建立现代国库制度--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十二章第三节讲义+第四节讲义1

2020年中级《经济基础》第十二章：财政支出考点：财政支出及其分类（一）财政支出及其分类1、含义指政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。

三方面理解财政支出数据（1）财政支出规模指财政支出总额占国内生产总值的比重，反映了政府实际上参与社会经济生活的程度．有助于人们了解政府支配了多少社会资源。

（3）财政支出结构指在财政支出总额中各类支出所占的比重，反映了政府用各项财政资金都做了什么事，有助于人们了解政府如何运用财政资金。

（3）财政支出的经济性质指各项财政支出的具体经济构成，反映财政每一笔钱具体是怎么花的，反映了政府在社会经济生活中实际履行何种职能，有助于人民了解政府干预是更侧重资源配置，还是更侧重收入分配。

2、分类方法（1）适用于编制政府预算的统计分类财政支出功能分类财政支出的功能分类和经济分类体系从不同侧面、不同角度反映了政府支出活动，是相互联系，相互补充的，有利于全面反映政府支出活动。

（2）根据交易的经济性质进行分类购买性支出从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过程，其职能是偏好于资源配置，还是收入再分配。

转移性支出（二）我国的政府支出分类改革1.我国传统的政府支出分类与国际通行的支出功能分类和支出经济分类法相比，我国传统的“支出功能经济分类法”存在很大不足。

从表面上看，它兼具功能分类和经济分类的特色，实际上它既无法全面反映政府职能，也难以精确反映财政支出的经济性质；既不利于细化预算编制和强化预算约束，也难以进行国际比较。

2.政府支出分类改革2007年起我国参照国际货币基金组织对各成员国的要求并结合我国实际情况，实施了符合国际惯例的收支分类改革。

政府收支分类改革的目标，就是要适应市场经济条件下转变政府职能、建立财政体系的总体要求，逐步形成一套既适合我国国情、又符合国际通行做法的较为规范合理的政府收支分类体系，为进一步深化财政改革、提高预算透明度、强化财政监督创造有利条件。

【简答题】请简述我国预算编制程序。

【解析】（1）国务院下达关于编制下一年度预算草案指示，财政部依据国务院指示部署编制政府预算草案具体事项。

（2）中心各部门依据国务院的指示和财政部的部署，结合本部门的具体状况，提出编制本部门预算草案的要求，具体部署所属各单位编制预算草案。

（3）省、自治区、直辖市政府依据国务院的指示和财政部的部署，结合本地区的具体状况，提出本行政区域编制预算草案的要求。

（4）县级以上地方各级政府财政部门审核本级各部门的预算草案，编制本级政府预算草案，汇编本级总预算草案，经本级政府审定后，依据规定期限报上一级政府。

（5）财政部审核中心各部门的预算草案，编制中心预算草案；汇总地方预算草案，汇编中心和地方预算草案。

（6）县级以上各级政府财政部门审核本级各部门的预算草案时，发觉不符合编制预算草案的，予以订正。

【简答题】请简述不同类型财政管理体制下预算编制制度的区分。

【解析】（1）财政管理体制的两种模式：财政联邦制模式。

各级政府独立行使各自的财权财力，自收自支，自求平衡，自行管理，自成一体的体制模式。

中心与地方政府间没有整体关系，政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付来实现。

如：美国、加拿大、德国等。

财政单一制模式。

中心政府和地方各级政府在中心统一领导下，依据事权划分及与之相适应的财权财力划分，统一财政预算和分级管理的一种体制模式。

财政大政方针和主要的规章制度由中心统一制定、支配，地方在中心决策和授权范围内对财政活动进行管理。

地方政府拥有的分权水平较低，自主性较小。

如：法国、英国、日本等。

（2）单一制模式下，地方各级总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。

同时，财政部负责汇总各地方预算草案，提请全国人民代表大会审查。

财政联邦制模式下，各州议会通过预算不需要联邦审批。

【简答题】请简述我国全口径政府预算体系构成。

【解析】（1）一般公共预算：以税收为主体的财政收入，支配用于保障和改善民生、推动经济社会进展、维护国家平安、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。

中级经济师税收制度【原创实用版3篇】目录（篇1）1.税收制度的概念与意义2.我国税收制度的发展历程3.我国现行税收制度的主要内容4.我国税收制度的优势与不足5.税收制度改革与发展的方向正文（篇1）一、税收制度的概念与意义税收制度是国家为了实现其职能，依据一定的原则和规定，通过立法形式确立的关于税收的法律制度。

税收制度是国家财政收入的主要来源，也是国家实现经济、社会发展目标的重要手段。

二、我国税收制度的发展历程1.新中国成立初期的税收制度新中国成立之初，我国实行的是一种以流转税为主体的税收制度。

这一时期的税收制度比较简单，主要包括营业税、增值税、消费税等。

2.计划经济时期的税收制度在计划经济时期，我国税收制度逐渐演变为一种以所得税为主体的税收制度。

这一时期的税收制度较为复杂，主要包括企业所得税、个人所得税等。

3.改革开放以来的税收制度改革开放以来，我国税收制度发生了深刻的变革。

这一时期的税收制度逐步完善，形成了以流转税、所得税、资源税、行为税等多种税制相结合的税收体系。

三、我国现行税收制度的主要内容我国现行税收制度包括流转税、所得税、资源税、行为税等多种税制。

其中，流转税主要包括增值税、营业税、消费税等；所得税主要包括企业所得税、个人所得税等；资源税主要包括资源税、土地增值税等；行为税主要包括城市维护建设税、印花税等。

四、我国税收制度的优势与不足1.优势我国税收制度在实现国家财政收入、促进经济社会发展等方面发挥了积极作用。

主要表现在：（1）税收制度为我国财政收入提供了稳定的来源；（2）税收制度促进了社会公平，调节了收入分配；（3）税收制度有利于促进资源合理配置和环境保护。

2.不足尽管我国税收制度取得了一定的成绩，但仍存在一些问题和不足。

主要表现在：（1）税收制度不够完善，部分税种设计不合理；（2）税收征管体制不完善，征管效率有待提高；（3）税收制度在促进税收公平、调节收入分配方面的作用还不充分。

目录（篇2）1.税收制度的概念与意义2.我国税收制度的发展历程3.我国现行税收制度的主要内容4.我国税收制度的优势与不足5.税收制度改革与发展的趋势正文（篇2）一、税收制度的概念与意义税收制度是国家为实现特定目标而制定的关于税收的法律法规和政策体系。

中级经济师税收制度（原创实用版4篇）篇1 目录I.税收制度的基本概念II.中级经济师如何学习和研究税收制度III.税收制度对国家和社会的影响IV.当前我国税收制度存在的问题及解决措施篇1正文税收制度是指国家制定的一系列税收法规和征收管理措施，包括税收的种类、税率、征收标准等。

它是国家财政收入的主要来源之一，也是调节经济的重要手段。

中级经济师在研究税收制度时，需要掌握税收的基本理论和实践操作。

他们需要对不同的税种和征收标准进行深入的研究和分析，了解国家的税收政策以及相关的经济指标。

通过对税收制度的学习，中级经济师可以更好地把握经济形势和市场动态，为企业的发展提供有效的指导。

税收制度不仅直接影响国家的财政收入和社会福利，还会对整个社会经济产生深远的影响。

合理的税收制度可以促进经济的稳定和发展，提高人民的生活水平。

然而，不合理的税收制度也可能导致经济萎缩和社会不稳定。

因此，中级经济师需要具备扎实的税收知识和丰富的实践经验，为国家制定合理的税收政策提供有力的支持。

当前，我国税收制度存在一些问题，如税制结构不合理、税收征管不严格等。

这些问题制约了我国经济的发展，也影响了人民的生活水平。

篇2 目录I.引言II.税收制度的基本概念和作用A.税收的概念和特点B.税收制度的作用C.税收制度与经济发展的关系III.税收制度的分类和特点A.按照税收来源分类B.按照税收用途分类C.按照税收征收方式分类IV.税收制度的发展历程和现状A.古代税收制度B.现代税收制度的发展现状C.国际税收制度的比较和借鉴V.税收制度与个人生活的关系及影响A.个人所得税的影响B.房产税的影响C.增值税的影响篇2正文税收制度是政府通过税收方式获取财政收入，调节经济的重要手段。

它具有调节经济、公平分配、维护国家权益的作用。

税收制度按照不同的分类方式可以分为不同的类型，例如按照税收来源可以分为流转税、所得税等类型，按照税收用途可以分为财政收入型、财政支出型等类型，按照税收征收方式可以分为直接税、间接税等类型。