管处—暂借款 8、收到业主支付的动员预付款（借款）： 借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目 （销售商品、提供劳务收到的现金） 工程施工—间接费用—税金—印花税 贷：预收账款—建造合同工程款—建管处—动员预付款 9、暂定金： 10、扣除暂定金后的有效合同价：

第二部分、施工过程中涉及到的经济事项 一、承建单位与业主之间（收入）： 承建单位：中交第三公路工程局有限公司郑洛高速公路东段项目部 业 主：郑洛高速公路（太原段）建设管理处 1、业主办理第一期计量结算： 借：应收账款—工程进度款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处 —民工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处 贷：工程结算 2、业主支付第一期工程计量款（扣回预付款）：

借：预收账款—建造合同工程款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处——暂借款

（按比例扣回开工预付款） 贷：应收账款—工程进度款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处 —民工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

业主支付第一期工程计量款（转账支付银行存款）： 借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789 （销售商品、提供劳务收到的现金） 贷：应收账款—工程进度款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处 —民工工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处 3、业主支付工程借款： 借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789 （销售商品、提供劳务收到的现金） 贷：预收账款—建造合同工程款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处—暂借款 4、业主代付部分材料款（例：钢绞线） （1）、项目部购钢绞线： 借：原材料—主要材料—钢绞线（项目本部 项目部自购材料） 贷：应付账款—建造合同材料款—山西锦华预应力机械制造厂 （2）、收到业主代付钢绞线款（收据）： 借：应付账款—建造合同材料款—山西锦华预应力机械制造厂 贷：预收账款—建造合同材料款—郑洛高速公路（太原段）建管处—材料款 （3）、李四施工队领用钢绞线： 借：工程施工—合同成本—材料费—钢材 李四施工队 贷：原材料—主要材料—钢材 李四施工队 5、业主支付进度奖励款： 借：银行存款 贷：应收账款——工程奖励款 6、业主代付的试验费用： 借：工程施工—其他直接费—检验试验费 贷：预收账款—建造合同材料款—郑洛高速公路（太原段）建管处—000000 7、业主开具罚单涉及到的罚款（进度、安全、质量）：

8、业务招待、沟通关系涉及到的现金支出（过节费、烟、酒、招待费）

二、承建单位与施工队之间： （人工费、材料费、船机使用费以及长期应收长期应付款部分） 1、支付施工队的人工费（、劳务费、民工工资） 借：预付账款—建造合同工程款—路基一队 李四 （代付款） 贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金） 暂扣农民工工资保证金： 借：现金—人民币（销售商品、提供劳务收到的现金） 贷：预付账款—建造合同工程款—路基一队 支付路基一队退场人员工资款： 借：预付账款—建造合同工程款—桥涵二队 李四 （现金） 贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金） 2、支付施工队的材料款（水泥、商砼、钢筋、油料款） （1）、项目部张三报销水泥购置款：（费用报销单—转账） 借：原材料—主要材料—水泥（项目部自购材料） 贷：应付账款—建造合同材料款—太原市尖草坪区张斌花圃（水泥） 项目部张三报销钢材（水泥）购置款： 借：原材料—主要材料—钢材（项目部自购材料） 贷：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材） （2）、项目部张三支付张斌花圃水泥款： 借：应付账款—建造合同材料款—太原市尖草坪区张斌花圃（水泥） 贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789 （购买商品、接受劳务支付的现金） 项目部张三支付山西金昌兴物贸钢材款： 借：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材） 贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789 （购买商品、接受劳务支付的现金） （3）、项目部李四施工队领用钢材（水泥）： 借：工程施工—合同成本—材料费—李四施工队 贷：原材料—主要材料—水泥（钢材） 李四施工队 项目部自购材料 （1）、张三报销柴油款： 借：原材料—燃润料—柴油（项目本部 项目部自购材料） 贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789 （购买商品、接受劳务支付的现金） （2）、项目部李四施工队领用柴油： 借：工程施工—合同成本—船机使用费—燃料费——李四施工队 贷：原材料—燃润料—柴油 李四施工队 项目部自购材料 （3）、支付泵车租赁费： 借：工程施工—合同成本—船机使用费—租赁费（本部 本部） 贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789 （购买商品、接受劳务支付的现金） （4）、张三报销运费： 借：工程施工—合同成本—船机使用费—运费 贷：现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金） 3、替施工队代付的材料款项（代付的目的是为了防止施工队转移工程资金） 项目部张三代路基一队支付山西金昌兴物贸钢材款： 借：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材） 贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789 （购买商品、接受劳务支付的现金） 张三报销路基一队的购砂子款： 借：原材料—主要材料—砂子 原材料—主要材料—焊管 原材料—主要材料—槽钢 原材料—主要材料—钢板 原材料—主要材料—工字钢 贷：应付账款—建造合同材料款—太原市联盛伟业 李四施工队领用砂子、焊管、槽钢、钢板、工字钢： 借：工程施工—合同成本—材料费—砂子 —焊管 —槽钢 —钢板 —工字钢 贷：原材料——主要材料——砂子（李四施工队 项目部自购材料） 原材料——主要材料——焊管（李四施工队 项目部自购材料） 原材料——主要材料——槽钢（李四施工队 项目部自购材料） 原材料——主要材料——钢板（李四施工队 项目部自购材料） 原材料——主要材料——工字钢（李四施工队 项目部自购材料） 4、李四施工队自购材料（砂子）： 借：原材料—主要材料—砂子（李四施工队 施工队自购） —锚具 —波纹管 贷：应付账款—建造合同材料款—太原市联益商贸有限公司 李四施工队领用自购砂子：