融资租赁基础知识

融资知识点大全融资对于企业的发展和生存至关重要，它是一种筹集资金的方式，可以帮助企业扩大规模、开拓市场以及实现创新。

在本文中，我们将介绍一些融资的常见方式和相关知识点，帮助您更好地了解融资的基础知识。

1.股权融资股权融资是指企业通过出售股份来筹集资金的方式。

在股权融资中，投资者购买企业的股票，并成为股东之一。

股东可以分享企业的利润，并对企业重要决策进行投票。

股权融资的优势在于可以提供大量资金，并能够分享企业风险。

2.债权融资债权融资是指企业通过发行债券或贷款等方式筹集资金的方式。

在债权融资中，投资者作为债权人向企业提供资金，企业则承诺按照约定的时间和利率偿还债务。

债权融资的优势在于可以提供稳定的资金来源，并且债务利息可以作为企业的税前扣除。

3.预付款预付款是指企业在与客户签订合同之前要求客户提前支付一定比例的款项。

这种方式可以帮助企业筹集资金，并降低企业的财务风险。

预付款的缺点在于可能对客户产生不利影响，因为客户需要提前支付款项，可能会对企业的信誉造成一定的影响。

4.租赁融资租赁融资是指企业通过租赁设备或场地来筹集资金的方式。

在租赁融资中，企业可以通过租赁所需的设备或场地来降低初始投资。

租赁融资的优势在于可以提供灵活的资金来源，并且租赁费用可以作为企业的税前扣除。

5.合作伙伴关系合作伙伴关系是指企业与其他企业或个人合作，共同实施某项业务或项目，并分享相关的成本和收益。

通过与合作伙伴合作，企业可以共享资源和风险，降低融资的压力。

合作伙伴关系的优势在于可以提供多方面的支持，并且可以通过共同努力实现共赢。

6.创业板、股权众筹等新型融资方式除了传统的股权融资和债权融资，还有一些新型的融资方式不断出现。

比如创业板融资、股权众筹等，这些方式通过互联网的发展和金融创新形成。

这些新型融资方式的优势在于可以更方便地吸引个人投资者，降低融资门槛，并且可以通过互联网的力量进行广告宣传和市场推广。

7.风险投资风险投资是指投资者向高风险、高成长潜力的企业提供资金的方式。

第1篇一、自我介绍与行业认知1. 请用英语进行自我介绍，并简要说明您的教育背景和工作经历。

解答提示：在自我介绍中，应包括姓名、年龄、学历、专业、工作单位、工作年限等基本信息。

同时，简要介绍自己在融资租赁行业的工作经历，以及所取得的成绩。

2. 您对国际融资租赁行业的了解程度如何？请谈谈您对国际融资租赁行业的发展趋势的看法。

解答提示：在回答此问题时，应表明自己对国际融资租赁行业的关注程度，并结合当前国际经济形势、政策环境等因素，分析行业发展趋势。

3. 您认为国际融资租赁业务与传统租赁业务有哪些区别？解答提示：在回答此问题时，可以从业务模式、风险控制、政策法规等方面进行比较，突出国际融资租赁业务的特点。

二、融资租赁基础知识4. 请解释什么是融资租赁？它与传统的融资方式有何不同？解答提示：融资租赁是一种以资产为基础的融资方式，与传统融资方式相比，其特点是融资与融物相结合，企业可以通过租赁方式获得所需设备，降低资金压力。

5. 融资租赁的当事人有哪些？解答提示：融资租赁的当事人包括出租人、承租人、担保人等。

出租人拥有租赁物的所有权，承租人获得租赁物的使用权。

6. 融资租赁的主要风险有哪些？解答提示：融资租赁的主要风险包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。

7. 融资租赁的合同要素有哪些？解答提示：融资租赁合同要素包括租赁物、租金、租期、违约责任等。

三、国际融资租赁业务操作8. 请举例说明国际融资租赁业务中的风险控制措施。

解答提示：在回答此问题时，可以从信用调查、担保、保险、法律审查等方面举例说明。

9. 国际融资租赁业务中，如何处理跨境法律问题？解答提示：在回答此问题时，可以从法律选择、合同约定、争议解决等方面说明。

10. 国际融资租赁业务中，如何进行汇率风险控制？解答提示：在回答此问题时，可以从汇率锁定、衍生品交易等方面说明。

四、案例分析11. 某企业拟引进一套生产线，需要融资租赁方式购买。

请分析该企业的融资租赁需求，并为其制定融资租赁方案。

融资租赁基础知识在当今的经济领域，融资租赁作为一种重要的金融工具，为企业的发展提供了有力的支持。

但对于许多人来说，融资租赁可能还是一个相对陌生的概念。

那么，什么是融资租赁？它是如何运作的？又有哪些优势和风险呢？接下来，让我们一起揭开融资租赁的神秘面纱，了解其基础知识。

一、融资租赁的定义融资租赁，简单来说，是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金。

在租赁期内，租赁物件的所有权属于出租人，而承租人拥有租赁物件的使用权。

租赁期满后，承租人通常有三种选择：续租、留购或退租。

二、融资租赁的主要类型1、直接融资租赁这是最常见的融资租赁形式。

出租人根据承租人的要求，直接购买承租人所需的设备，然后出租给承租人使用。

2、售后回租企业将自己现有的设备等资产出售给融资租赁公司，然后再以租赁的方式租回使用。

这种方式可以帮助企业快速获得资金，同时又能继续使用原有的资产。

3、杠杆租赁出租人只提供一小部分资金，大部分资金由金融机构提供。

通过这种方式，可以扩大融资租赁的业务规模。

三、融资租赁的运作流程1、需求确定承租人首先明确自己的设备需求，并寻找合适的融资租赁公司。

2、项目评估融资租赁公司对承租人的信用状况、财务状况以及租赁项目的可行性进行评估。

3、合同签订双方协商确定租赁期限、租金支付方式、租赁物件的所有权归属等条款，并签订租赁合同。

4、设备购买出租人根据合同约定，向供货人购买租赁物件。

5、设备交付供货人将设备交付给承租人，承租人开始使用。

6、租金支付承租人按照合同约定，定期向出租人支付租金。

7、租赁期满租赁期满后，承租人根据合同约定做出续租、留购或退租的决定。

四、融资租赁的优势1、融资与融物相结合融资租赁不仅为企业提供了资金，还解决了设备购置的问题，使企业能够迅速获得所需的资产并投入生产经营。

2、优化财务报表租金支出可以在企业的财务报表中作为费用处理，有助于优化企业的资产负债结构。

关于中小企业融资租赁的财务分析这里提供一个比较出发点: 把租金看成是借款购买的本息偿还额，计算承租人的净现值"净现值( 承租人) i 租赁资产成本- 租赁期现金流量现值- 期末资产现值其中，L租赁资产成本包括买价#运输费#安装调试费#途中保险费等"因为可以避免购置资产的现金流出，可看成是租赁方案的一项现金流入"M租赁期税后现金流量i 支付租金- 利息抵税"在融资租赁时，租金不能直接抵税，承租人应把租赁资产看作自有固定资产处理，需要按照类似固定资产的折旧政策和利息支付抵税，因这时折旧同购买资产应提折旧相同，不考虑折旧"需计算利息抵税，如租赁合同分别写明本金和利息的数额，利息抵税i 利息7 所得税率，如没有明示本金和利息，应按照内含利息率计算利息"N负债税后成本采用有担保债券的税后成本率"负债税后成本( 率) i 税前成本率7 ( # - 所得税率) "O期末资产税后现金流量即期末支付的购买资产余值"P项目必要报酬率是项目所希望达到的报酬率，也看根据权益筹资时的资金机会成本确定"其中，L租赁资产成本包括买价#运输费#安装调试费#途中保险费等"因为可以避免购置资产的现金流出，可看成是租赁方案的一项现金流入"M租赁期税后现金流量i 支付租金- 利息抵税"在融资租赁时，租金不能直接抵税，承租人应把租赁资产看作自有固定资产处理，需要按照类似固定资产的折旧政策和利息支付抵税，因这时折旧同购买资产应提折旧相同，不考虑折旧"需计算利息抵税，如租赁合同分别写明本金和利息的数额，利息抵税i 利息7 所得税率，如没有明示本金和利息，应按照内含利息率计算利息"N负债税后成本采用有担保债券的税后成本率"负债税后成本( 率) i 税前成本率7 ( # - 所得税率) "O期末资产税后现金流量即期末支付的购买资产余值"P项目必要报酬率是项目所希望达到的报酬率，也看根据权益筹资时的资金机会成本确定"税率为 ."N，同期有担保贷款的税前利息率为,’(N ，项目要求的必要报酬率为#.N "处理步骤一: 该租赁期满留购，为融资租赁"步骤二: 计算净现值，根据上面公式，租赁资产成本为 .""" 万，因租赁合同没有明示本金和利息，应按照内含利息率计算利息"设内含利息率为Q，则资产成本- 每期租金7 ( W4+，Q，() - 资产余值7 ( W 4 @，Q，() i ".""" - &&.’&. 7 ( W 4 +，Q，( ) - !"" 7 ( W 4 @，Q，() i " Q i &N利息#租赁期税后现金流量如下表所示:融资租赁通常为长期租赁，可适应承租企业对设备的长期需用，故有时也称为资本租赁，其主要特点有：(1)一般由承租企业向租赁公司提出正式申请，由租赁公司融资购进设备租给承租企业使用。

融资租赁基础知识（一）租赁(de)含义与特征含义：是指通过签订资产出让合同(de)方式,使用资产(de)一方（承租方）通过支付租金,向出让资产(de)一方（出租方）取得资产使用权(de)一种交易行为特征：1.所有权与使用权相分离2.融资与融物相结合3.租金(de)分期归流（二）租赁(de)分类：经营租赁与融资租赁（三）融资租赁(de)基本形式基本形式包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁（1）直接租赁.直接租赁是融资租赁(de)主要形式,承租方提出租赁申请时,出租方按照承租方(de)要求选购,然后再出租给承租方.（2）售后回租.售后回租是指承租方由于急需资金等各种原因,将自己资产售给出租方,然后以租赁(de)形式从出租方原封不动地租回资产(de)使用权.在这种租赁合同中,除资产所有者(de)名义改变之外,其余情况均无变化.（3）杠杆租赁.杠杆租赁是指涉及到承租人、出租人和资金出借人三方(de)融资租赁业务.一般来说,当所涉及(de)资产价值昂贵时,出租方自己只投入部分资金,通常为资产价值(de)20%～40%,其余资金则通过将该资产抵押担保(de)方式,向第三方（通常为银行）申请贷款解决.租赁公司然后将购进(de)设备出租给承租方,用收取(de)租金偿还贷款,该资产(de)所有权属于出租方.出租人既是债权人也是债务人,如果出租人到期不能按期偿还借款,资产所有权则转移给资金(de)出借者.（四）融资租赁租金(de)计算1.决定租金(de)因素2.租金(de)支付方式租金通常采用分次支付(de)方式,具体类型有：（1）按支付间隔期(de)长短,可以分为年付、半年付、季付和月付等方式.（2）按在期初和期末支付,可以分为先付租金和后付租金两种.（3）按每次支付额,可以分为等额支付和不等额支付两种.提示承租企业与租赁公司商定(de)租金支付方式,实务中大多为后付等额年金.3.租金(de)计算折现率通常要根据利率和租赁手续费率确定.（五）融资租赁筹资特点优点：1.在资金缺乏情况下,能迅速获得所需资产2.财务风险小,财务优势明显（借鸡生蛋、卖蛋还钱）3.限制条件较少4.能延长资金融通(de)期限（相对于贷款）5.免遭设备陈旧过时(de)风险缺点：资本成本高.租金通常比银行借款或发行债券所负担(de)利息高得多,租金总额通常要高于设备价值(de)30%.（六）融资租赁(de)功能1、融资功能融资功能是融资租赁业务最基本(de)功能.融资租赁业务本身是一种以实物为载体(de)融资手段,是承租人扩大投资、进行技术改造,实现资产变现、增加资产流动性,缓解债务负担(de)有效筹资渠道.对融资租赁公司而言,融资功能是否充分发挥对其效益情况起到至关重要(de)作用.融资租赁公司不仅可以利用财务杠杆,配比部分信贷资金,而且还可以通过选择租赁项目,使资金(de)运作达到最佳状态.融资功能使得承租人可以使用最少(de)资金进行企业(de)扩大投资,利用融资租赁进行融资、扩大生产和进行技术改造等.2、融物功能融物功能是融资租赁业务不同于其它融资方式(de)特色.在市场经济条件下,由于市场主体享有信息资源(de)不平衡,承租人无力购买出卖人(de)商品,而出租人(de)购买并出租(de)行为使得商品在不同(de)市场主体之间自由(de)流动.3、投资功能在现代化(de)生产条件下,面对丰富(de)市场信息,投资者如果没有专业(de)经验很难对企业价值做出准确判断,从而增加了投资(de)盲目性.而融资租赁公司由于具有特殊(de)资源优势,有能力发现合适(de)投资机会.融资租赁公司作为一个载体,可以通过吸收股东投资、借贷、发债、上市等融资手段拉动银行贷款,吸收社会投资.同时,租赁公司利用银行资金开展租赁业务,可以减少银行直接对企业(de)固定资产贷款,增加资产流动性,减少银行信贷风险,加大投资力度.更为重要(de)是政府财政部门可根据国家(de)产业政策,充分利用自己(de)资金、信用、政府(de)集中采购(de)杠杆作用,通过租赁公司盘活资产、筹措资金,从而可以扩大财政政策(de)倍数效应,加强国家对基础设施建设和支柱产业(de)投资力度.4、资产管理功能资产管理功能是由于租赁物(de)所有权和使用权(de)分离而衍生出来(de).在市场经济条件下,融资租赁公司可以帮助经营困难(de)企业盘活资产,使企业(de)资产物尽其用,真正实现企业(de)价值增值.（七）融资租赁分类根据融资租赁项目(de)复杂程度和操作模式,一般可将融资租赁分为以下几类：1、简单融资租赁简单融资租赁是融资租赁(de)最简单(de)交易形式,即由三方（出租人、承租人和供货人）参与,由两个合同（融资租赁合同和供货合同）构成(de)综合交易.简单融资租赁是一切融资租赁交易(de)基础.简单融资租赁交易有如下特点：（1）一般由三方（出租人、承租人、供货人）参与,一般由两个合同（融资租赁合同、购买合同）构成；（2）租赁物由承租人选择；（3）租赁物(de)所有权属于出租人,但所有权（占有、使用、收益、处分）中(de)占有、使用权转让给承租人；（4）出租人不承担租赁物(de)瑕疵责任；（5）承租人在占有和使用租赁物期间,应对租赁物件实施规范化(de)保养和维修,并承担有关租赁物(de)风险；（6）融资租赁合同结束后,承租人对租赁物进行留购.租赁物(de)所有权由属于出租人转移到属于承租人.2、售后回租售后回租是指租赁物(de)所有权人将租赁物出售给融资租赁公司,然后通过与融资租赁公司签订售后回租合同,按约定(de)条件,以按期交付租金(de)方式使用该租赁物,直到还完租金重新取得该物(de)所有权,但也有售后回租(de)承租人不留购租赁物(de)情形.售后回租实际上是购买和租赁(de)一体化.售后回租有几个显着(de)特点：①租赁物是必不可少(de)形式要件.租赁公司首先要对租赁物存在(de)合法性和原所有权(de)真实性进行审查,然后签订租赁物(de)售后回租合同,取得租赁物(de)所有权；②售后回租合同实际上是购买合同和融资租赁合同（回租合同）一体化(de)结果；③回租行为对租赁物(de)实际占有和实际使用不发生影响；④回租(de)目(de)是为了解决承租人(de)自有资金或流动资金不足.3、委托租赁委托租赁是指出租人接受委托人(de)资金或租赁物,根据委托人(de)要求向承租人办理(de)融资租赁业务.在租赁期内,租赁物(de)所有权归委托人,出租人代理管理并收取佣金.在委托租赁中,增加了委托人和一份委托代理合同,可以是资金委托,也可以是委托人限制(de)租赁物.委托租赁常用于下列情况：一是委托人不具备出租人资格,对租赁业务不熟悉；二是委托人与受托出租人、承租人在不同地区或国家,没有条件亲自管理,只好交给受托人.委托租赁实际上是具有资产管理功能,可以帮助企业利用闲置设备,提高设备利用率.4、杠杆租赁杠杆租赁是一个包括承租人、设备供应商、出租人和长期贷款人(de)比较复杂(de)融资租赁形式.在杠杆租赁交易中,出租人、承租人、设备供应商签订融资租赁合同(de)买卖协议和租赁协议,出租人往往只付少部分租赁物购置款项,其余(de)资金通过将上述协议抵押给金融机构,由金融机构提供无追索权贷款获得（即规定贷款者只能从租金和设备留置权中得到偿还,对出租人(de)其他资产没有追索权）,收回(de)租金必须首先偿还贷款本息.当一家金融机构无法承担巨额融资时,出租人还可以委托信托机构通过面向多家金融机构发行信托凭证(de)方式来筹措.5、厂商租赁厂商租赁是一种由机械设备(de)制造商或经销商,对选定本企业生产或经销(de)机械设备(de)购买者,即最终用户,通过为其提供租赁融资,将设备交付给用户使用(de)租赁销售方式.设备(de)使用者在取得设备时无需一次性付清货款,只需在随后(de)租期内支付相应租金,即可获得设备(de)使用权.这种方式实际上是租赁销售(de)方式,既使企业扩大了销售,也为企业提供了融资途径,是当前许多国家大力发展(de)一种融资租赁方式.（八）融资租赁业务(de)基本交易流程1、经营租赁(de)交易流程经营租赁交易结构及交易流程相对简单,交易流程解释：①租赁公司与承租人签署经营性租赁协议；②租赁公司与银行签署贷款协议,保险权益转让协议,设备抵押协议；③承租人根据协议安排向租赁公司支付保证金；④租赁公司与供应商签署设备采购协议；⑤银行向租赁公司提供资金,租赁公司向供应商付款购买设备；⑥设备提供商向租赁公司提交设备,租赁公司将设备出租于承租人；⑦承租人按照经营性租赁协议向租赁公司支付租金,租赁公司向银行还本付息；⑧租赁期结束,承租人向租赁公司返还设备,租赁公司根据设备耗损程度确定抵扣保证金数额,多余部分返还承租人（若押金不足,公司将向承租人追缴不足部分）.2、简单融资租赁(de)交易流程简单融资租赁业务(de)交易结构及交易流程解释：①承租人与供应商签署设备采购协议；②承租人与融资租赁公司签署融资租赁协议,购买合同转让协议,保险权益转让协议,设备远期回购协议；③融资租赁公司与银行签署贷款协议,设备抵押协议,租赁权益转让协议,保险权益再转让协议；担保人与银行签署担保协议；④银行向融资租赁公司提供资金,融资租赁公司向设备提供商购买设备；⑤供应商向融资租赁公司提供设备,融资租赁公司将设备租赁给承租人；⑥承租人按照融资租赁协议规定定期向融资租赁公司支付租金,融资租赁公司向银行还本付息；⑦租赁期结束,承租人与融资租赁公司按照设备远期回购协议规定交易租赁物,实现设备产权向承租人(de)转移3、售后回租(de)交易流程售后回租业务模式交易结构及交易流程解释：①融资租赁公司与承租人签署售后回租协议；②融资租赁公司与银行签署贷款协议,担保人与银行签署担保协议；③融资租赁公司与承租人签署设备买卖协议,保险权益转让协议；④融资租赁公司与银行签署抵押协议,保险权益再转让协议；⑤银行向融资租赁公司提供资金,融资租赁公司向承租人付款购买设备；⑥承租人按照售后回租协议向融资租赁公司支付租金,融资租赁公司向银行还本付息.融资租赁项目操作流程一、项目初审向企业介绍中小企业融资租赁(de)特征和优势.调查项目是否符合中小企业融资租赁(de)要求.为了减少不必要(de)谈判,节省前期费用,承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁(de)原则.由准备承租(de)企业填写租赁项目登记表（或承租企业基本情况调查表,代替项目可研报告）,租赁公司根据表内项目,按照项目评估条件对项目进行初步(de)定性和定量评估.二、项目评估对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料.在租赁公司内部正式立项,由市场人员撰写租赁项目评估暨申请报告.将评估报告交市场部主管、项目（独立）审查部门评审,决定项目取舍.将项目归档立案,以备今后对项目(de)进程和风险检测进行对比、控制和调整.三、商务谈判谈判原则.商务谈判(de)条件一定要和中小企业融资租赁(de)条件对应,并且不能脱离租赁本质特征.要求承租人对供货商(de)选择务必货比三家,特别在售后服务方面对供货商要有严格(de)要求.租赁公司以商务谈判为主,企业以技术谈判为主双方在供货合同上签字,作为企业认可商务条件(de)依据.询价、比价.根据承租人(de)需要和双方共同掌握(de)供应商资料,向有关厂商发送询价单.对供货商(de)资信情况做充分(de)了解和调查,确定可能(de)合作对象.对拟合作(de)设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、备件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较,选定最优厂商.商务谈判.租赁公司根据项目条件和企业协调制定基本(de)商务条件和谈判方案.租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件.由评估小组对上述方面进行综合评价、审批,选择合适(de)厂商,进行实地商务考察（如有必要）,租赁三方当事人进行商务谈判.办理购货合同审批手续,申领购货合同号.如果租赁物件是从国外进口时,应由租赁公司向国家商务部申领进口许可证.四、租赁谈判根据供货合同用款期,确定租赁合同起租日.没有宽限期(de)可以递交开证押金或直接付款日期为起租日即租赁开始日.有宽限期(de)以用款第一天为起租日,承租人希望以最后一次用款期为起租日(de),需支付用款期额外利息或将利息摊入租赁成本.将所需要(de)中小企业融资成本费用记录概算成本作为计算租金(de)基础,当供货合同执行完毕后,调整概算成本为实际成本.根据当期(de)市场利率、加上合理利差确定租赁利率.根据折旧规定、设备使用寿命和最低租期(de)限制,确定租赁期和租赁资产余值.根据可行性报告(de)创造利润能力,通过租金测算,调整、确定每期租金(de)金额和支付方式.承租人取得担保单位出具(de)担保函（如有必要）.承租人到当地办理偿还外汇租金(de)换汇手续（如果租赁合同约定租金以人民币结算,则无必要）.签定中小企业融资租赁合同.办理租赁合同审批手续,申请租赁合同号,批准后对外签字、盖章,并与购货合同同时生效.市场部建立项目台帐,安排进程；市场部、财务部门建立租赁债权明细台帐；办公室建立项目档案.五、购货合同流程付款、审单预付货款和尾款.必须有承租人出具(de)付款同意书,才能支付给供货商预付货款.必须有承租人提供(de)设备安装、调试合格证明,才能支付给供货商尾款.运输、保险.进口租赁物件一般以CIF条件交货,在购货合同签定之后,由供货商办理运输和运输保险事宜.交货.当供货商安排完装船,并将有关单据交给租赁公司时,租赁公司应把运单、提单、装箱单、商业发票等有关单据交给承租人,完成租赁物件(de)法律移交.报关、商检、提货.如果租赁物件从国外进口,租赁公司应将有关提货单据连同进口许可证交给承租人,由租赁公司协助承租人在当地口岸办理进口报关、商检手续.承租人负责提货和到租赁物件安置地(de)内陆运输.安装、调试、验收.由租赁物件供应商按合同规定(de)时间,现场安装调试租赁物件.合格后承租人出具验收合格证明给供货商和租赁公司,如果有必要(de)话,租赁公司凭此付给供货商购货合同尾款.索赔.当承租人发现租赁物件有瑕疵或安装、调试、质量标准等达不到购货合同规定(de)要求,立即通知租赁公司.租赁公司协助承租人向供货商索赔.资产保险.在交货前承租人要以出租人为收益人对租赁物件投保财产综合险、机器毁坏险等租赁合同规定(de)险种.资产标识.将租赁物件进行标识粘贴和监督承租人将租赁资产做会计处理.六、租赁合同流程明晰租赁债权.监督承租人是否将租赁设备列入财务报表,中小企业融资租入固定资产帐簿.如果建立,取得租入固定资产明细帐簿副本,将租赁物件粘贴租赁资产标签,或喷涂中小企业融资租入固定资产标志.承租人按企业会计准则文件规定,到主管税务部门申请通过（非全额）中小企业融资租入设备可享有(de)折旧政策.出租人调整租赁计算表,列立租金偿还计划书.合同双方建立中小企业融资租赁会计科目.回收租金.在租金支付日(de)前一个月,给承租人发送还租准备书,承租人筹措还租资金.在租金支付日(de)前一个星期,给承租人发送还租通知书,如有必要承租人在外汇管理局办理换汇手续.在租金应付日向财务部门询查租金是否到位：如果没有到位查询原因；如果近期到位,到位后,计算迟延利息通知承租人支付并追索到位；如果租金正常到位,给承租人开据租赁收据,租金必须由承租人直接以电汇方式支付给出租人,中间不得经过他人转手.租赁结束处理.如果租金按租赁合同(de)约定正常回收,按合同(de)要求处理租赁物件：租赁合同没有约定租赁余值(de)项目,在收取名义货价款项后,将物件(de)所有权转移给承租人,开据销售发票.承租人凭此将中小企业融资租入固定资产转为本企业固定资产,双方结束租赁关系.租赁合同留有租赁余值且承租人愿意继续续租,承租双方签定续租合同；租赁合同留有租赁余值但承租人不愿意继续租赁,出租人收回租赁物件或拍卖或转租他人.承租人将中小企业融资租入固定资产移出本企业资产帐簿,不再享受提取折旧(de)权利.七、租赁合同管理项目归档程序租金提醒程序租金接受程序租金催收程序项目监控程序租赁物件诉讼保全程序租赁物件提存程序租赁物件索赔程序租赁物件标签租赁统计财务、业务报表八、风险监控系统商务风险风险预测.对供货商(de)资信进行调查,对欲购租赁物件(de)先进性、技术寿命及行业市场等进行分析.风险监控.对资信发生变化(de)供货商进行监察,对于不符合供货合同要求(de)单据拒绝付款,跟踪业务进程,监测商务风险.风险化解.在未支付货款前发现供货商有问题应立即终止合同,执行租赁风险监控程序.对于出险事故,及时从保险公司索取补偿.在商务阶段,发现承租人出现问题时,终止或转卖购货合同.金融风险风险预测.对国内外金融市场动态进行监测,预测政治和经济(de)重大变化对金融(de)影响,对利率市场进行近期和中期预测,分析对中小企业融资和还债(de)影响；中小企业融资成本来源能否降低,浮动利率(de)转租赁合同承租人能否承受利率变化；对汇率市场进行近期和中期预测,分析汇率对中小企业融资还债(de)影响,作出中短期汇率预报.风险防范.研究金融市场寻找有利点和不利点,寻找防范措施,不定期调配外汇头寸,减少汇率损失建立外汇调剂渠道,以备承租人没有外汇偿还租金而引起(de)汇率损失；禁止短期资金长期使用,禁止投资股票和外汇买卖等高风险项目,利用长期低息资金祢补短期高息.对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能(de)培训.风险化解.用调期技术转换利率和汇率债权风险,利用外汇调剂渠道,调剂外汇头寸,化解承租人没有外汇偿还租金(de)风险.风险转移.尽量多(de)吸收和利用中小企业融资租赁基金,多方寻找出资人,减少自有资金(de)使用,对汇率疲软(de)币种以购买远期汇率(de)方式转移风险,执行租赁风险监控程序.租赁风险风险预测.选择资信良好(de)生产企业作为租赁业务(de)合作伙伴,对国内外经济热点进行跟踪预测,上项目前必须判定企业信用等级,以此决定租赁成本和风险；对承租人过去(de)财务报表进行分析,对承租人用租赁设备生产(de)产品与市场前景进行分析,对现有租赁资产进行软性拍卖,掌握二手市场行情.风险防范.承租企业法人、股东必须承担连带责任担保,对承租人经营状况进行跟踪了解,建立信息中心,及时交流和处理不良信息,建立呆帐准备金,建立二手设备退出渠道,适量开展委托租赁业务.风险监控.对租金偿还进程进行巡回跟踪,租赁债权超过一个工作周,应收回迟延利息,超过三个月将作为不良债权处理,对承租人(de)经营情况和可研报告比较对照寻找差距,对承租人(de)经营情况和资信情况进行监测.对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能(de)培训.风险化解.对出现违反租赁合同(de)事件,按合同规定,加快收回租金,结束租赁项目,将租赁物件收回拍卖,同时对承租人和担保人进行起诉.利用资本市场将债权证券化,开展租赁保险,将企业风险转为社会风险,调整、修改风险防范系统.管理风险风险预测.建立现代企业管理制度,随时检查风险管理制度(de)落实情况,坚持财务日报、月报、年报制度.风险防范.资金流转签字制度,项目评估审查制度,回收租金必须直接汇入租赁公司帐户,对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能(de)培训,建立人才流动离任审计制度,建立法律保障体系,合法经营,规范管理.风险监控.建立民主经营监督机制,根据现金流量表和责权发生制(de)财务报表,综合考核企业经营状况和能力.通过考核资金利用率,考核企业经营能力,控制应收帐款与总债权(de)比率,防止不良资产(de)扩大.控制资产负债率,提高企业资信度,建立计算机自动管理和风险监控系统,对风险管理实行定期检查执行情况制度等.。

融资租赁了解这个金融行业的基础知识融资租赁是一种金融行业中的重要业务模式，它在资本市场中扮演着重要的角色。

本文将介绍融资租赁的基本概念、运作流程以及其在经济发展中的作用。

一、基本概念融资租赁是指一种租赁公司或金融机构为企业或个人提供租金分期支付，同时提供租赁物购买权的金融服务。

在这种模式下，租赁公司作为资金提供方，通过将资产出租给需要使用资产但暂无购买能力的企业或个人，实现利润的获取。

融资租赁主要涉及两个基本角色：出租人和承租人。

出租人是指提供资金及租赁物的金融机构，承租人是指获得融资租赁服务的企业或个人。

二、运作流程融资租赁的运作流程一般包括以下几个步骤：1. 需求分析：租赁公司与承租人对租赁物的需求进行深入了解和分析，确定租赁物的种类、数量、规格等。

2. 资金筹措：租赁公司根据承租人的需求，通过自有资金、贷款等方式筹集足够的资金来购买租赁物。

3. 定价与签约：租赁公司与承租人就租金、租期、购买权等方面进行谈判，并最终达成一致。

双方签订融资租赁合同，明确各自的权益和责任。

4. 租赁物购买和转租：租赁公司以出租人的身份购买租赁物，并将租赁物出租给承租人使用。

5. 租金支付和资产管理：承租人按照合同约定的方式和频率支付租金给租赁公司。

同时，租赁公司负责对租赁物进行管理和维护。

6. 资产回购和终止：租赁合同到期或提前解除时，承租人可以选择购买租赁物或归还给租赁公司。

租赁公司根据约定收回租赁物，并结清与承租人的各项债务。

三、融资租赁的作用融资租赁在经济发展中起着重要作用，具有以下几个方面的作用：1. 解决资金需求：通过融资租赁，企业或个人可以在租赁物使用期间分期支付租金，避免了一次性购买资产带来的巨大资金压力。

2. 优化资产配置：对于企业来说，租赁可以将资金投入到核心业务中，同时通过租赁物的购买权可以保证在合适的时机收回资金。

3. 降低经营风险：融资租赁减轻了企业的资本锁定风险，使企业能够更加灵活地应对市场需求变化，降低了运营风险。

融资了解融资的基础知识融资：了解融资的基础知识融资是指企业或个人通过借款、发行股票、融券等方式筹集资金的过程。

融资对于企业的发展和个人的创业都具有重要的意义。

然而，对于许多人来说，融资仍然是一个较为陌生的领域。

本文将介绍融资的基础知识，帮助读者了解融资的重要性以及融资的常见方式。

一、融资的重要性无论是企业还是个人，融资都是应对资金需求的重要手段。

融资可以帮助企业扩大生产规模，改善设备条件，提高市场份额。

对于个人而言，融资可以帮助实现创业梦想，购置房产、汽车等资产，提高生活品质。

因此，了解融资的基础知识对于企业和个人都至关重要。

二、债务融资债务融资是指通过向银行、金融机构或个人借款来筹集资金。

常见的债务融资方式包括银行贷款、发行债券等。

债务融资的特点是风险相对较低，利息相对较高。

企业或个人在债务融资时需要提供担保物，并按时偿还本金和利息。

三、股权融资股权融资是指通过发行股票来筹集资金。

企业可以通过向公众发行股票或私募股权等方式来实现股权融资。

股权融资的特点是风险较高，但潜在收益也较高。

投资者购买股票后成为公司股东，享有相应的权益。

四、融资租赁融资租赁是指企业通过租赁资产的方式获得资金。

在融资租赁中，租赁公司将资产租给企业，并向企业收取租金。

租赁期满后，企业可以选择购买资产或继续租赁。

融资租赁的特点是资金使用灵活，可以降低购买资产的成本。

五、其他融资方式除了上述常见的融资方式，还有一些其他的融资方式值得了解。

例如，企业可以通过融资担保、融资租赁回租、债券融资租赁等方式来筹集资金。

个人可以通过借贷宝、小额贷款等互联网平台来进行个人融资。

六、融资前的准备工作在进行融资前，企业或个人需要做好充分的准备工作。

首先，应制定详细的融资计划，明确资金需求和使用方向。

其次，需要做好资金需求的预测和估算。

此外，还需要充分了解各种融资方式的特点和要求，选择适合自己的融资方式。

七、融资注意事项在融资过程中，企业或个人需要注意以下几点。

第二十二章租赁一、租赁的识别1、一项合同要被分配为租赁，必须满足三要素：存在一定期间；存在已识别资产；资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制2、已识别资产：（1）对资产的指定——明确制定、隐性指定（2）物理可区分——是否在物理上区分，可区分属于已识别资产，不可区分，判断是否实质上代表该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益的权利，则属于，否则不属于。

（3）实质性替换——资产供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则不属于已识别资产。

同时具备以下条件，表明资产供应方拥有资产的实质性替换权：（1）资产供应方拥有在整个试用期间替换资产的实际能力；（2）资产供应方通过行使替换资产的权利将获得经济利益（企业难以确定资产供应方是否拥有实质性替换权的，应视为资产供应方没有对该资产的实质性替换权。

）3、客户是否控制已识别资产使用权的判断（1）客户是否有权获得因使用资产所产生的几乎全部经济利益（2）客户是否有权主导资产的使用a 客户有权在整个试用期间主导已识别资产的使用目的和使用方式；b 已识别资产的使用目的和使用方法在使用期间前已预先确定，并在整个试用期间自行或主导他人按照其确定的方式运行该资产，或客户涉及了已识别资产（或资产的特定方面）并在设计时已预先确定了该资产在整个使用期间的使用目的和使用方法。

二、租赁的分拆与合并1、合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人应将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理2、合同中同时包括租赁和非租赁部分的，也应将二者分拆，除非企业适用于新租赁准则的简化处理。

3、同时符合以下条件，使用已识别资产的权利构成合同中一项单独租赁：（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源（出租人或其他供应方单独销售或出租的商品或服务，或承租人已从出租人或其他交易中获得的资源）一起使用中获利。

（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

金融市场知识-金融租赁基础概念考试（答案见尾页）一、选择题1. 金融租赁行业的起源可以追溯到哪个时期？A. 20世纪初B. 20世纪中叶C. 20世纪末D. 21世纪初2. 金融租赁的基本组成部分包括哪些？A. 租赁物、出租人和承租人B. 租赁物、出租人和贷款人C. 租赁物、承租人和贷款人D. 租赁物、出租人和监管机构3. 在金融租赁交易中，以下哪个角色通常负责购买租赁物？A. 出租人B. 承租人C. 贷款人D. 第三方4. 金融租赁与传统的经营租赁的主要区别是什么？A. 租赁期限更长B. 租赁物价值更高C. 租赁期内所有权不转移D. 租赁期满后可以选择购买租赁物5. 金融租赁的风险主要有哪些？A. 信用风险B. 市场风险C. 流动性风险D. 操作风险6. 金融租赁的租金计算通常基于哪些因素？A. 租赁物的原价B. 租赁期限C. 租赁利率D. 租赁物的预计使用寿命7. 在金融租赁交易中，出租人通常如何管理风险？A. 通过购买保险来分散风险B. 要求承租人提供足够的保证金C. 对租赁物进行严格的质量保证D. 与承租人建立紧密的合作关系8. 金融租赁与传统融资租赁在合同条款上的主要区别是什么？A. 租赁期限的不同B. 租赁物的所有权转移C. 租金支付方式D. 索赔权的行使9. 金融租赁行业中常用的融资渠道有哪些？A. 自有资金B. 银行贷款C. 发行债券D. 合作伙伴出资10. 金融租赁业务的发展对于企业有哪些积极影响？A. 优化资产负债结构B. 降低融资成本C. 提高资金使用效率D. 引入先进技术和管理经验11. 金融租赁行业的起源可以追溯到哪个时期？A. 20世纪初B. 20世纪中叶C. 20世纪末D. 21世纪初12. 金融租赁与传统的贷款方式相比，其优势主要体现在哪些方面？A. 灵活性高，可以根据客户需求定制租赁期限和条款B. 减少承租人的初始投资成本C. 提供了资产负债表外的融资渠道D. 所有权和使用权可以分离13. 在金融租赁交易中，出租人通常承担哪些风险？A. 租赁资产的风险B. 市场风险C. 信用风险D. 流动性风险14. 金融租赁业务的租金回收主要依赖于什么？A. 租赁合同的约定B. 承租人的经营状况C. 租赁物的价值D. 出租人的市场判断15. 金融租赁公司的主要业务模式有哪些？A. 直接租赁B. 转租赁C. 售后回租D. 杠杆租赁16. 在金融租赁交易中，承租人需要支付哪些主要费用？A. 租金B. 承租人的所得税C. 保险费D. 折旧费17. 金融租赁与传统信贷的不同之处在于哪一点？A. 金融租赁涉及实物资产的所有权转移B. 金融租赁提供的是固定利率的融资C. 金融租赁通常需要较长的租期D. 金融租赁的租期结束后，承租人可以选择购买租赁资产18. 金融租赁公司的资金来源主要包括哪些？A. 自有资金B. 客户存款C. 同业拆借D. 发行金融债券19. 金融租赁行业在现代经济中的作用是什么？A. 促进设备更新和技术进步B. 为企业提供灵活的融资解决方案C. 增加企业的资本杠杆D. 优化资源配置，提高资源利用效率20. 金融租赁行业面临的挑战包括哪些方面？A. 市场竞争加剧B. 法规和政策调整C. 租赁资产的风险管理D. 经济周期波动的影响21. 金融租赁的基本概念是什么？A. 金融租赁是一种融资方式，通过支付租金获得资产的使用权，而不是所有权。