如何才能享受霍尔果斯税收优惠政策

清水河国家级开发区（霍城经济开发区）简介霍城经济开发区1992年成立，2000年10月升格为自治区级开发区，2011年9月30日，8平方公里被国务院划定为霍尔果斯经济开发区清水河配套园区，正式更名为清水河国家级开发区。

清水河国家级开发区地处伊犁河谷西端，是中国向西开放和新丝绸之路经济带的桥头堡。

开发区总面积为366平方公里，总人口10万人，常住人口约7.5万人，流动人口约2.5万人，是周边5个乡镇和4个团场的中心，辐射人口30万人。

清水河国家级开发区产业发展定位为外向型经济的“前店后厂”加工集聚区，新丝绸经济带上的商贸物流区和优势资源精深加工区。

清水河国家级开发区具有六大优势：一、区位交通优势（两条国道、两条高速、一条铁路、口岸、机场）清水河国家级开发区位于312、218国道交汇处，连霍、伊清霍高速公路、精伊霍铁路穿境而过，交通便捷。

开发区东临乌鲁木齐630公里，西接霍尔果斯口岸28公里，距伊宁机场60公里,距哈国最近的城市雅尔肯特60公里，距阿拉木图(哈萨克斯坦)300公里，距比什凯克(吉尔吉斯斯坦)493公里，距塔什干（乌兹别克斯坦）980公里，距杜尚别（塔吉克斯坦）1158公里，距阿什哈巴德（土库曼斯坦）1968公里，距德国柏林7300公里，西行班列北线全程运输仅15天，比海运缩短了15天，是新丝绸之路经济带的重要交通枢纽和亚欧大陆的衔接点，是出入“亚欧大陆桥”和“一带一路”的咽喉要道，区位优势得天独厚。

二、政策优势（税收、土地、电价、设备补助）1、国发[2011]33号、新政发[2012]48号、新党办发[2014]10号等文件对清水国家级开发区做出了一系列优惠政策。

税收政策：所得税“五免五减”（前五年免征，后五年地方分享部分免征），如：绿色无公害饲料及添加剂开发、管道输煤、电动汽车充电设施、铜、铅、锌、铝等有色金属精深加工、功能性外墙保温涂料、新型墙体材料开发与生产、民族药物开发和生产、农业、林果业、畜牧业机械制造、天然香料新技术开发与生产、浆果果汁及谷物饮料开发生产、传统主食工业化生产、旅游纪念品生产、5万锭以上棉纺织生产、城市燃气工程、粮食、棉花、食用油、食糖、化肥、石油等重要商品现代化物流设施建设、广告创意、广告策划、广告设计、广告制作等对农副产品加工转化和劳动密集型产业的企业，在用电、运输等方面给予特殊价格”等一系列优惠政策。

2016最新新疆税收优惠政策：一、股权投资类企业的税收优惠政策自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

符合西部大开发政策的公司制股权投资类企业，执行15%的所得税率的同时，自治区地方分享部分减半征收;不享受西部大开发政策的，减免企业所得税自治区地方分享部分的70%。

合伙制股权投资类企业的合伙人为自然人的，合伙人的投资收益，适用20%的个税政策，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励。

股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权的，依法不征收营业税。

法律依据：西部大开发政策《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》(新政办发〔2010〕187号)二、出口生产企业的税收优惠政策2011年至2020年，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%(含50%，下同)，现有企业出口额占销售总额超过70%(含70%，下同)的出口生产企业，免征企业所得税地方分享部分，但累计享受不超过5年。

一、免征企业所得税地方分享部分二、免征自用房产税三、免征自用土地城镇土地使用税四、在自治区困难地区新办的、属于自治区鼓励类发展产业目录范围的出口生产企业，享受企业所得税“两免三减半”政策的同时，对出口额占销售总额的比例超过50%的出口生产企业，在减半征收期间免征地方分享部分。

五、对属于国家西部大开发鼓励类产业目录、享受高新技术企业税收优惠政策的出口生产企业，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%、现有企业出口额占销售总额的比例超过70%的出口生产企业，在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征企业所得税地方分享部分。

法律依据：《自治区人民政府关于促进我区出口生产企业发展的税收政策的通知》(新政发〔2011〕117号)三、中下企业的税收优惠政策一、2010年至2020年，对在新疆困难地区、国家级园区新办的鼓励类中小企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税“两免三减半”优惠。

企业布局税收洼地，可能涉及的税收政策总结布局税收洼地是税务筹划的一种方式，在我国，最明显的税收洼地是西部大开发地区，包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。

湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，可以比照西部地区的税收政策执行。

可以享受的税收优惠：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》(国家发展和改革委员会令第15号)中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。

对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内的企业(是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业)，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。

涉及的税收政策很多，简要总结如下：1、财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知(财税[2011]58号)2、财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知(财税[2011]112号)3、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)4、关于《深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》的解读(国家税务总局办公厅)5、国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告(国家税务总局公告2015年第14号)6、关于《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》的解读(国家税务总局办公厅)7、财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知(财税[2016]85号)8、企业所得税法第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。

以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。

01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。

1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。

一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。

企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。

02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。

为什么企业的注册地址都在偏远地区，因为可以享受税收奖励80%留心的偏远都会发展很多一线城市二线城市的企业的注册地址都不是在当地，就是很多知名的企业比如阿里巴巴，这样的企业注册地址都是在国外，没有在北京。

因为北京没有税收政策奖励，而一些偏僻的地方是会给与企业扶持，所以大企业纳税高，很多愿意注册到偏僻的地方，既促进了当地的发展，又能为自身的企业谋利。

比如很多爱看电影的朋友都会发展，电影的出产地都是霍尔果斯，因为哪里再西部地区比较出名，税收奖励大，但是比较偏远，那么咱们中国的东边有没有这样的税收洼地呢？答案是肯定的，在江苏税收洼地，企业一样可以得到很大程度的税收奖励。

1，地方实行的是总部经济招商形式，不需要企业实体入驻，只是需要注册地址在当地，在当地纳税就可以享受这样的优惠政策。

政府委托有机构负责企业当地事情的处理。

2，增值税纳税以后，奖励给企业地方留存的50%-70%返还（地方留存50%）比如企业纳税100万，次月就会奖励给企业25万-35万（不需要企业提交申请，所有总部经济招商的企业只要纳税次月都会得到奖励）3，所得税纳税以后，奖励给企业地方留存的50%-70%返还（地方留存总税收的40%）比如企业纳税100万。

次月就会给企业20万-28万（不需要企业提交资料申请，纳税以后直接奖励到企业对公账户）纳税大户一事一议，可以给到企业更高的税收奖励。

税收洼地除了奖励政策以外，对于个人独资企业享受的是所得税核定征收，这种企业的优势是帮助缺少进项发票的企业转移利润，办理个人独资企业和目前缺少进项的公司发生业务来往（服务类的最好）主体公司主要缴纳25%的企业所得税，加上20%的个人所得税，才可以自由利用这笔资金。

但是个人独资企业只用上交开票额的5.41%-5.71%就可以自由利用这笔资金。

个人独资企业所得税核定是依据开票额的10%作为企业的利润，然后在按照5级累进制计算，小规模企业税率为开票额的0.5%-3.1%，一般纳税人企业税率为开票额的3.1%-3.5%，增值税服务行业3%的6%，享受奖励以后小规模企业为开票额的1.95%-2.25%，一般纳税人企业为开票额的3.9%-4.5%，加上附加税，个人独资企业的综合税率为5.41%-5.71%，一般纳税人为8.12%-8.72%。

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霍尔果斯为何成为影视公司的热门注册地
作者：
来源：《新传奇》2018年第23期
崔永元爆出影视圈存在“阴阳合同”后，6月4日，有媒体爆出，多家在霍尔果斯注册的影视文化公司早在4月就被当地税务要求自查。

资料显示，当前在霍尔果斯投资的影视公司不乏明星大腕的身影，直接任职或投资以及有间接关系的明星有20多位。

受此消息影響，6月4日传媒娱乐板块重挫。

截至收盘，华谊兄弟、唐德影视跌停，慈文传媒、横店影视、光线传媒、金逸影视等均有较大跌幅。

霍尔果斯，远在中国的西北地区，距离首都北京3000多公里，如何成为近年来传媒影视公司的热门注册地？“法宝”就是税收优惠。

公开资料显示，2017年，霍尔果斯新登记注册各类市场主体14472户、注册资本（金）2015亿元，同比分别增长341.6%、288%。

其中，影视类、文化类、科技类和投资类企业增长迅速。

新注册公司的快速增长离不开优惠的税收政策。

其中备受注目的是“全免五年，减半五年”政策。

据媒体测算，如果某影视公司年营业额1亿元，平均利润率为10%，增值税实际税负率5.6%，在正常情况下，该企业一年需缴纳企业所得税、增值税、附加税共计877.2万元。

但在霍尔果斯，即便按最低15%的奖励标准计算，实际纳税在590万元左右，节省税款近300万元。

由于霍尔果斯并不要求新成立公司一定要在当地有实体经营场所，这也导致不少因为税收优惠而仅把财务税收挂在霍尔果斯的“空壳公司”，这明显违背筑巢引凤之初衷，并未对当地发展带来新的活力。

（人民网 2018.6.4）。

新疆霍尔果斯口岸边民互市贸易发展问题与对策作者：马悦来源：《中国集体经济》2024年第03期摘要：霍尔果斯口岸位于新疆维吾尔自治区，其是西部最大的通商口岸，毗邻哈萨克斯坦，是最古老的对外通商口岸，陆路客货运输可常年通行。

霍尔果斯具备天然的地理优势及较强的贸易互补性，是贸易往来最为频繁的通商口岸。

基于此，文章就新疆霍尔果斯口岸边民互市贸易发展问题及影响霍尔果斯口岸边民互市贸易的因素，探讨了解决霍尔果斯边民互市贸易发展问题的措施。

关键词：新疆霍尔果斯；边民互市；贸易发展问题；解决措施随着霍尔果斯贸易市场管理规范性及便捷性的提升，口岸贸易周转速度逐渐增快，使其成为内地客商首选的贸易方式。

霍尔果斯口岸现今已经成为该地区财政收入的重要支柱。

霍尔果斯口岸在互市初期，就充分展现了商品互换的原则，哈萨克斯坦边民可以携带当地的大衣、地毯等物品入境，以供交换使用，但哈方经济发展存在的问题导致互市贸易未能持续发展。

一、新疆霍尔果斯口岸边民互市贸易发展现状霍尔果斯口岸建设初期的交易方式主要是以物易物，哈方可携带简单的生活用品入境，进行销售和交易，哈方人员对于我国口岸的依赖程度非常大。

（一）霍尔果斯边民互市建设情况哈方的政策及环境对物品互市产生制约作用。

而哈方现有的产品又无法满足哈方市场需要，导致哈方居民的轻工业产品及生活用品不足以满足中方市场的需要，这就使得边民互市贸易结构呈现出不平衡性，一些生活必需品的交互空间被进一步压缩。

但是由于哈方对于我国产品需求较大，其又不得不采用组合购买的方式，使得口岸边民互市交易逐渐形成规模，满足了自身对于产品的需要，甚至在一些边远的城镇地区也建成了中国批发市场。

（二）口岸贸易额变化情况随着霍尔果斯口岸边民互市贸易规模逐渐扩大，为边民互市提供了良好的发展条件，边境地区贸易往来逐渐频繁。

在此期间，边民互市的发展情况逐渐好转，口岸地区交易额逐渐呈现出上升趋势。

而且随着口岸贸易水平的逐渐提升，中方和哈方边民互市交易额大幅提升，截至2022年，霍尔果斯口岸借助经济及政策发展的优势，其贸易额突破了1089亿元。

霍尔果斯投资环境浅析霍尔果斯位于中国新疆北部，是中国与哈萨克斯坦、俄罗斯相邻的重要口岸城市。

由于其特殊的地理位置和便利的贸易通道，霍尔果斯一直以来都是中国对外开放的重要窗口城市，也是中国与中亚、俄罗斯等国家开展经济合作的重要基地之一。

随着“一带一路”倡议的提出和实施，霍尔果斯的投资环境也得到了极大的改善，吸引了越来越多的投资者前来投资兴业。

本文将对霍尔果斯的投资环境进行深入分析，希望能对投资者有所帮助。

一、政策优势霍尔果斯地处丝绸之路经济带重要节点，是中国与中亚、俄罗斯等国家开展经济合作的重要枢纽。

为了吸引更多的投资者前来霍尔果斯投资兴业，政府出台了一系列优惠政策，为投资者提供了良好的投资环境。

霍尔果斯实行了“一国两制”政策，享受中国企业所不能享受的优惠政策，比如减免税收、提供土地等。

霍尔果斯还允许外资企业100%持股，完全具备法律效力，获得与本国企业同等的待遇。

霍尔果斯还推出了“入驻即审批、便民服务”政策，为投资者提供了更加便捷的服务，大大提高了投资者的投资效率。

政府的一系列优惠政策为霍尔果斯的投资环境带来了极大的改善，为投资者创造了更多的发展机遇。

二、地理优势霍尔果斯地处中国新疆北部，毗邻哈萨克斯坦、俄罗斯等国家，是中国向西开放的重要口岸城市。

得益于其特殊的地理位置，霍尔果斯拥有得天独厚的地理优势，成为了跨境贸易和物流的重要枢纽。

霍尔果斯是中国与哈萨克斯坦、俄罗斯等国家之间的重要贸易通道，具有便捷的跨境运输条件，有助于加快货物的流通速度。

霍尔果斯地区拥有丰富的资源和劳动力，是投资兴业的理想之地。

霍尔果斯还是“一带一路”战略中的重要节点城市，有望成为“一带一路”战略中的重要合作伙伴，从而为投资者带来更多的发展机遇。

霍尔果斯的地理优势为投资者带来了更多的商机，成为了吸引投资者前来投资的一大优势。

三、产业优势霍尔果斯地处中国新疆北部，是中国向西开放的重要口岸城市，拥有得天独厚的产业优势。

霍尔果斯地区拥有丰富的煤炭、石油、天然气等资源，为投资者提供了良好的投资环境。