货币资金风险管理资料(终审稿)

货币资金风险管理资料文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-【最新资料，WORD文档，可编辑修改】目录第一部分公司简介第二部分货币资金风险概述第三部分货币资金风险原因与其相关分析第四部分货币资金风险的管理办法第五部分同行业比较第六部分结束语摘要：资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现（包括货币本身）。

它是企业进行生产、经营等一系列经济活动最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理师财务管理的集中表现。

本文通过对三一集团货币资金的分析，对货币资金风险的原因及管理办法进行阐述。

关键词：三一集团货币资金风险管理办法第一部分公司简介三一集团有限公司始创于1989年。

自成立以来，三一集团持“创建一流企业，造就一流人才，做出一流贡献”的企业宗旨，打造了业内知名的“三一”品牌。

2007年，三一集团实现销售收入135亿元，成为建国以来湖南省首家销售过百亿的民营企业。

2008年和2009年，尽管受金融危机影响，三一仍然延续了以往的增长。

2010年，三一集团销售超过500亿。

2011年7月，三一重工以215.84亿美元的市值，首次入围FT全球500强，成为唯一上榜的中国机械企业。

目前集团拥有员工6万余名。

三一集团主业是以“工程”为主题的机械装备制造业，目前已全面进入工程机械制造领域。

主导产品为混凝土机械、筑路机械、挖掘机械、桩工机械、起重机械、非开挖施工设备、港口机械、风电设备等全系列产品。

其中混凝土机械、桩工机械、履带起重机械为国内第一品牌，混凝土泵车全面取代进口，国内市场占有率达57%，为国内首位，且连续多年产销量居全球第一。

三一是全球最大的混凝土机械制造商，也是中国最大、全球第六的工程机械制造商。

近年来，三一连续获评为中国企业500强、工程机械行业综合效益和竞争力最强企业、福布斯“中国顶尖企业”、中国最具成长力自主品牌、中国最具竞争力品牌、中国工程机械行业标志性品牌、亚洲品牌500强。

三一集团的核心企业三一重工于2003年7月3日上市，是中国股权分置改革首家成功并实现全流通的企业。

在国内，三一建有上海、北京、沈阳、昆山、长沙等五大产业基地。

在全球，三一建有30个海外子公司，业务覆盖达150个国家，产品出口到110多个国家和地区。

目前，三一已在印度、美国、德国、巴西相继投资建设工程机械研发制造基地。

三一重工董事长梁稳根先生是三一集团的主要创始人，中共十七大代表，八、九、十届全国人大代表，全国劳动模范、全国优秀民营企业家，优秀中国特色社会主义事业建设者，“中国经济年度人物”、福布斯“中国上市公司最佳老板”、“蒙代尔?世界经理人成就奖”获得者。

第二部分货币资金风险概述一、背景随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战。

资金是企业生产经营正常展开的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”，是企业生产经营的源泉和正常运转的根本保证，而资金管理是企业生产经营的核心，企业的经营活动实质上就是资金的周转过程。

衡量一个企业的经营管理水平和经营效益好坏，主要是看企业资金管理状况。

在当前激烈的市场竞争中，加强企业资金管理，合理运用资金，提高资金的使用效果，是提高企业经济效益的一项重要任务。

但是，现阶段我国企业普遍面临资金使用效益低下的突出问题。

如何把企业现有资金用好、用活，解决好资金的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。

二、定义货币资金是指企业、单位在生产经营和业务活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。

它参与企业整个生产经营过程，贯穿企业财务管理的整个环节。

在正常情况下，企业货币资金增加，是流动资金周转状况改善的反映。

货币资金是企事业单位资产的重要组成部分，是企事业单位流动性最强的一种资产，也是惟一能够转换为其他任何类型资产的资产。

货币资金风险指企事业单位由于受某些不确定因素的影响，造成企事业单位货币资金流失的可能性。

企业的资金风险可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。

资金安全风险主要是指资金被挪用、诈和贪污的风险。

这类风险主要源自企业内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等。

资金短缺风险，是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金，从而导致企业放弃供应商提供的现金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等。

资金使用效率风险可以定义为多余现金获得的收益低于贷款利率。

当一个企业既持有大量资金，又有巨额的银行借款时，若非行业特点和经营战略所致，则很可能存在资金使用效率风险。

三、意义任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。

资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现（包括货币本身）。

它是企业进行生产、经营等一系列经济活动最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理师财务管理的集中表现。

只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和制度控制，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

因此，加强资金管理及控制具有十分重要的意义。

1、企业供产销环节是生产经营的主要环节，也是资金运动的主要环节。

管住资金，可以管住企业的大部分经营活动。

因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力。

2、加强资金管理和控制，能有效地防止舞弊。

因此在企业的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。

加强资金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，保证资金的收入、支出合法合理，从而有效防止舞弊的发生。

3、加强资金管理和控制，可以有效地使用资金，提高资金使用效益。

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上。

过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费；过少的持有资金，有可能危机企业的偿债能力，给企业带来负面影响。

因此，应对资金的使用有一个合理的规划，加强资金管理。

第三部分货币资金风险形成原因与企业相关分析一、形成原因货币资金在企业经营活动过程中，可能会由于以下原因导致资金风险的产生：（一）财务管理及其各环节缺乏科学有效的衔接财务管理体制科学性不强，缺乏先进科学的财务控制体系和明确的规章制度，“人治”主导了货币资金管理的各个环节，加大了货币资金的基础性风险。

主要表现在以下几个方面：1、货币资金预算制度不够科学第一，信息失真，很难为科学的资金预算提供依据。

现代企业管理的根本是信息管理，如果信息不透明、不对称、不集成，企业高层决策者就很难获取准确的财务信息，从而无法做出正确的资金预算决策。

第二，资金预算编制缺乏科学性，预算管理流于形式。

资金预算编制的方法、手段、流程以及辅助措施均缺乏一定的科学性，不能按照严谨的程序和科学的布置进行编排，导致资金预算流于形式，不能对整个生产经营活动起到约束作用。

第三，资金预算监控、考核不力。

存在监控不力甚至人为控制现象，擅自挪用或转移资金、浪费资金问题突出，使财务监督与考核流于形式。

2、货币资金内部控制制度不完善第一，未建立清晰的货币资金业务授权批准制度。

对货币资金业务审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，以及经办人的职责范围和工作要求，没有明确的界定，导致审批人和经办人职责不清。

第二，管理的岗位设置、职责规定不符合规范要求。

例如，出纳会计一人兼，既管钱又管账；全部印鉴一人保管等。

货币资金内部控制的各个环节和岗位不能很好地相互牵制和制约，致使某一环节或岗位出现错弊，均有可能导致控制失效。

第三，无规可依。

尽管有货币资金内部控制制度，却没有相应的内部稽核、监督评价机制等制度，导致无规可依。

或虽有检查考核制度、奖惩制度，却流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性、完整性、有效性。

（二）货币资金使用过程的管控失效。

货币资金使用过程的管控失效主要包括三个方面：一是资金安全风险；二是资金短缺风险；三是资金使用效益风险。

1、资金安全风险产生的可能原因第一，在事件清单中没有详细列明企业资金账目内部控制不健全的各种表现，如不兼容职务未分离或授权审批制度不健全等，也没有对各事件进行分析，以确定各事件对资金安全的影响程度。

第二，对于影响资金安全的一些潜在事件，没有征求公司管理者、员工及其他利益相关者的意见和经验，没有通过必要的面谈、问卷调查等方式来集思广益。

第三，对涉及资金收付的业务往往没有进行流程图分析，无法很好地确定风险点，从而无法有效控制风险。

2、引发企业资金短缺风险的主要内部因素第一，激进的筹资政策，即过多地采用短期甚至临时性负债方式筹资，来满足长期性流动资产的需要。

第二，宽松的信用政策，赊销过多且信用期限较长会产生大量的应收账款，一旦银根紧缩、经济衰退或者客户不能及时足额偿还货款，企业资金链就会断裂。

第三，片面追求生产规模和市场占有率，投资项目过多且周期较长。

由于目前我国直接融资市场尚不发达，企业资金主要来源于间接融资，短款长用很容易造成现金短缺风险。

第四，过多采用债务方式融资，未能根据行业特点和企业发展战略确定合理的资本结构等。

当然，企业资金短缺风险的形成也与外部因素有关，如中央银行的货币政策、资本市场的状况、宏观经济处于增长阶段还是陷入衰退等。

3、资金使用效益风险产生的原因第一，预算(特别是现金预算)编制不准确。

不少企业的现金预算只能做到年度，最多分解到季度，不能分解到月、周或日。

第二，企业集团内部资金调度不畅。

在企业集团内部，有的子公司现金流充裕，有的子公司现金流紧缺，集团一级本来是可以实现内部调动以提高现金使用效率的，但由于实行分权管理且缺乏内部资金调度机制，资金充裕的子公司为方便使用，不愿意将现金调往公司总部，而宁愿以活期存入银行。

第三，现金管理能力不强。

很多企业错误理解“现金为王”理念，片面追求现金充裕对经营安全性的保障，只知道融资“圈钱”，而不太关注也缺乏能力提高资金使用效率。

二、三一集团货币资金分析（一）货币资金注：2010年（1）银行存款中含定期存款173,568,800.00 元，不存在质押等权利受限情况；（2）其他货币资金主要系按揭保证金、银行承兑汇票保证金和保函保证金等。

2009年（1）银行存款中含7 天通知存款500,000,000.00 元，三个月定期存款50,000,000.00 元，不存在质押等权利受限情况；（2）其他货币资金主要为银行承兑汇票、信用证、按揭等保证金存款。

2008年（1）银行存款中含一年期定期存款780,000,000.00 元，不存在质押等权利受限情况；（2）其他货币资金主要为银行承兑汇票、信用证、按揭等保证金存款。