促进我国中小企业发展的财政政策研究
- 格式：pdf
- 大小：120.29 KB
- 文档页数：1
促进我国中小企业发展的财政政策研究
余秦
摘要：近年来，中小企业作为国家经济发展的重要推动力量，获得了我国政府的充分重视。各级政府出台一系列措施促进中小企业
发展，但在本文从中小企业在我国市场经济中的地位出发，分析评价促进中小企业发展的现行财政政策，并提出相应的改善建议。
关键词：中小企业发展；财政支出政策；税收政策
一
、
中小企业在我国市场经济中的地位
随着改革开放的不断深化，中小企业作为我国市场经济的重要组成
部分，已然成为我国国民经济的重要增长点。虽然中小企业自身规模较 小，融资渠道不畅，管理监督机制不完善，抵御风险能力较弱，还面临 着大型企业市场垄断、不正当竞争等发展障碍，但其分布领域广阔、经 营机制灵活、应变能力强、创新能力突出，在推动科技创新、提高资源 利用率、发展个性化服务等方面具有大型企业无可比拟的优势。并成为 大型企业产业链上的重要伙伴，形成良好的互补关系，有效弥补大型企 业在促进市场经济发展方面存在的不足。 此外，中小企业提供了巨大的就业机会。与大型企业相比，中小企 业创造单个就业的成本不到大型企业成本的一半，提供就业岗位数量是 大型企业的二至三倍。在我国设立的５０００多万家中小企业为我国提供 了８０％的就业岗位，在很大程度上吸收了社会闲散劳动力。维护了社会 和谐稳定。因此，我国政府应大力扶持中小企业发展，促使中小企业在 我国经济深化改革中发挥更为积极的作用。 二、促进我国中小企业发展的现行财政政策评价 １、财政支出政策评价 在基金支持方面，我国公共财政设立了专项基金补贴中小企业，其 中包括科技型中小企业创新基金、中小企业国际市场开拓基金、科技型 中小企业创业投资引导基金、中小企业服务体系专项补助资金、中小企 业发展专项基金等基金。政府部门主要通过无偿资助、资本金投人、风 险补助等方式，有效发挥中央财政的引导作用，提升中小企业自主创新 能力，提高科技成果转化效率，强化国际市场开拓的广度与深度。进一 步完善中小企业的个性化服务功能，推动中小企业专业化发展。在实际 操作中，我国政府对基金规模较小，无法满足中小企业多元化发展的资 本需求，而且部分基金项目在运作过程中缺乏有效的监督审查机制，基 金补贴中的寻租行为逐渐暴露出来，一些突出的项目难以获得充分的基 金支持。 在政府采购方面，企业的大批订单有效解决了中小企业产品销售和 资金流转问题，保证企业一定的销售收入，同时引导企业由劳动密集型 向技术密集型转变，提升产品的附加值，保护处于市场竞争中下层层的 中小企业。但是政府采购门槛较高，产品质量要求严格，中小企业由于 规模、技术、知名度等因索限制，在政府招标中很难与大型企业抗衡。 即使接到政府订单，也以价格低廉的小商品为主。 ２、税收政策评价 为促进中小企业发展，减轻中小企业税收负担，我国政府根据市场 环境变化不断地出台各类税收优惠措施。２００８年我国实行了企业所得税 改革，新税法规定法定企业所得税税率为２５％，国家需重点扶持的高新 技术企业适应税率为１５％，小型微利企业为２０％。２０１ １年财政部、国 家税务总局为贯彻国务院关于支持小型和微利企业发展的要求，调高增 值税和营业税起征点。２０１２年上海市率先在交通运输业以及部分现代服 务业试点“营改增”，并逐渐向其他省市推广，在“营改增”中，小规 模纳税人的征收率统一为３％，除有形动产租赁服务外的服务业适用税 率为６％，显著减轻生产性服务业纳税人的税收负担，消除重复征税的 弊端，促进中小微利企业做大做强。由于账簿设置不完善，小规模纳税 人进项税不能抵扣等限制因素影响，中小企业获得的税收优惠幅度和优 惠范围并不十分显著，而种类繁多的税种和重复征税问题在很大程度上 侵占了中小企业的净利润。 ３、其他财政配套政策评价 自２００８年全球金融危机爆发以来，中小企业融资难问题得到了社 会和政府的广泛关注。财政部、工业和信息化部研究制定了《中小企业 信用担保资金管理暂行办法》，由中央预算安排，划拨专项资金支持中 小企业信用担保机构，改善中小企业融资环境。２０１３年７月２０日起， 中国人民银行全面放开金融机构贷款利率管制，取消七折下限，使中小 企业有可能以低利率从银行贷款。此外，国家财政支持建立和完善中小 企业公共服务平台，重点培育公共服务示范平台，带动其他中小企业发 展，不断促进中小企业提升服务质量。虽然政府大力推出信用担保、公
共服务平台等改善中小企业生存状况的措施，但是中小企业融资难问题
没有得到根本解决，公共服务平台以点带面的辐射效应也没有得到充分
发挥。不仅如此，政府在保障中小企业员工社会福利方面所做的工作仍
有待加强。当前中小企业员工参保率低，缺乏基本的社会保障，如何在
完善员工社会福利的同时不过分加重企业负担，是促进我国中小企业发
展迫切需要解决的问题。
三、促进我国中小企业发展的财政政策建议
１、促进我国中小企业发展的财政支出建议
在基金支持方面，不仅中央财政应加强资金支持与基金管理，地方
政府也应根据各自经济社会发展状况加强中小企业基金建设，建立并完
善专项基金的监督反馈机制，充分发挥专项基金的引导作用，推动中小
企业尤其是高新技术型企业的发展，调整优化产业结构，鼓励综合竞争
力较高的中小企业做大做强。同时，政府可吸收利用社会资金发展中小
企业专项基金，用以缓解中央及地方财政压力。
在政府采购方面，政府部门应适当降低中小企业参与政府采购的门
槛，优先考虑具有自主创新能力的中小企业，合理减少企业参与投标的
前期投入，建立并完善中小企业采购制度，为融资渠道较少的企业提供
融资支持，使中小企业有能力完成政府采购合同。
２、促进我国中小企业发展的税收建议
为促进中小企业发展，减轻中小企业税负，我国政府应从以下几点
改善税收：第一，完善税收制度，尤其是大类税种的征收制度，避免重
复征税，进一步推广并完善“营改增”改革；第二，加大中小企业税收
优惠力度，着中减少科技创新型的中小企业的税收负担，鼓励企业采用
税收递延策略缓解资金流不足现象；第三，完善税收征收管理制度，协
助中小企业建立符合税法要求的财务账簿，减少因核定征收产生的额外
税负。
３、促进我圆中小企业发展的其他财政配套政策建议
为减轻中小企业发展中存在的运营负担，我国政府一方面应提供多
元化的融资渠道，建立健全中小企业信用担保体系，避免中小企业因资
金链断裂而破产；另一方面，政府部门应该完善中小企业员工的社会保
障体系，保证员工最基本的“五险一金”，并在此基础上发展适合中小
企业的商业保险。此外，政府有必要推动公共服务平台的持续发展，调
动专业服务机构的积极性，协调解决中小企业的共同需求，提升我国中
小企业的整体水平。
四、总结
改革开放以来，我国中小企业发展对国内市场经济的推动作用日益
凸显。但其在成长和发展过程中还面临着一系列问题，需要政府在现有
财政政策的基础上继续改善，进一步消除制约中小企业发展的障碍。为
中小企业提供公平的竞争秩序与环境，促进中小企业的可持续发展。
（作者单位：湖北省成宁职业技术学院）
参考文献
［１］ 欧阳波等著，《促进我图中小企业发展政策研宛》，中山大学出
版社．２ｏｏ２．
［２］ 胡兴旺，《创新支持中小企业发展的财政政策研究》，财政研究，
２０１１年第４期：３５—３７．
［３］ 贾军军，《中小企业发展的财政学分析及其财政对策》，商场现
代化，２０Ｏ６年第６期：２８９—２９０．
［４］ 浙江省财政厅课题组，《财政如何支持中小企业发展——促进中
小企业持续发展的财政政策研究》，浙江经济，２００７年第１期：
４３—４６．
ｓ ｓ１．１５１・
