论企业集团财务控制与资金集中管理

浅谈企业集团集中式资金管理中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-124-02摘要集中式资金管理是实现集团管理最重要的突破口特别是在一些大型的企业集团及跨国公司，充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理，实行统一管理、统一调配的模式，极好地发挥了资金在企业管理中的重要作用。

关键词企业集团集中式资金管理结算中心财务公司一、传统资金管理面临的主要难题现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。

从现代经济的发展来看，大型企业集团的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。

但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。

大型企业集团由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。

资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。

其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。

资金管理是是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。

如何使资金管理资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。

二、集中式资金管理的概念有人认为：资金集中管理，也称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其含义是将整个集团的资金完全集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。

实践中主要有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，是内部资本市场发挥作用的组织载体。

也有人认为集中资金管理体现的是集权管理思想，是要保证在集团内迅速而有效地控制资金，并使这些资金的保存与运用最优化。

企业集团资金集中管理利弊分析摘要：企业集团结算中心在企业资金集中管理中起着十分重要的作用，随着经济的发展和社会的进步，企业集团的资金集中管理工作也出现了一些问题。

笔者在本文中分析了国有企业采用资金集中管理方式对企业的利弊，希望能起到一定的借鉴作用，进而帮助企业做好自身的资源配置工作和风险管理工作。

关键词：企业集团；资金；集中管理；利弊分析中图分类号：f275.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-01一、企业集团采用资金集中管理模式的优势分析1.采用资金集中管理模式能够加强集团资本纽带的连接。

企业集团采用资金集中管理模式能够加快企业集团一体化的进程，加强集团资本纽带的连接。

企业集团的结算中心会统一管理企业资金的收付情况和调拨情况，这样，能够在一定程度上避免企业内部出现各自为政的局面，企业集团的各个子公司能够相互协调、共同努力，进而使企业集团获得更多的经济利益。

2.采用资金集中管理模式能够降低企业集团的融资成本。

一般情况下，企业集团拥有众多的子公司，每个子公司都需要一定的资金，但是，各个子公司的资金需求高峰不是完全一致的。

如果从集团的层面出发，在集团内部实行资金集中管理模式，能够在企业集团的各个分公司之间建立相互融通的资金渠道，资金短缺的子公司就会得到企业集团的闲置资金；子公司都有自己的银行账户，如果企业集团采用资金集中管理模式，就能减少在途资金。

因此，在企业集团中采用资金集中管理模式，能够减少企业集团的融资总量，降低企业集团的融资成本；能够提高企业集团资金的利用效率。

3.采用资金集中管理模式能够实现规模效应，降低企业集团的经营风险。

如果在企业集团中实行资金集中管理，能够提高企业集团与银行合作的谈判筹码，除此之外，企业集团还可以利用各银行之间的竞争，使自己获得降低贷款利率的优惠，能够使企业产生规模效应。

企业集团通过资金预算管理工作，能够有效的控制现金流入、流出，最大限度地实现资金收支平衡。

企业资金集中管理的关键点及控制措施摘要企业集团作为以资金纽带相互关联的企业法人联合体，由于其跨行业、跨地域、机构繁多、组织机构冗杂等特点，导致其经营管理中往往面临母子公司权责与职能定位不清晰、集团总部缺乏控制力、企业集中控制组织设置与经营需要相矛盾等管理难题。

资金管理作为能够体现并梳理各法人间产权关系、隶属关系与工作关系的重要载体，在推动强化集团决策约束控制力、优化企业资金等资源配置、防范集团财务风险等方面发挥重要作用。

本文总结了资金集中管理的功能定位、主要模式，分析了企业集团资金集中管理的现状。

基于理论研究及经验做法，分析了企业资金集中管理的关键点，并提出强化企业资金集中管理的控制措施。

关键词资金集中管理关键点控制措施一、我国企业资金集中管理概述资金集中管理作为一种先进的财务管理模式，已在国外跨国公司取得广泛应用。

目前，资金集中管理的主要模式有统收统支模式、内部银行模式、财务公司模式及结算中心模式等，其中财务中心及结算中心模式在我国企业集团的应用更为普遍与广泛。

资金集中管理是集团化运作企业，面对经济一体化、产业链一体化、行业饱和化等经济发展趋势的必然选择，是充分利用资金规模优势，降低企业资金占用、提高资金使用效率的重要手段。

具体而言，资金集中管理具有以下功能定位：一是强化集团决策的约束力，保障集团战略的实施。

通过资金集中管理，能够全面、有效梳理并明确企业集团各法人之间的产权关系、管理关系等，通过划分资金集中管理权限、建立分级授权机制，强化母公司对子公司在资金配置、人力配置、营销网络等各个领域的控制权，将全局战略性资源的配置进行集中安排部署。

二是通过资金集中管理能够强化企业集团资金的管控力度，从而以全局的高度实现资源的优化配置。

集团资金的集中管理能够消除多头开户、多头借款、资金低效占用等问题，提高资金使用效率。

三是能够有效管控集团财务风险。

通过资金集中管理，能够对各法人主体的资金运用及流向进行实时跟踪，及时了解各分子公司的融资及担保情况，控制各成员企业盲目扩大投资规模的冲动，降低企业融资及担保风险，并确保各成员企业的资金运用及投放符合集团战略要求。

《企业集团资金集中管理运作模式探讨及实践运用》摘要：根据国内外大型企业集团的资金集中管理实践，设立财务公司后，集团资金集中管理运作包括2种典型模式：收支一体化模式和收支两条线模式，企业集团成员机构分布在全国各地，在多家商业银行开立了多个银行账户，每个成员机构的财务人员数量不一，集团对各成员机构的控股情况不一，因此在实践运用中可以创造性的采用“收支一体化”、“收支两条线”并用的运作模式，建立集团“资金池”，选择“收支两条线”的成员机构收入户资金每日终了归集至集团总部账户，集团总部根据成员机构资金计划每周拨付资金至成员机构的支出户，每周终了，支出户资金清零归集至集团总部账户冯跃霞摘要：随着中国市场经济的发展，出现了越来越多的企业集团，无论从管理对象还是从资源要素来说，资金都是企业管理的重要内容。

而资金集中管理作为资金管理的主要形式，根据理论和实践总结具有多种运作模式，由于不同模式具有不同的特点，因此选择何种资金集中管理模式以及如何将模式在实践中良好运用一直是大家探讨的重要问题。

本文探讨了多种资金集中管理运作模式，并根据笔者实践经验分享了“收支一体化”和“收支两条线”模式在实践中的运用和建议。

关键词：资金集中管理运作模式实践运用建议一、大型企业集团资金集中管理运作模式探讨无论从管理对象还是从资源要素来说，资金都是企业管理的重要内容。

资金管理是企业财务管理的核心。

企业集团是现代企业的高级组织形式，是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企業为核心的经济组织，包括若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、机构。

企业集团由于下属机构多、地域分布广，导致资金集中管理和统一控制难度大，因此选择恰当的资金管理方式，对做好资金的筹集、协调、分配和跟踪，发挥集团资源配置优势，提高资金的使用效率而言，至关重要。

企业集团资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式，具有以下功能和优势：1.规范集团资金使用，增强总部对成员机构的财务控制2.增强集团资源配置优势，包括增强集团融资与偿债能力、优化资源配置、加速集团内部资金周转。

大众商务集团资金集中管理是由集团财务公司将闲散资金进行集中，实行统一的账户管理，集团公司可以对资金进行需求调配，充分利用资金集中的规模优势，提高资金的利用效率，节约资金成本。

面对国内外复杂多变的环境及日益扩大的资产规模，资金管理工作显得越来越重要，管理层必须充分意识到资金集中管理的必要性，为公司开辟出一条全新的融资途径。

一、集团公司资金集中管理概述（一）集团公司资金管理发展现状20世纪80年代，国内多数企业还未意识到资金集中管理对企业的重要性，由于信息传递较为落后，集团公司只能通过财务报表了解子公司的财务运作情况，而子公司自营自收，拥有极大的财务自由权，能够自行选择开户银行、贷款银行，集团公司管理难度大，财务问题频出。

20世纪90年代，企业开始意识到了资金集中管理的重要性，在财务部配备资金管理岗位，通过制定相关制度、审批流程来管理子公司的资金使用权限，但是却不能掌握银行账户的变动情况，无法将所有子公司的资金进行统一规划。

21世纪以后，各大企业集团开始引入现代技术手段，如银企直连，实时掌控子公司的银行账户及财务报表，或者通过成立财务公司来归集成员单位资金。

近年来，随着全球经济一体化以及企业多元化发展，国内的很多企业集团在实施集团化运作时，已经开始把“资金集中管理”作为一项重要的集团战略进行推广实施。

（二）集团公司常见的资金集中管理模式1.统收统支模式统收统支模式是一种高度集中的资金集中管理模式，是指集团财务公司对子公司资金实行统一的账户管理，资金的调配权和管理权由集团总公司把控，有利于实现集团公司的收支平衡。

但其缺点也很明显，使子公司丧失了资金自主权，遇到紧急事项，无法及时处理，需向总公司报备，才能调动资金，容易错失公司发展机会，不利于子公司的成长壮大。

2.拨付备用金模式拨付备用金模式是指集团给予下属企业一定的资金使用额度，在使用额度内，由下属企业申请后即可拨付。

超出使用额度部分，须经集团总部财务审批，拨付备用金模式资金的使用受到一定限制。

企业集团资金集中管理探讨摘要：随着经济的发展，资金作为企业日常运作的基础，在企业发展过程中发挥着重要作用。

本文通过详细分析企业集团资金管理的现状、必要性，重点对企业集团资金集中管理的条件和模式以及模式的选择进行阐述。

为企业资金的管理提供参考依据。

关键词：资金管理；管理模式；企业集团中图分类号：f832.21 文献标识码：a 文章编号：1006-4311（2013）17-0165-030 引言资金是企业生产经营的“血液”，是企业赖以生存和发展的“命脉”，因此，资金管理是企业管理的核心内容。

随着我国经济国际化程度的不断提高，企业集团的数量和规模都得到了迅猛的发展，成为推动国民经济发展的有生力量，成为公司形态发展的主流。

但企业规模的扩大并不代表企业整体实力的相应增强，企业规模的扩大使企业组织结构逐渐趋向复杂化，引发了诸多的管理难题，其中，资金管理问题比较突出。

1 企业集团资金管理现状企业集团资金管理的理念和实践均发源于西方。

随着经贸全球化的不断深入，为降低国际贸易和投资风险，有效提升资金使用效率、降低集团财务费用，跨国公司中逐步出现了专门管理集团资金的专业人员，专门负责集团资金管理和风险管理。

在西方发达国家，跨国公司所有子公司和经营单位的现金支付、短期投资、银行借款和外汇交易等由区域性资金管理中心进行集中管理，著名的西门子、ge、intel等跨国公司早在20世纪80年代通过采用资金管理中心的形式进行资金管理，进而对集团内部资金进行管理，以及市场风险的控制等。

近年来，随着资金管理理论和信息化程度的提高，西方跨国公司资金集中管理的程度和效率均有大幅提升。

在我国，虽然理论界和实务界均认可资金管理的重要性，但由于企业集团实际形成有效运转的时间尚短，集团内部母子公司对资金集中管理的认识有很大的差异，有效的集团内部资金集中管理体系尚未普遍形成，一方面表现为企业集团整体银行账户数量过多、过杂、混乱无序，另一方面表现为母公司对子公司的资金质量和运行状况难以进行有效的监督和管理，甚至使得子公司的资金账外循环难以管理，出现管理失控的问题。

2008年第3期江苏经贸职业技术学院学报总第79期论集团企业财务资金的集中管理朱卫红(中建六局华东分局　财务部,江苏　南京　210016)摘　要:随着网上银行业务的进一步拓展,集团企业通过银企联合,搭建网上结算平台,统一授权划拨资金,能实现财务资金集中管理和有效利用。

关键词:集团企业;资金集中管理;网上银行中图分类号:F406.72 文献标志码:A 文章编号:1672-2604(2008)03-0014-02 财务资金集中管理,顾名思义,就是指会计核算的集中管理和资金的集中管理。

目前,借助于网络的发展和信息化NC 平台的建设,要实现财务核算的集中管理已不成问题。

但对于资金的集中管理,我国大多数集团企业还没能完全实现。

集团下属机构众多,地域分布广,下属企业的资金存放过于分散,资金流转不平衡,致使企业集团决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息,无法对生产经营全过程进行及时有效的管理、监督和控制。

国际著名咨询机构麦肯锡的资深董事Carl 指出:跨国公司和中国企业集团相比,最大的进步之一就是实现了集中化管理,特别是财务资金的集中管理。

因此,集团企业财务资金的集中管理,已成为企业实现科学决策、高效管理和持续发展必须解决的现实问题。

一、集中管理的内、外部条件 从企业外部看,网上银行的发展使企业集团通过网络化、信息化的方式实现资金集中管理成为可能。

网上银行系统是商业银行专门为银行大客户提供优质服务的金融系统。

它基于互联网,既有网上银行的拓展性,又具备保证支付的安全性。

银行采用先进的网络通信技术将计算机管理系统延伸到企业,把服务直接送到客户办公室。

从企业内部看,集团企业实行资金的集中管理需要解决以下几个问题:一是对企业银行账户进行集中管理。

银行账户管理,尤其是结算业务管理,是一项复杂的系统工程。

其操作结果的好坏,不仅影响到企业资金的安全,而且左右着企业资金的使用效率。

以前企业利用各银行的优势,在不同的银行开立账户,多头开户可能造成企业资金存放分散,不利于集中使用,所以进行资金集中管理要求企业清理多余账户。

浅析企业集团的资金集中管理摘要：为提高企业集团的资金使用效益，发挥集团的规模化优势，则必须加强企业集团的资金集中管理。

本文分析了企业集团资金管理存在的问题、资金集中管理的作用，并提出了完善企业集团资金集中管理的措施。

关键词：企业集团资金集中管理在企业的经营活动中，资金是企业的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。

如何加强资金管理，提高资金的使用效益是每个企业所面临的重要课题。

我国企业集团化经营的规模不断扩大，给公司的财务管理带来了一定的难度，为了发挥集团公司的规模优势，达到资金管理整体效益最大化的目标，企业集团应当把如何加强资金集中管理，盘活沉淀资金，加快资金周转，提高资金使用效益，作为集团财务管理的重要任务。

一、企业集团资金管理存在的主要问题1.资金分散，效率低下多数企业集团缺乏对资金的统一管理和规划，每个子公司都要设立相应的财务机构，并开设不同的银行账户，都占用一定的闲散资金，这使得集团内部的资金配置常常处于不平衡的状态，子公司对账户的管理比较随意，一些子公司存款较高，资金暂时闲置，而另一些子公司资金紧张，资金分散严重，导致资金周转速度慢，效率低下、收益减弱。

2.信息传递不畅，资金监控乏力企业集团需要经常对子公司的经营状况进行财务分析，但是集团和子公司之间的财务信息经常出现传递不畅现象，资金的流向与控制脱节，集团无法准确了解整体资金状况，集团公司不能有效地对整体资金状况进行监控，资金的综合使用效益得不到有效的发挥。

二、企业集团资金集中管理的作用1.强化集团财务控制力作为企业集团财务管理，它的首要职责是风险防范，做好风险应对策略，集团财务需加强对集团所有财权的风险控制，使各子公司的资金控制权与使用权的分离，包括货币资本在内的各种资源由集团财务集中控制与调配，每个子公司只能拥有资金的使用权。

则集团企业要以资金管理体制为突破口，理顺集团与子公司的授权关系，以增强集团财务的控制力，提供集团管理决策，并有效控制风险。