基层行对内审人员专业胜任能力的要求

Ｎｏ．１２ｓ　２０１４　《合作经济与科技》　劳动／就业　基层行对内审人员专业胜任能力的要求　口文／江春兰　（人民银行吐鲁番地区中心支行新疆・吐鲁番）　

［提要］　“为组织增加价值”是央行内审转型全面深化的　核心价值取向，目前基层行内审人员专业胜任能力不能完全满　足内审转型深化的需求，加强内审人员专业胜任能力建设是基　层行内部审计部门亟待研究和解决的问题　

关键词：内部审计；增加价值；内审人员；能力要求　中图分类号：Ｆ２７文献标识码：Ａ　收录日期：２０１４年９月１６日　

人民银行内审转型全面深化的核心价值取向，就是实现内　部审计价值最大化，而内审人员的专业胜任能力，是内部审计　增加组织价值的根本保证。因此，加强基层行内审人员专业胜　任能力建设，实现内部审计对完善组织治理和增加组织价值的　作用，是基层行内审部门亟待研究和解决的问题。　一、

内部审计对专业胜任能力的要求　

国际内部审计师协会在内部审计职业实务准则中指出：　“内部审计是一项独立、客观的鉴证与咨询活动，其目的在于增　加价值，改善组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评估　和改进风险管理，控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其　目标”。由此可见，内部审计在对完善组织治理和增加组织价值　方面将扮演着重要的角色。　根据中国内部审计相关准则和规定，内部审计人员的专业　胜任能力由职业道德、执业技能和职业体系三个部分组成。具　体应包括具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动　和内部控制，并不断通过后续教育来保证和提高专业胜任能　力，内部审计人员应具有较强的人际交往能力，能恰当地与他　人进行有效的沟通。　二、基层行内审人员专业胜任能力现状　内部审计的最终目的是为组织增加价值。然而，基层行内　

二、一次指数平滑法　如表２所示，表中数据为加利福尼亚每一季度的失业率。　第三、第四、第五列分别为　＝０．１，Ｏ／．＝０．５和Ｏｒ．＝０．９时，对该地区　失业率的预测结果。（表２）由表２和公式Ｒ　＝１一　所　’　，　＾、。　∑（ｙ—Ｙ）　求得的可决系数可以得出，应该选择　＝０．９时的预测值　０．１２００８６，即１２．０１％作为２００９年第四季度的预测失业率。　三、温特线性与季节性指数平滑法　１、指数平滑数初始值的计算：Ｓ　＋　＝ｘ　＋　＝０．０７９。　２、季节指数Ｉ　初始值的计算。首先把不同年度同一季度的　平均失业率算出，再求出全体年份的平均额，两者相除，可得该　季节的季节性指数。具体做法如下：　由于从１９９０年到２００９年所有一、二、三、四季度的平均失　业率分别为：０．０７２、０．０６７、０．０７０、０．０６５，可得总体平均失业率　为：０．０６９，用四个季度的平均失业率分别除以总体平均失业　率，可得各季度的季节性指数。　３、根据温特方法的三个基本方程（　＝０．５，１３＝ｏ．０５，　＝０．８）：　ｓ　－－ＯＬ　一＋（１－ｏｒ）（ｓ　ｌ＋ｂ【＿１），　１ｔＬ　ｂ　＝　（Ｓｔ－Ｓ。１）＋（１一＾ｙ）ｂ　一１　Ｉｔ＝Ｂ　＋（１一ｐ）Ｉ　Ｌ　ｕｔ　可以计算出ＳＪ７９＝０．１２４７，ｂ７９＝０．０１０９，１７６：０．９６１８，再由温特线　性与季节性指数平滑法的预测基本公式：Ｆ　＝（ｓ　＋ｂｌｍ）Ｉ　，可　以求出：Ｆ８０＝（Ｓ７９＋ｂ７９×１）Ｉ７９＋１＿４＝Ｏ．１３０４，通过ＥＸＣＥＬ进行试验，得　出ｃｔ＝Ｏ．５，１３＝ｏ．０５，　＝０．８时标准误差最小，为０．００００１５。再由公　

１　，　Ｉ、２　式Ｒ　＝ｌ一　，计算出可决系数为０．９５１２５８。　

∑（ｙ—Ｙ）　

四、总结　由于失业主率没有明显的直线上升或下降趋势，本文运用　了一次移动平均法，一次指数平滑法和温特线性与季节性指数　平滑法进行预测。通过对每一种模型的分析比较，可以看出使　用温特线性与季节性指数平滑法得出的标准误差最小，为　０．００００１５，且可决系数最小，为０．９５１２５７７。　由此可以得出结论：使用温特线性与季节性指数平滑法进　行失业率的预测较为准确，预计２００９年第四季度加利福尼亚　的失业率为１３．０４％。其与真实的数据１２．７％较为接近，故在预　测失业率时，可选择一次移动平均法、一次指数平滑法、温特线　性与季节性指数平滑法，比较其标准误差和可决系数，为我们　科学准确地预测宏观经济数据提供依据。　

主要参考文献：　［１］徐国祥．统计预测与决策（第二版）．上海：上海财经大学出　版社，２００５．　［２］王维鸿，张国平．ＥＸＣＥＬ在统计中的应用．北京：机械工业出　版社，２００４．　［３］秦德智，刘新卫．管理预测定量方法与模型．武汉：武汉大学　出版社，２００７．　

１０３　审人员现有的专业胜任能力还不能完全满足内审转型深化的　需求，成为制约内部审计实现完善组织治理和增加组织价值的　掣肘。　（一）内审人员的审计理念更新不够。目前，基层行少数内　审人员还持有以差错纠弊为目标的合规性审计观念，审计技术　还沿袭传统的审计方式，新型的审计理念还没有真正树立。表　现在：一是对审计监督与服务的关系认识不足，只是重视审计　过程中的监督作用，而忽略了内审服务与央行风险管理、内部　控制治理的职能作用；二是没有从服务增值的视角帮助被审计　单位进行风险提示和完善内部控制，转型深化所需的知识体系　尚未形成，难以胜任现代审计要求。　（二）内审人员知识结构单一、技能水平欠佳。据了解，新疆　辖区的部分基层行内审人员队伍结构出现了断层现象，缺乏计　算机、法律等方面的复合型人才，知识老化、技能老化、年富力　强的中坚力量不足。例如，吐鲁番中支内审科（包括事后监督中　心）现有人员６人，其中高中１人，本科５人（只有一人是全日　制本科毕业）。专业技能偏低是审计队伍现状的一个“软肋”。导　致基层行在审计内容上仍满足于微观操作层面，而对被审计单　位的宏观管理层面重视不够，在审计评价上以合规性为主，对　审计对象履行职责的效果性、内部控制的有效性、资源配置的　利用与经济性监督评价不够，在审计建议上，仍以就事论事为　主，建设性的意见措施不够。　（三）内审人员综合分析能力和创新意识欠缺。一是某些基　层行内审人员在运用新型审计模式开展项目时，往往是按部就　班，主要精力还是放在收集整理大量的基础数据上，缺乏综合　分析的技能和相关知识；二是缺乏创新精神，较少主动思考审　计工作中出现的各种新问题，认真探索问题出现的原因，运用　创新思维解决。　（四）部分内审人员存在消极畏难情绪，导致责任意识缺　失。审计作为监督部门，处于被审计对象的对立面，与被审计单　位是一对矛盾关系，内审人员在审计过程中，有时面临着被审　计部门的阻力与干扰，内审的独立性不够。例如，评定职称、职　务晋升和评先评优都与被监督对象的投票有关，所以在开展审　计监督特别是同级监督时，存在着消极畏难情绪，面对审计发　现的问题，有时存在息事宁人的现象，导致审计责任意识缺失，　失去了审计工作的严肃性。　三、提升基层行内审人员专业胜任能力，实现内部审计增　加组织价值作用的方法和途径　在央行内审转型深化的大环境下，必须尽快提升基层行内　审人员的专业胜任能力，更好地实现内部审计对完善组织治理　和增加组织价值的作用。　（一）切实转变内审人员的思想观念和审计理念。基层行要　把转变内审人员的思想观念和审计理念作为内部审计增加组　织价值的突破口。首先，内审人员要统一思想，提高认识，准确　把握内审工作发展趋势，及时调整内审工作定位，树立内部审　计必须要从单一监督职能向管理与服务多种增值职能转变的　新理念，审计人员的角色定位也要从传统监督为主的“纠错查　弊”角色转变到监督与服务并重的“提建议、找措施、重服务”角　色上；其次，审计人员要增强工作的前瞻性，立足发展，积极拓　展新的审计领域，从本单位实际情况出发，凡是单位需要进行　监督服务的，内审部门都应该积极参与，提供增值型内审服务。　１０４　（二）牢固树立创新意识，拓展现代审计方式方法。一是基　层行审计人员要牢固树立创新意识，提高审计创新能力，突破　过去“封闭式”审计模式，抓重点、破难点、创亮点，除了要在审　计理念、审计手段、审计方式方法上创新外，对审计报告的形式　也可进行创新。可以尝试依据反映的问题，区分不同对象，确定　不同的角度，有针对性地向有关部门和领导提供不同形式的审　计报告，以提高审计成果的利用率；二是尝试推行审计公告制　度，适时公告一些单位职工关注的审计项目，通过对被审计单　位发现的问题及整改落实等情况的公告，既可以发挥审计监　督、舆论监督的合力作用，又可以提高审计工作的公信力和透　明度。　（三）提升审计责任意识，强化内审人员交流沟通技巧。审　计责任是审计工作的生命线，审计责任缺失，就意味着职业道　德和职业操守的背离，极易导致审计风险发生。因此，基层行内　审人员在审计工作中要彻底打消畏难情绪，知难而上，提升责　任意识。　１、审计工作是在党委的领导下开展工作，依靠党委的支持　和“撑腰”是必不可少的前提条件。要在各个层面加强对内审工　作性质的宣传，让全体员工充分了解内审工作的重要性和审计　部门存在的价值。　２、在审计发现问题时，不护短、不怕揭丑是审计工作发挥　作用的根本。同时，内审人员应提高交流沟通技巧，积极与被审　单位进行协商沟通，注意工作方式方法，有效缓和“审”与“被　审”的矛盾，使被审计对象更容易接受审计意见和建议，从而进　一步理解审计目的是帮助组织成员有效履行职责，是为组织服　务和增加价值的，并非“找茬挑刺”，促使审计项目Ｊｉｌ￣Ｊ实施。　（四）优化内审人员知识技能水平，力促综合分析能力的提　高。一是内审人员要对照内部审计人员专业胜任能力要求，加　强新内审准则和制度规范的学习，把学习当成一种工作习惯、　

一种精神追求，不断更新知识，及时掌握新技能，努力成为具有　较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能的　复合型审计干部；二是要通过参加高质量的各类审计项目来积　累和沉淀，使内审人员在实施审计项目的过程中改变传统的审　计思路，将审计重点转向分析、确认、揭示管理中的高风险区　域，提升组织价值，达到提高审计人员发现问题、分析问题、解　决问题，创造性开展工作的能力，切实提升内审人员的综合素　质。　（五）加强审计队伍建设，全面提升内审人员专业胜任能　力。一是要牢固树立“人才强审”的意识，加强审计队伍建设，建　立相应的激励机制，积极支持内审人员参加ＣＩＡ、ＣＰＡ等职业　资格考试；二是要严把“入”口关，制定详实的内审人员准入标　准，严格内审人员的资格审查，避免将其他业务岗位不需要的　剩余人员安排到内审岗位，从而造成队伍素质的“先天不足”；　三是打通“出”的通道，运用科学手段，对审计人员的综合素质　进行考核评价，坚持“能者上、平者让、庸者下”的良好用人机　制；四是随着审计信息化进程加快，运用计算机辅助审计方式，　已经成为现代审计的主要手段，这也是基层行内审人员面临的　新挑战，因此要按照“缺什么，补什么”的原则，转变观念，不等　不靠，创新学习培训方式，强化在职培训的针对性，设计出个性　化培训课程，强化内审人员综合素质提升，不断为内审人员　“充电”，切实提高内审人员的专业胜任能力。■