我国商业银行监管改革的历程和必要性

中国的金融市场改革历程自改革开放以来，中国的金融市场不断发展壮大。

从最初的银行业改革，到股票市场的推出，再到最近的债券市场开发，中国的金融市场改革历程可谓丰富多彩。

银行业改革改革开放初期，中国的银行业面临着很大的困境。

银行业的管理制度过于僵化，资本主义化水平低，国营银行对于所有的贷款审批管理对外部有严格的限制，同时，银行间的市场竞争也非常有限。

因此，中国实施银行业改革的目的是为了打破旧有的管理制度，加速金融市场的放开，引导社会资金向高效的银行业转移。

1983年，中国引进GATT协议，并加入国际货币基金组织，这引起了中国国营银行的关注。

1984年底，对于中国银行业的改革意见书正式发布，成为中国银行业发展中的里程碑。

改革的最大收获是实现了银行业的市场化和国际化。

在过去的几十年中，中国的银行业在国际市场上得到充分的发挥。

此外，国家也逐步完善无限制浮动的汇率和市场经济之间的联系，并开始开放国内股票市场。

股票市场的推出1990年初，中国证监会开始组织中国国内股票市场改革。

此时，中国证监会正式成立，并开始掌管中国证券市场。

为了维持国内证券市场有序运作，1990年底，中国证监会开始推出中国股票市场。

这也是中国的股票市场历史上的最初一步。

此时，证券市场上市公司数量比较少，也不存在交易准则和制度。

交易价格由交易员自己定，而且没有任何人能够监督、调整交易价格。

这也导致了1992年和1993年之间多轮崩盘的发生。

然而，在回顾整个历史进程时，至今仍然有很多人看到这种新生市场所能带来的机会。

尽管近年来中国股市经历了几次严重的市场震荡，但人们对于中国股票市场的未来仍充满信心。

债券市场开发自2015年以来，中国政府推行了积极的债券市场开发计划，力图通过金融创新来推动经济发展。

在这个过程中，中国的金融机构和市场规则都发生了重大改变。

然而，在当前的情况下，中国的金融市场仍然存在许多潜在的风险。

而且，一些投资者已经发现，近年来中国市场逐渐呈现出资产价值泡沫的迹象。

我国金融监管体制的合理性及改革完善的建议摘要：金融监管是防范金融风险，维护金融业和国民经济安全与稳定的必然要求。

目前，我国实行单线多头的分业监管模式，与我国历史、政治、经济及金融发展水平等相适应，具有一定的合理性。

但是在混业经营的发展趋势下，这种模式也不可避免的存在一些缺陷，需要改革和完善。

关键词：金融监管体制；合理性；改革；建议中图分类号：f832.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)05-0165-01目前，我国金融业分业经营，分业管理，实行单线多头的监管模式。

我国从最早的中国人民银行集中监管到现在“三会一行”的分业监管模式，与我国政治、社会、法律、历史、经济发展水平、传统文化等因素相适应，并随着金融也的发展逐步形成。

1992年我国证券监督委员会成立，1998年6月银行业与证券业监管分离。

1998年11月18日，保监会成立，意味着保险业的监管职能转移于保监会，保险业分业监管。

2003年3月28日，中国银监会成立，最终促成了中国银行业监管的分离，由此形成了我国“三行一会”、“三足鼎立”的分业监管格局。

一、分业监管的合理性分业监管模式有利于各监管部门专业分工，各司其职，有利于加强监管力度，使监管工作更加细致、有序。

我国采取“银、证、保三足鼎立”的监管模式具有一定的合理性。

首先，这种监管模式适应于当前我国金融业的经营方式。

我国金融机构之间业务区分较为明显，均经营自己的标准产品，业务之间有明显的差异性。

此外，即使近些年我国金融业有混业迹象，这种现象也不是非常普遍，并且与真正意义上的混业经营有所区别。

因此，现阶段实行分业监管体制，适应我国金融业经营现状，具有延续性，而且更有利于提高监管的效率。

其次，我国现有监管模式具有经济效率。

我国“三足鼎立”的监管模式是经过改革而逐渐形成的，是经济有效的。

在这种监管体制与我国金融业经营方式未出现严重背离时，不应发生根本性变化。

改革应从与现实不符的部分入手，由浅入深，逐步推进。

论我国国有商业银行的股份制改造一、我国国有银行改革进程的历史回顾作为经济整体改革的重要内容，国有商业银行经历了长期、渐进的改革过程。

早在1979年10月，邓小平同志就指出：“银行要成为发展经济革新技术的杠杆，要把银行真正办成银行。

”在这一思想的指导下，国有商业银行拉开了改革的序幕。

可具体分为以下几个阶段：(1)国家专业银行分设(1979～1993)；(2)国有独资商业银行改革(1994～2002)；(3)股份制商业银行改革，2003年底，党中央、国务院决定，选择中国银行、中国建设银行(简称两家试点银行)进行股份制改革试点。

此次股份制改革，将从根本上改善国有商业银行的经营状况，实现国有商业银行从传统体制向现代企业制度的历史性转变。

二、国有商业银行股份制改造的必要性1.股份制改造是国有商业银行发展的必然自世界上第一家股份制银行——英格兰银行成立以来，股份制银行在世界各国商业银行组织体系中占据着统治地位。

同时，商业银行作为企业组织，股份公司制度符合逻辑的成为商业银行最佳企业制度形式。

2.股份商业银行制度有利于改善国有商业银行的产权结构金融是现代经济的核心，要使国有银行真正实现政企分开，实现真正的企业化、商业化、市场化经营，就要改革国有银行的产权制度，引进多元化的产权结构，使行长对全体股东负责，而不是只对政府负责，股份商业银行制度形成了有效的多元化产权约束机制，解决了因产权结构单一造成经营风险高度集中的问题。

3.股份制改造是国有商业银行补充资本金的市场化路径国有独资商业银行的银行资本金来源只有依靠政府财政，更多的资产来自于存款、金融债、中央银行贷款等负债。

由于我国财政资金的紧张，国家银行的资金运用已经在一定程度上承担了财政性的功能。

同时，随着银行不良资产的增大，其经营风险因素也日益增大。

在国有独资条件不变的情况下，这种风险达到一定程度后要由存款户或国家来承担，最终是由国家通过多发行货币的方式解决。

因此，通过改变商业银行的国有独资形式，可以开辟新的资本来源渠道，分散银行的经营风险，有利于恰当调整银行、企业和居民之间的旧的债权债务关系。

2012年第1期下旬刊（总第469期）时 代 金 融Times FinanceNO.1，2012（CumulativetyNO.469）我国银行监管框架的变化及对商业银行的影响——基于次贷危机和新巴塞尔协议下的分析高家颂（西南财经大学，四川 成都 611130）【摘要】金融是现代经济的核心，银行业是金融领域的重要支柱之一。

中国银行业用了几十年的时间就走完了西方银行业几百年的发展道路，注定了中国银行业的特殊性。

因此，对中国银行业的监管具有强烈的特殊性。

本文会介绍我国银行监管框架的基本状况，分析次贷危机和新巴塞尔协议对国内商业银行监管的影响。

【关键词】商业银行 监管 次贷危机 新巴塞尔协议一、我国银行业监管框架的基本状况1986年国务院颁布了《银行管理暂行条例》，从此时起，中国现代意义上的银行监管才开始建立起来。

随后，国家逐渐加大对银行体制和监管改革的力度，就在1995年这一年里，相继出台了《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及一系列法律法规和规章制度。

从2003年起，又掀起新一轮的改革：2003年4月成立中国银行业监督委员会，出台《中华人民共和国银行业监督管理法》，对《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》进行修改等。

从监管体系上看，过去中国人民银行负责监管商业银行的局面改变了，银监会取而代之，是我国银行业目前的主要监管机构，但是由于人民银行依法制定和执行货币政策，并负责监督管理银行间债券市场、银行同业拆借市场、黄金市场、外汇市场以及负责金融业反洗钱工作等，所以它也具有对商业银行一部分的监督职责和管理权限。

另外，上海证券交易所和深圳证券交易所具有对在其上市的银行进行与证券相关的业务活动的监管的职责，所以二者也算是银行业监管机构之一。

所以，可以说我国目前对商业银行的监管体制已经形成。

二、次贷危机对银行监管的影响自上世纪80年代起，建立在最低资本要求基础上的微观审慎监管逐渐成为各国银行业监管实践的主流，但各界对于这种监管体系的争论一直没有停止过。

中国金融监管发展历程
中国金融监管发展历程可以追溯到上世纪80年代初，当时中国
开始进行金融体制改革。

改革的目标是建立一个符合市场需求的金融体系，同时加强对金融机构和市场的监管。

随着改革的深入，中国的金融监管机构也逐步建立。

1993年，
中国人民银行成立了银行监管部门，负责银行业的监管工作。

1998年，中国证监会成立，负责证券市场的监管工作。

2003年，中国保
险监督管理委员会成立，负责保险业的监管工作。

随着中国金融市场的快速发展，监管机构也逐步完善。

2018年，中国人民银行金融稳定局成立，负责金融市场的监管和风险防范工作。

同年，中国银保监会成立，整合了原有的银行和保险监管机构，负责银行和保险业的监管工作。

此外，中国证监会也在2018年升格为证
券监督管理委员会，负责证券和期货市场的监管工作。

在金融监管方面，中国也加强了国际合作和交流。

中国已经与其他国家和地区签署了多项金融监管合作协议，推动了国际金融监管的标准化和协调。

总的来说，中国金融监管发展历程经历了从无到有、从单一到多元的发展过程。

随着金融市场的不断发展，中国的金融监管机构也在不断完善和提升监管能力，为金融市场的健康发展提供了有力的支持。

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随着经济全球化、金融自由化程度的进一步加深，金融各业间的界限日益模糊，混业经营体制正在成为国际金融业的主流。

我国的现代金融体系建立的时间比较短，金融业不是很发达，从1995年制定的《商业银行法》中可以看出我们仍然坚持“分业经营，分业监管”的模式。

但随着金融国际化、自由化趋势的不断加强，我国的金融业也逐渐呈现出混业经营的新趋势，而监管当局也审时度势对严格的分业经营的政策进行了适当调整:2003年修订的《商业银行法》第43条改为:“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资业务和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资。

但国家另有规定的除外”。

这些政策的出台为金融混业经营提供了政策依据。

一、我国目前的监管现状虽然我国证券业监督管理委员会(以下简称证监会)在1992年就成立了，1995年《商业银行法》也正式从法律上确立了保险业、证券业、信托业和银行业实行分业经营的原则，但那时对上述四类金融机构的监管仍统一于中央银行。

直到1998年，随着证券业和保险业的快速稳定发展以及保险业监督管理委员会(以下简称保监会)的成立，政府才决定将证券机构和保险公司的监管权移交给证监会和保监会，形成了中央银行、证监会和保监会三个监管机构分别监管的局面。

2003年4月28日，中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)正式挂牌成立，并从中国人民银行手中接过了对银行业的监督管理权，银行、证券、保险业分业监管体制进一步健全。

从此，我国的金融业分别由三个专业的监管机构监管，而中国人民银行则专注于货币政策的制定、执行和国家的宏观调控政策。

但由于中央银行的地位和职能，中央银行还需保留部分监管职能。

当然，这并不影响银监会作为银行业的专门监管机构的地位，因为中央银行的一些监管措施是为了更好的制定和执行货币政策，为金融体系的稳定运行提供一个良好的环境。

因此，我们目前的监管体制实际上是一行三会分业监管的模式，不过是以三会为主，以中央银行为辅。

浅析我国利率市场化进程对加强银行业资本监管的影响摘要：拟从利率市场化进程对银行系统资本监管造成的影响进行探讨，为利率市场化与银行业资本监管的协调推进提供参考。

关键词：利率市场化资本监管效率08年金融危机爆发后，世界范围内银行业兴起了加强资本监管的改革，“十二五”规划明确指出未来五年我国利率市场化的推进进程，这使我国银行业利率市场化进程成为银行系统资本监管改革的背景。

本文旨在梳理利率市场化进程对银行业资本监管的影响，以期更好的协调完成利率市场化与银行业资本监管双重改革任务。

一、利率市场化与银行业资本监管关系利率市场化作为一国金融体系与经济发展的必然阶段，是金融业追求效率的“推动器”；资本监管作为保证银行系统稳健发展的重要举措，是银行业承受各种风险和损失的“缓冲器”。

利率市场化强调自由，旨在提高银行业的经营效率；资本监管强调稳健，旨在防范金融系统的内在风险。

具有企业组织特征的商业银行，因以追逐利润为目标而强调高风险的业务操作，然而，银行体系的准备金制度与金融机构之间的信贷纽带关系，使单个金融机构的信用风险会传染到整个金融系统，由此造成金融危机的放大与蔓延。

因此，追求效率的利率市场化进程必然对银行系统的稳健性经营带来挑战。

二、我国利率市场化推进进程我国自20世纪90年代开始的利率市场化改革至今16年，呈现出前快后慢渐进式发展。

从存贷款业务来看，我国已实现外币贷款利率、大额外币存款利率的全面开放，小额存贷款实现部分利率市场化；从货币市场来看，央行票据、国债已在银行间市场和交易所市场实现回购利率的自由化；从利率市场化制度来看，我国人民币利率已发展到“存款利率规定上限，贷款利率规定下限”的阶段。

2012年6月8日，央行正式将商业银行存贷款利率的浮动区间扩大，其中，存款利率上限由基准调整上浮至1.1倍，贷款利率下限扩大至0.8倍，这次改革触及了最关键的“贷款利率下限以及存款利率上限”，从而使利率市场化进入攻坚阶段。

基于规模报酬理论的商业银行差别化监管的必要性分析摘要：根据规模报酬理论以及欧拉定理，商业银行的经营规模具有报酬非不变性。

因而，监管主体在对不同类型的商业银行进行监管时，应该有的放矢、量体裁衣地制定差别化的监管目标、监管内容和监管措施，这样才能实现整个银行业的有序和高效率运行。

关键词：规模报酬理论；欧拉定理；商业银行；差别化监管关于商业银行差别化监管一直是学者们普遍关注和研究的问题，目前，国内学者主要停留在对于不同类型银行差异的现实背景上进行分析，比如银行的所有权形式、经营特点等方面，而针对银行本质层面的差异，即差别化监管的理论分析还很少有涉及。

国外学者的研究多见于从实证分析的基础上的出结论，而国外研究的优势在于，他们有充足的数据来支撑所要研究的问题。

本文就尝试着在前人已有研究的基础上对商业银行差别化监管进行理论分析，探寻商业银行差别化监管背后的经济学原理。

理论分析是研究工作开展的基础，用经济学原理来解释我们所研究的内容，能为我们的文章提供了更多的可信性和依据性。

本文探讨商业银行差别化监管的理论分析，是从各个维度关注各类银行的差异性，从而从根源上挖掘商业银行差别化监管的理论基础。

规模报酬理论是指在其他条件不变的情况下，当生产主体内部的各种生产要素同比例发生变化时，得到的产出跟随生产要素变化的情况。

规模报酬理论包含着规模报酬递增、规模报酬不变和规模报酬递减三种情况。

其中，规模报酬递增是指当生产主体内部的各种生产要素同比例增加时，得到的产出增加比例大于生产要素的增加比例；规模报酬不变是指当生产主体内部的各种生产要素同比例增加时，得到的产出增加比例等于生产要素的增加比例；而规模报酬增减是指当生产主体内部的各种生产要素同比例增加时，得到的产出增加比例小于生产要素的增加比例。

商业银行可以看成是市场经济中特殊的生产者，它们为国民经济的运行生产和提供各种金融性服务，为国民经济的额良好运转发挥着不可替代的重要作用。

我国商业银行监管存在的问题及对策随着中国经济的不断发展壮大，商业银行作为金融体系的核心，其监管工作也显得尤为重要。

我们也不得不承认，我国商业银行监管中存在着一些问题，影响了我国金融业的健康发展。

本文将就我国商业银行监管存在的问题及对策进行分析和探讨。

1.监管部门力量不足我国的商业银行数量庞大，资产规模巨大，然而监管部门的力量相对不足，难以做到对每一家银行的全面监管。

这就给了一些商业银行可乘之机，他们可能会利用监管空白来进行违规操作，而监管部门又很难及时发现和制止。

2.监管法律法规滞后我国的金融市场在不断变化和发展，而监管的法律法规却显得滞后，无法及时跟上市场变化。

监管法律法规的滞后性导致了监管的盲区，一些新的金融业务和风险在监管法律法规里没有明确规定，导致监管失效。

3.监管手段落后随着数字化和信息化的发展，金融业务已经进入到了互联网时代，然而我国的监管手段却显得有些落后，很难做到对新型金融业务的有效监管。

这就为一些不法分子提供了可乘之机，导致金融风险的不断上升。

4.监管部门之间协调不畅我国的金融监管部门相对分散，不同部门之间协调不畅，导致监管工作的效率大大降低。

一些跨部门监管的问题往往难以有效解决，给监管工作带来了很大的困难。

二、我国商业银行监管的对策1.加强监管部门的力量加强监管部门的力量，增加监管部门的人员和资源投入，提高监管的精准度和效率。

这样可以更好地对商业银行进行全面监管，防范和化解金融风险。

2.加快监管法律法规的建立和完善加快监管法律法规的建立和完善，在金融市场的变化中做到及时跟进，保障监管的有效性和全面性。

要对监管法律法规进行及时的修订和更新，以适应金融市场的新变化。

3.加强监管技术手段的建设加强监管技术手段的建设，加大对数字化监管和信息化监管的投入，提高监管的科技含量，以适应金融业务的新发展和新变化。

这样可以更好地抵御新型金融风险，保障金融市场的稳定和健康发展。

我国商业银行监管存在一些问题，但通过加强监管部门的力量、加快监管法律法规的建立和完善、加强监管技术手段的建设、加强监管部门之间的协调等对策，可以更好地提高监管的准确性和全面性，防范和化解金融风险，保障金融市场的稳定和健康发展。

当前加强金融监管的必要性分析与政策建议摘要：金融监管是指金融主管当局对金融机构实施的全面性、经常性的检查和督促，并以此促进金融机构依法稳健地经营和发展。

本文在分析我国金融监管存在不足的基础上，提出了如何加强金融监管的建议。

关键词：金融监管；金融创新；金融监管体制；建议金融监管对稳定金融体系运行、保护消费者利益等都具有重要的意义。

一、当前金融发展特别需要有效的金融监管有效金融监管是指通过监管实现建立金融制度的目的。

所谓有效的金融监管，要达到以下效果：建立金融机构经营的安全网，增强人们对金融稳定的信心，减少败德行为，增强市场行为主体的理性，强化信息披露，减少信息不对称的负面影响，增强金融机构经营的透明度，开展国际合作，建立国际金融的安全保障体系，降低金融资产的波动性，限制金融机构承担过度的风险。

监管的方法：一种是金融机构的分业经营管理；另一种是对金融机构进行资本充足性管制。

目前金融监管的主流是保证银行资本金的充足性。

20世纪90年代的金融危机浪潮，推动了金融监管理论逐步转向如何协调安全稳定与效率的方面发展。

与以往的金融监管理论有较大不同的是，现在的金融监管理论除了继续以市场的不完全性为出发点，研究金融监管问题之外，也开始越来越注重金融业自身的独特性对金融监管的要求和影响。

这些理论的出现和发展，不断推动金融监管理论向着管理金融活动和防范金融体系中的风险方向转变。

另外，面对经济一体化、金融全球化的发展，对跨国金融活动的风险防范和跨国协调监管，已成为当前金融监管理论研究的重点。

以国际清算银行、国际货币基金组织等为代表的国际金融组织，对国际金融监管理论的发展作出了新的贡献。

二、金融混业经营模式——我国金融监管体制的挑战（一）金融开放政策，使我国金融机构直面跨国金融集团的激烈竞争，我国金融监管体制面临两难境地在中国建立和完善“分业经营、分业监管”的金融体制过程中，一个重要的事件正在深刻地改变着中国金融业的原有格局：2001年12月13日，中国加入WTO。

股份制改革谱写我国银行业发展新篇章交通银行董事长胡怀邦改革开放三十年来，伴随着国民经济的发展壮大和体制改革的深入推进，我国银行业改革发展取得了举世瞩目的成就。

回顾中国银行业的改革发展历程，股份制改革是其中的“关键词”和主旋律，对中国银行业整体竞争力的提升起着决定性的作用。

当前，我国金融改革正面临新的形势和挑战，银行业处于一个重要的转折期和发展期。

此时此刻，总结中国银行业的股份制改革轨迹和发展经验，对于我们确定未来的前进方向有着重要的现实和深远意义。

一、我国银行业股份制改革历程回顾回顾我国银行业股份制改革历程，大致可以划分三个阶段：初创探索时期。

这一阶段以1986年交通银行获国务院批准重新组建为开端。

继1987年交行开业、成为第一家全国性国有股份制商业银行后，招商、中信、广发等一批股份制商业银行陆续成立，中国股份制商业银行初具雏形。

这一阶段新建的股份制银行，带有明显的试点探索性质，比如交通银行在重新组建初期实行的是总分行各为独立法人的经营管理体制，曾被形容为一群“地方小银行的联合体”。

可以说，当时的股份制银行还相当脆弱，只能对工农中建四大银行的业务起一些拾遗补缺的作用。

发展壮大时期。

进入20世纪90年代后，随着市场经济体制改革的深入和银行业市场准入大门的进一步打开，光大、华夏、浦发、民生等股份制商业银行相继成立，银行体系的市场化建设进程显著加快。

股份制商业银行的机构与业务迅速拓展，实力不断壮大，据统计，到2000年末，我国已有包括全国性股份制商业银行、城市商业银行等在内的各类股份制商业银行110家，股份制商业银行资产、存款、贷款占全部金融机构比重已分别达到13.6%、14.29%、12.07%。

可以说，这一阶段的股份制商业银行已成长为中国银行体系的重要组成部分。

深化股改时期。

2001年我国加入世贸组织后，为积极应对国际竞争，有效提升自身竞争力，以国有商业银行股份制改革为重点的新一轮银行业改革开始启动。

我国⾦融监管发展历程转载⾃，有部分删减。

我国的⾦融监管体系⼤致从改⾰开放之后慢慢形成，在此次银保监合并之前，可以⼤致分为三个阶段。

1978-1992年，是混业监管初试阶段。

1978年，⼈民银⾏从财政部独⽴出来，但那时⼈民银⾏的中央银⾏职能和商业银⾏职能尚未完全区分。

直到1983年，国务院做出《关于中国⼈民银⾏专门⾏使中央银⾏职能的决定》，明确⼈民银⾏履⾏货币政策和⾦融监管职责，⾃此开启了我国⾦融混业监管的时期。

1992-2003年，是分业监管确⽴阶段。

20世纪90年代以来，随着我国经济体制改⾰加快，为了更⾼效地⽀持和保障⾦融业的快速发展，证监会（1992年）、保监会（1998年）、银监会（2003年）相继成⽴，由此确⽴了对我国影响深远的分业监管格局。

2003-2015年，是协调监管探索阶段。

分业监管为我国⾦融监管制度打下了坚实基础，但监管机构之间的协调也⽇渐重要。

⾃2003年起，三会就签署了合作备忘录，开始建⽴联席会议制度。

到了2013年，由⼈民银⾏牵头的⾦融监管协调部际联席会议制度正式确⽴，时任⼈民银⾏⾏长的周⼩川同志担任召集⼈，三会的主席及时任外汇局局长的易纲同志担任成员，通过季度会议或临时会议开展⼯作，落实国务院交办事项。

然⽽联席会议制度⾥有⼀项重要的⼯作要求——“不改变现⾏⾦融监管体制，不替代、不削弱有关部门现⾏职责分⼯”。

这说明从根本上来看，联席会议终究只是⼀种论坛式活动，不具有决策功能。

随着近年来混业经营的趋势逐渐凸显，⾦融监管协调⾯临众多挑战，市场乱象层出不穷，监管体系的质效急需提升，因此监管改⾰势在必⾏。

于是，从2015年⾄今，我们迎来了“⼀委⼀⾏两会”的改⾰阶段。

那么此次监管改⾰的主要动因及⽬标是什么呢？⼀句话——为了更好地实现功能监管和⾏为监管。

功能监管和⾏为监管2017年，第五次全国⾦融⼯作会议着重强调，要“加强宏观审慎管理制度建设，加强功能监管，更加重视⾏为监管。

”当时，很多⼈可能对“宏观审慎管理”⼀词不算陌⽣，但对后⾯的“功能监管”和“⾏为监管”则有所茫然。

通胀压力下加强商业银行会计监管的必要性与对策摘要：当前，我国的通货膨胀形势给商业银行带来了巨大挑战和发展压力，而商业银行的特殊性和商业银行会计监管中存在的突出问题也迫切要求对商业银行加强会计监管，要求建立以政府会计监管为主体、社会会计监管为重要补充、内部会计监管为基础的“三位一体”监管体系。

关键词：通货膨胀；商业银行；会计监管；银行监管；监管体系中图分类号：f832.33；f231.6 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2012）32-0125-02商业银行会计监管是对商业银行所实施的会计监管，具体包括内部监管和外部监管两个方面。

内部的商业银行会计监管是指商业银行通过内部会计控制制度对组织内部经济、会计活动的监控。

外部的商业银行会计监管是指商业银行的外部监管主体对商业银行的会计活动和行为及相关内容进行监督和管理的一种制度或一个过程。

对商业银行的会计监管包含在银行监管的范畴内，但银行监管强调综合性的全面监管，而商业银行会计监管注重专业性的业务监管。

一、通货膨胀压力下加强商业银行会计监管的必要性（一）通货膨胀给我国商业银行带来了巨大挑战和发展压力自2009年11月起，我国居民消费价格总水平（简称cpi）连续21个月呈总体上升趋势，最高时在2011年7月，达到了6.5%。

之后，cpi涨幅逐渐下行。

据我国国家统计局公布的相关数据显示，2012年上半年我国cpi比去年同期上涨3.3%，仍高于3%的通胀警戒线。

为了防止和抑制价格持续上涨，加强货币信贷总量调控，引导货币信贷和投资合理增长，我国政府采用了紧缩的货币政策，其主要措施包括提高存贷款利率、提高法定存款准备金率等。

以上货币政策工具的实施除直接影响商业银行可贷头寸减少，放款和投资能力减弱，信贷增速减缓外，也将影响商业银行的盈利能力。

此外，通货膨胀还通过影响商业银行的客户而间接给商业银行带来不利影响。

从贷款客户来看，商业银行即有贷款客户的还款意愿和还款能力下降，引发信用风险集中爆发；潜在贷款客户大多是因经营状况不佳、生产资金不足而申请的流动资金贷款的企业，导致商业银行的信贷业务投放压力增大。