企业年金 四个账户概念介绍——受托人、账户管理人、托管人、投资管理人

国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业试行企业年金制度的指导意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业试行企业年金制度的指导意见（国资发分配[2005]135号）各中央企业：为指导和规范国资委监管企业(以下简称中央企业)试行企业年金制度，完善企业薪酬福利制度和社会保障体系，正确处理国有资产出资人、企业、职工三者利益关系，逐步建立有利于国有资本保值增值的激励机制，根据《企业年金试行办法》(劳动保障部令第20号)等有关政策规定，现就中央企业试行企业年金制度提出如下意见：一、充分认识试行企业年金制度的重要意义企业年金是在国家政策指导下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

建立和完善企业年金制度，既有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平、构建多层次养老保险体系，又有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设。

各中央企业要充分认识试行企业年金制度的重要意义，规范企业年金制度的建立和年金基金的管理运行。

二、试行企业年金制度的原则(一)保障性和激励性相结合的原则。

试行企业年金制度应统筹考虑企业职工未来基本生活保障的需要与即期激励作用的发挥，将完善企业薪酬福利制度与构建社会保障体系有机地结合起来，增强企业凝聚力，完善激励机制。

(二)效率优先、兼顾公平的原则。

试行企业年金制度既要坚持公开、公平、公正原则，覆盖企业全体职工；也要与职工个人的贡献挂钩，促进企业经济效益持续增长。

(三)兼顾出资人、企业和职工利益原则。

《国有金融企业年金管理办法》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。

单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.一个企业年金计划应该有（）个账户管理人。

A、1B、2C、3D、若干A B C D答案解析：一个企业年金计划应当仅有一个受托人、一个账户管理人和一个托管人，可以根据资产规模大小选择适量的投资管理人。

2.《国有金融企业年金管理办法》制定的主要依据是（）。

A、《金融企业财务规则》B、《经济法》C、《证券法》D、《企业会计准则》A B C D答案解析：为了规范国有金融企业建立企业年金制度，健全激励约束机制，完善社会保障体系，促进国有金融企业持续健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定《国有金融企业年金管理办法》。

3.金融企业建立企业年金初期，职工个人缴纳部分原则上不得低于企业缴费部分（不含本办法规定的补偿性缴费）的（）。

A、10%B、15%C、20%D、25%A B C D答案解析：金融企业建立企业年金初期，职工个人缴纳部分原则上不得低于企业缴费部分（不含本办法规定的补偿性缴费）的25%，以后年度逐步提高。

4.金融企业根据财政部规定需要进行绩效评价的，其绩效评价类型应当达到（）以上。

A、初级B、中级C、高级D、三项均可A B C D答案解析：金融企业根据财政部有关规定需要进行绩效评价的，其绩效评价类型应当达到中级（CC）以上。

5.《国有金融企业年金管理办法》施行之日是（）。

A、2012年1月1日B、2012年6月1日C、2012年12月6日D、2013年1月1日A B C D答案解析：财政部于2012年12月6日发布了《国有金融企业年金管理办法》，并于印发之日起施行。

6.对于企业负责人，企业缴费当期最高额（不含补偿性缴费），原则上不得超过该金融企业人均水平的（）倍。

A、2B、3C、5D、10A B C D答案解析：企业缴费应当按照规定划入职工企业年金个人账户，当期划入负责人个人账户的最高额（不含补偿性缴费），原则上不得超过该金融企业人均水平的5倍。

前言尊敬的水电七局员工：您好!员工是中国水电七局最宝贵的资源，是中国水电七局实现持续发展的关键。

为了更好地保障您退休后的生活，共同分享中国水电七局的成果发展，中国水电七局按照国家有关政策法规建立了员工企业年金，为您增添了一份福利，提供了一份保障。

为了便于您对企业年金的理解，我们编写了员工企业年金服务手册。

本手册内容为企业年金问答，有助您了解企业年金各类服务内容，相关年金知识，随时了解您企业年金个人帐户的相关情况。

敬请启阅本手册，若您在阅读后仍有疑问，或对企业年金有任何问题，可随时咨询，我们将竭诚为您服务。

中国水利水电第七工程局有限公司年金理事会中国水利水电第七工程局有限中国水电七局（以下简称：中国水电七局）自2010年1 月1日起建立企业年金计划。

什么是企业年金？企业年金是国家政策的指导下，企业及员工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，旨在为本企业员工提供一定程度退休收入保障的补充养老保险体系的重要组成部分。

建立企业年金计划的目的？为建立和完善中国水电七局薪酬福利制度，增强企业凝聚力和吸引力，稳定员工队伍，保障和提高员工退休后的养老待遇。

建立企业年金计划的原则？1,促进企业发展原则：中国水电七局通过建立企业年金计划，提高员工的养老待遇，调动员工的工作积极性，稳定员工队伍，伸进中国水电七局长远发展。

2,与效益和贡献挂钩原则：中国水电七局企业年金总体规模与中国水电七局的经济效益挂钩，效益好的时候多缴，效益差的时候少缴或暂时不缴；员工的企事业年金账户基金与劳动贡献挂钩，因劳动贡献大小而有所不同。

3,共同缴费原则：中国水电七局和员工共同缴费，并严格遵守国家有关比例的规定。

为什么要参加企业年金计划？1，参加企业年金计划，可以弥补基本养老保险的不足，为员工退休后的生活提供更多的保障，有利于增强化解老年经济风险的能力。

中国水电七局企事业年金方案的类型是什么？中国水电七局企业年金实行完全积累制，采用个人账户方式进行管理。

第二部分职业年金计划托管合同指引在京中央国家机关及所属事业单位/X省（自治区、直辖市）（X号）职业年金计划托管合同合同编号：甲方：乙方：签署时间：甲方：联系地址：邮政编码：电话：传真：法定代表人：企业年金基金管理机构资格证书编号：乙方：联系地址：邮政编码：电话：传真：法定代表人：企业年金基金管理机构资格证书编号：目录前言 (1)第一章定义 (1)第二章声明与承诺 (6)第三章权利与义务 (8)第四章账户的开立与管理 (12)第五章职业年金基金归集账户划拨资金的收取 (14)第六章职业年金投资的分配与提取 (15)第七章职业年金的待遇支付 (15)第八章会计核算、估值与审计 (16)第九章投资的清算与交割 (18)第十章投资监督 (20)第十一章相关费用的计提与支付 (21)第十二章投资管理风险准备金的提取与管理 (25)第十三章指令与通知 (26)第十四章信息报告与披露 (29)第十五章禁止行为 (30)第十六章违约责任与免责条款 (31)第十七章争议的处理 (32)第十八章本合同的生效、期限、变更与终止 (33)第十九章保密条款 (36)第二十章通知与送达 (36)第二十一章其他事项 (37)前言为规范职业年金基金的运作，维护甲乙双方及受益人的合法权益，明确甲乙双方的权利义务，依据《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国合同法》、《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）、《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》（国办发〔2015〕18号）、《人力资源社会保障部财政部关于印发职业年金基金管理暂行办法的通知》（人社部发〔2016〕92号）等法律法规规定，在平等自愿和诚实信用的基础上，甲乙双方签订《在京中央国家机关及所属事业单位/X省（自治区、直辖市）（X号）职业年金计划托管合同》（以下简称“本合同”）,以资信守。

第一章定义在本合同中，除上下文另有解释外，下列词语应当具有如下含义：1.1 本合同：指甲方与乙方签署的《在京中央国家机关及所属事业单位/X省（自治区、直辖市）（X号）职业年金计划托管合同》及其附件，及对该合同及附件的任何有效变更及补充。

企业年金实施细则一、总则为了建立多层次的养老保险制度，提高员工退休后的生活水平，增强企业的凝聚力和竞争力，根据国家相关法律法规和政策规定，结合本企业实际情况，特制定本企业年金实施细则。

本细则适用于本企业及其所属单位的全体员工。

二、企业年金的建立（一）建立企业年金应当具备以下条件：1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务。

2、具有相应的经济负担能力。

3、已建立集体协商机制。

（二）企业年金方案应当包括以下内容：1、参加人员范围。

2、资金筹集与分配方式。

3、账户管理方式。

4、权益归属规则。

5、基金管理方式。

6、待遇计发和支付方式。

7、方案的变更和终止。

8、组织管理和监督方式。

三、企业年金的缴费（一）企业年金缴费由企业和员工共同承担。

企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的_____%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的_____%。

具体缴费比例由企业根据自身经济状况和发展战略确定。

（二）企业缴费按照企业年金方案规定的比例和办法计入员工企业年金个人账户，员工个人缴费由企业从员工工资中代扣代缴，计入员工企业年金个人账户。

（三）企业缴费应当根据员工的工作年限、岗位责任、贡献大小等因素，在企业年金方案中明确分配办法。

四、企业年金的账户管理（一）企业年金账户分为企业账户和个人账户。

企业账户用于归集企业缴费及其投资收益，个人账户用于归集员工个人缴费、企业缴费及其投资收益。

（二）企业年金个人账户下设个人缴费子账户和企业缴费子账户，分别记录个人缴费和企业缴费及其投资收益。

（三）企业年金个人账户实行完全积累制，账户资金不得提前支取。

五、企业年金的投资运营（一）企业年金基金应当按照国家规定进行投资运营，投资运营应当遵循谨慎、分散风险的原则，保证企业年金基金的安全和保值增值。

（二）企业年金基金投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。

企业年金组织管理和监督方式杨长汉1一、组织管理和监督方式的两个层面组织管理和监督方式，包括企业内部的组织管理和监督方式、外部运营机构的组织管理和监督方式。

二、企业内部企业年金计划的组织管理和监督方式企业年金计划方案应该明确内部的组织方式：受托人模式；受托人组织方式；受托行政管理组织、人员、机构、规范等等；基金管理方式及其组织。

设置企业年金理事会的企业，应该明确理事会的章程、组成人员、办事机构、行政管理规范等等。

企业年金计划方案同时应该明确内部监督方式。

治理结构上，理事会本身必须对企业年金管理中心的工作实行监督。

同时可以考虑安排内部如财务部、审计部、工会等部门参与企业年金计划实施的日常监督。

法人受托模式，也可以参照前述方式设计监督管理方式。

三、企业年金计划外部组织管理与监督方式企业年金基金受托人的选择、对企业年金基金管理机构的监督等。

1、选择企业年金基金受托人《企业年金试行办法》第十五条规定：“建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。

受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。

”企业年金理事会是指在发起设立企业年金的企业内部设立，依托企业年金计划存在，由企业代表和职工代表等人员组成的特定自然人计划。

法人受托机构是指以法人组织充当信托活动受托人的法人机构。

对众多中小企业而言，它们基金规模较小、参加计划人数有限，如果采取理事会受托模式，无法实现规模经济且运作成本较高。

而独立法人实体的业务界定明确，可以同时受托多个企业的企业年金基金管理业务、提供社会化服务，这就从根本上实现了集团、行业、地区、乃至整个社会在企业年金基金运作方面的规模经济，因此中小企业采取法人受托模式能够节省企业年金基金的运作成本。

对1文章出处：《企业年金方案设计与管理》杨长汉著杨长汉，笔名杨老金。

师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。

中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。

企业年金计划一、总则，即建立企业年金的基本宗旨、基本原则，以及企业年金方案的决策机制、管理与监督机制等;1、参加范围,如参保人员的资格、条件、覆盖范围，通常覆盖率不应低于70％;2、缴费和待遇规则,确定缴费基数、缴费率、缴费企业和个人比例、归属规则、领取规则等；3、企业年金总体方案的测算；4、资金和费用来源，包括基金资金的来源和列支渠道、账户管理费用的列支渠道;5、基金管理机构选取标准，包括受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的选取原则和细则；6、主要产品的提供和产品说明；7、客户服务说明，包括数据管理和查询、变更和纠纷处理等规则。

二、职工的职级、职称、工龄和工作岗位等，以及企业缴费的资金来源、企业缴费的方式、企业缴费额和企业与个人缴费的比例确定、年金支付方式的选择及对离退休人员、老人和中人的补偿、年金保留权享有资格的规定等。

在确定企业年金缴费额度时可以采用年龄职务分配法、工资工龄分配法、分值分配法、职务职称分配法、保底分配法等办法。

三、企业年金方案设计需要针对不同企业的要求和特点，进行个性化方案设计。

在为企业制订企业年金管理方案之前，解析企业需求要关注2个方面,一是目的要旨，这决定了方案设计的核心所在,即方案的结构和特征;二是该企业的特点，这关系着方案设计时应关注的要素。

如果建立企业年金计划的目的是住和吸引人才，则重点要考虑养老金权益归属问题，最常见的是通过“逐年递增授权"等方式控制服务年限和领取标准来紧紧抓住人才。

而对以弥补退休收入为主要目的企业,在设计企业年金方案时可重点考虑计划的领取标准，通过保险等多种途径来实现，同时，通过覆盖率检验和平均福利检验来保证员工之间的相对公平。

另一方面，企业的自身特点也是方案设计要考虑的关键因素，包括企业的所有制性质、经营规模、经济效益、福利水平、人员结构、人员流动、群体投资偏好、缴费能力、历史情况等等。

四、在企业年金领取阶段的方案设计上，保险公司更具有不可替代的优势。

《企业年金基金管理办法》企业年金作为企业职工退休后的重要经济保障之一，对于提高职工的养老待遇、增强企业的凝聚力和吸引力具有重要意义。

而企业年金基金的管理则直接关系到企业年金的安全、稳定和有效增值。

为了规范企业年金基金的管理，保障企业年金基金财产的安全，维护企业年金基金当事人的合法权益，我国制定了《企业年金基金管理办法》。

一、企业年金基金管理办法的适用范围《企业年金基金管理办法》适用于企业年金基金的受托管理、账户管理、托管、投资管理以及监督管理等活动。

其中，企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。

二、企业年金基金管理的主体及其职责1、受托人受托人是企业年金基金管理的核心主体，承担着选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及制定企业年金基金投资策略等重要职责。

受托人应当具备相应的资质和能力，诚实守信，勤勉尽责，维护企业年金基金受益人的利益。

2、账户管理人账户管理人负责企业年金基金账户的设立、登记、管理和维护等工作，记录企业和职工的缴费、投资收益以及权益归属等信息，并向受托人、托管人和投资管理人提供相关账户信息。

3、托管人托管人负责企业年金基金财产的保管、资金清算、会计核算、资产估值以及监督投资管理人的投资运作等工作，确保企业年金基金财产的安全和独立。

4、投资管理人投资管理人负责企业年金基金的投资运作，遵循谨慎、分散风险的原则，根据受托人制定的投资策略，实现企业年金基金的保值增值。

三、企业年金基金的投资管理1、投资范围企业年金基金的投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。

2、投资比例限制为了控制投资风险，《企业年金基金管理办法》对不同投资品种的投资比例进行了限制。

《企业年金基金管理运作流程》劳社部发[2004]32号一、为加强企业年金基金管理，规范企业年金基金运作程序，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》和有关法律法规，制定本流程。

二、本流程适用于企业年金计划的委托人及从事企业年金基金管理的受托人、账户管理人、托管人和投资管理人。

本流程所称受托管理合同是指委托人与受托人签订的合同，账户管理合同是指受托人与账户管理人签订的合同，托管合同是指受托人与托管人签订的合同，投资管理合同是指受托人与投资管理人签订的合同。

三、委托人应按受托管理合同规定，将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

委托人也可按受托管理合同规定，将企业账户信息和个人账户信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对提交信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

四、账户管理人应为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。

五、企业年金计划信息、企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人应按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人，受托人确认后提交账户管理人。

企业账户信息或个人账户信息变更时，委托人也可按受托管理合同规定，将变更信息提交受托人委托的账户管理人，账户管理人对变更信息的真实性、合法性和完整性进行审核，审核无误后通知受托人。

账户管理人应按变更信息调整账户记录。

六、账户管理人应按账户管理合同规定，在企业年金计划规定缴费日前，根据企业年金计划及委托人提供的缴费信息，生成缴费账单，提交委托人和受托人确认。

受托人应向托管人发送缴费收账通知。

七、托管人应为托管的每个企业年金计划分别开设受托财产托管账户，用于企业年金基金的归集和支付。

委托人应在计划规定缴费日，将企业缴费和个人缴费划入托管人开设的受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。

八、托管人应按缴费收账通知核对实收缴费金额。