2011年税收调查工作注意事项

税务稽查中应注意的重点与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在保障税收的合法性和公平性。

税务稽查人员在开展稽查工作时，需要注意一些重点和技巧，以便提高工作效率和结果的准确性。

本文将探讨税务稽查中应注意的重点与技巧。

一、重点内容1.纳税人的合规性审查税务稽查工作的核心在于审查纳税人的合规性。

稽查人员应仔细评估纳税人的税务申报和缴纳情况，确保其遵守税收法规和政策。

重点审查的内容包括纳税申报的准确性、税务报表的真实性，以及是否存在虚假报税等行为。

2.关键领域的系统审查在税务稽查中，一些行业和领域可能存在较高的税收风险。

稽查人员应对这些关键领域进行系统审查，保障税收政策的有效实施。

比如，金融业、房地产业等行业的纳税人，由于其业务特点，可能存在漏税和虚开发票等行为，需要特别关注。

3.关联交易和转移定价的审查关联交易和转移定价是税务稽查工作中的热点问题。

稽查人员应重点审查涉及关联企业间的交易，以及跨国公司的转移定价行为。

关联交易和转移定价的滥用可能导致税基的侵蚀和利润的逃避，需要引起税务稽查人员的高度重视。

二、技巧应用1.综合运用稽查手段稽查人员在税务稽查过程中，可以综合运用不同的稽查手段，以确保工作的全面性和准确性。

比如，可以结合现场调查、资料核查、财务分析等方法，获取更多有关纳税人的信息。

同时，也可以运用统计分析和模型推演等技巧，识别潜在的税收风险点。

2.注重合作与沟通税务稽查工作可能涉及到众多的纳税人和相关机构。

稽查人员应注重与纳税人和相关方的合作与沟通，积极解决问题和消除纠纷。

合作与沟通不仅有助于稽查工作的顺利进行，还能够增强纳税人的合规意识，提高整体的税收合规水平。

3.建立稽查案件管理制度为保证税务稽查工作的有序进行，稽查机关应建立完善的稽查案件管理制度。

该制度应包括稽查工作的组织架构、工作流程、稽查报告的编制等方面的规定，以确保工作的规范性和效率性。

同时，也要加强对稽查人员的培训和监督，提高工作质量和效果。

税务工作中的税收调查与取证技巧与方法在税务工作中，税收调查和取证是非常重要的环节。

税务部门需要通过合法手段，获取相关证据，以便对涉嫌违法的纳税人进行调查和审计。

本文将介绍税务工作中常用的税收调查与取证技巧与方法。

一、税收调查的基本原则税收调查应当遵循以下几个基本原则：1. 合法性原则：税务机关在进行税收调查时，必须依法行使权力，严格遵守法律法规的规定，确保调查活动符合法律要求。

2. 独立性原则：税务机关在进行调查时应保持独立性，不受任何非法干扰、施压和影响，做到公正、客观、公平对待涉案方。

3. 保密性原则：税务机关在进行调查过程中应严守秘密，保护纳税人的商业秘密和个人隐私，防止泄露。

4. 公示原则：税务机关在调查取证的过程中，应向纳税人公示相关的信息，包括调查目的、依据和权利义务，以保证纳税人的知情权。

二、税收调查的方法与技巧税收调查包括对纳税人的财务状况、会计制度、纳税申报情况等内容进行了解和核实。

以下是几种常用的税收调查方法与技巧：1. 文件调查：通过查阅和分析纳税人的会计账簿、财务报表、税务申报表等文件，掌握其企业运营情况和纳税申报情况。

2. 现场核实：税务机关可以通过对纳税人现场进行实地走访和检查，查看企业的生产经营活动和税务情况。

3. 财产调查：对纳税人的财产状况进行调查，包括银行存款、房产、车辆等，以核实其财产和纳税之间的关系。

4. 监控调查：利用现代技术手段，对纳税人进行信息监控，了解纳税人的行为和交易情况，发现可能存在的问题。

5. 资料比对：将纳税人的申报资料与行业平均水平、历史数据等进行比对分析，发现异常情况并进行核查。

6. 数据透视：通过大数据分析等技术手段，对纳税人的交易、资产和利润等数据进行整理和分析，找出可能存在的问题线索。

三、税收取证的重要性与方法税收取证是税收调查的重要环节，它是税务机关开展工作的基础。

以下是几种常用的税收取证方法：1. 文书取证：通过调取纳税人的会计凭证、票据、合同等相关文件，获取纳税人的一些关键信息。

×××市国家税务局稽查局2011年工作要点按照市局和省局稽查局工作部署，2011年全市国税稽查工作思路是：围绕税收中心任务，坚持以整顿和规范税收秩序为目标，以案件查处和打击税收违法行为为中心，以组织税收专项检查和重点税源企业检查为重点，始终坚持依法行政，强化稽查基础管理，理顺与跨区稽查局的业务关系，加强稽查队伍建设，充分发挥稽查职能作用，不断提升我市纳税人的税法遵从度。

今年全市稽查工作的总体要求是：重大税收违法行为得到有力查处、行业和区域税收秩序持续好转、重点税源税收流失得到控制、发票违法犯罪活动高发态势得到遏制。

2011年，全市国税稽查系统工作要点为：一、组织税收检查工作（一）严厉查处重大税收违法案件。

重点查处虚开和接受虚开增值税专用发票等各类可抵扣凭证的违法案件；依法严厉打击骗取出口退税违法犯罪活动；高度关注各类税收违法活动的新动向、新方法、新手段，依法查处各类逃避纳税义务的税收违法案件；高度重视涉税举报案件查处工作，拓展案件来源，构建全社会的协税护税体系；把协查案件指向集中的地区作为专项整治的重点，切实提高协查工作的质量和效率；继续做好重大税收违法案件的新闻曝光工作，震慑不法分子。

（二）确保总局指令性和指导性税收专项检查任务的完成。

按照省局统一安排，做好总局部署的四项指令性税收专项检查工作，即：对资本性交易企业（上市公司和非上市公司）、服装、电子产品出口货物退（免）税企业、广告业、废旧物资行业。

总局安排部署的石油化工生产、销售的应税消费产品的指导性检查项目，由市局稽查局在去年底检查的基础上，进一步深入检查。

（三）全力配合好省局直查的重点税源企业税收检查工作。

按照省局部署，对支撑全省税收收入50%的我市22户企业中重点税源企业进行直查，我局抽调业务素质高、检查能力强的骨干全力配合该项工作，同时做好省局正在进行的煤炭经销检查的保障工作。

（四）认真做好我市重点税源企业的税收检查工作。

一般纳税人的税务稽查注意事项随着社会经济的发展和税收制度的完善，税务稽查作为一项重要的监管措施被广泛运用。

对于一般纳税人来说，面对税务稽查，了解并严格遵守相关的注意事项是至关重要的。

本文将就一般纳税人在税务稽查中需注意的几个关键问题进行介绍。

首先，一般纳税人应该具备完善的税务档案。

税务部门在进行税务稽查时，通常会查阅纳税人的税务档案，以核对纳税人的税收事项是否合规。

因此，一般纳税人要及时、完整地保存自己的税务记录和凭证，如购销合同、发票等，并确保档案的整洁有序，以便税务稽查人员的查阅。

其次，一般纳税人应加强内部风险控制。

税务稽查主要关注纳税人的税收合规状况，因此，一般纳税人需要建立健全的内部控制机制，确保纳税申报的准确性和合法性。

比如，要建立完善的财务制度和账务处理流程，保证各项税务事项的及时申报和缴纳；要加强对财务人员的培训，提高其税收法规的意识和操作能力；要进行定期的内部审计，及时发现和纠正可能存在的问题。

此外，一般纳税人在税务稽查中，应积极主动配合税务部门的工作。

税务稽查是一项法定的监管活动，纳税人有义务积极配合税务稽查人员的调查和取证工作。

当税务稽查人员出示执法证件并要求进入企业进行稽查时，一般纳税人应予以合法的支持，并提供所需的文件、账册等信息。

同时，一般纳税人也有权对税务稽查人员的行为进行监督，如有不当行为可向税务机关或上级主管部门进行投诉。

另外，一般纳税人还应该关注税务稽查的法律风险。

税务稽查涉及的法律法规较多，对于一般纳税人来说，了解相关的法律法规非常重要。

一方面，纳税人应了解自己的纳税义务，确保纳税申报的合规性；另一方面，纳税人也应了解自己的权益和合法权利，保护自己的合法权益不受侵害。

最后，一般纳税人还应保持良好的沟通和合作关系。

税务稽查是税务部门履行职责的一项重要工作，纳税人应积极主动地与税务部门保持沟通和合作。

在税务稽查过程中，如遇到问题或有解释不一致的情况，一般纳税人应理性、妥善地进行沟通和协商，并提供充分的证明材料和解释，以便尽快解决问题。

应对税务稽查的六点注意事项1、自查企业存在问题的严重性税务稽查不会平白无故到你企业去，所以肯定或多或少会存在一些问题。

在稽查员到来之前，企业要自查3-5年内的账务，把所有不规范的行为，按严重性罗列出来。

一定要做到心里有底，才能知道如何跟稽查员打交道。

(建议这项工作，企业平时就做，不要等着收到稽查通知书再做。

) 如果企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题，我劝财税人还是尽早辞职吧。

哪怕是企业偷税，税务稽查一般也不会找个人的麻烦，而一旦涉及到专票，尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件，稽查员是一定会一查到底的，而且往往会与经侦联合行动，而经侦—旦介入，财税人的压力和风险就完全不同了。

2、法律形式要合规稽查不同于自查，只要做出处理决定，必须要有一系列证据支撑，法律形式的合规可以规避很多风险，在以后检查定性时也会比较有利。

比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。

另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司，不要在摘要里傻傻的写上:李总家宽带费、王总家物管费等。

3、配合稽查不要抗拒前面说了，很多税务稽查是联合经侦一同进行的，所有千万不要对抗，比如隐藏、销毁会计资料、相互通信等。

否则，如果公安机关对于企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，企业后面应对就会非常被动!根据目前我国税法规定，如果企业确定偷税了，一般只要企业按照税局要求及时补缴税款、滞纳金和罚款，就不会构成后面的逃税罪，也就不会有最高七年有期徒刑的刑事处罚。

但如果在税务稽查或稽查阶段，公安机关就作为刑事案件立案并对相关人员采取强制措施的，企业即使补缴各种税款的，后面司法机关还是会定罪量刑的。

4、不要相信任何“关系”病急乱投医，这个阶段骗子最容易趁虚而入。

不想相信任何人所谓花点钱了事的言论，都是为了骗钱。

如果你真的觉得自己特别神通广大，不如去打听打听，是什么原因引来的税务稽查。

是专项检查、举报案件、社会公共信息、还是上级交办，不同情况还是有区别的。

税务检查的调查取证工作存在的问题及对策税务检查是税务机关在日常工作中根据国家税收法律、法规和规章的权限和程序，依法对纳税人、扣缴义务人是否正确履行纳税人义务进展审查、审核的具体行政执法活动。

其中调查取证是税务检查实施执法行为的一项重要内容，它对标准执法行为，提高办案质量，促进税务机关依法行政，正确运用法律赋予税务机关税务检查职权有着重要的意义，但在实际工作中还存在一些问题，有待加强和完善。

一、目前在调查取证工作中存在的问题（一）调查取证的程序及方式不标准。

检查人员在调查取证中，不注意获取证据是否符合法定形式及程序。

如检查人员发现纳税人账簿、记账凭证有问题时，因某些原因不能提取原件时，只是复印了账簿、记账凭证，未在该复印件上载明“与原件相同”及让纳税人签字等情形；还有对纳税人的陈述及所成认的事实，检查人员未用书面形式加以固定并经陈述人核阅签字，一旦纳税人不成认某些事实时将无从查证，直接影响了查处案件的进度和质量。

（二）保存证据的意识不强。

在实际工作中,检查人员往往缺乏保存有效证据的意识，表现为在处理涉税违法案件中，对一些纳税人承受了税务处理决定，也按规定要求足额补缴了税款、滞纳金、罚款后，就将该案的一些证据遗弃，没有很好的与案件其他材料一起入卷保存，一旦纳税人在法定期限内提出行政复议或行政诉讼，做为被申请人或被告的税务机关，将会在行政复议程序或行政诉讼程序中陷入非常被动的局面。

（三）调查取证的内容不完整。

检查人员在调查取证中对应收集的书证、物证等证据不完整，如纳税人开具“大头小尾”发票问题，应将其有问题的发票各联全部收集，这样才是一份完整有效的证据。

另外，有些调查记录、询问笔录过于简单，不能全面反映涉税违法案件的根本情况。

（四）调查取证的针对性不强。

在调查取证中，税务检查人员仅限于使用询问笔录这一单一的证据类型，对证明力度较强的原始证据材料的收集、运用缺乏认识，对于其他种类的证据如视听资料、现场勘验等证据，尚不会或不能掌握和运用，这样使得涉税违法行为从证据角度看显得较为薄弱。

税务工作人员如何正确进行税务调查与取证税务工作人员在履行职责时，有时候需要进行税务调查与取证工作。

税务调查与取证是确保纳税人遵守税法规定的重要环节，因此，如何正确地进行税务调查与取证成为税务工作人员必须具备的基本技能之一。

本文将介绍税务工作人员在进行税务调查与取证时的一些基本原则与方法。

一、税务调查的基本原则1. 合法性原则：税务工作人员在进行税务调查时，必须依据税法规定和有关法律程序进行，确保合法性和公正性。

不得违反法律规定进行非法搜查或调查；同时，也不得擅自泄露纳税人个人隐私。

2. 公正性原则：税务调查应当公正、客观，不得有任何歧视或偏见。

税务工作人员应当抱持中立的态度，按照规定的程序和标准进行调查，维护税收法律的公正性，保护纳税人的合法权益。

3. 保密原则：税务调查过程中涉及到纳税人的商业秘密和个人隐私，税务工作人员应当严守秘密，不得将相关信息泄露给未经授权的人员或机构。

只有在法律规定的情况下，才可以向有关部门提供相关信息。

二、税务调查的基本流程税务调查的基本流程一般包括以下几个环节：1. 了解情况：税务工作人员在进行税务调查前，需要充分了解纳税人的经营情况、涉税事项等相关情况。

可以通过查阅纳税人的申报资料、涉税业务记录等途径获取相关信息。

2. 收集证据：税务工作人员需要采集证据，以验证纳税人的申报情况是否真实、合法。

可以通过查阅纳税人的账簿、票据、合同等财务文件，调取银行、相关机构的电子信息等方式收集证据。

3. 询问核实：税务工作人员有权向纳税人询问与涉税事项相关的问题，核实纳税人的陈述和申报情况是否属实。

询问过程中应当注意言辞委婉、礼貌，并记录相关询问内容。

4. 稽查核实：税务工作人员通过与企业或个人核实信息、现场勘查、抽查核对等方式，核实纳税人的申报情况与实际情况是否相符。

在稽查核实过程中，需要持有合法的纳税检查证件，并严格按照法定程序进行。

5. 编制调查报告：根据税务调查的结果，税务工作人员需要编制调查报告，详细记录调查过程、调查发现和处理建议等。

2011年税收调查工作注意事项一、总体要求1、说明：2011年税收调查工作调查的是2010年度数据，因此调查表及软件任务名称均是2010年度。

2、各表填报注意事项（一）一般要求1.单位。

01表和02表计量单位，除税率的单位为百分数，人数单位为为人，销售价格、单位税额为元，用电量为万千瓦时，能源的消耗量为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。

2.小数位数。

除适用税率、单位税额数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入填“1”千元，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。

（二）信息表1.纳税人识别号，必须是4401开头的，注意不要出现前六位是440000或400000的识别号，审核发现错误用“修改报表户代码”功能修改,识别号必须填写别采取选择的方式,前六位不要使用税务机关单位代码，不要将前六位改成税务机关代码，用企业的实际代码。

2.纳税人名称不得填写简称3.第3项国民经济行业类别代码：填写时要注意：（1）必须选择与被调查企业经营范围最接近的行业类别。

尽量避免选择“其他XXXXX”业”，例如：“其他未列明的服务”“其他未列明的批发”等。

（2）销售为主的行业一律选择批发行业，例如：销售木材的行业，请勿选择木材行业，而是选择批发零售行业。

4.第4项纳税人登记注册类型代码：个人独资企业选择“171，私营独资企业”。

注册类型也要尽量避免选择:其他.5.第5项“企业隶属关系”，不能选择“计划单列市级”6.第6项中央企业或上市公司代码（仅限于中央级企业和在上海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市公司填写）：其他企业选择“不必填写”项。

7.要注意4.5.6项的逻辑关系：第4项企业注册类型为110国有企业，120集体企业，151国有独资公司的企业必须在第5项“企业隶属关系代码”选择对应项：如“10中央级”；第5项选择“10中央级”的企业必须在第6项选择填写本企业所隶属的中央企业代码。

税务调查过程中的法律程序指南税务调查是税务机关为了查明纳税人的真实纳税情况，保障税收的公平和合法性而进行的一种行政执法活动。

在税务调查过程中，纳税人有权利和义务，也需要了解一些法律程序指南，以保护自身的合法权益。

本文将介绍税务调查的法律程序指南，以帮助纳税人更好地应对税务调查。

一、税务调查的程序税务调查的程序主要包括调查准备、调查实施、调查结果处理三个阶段。

1. 调查准备阶段在税务调查开始前，税务机关会进行调查准备工作。

这包括了解纳税人的基本情况、查阅相关资料和准备调查工具等。

纳税人在这个阶段应该配合税务机关提供所需的资料，并确保所提供的资料真实、完整、准确。

2. 调查实施阶段税务机关在调查实施阶段会采取一系列的措施，如查阅账簿、询问纳税人、勘查现场等。

纳税人在这个阶段应积极配合税务机关的工作，提供所需的协助和配合，如提供相关证据、协助勘查等。

同时，纳税人也有权利要求税务机关出示调查人员的工作证件，以确保调查的合法性。

3. 调查结果处理阶段税务机关在调查结束后，会根据调查结果进行处理。

如果发现纳税人存在违法行为，税务机关将依法进行处理，如补缴税款、处以罚款等。

纳税人在这个阶段有权利申请复议或提起行政诉讼，维护自身的合法权益。

二、纳税人的权利和义务在税务调查过程中，纳税人有一些特定的权利和义务，需要了解和遵守。

1. 纳税人的权利（1）知情权：纳税人有权了解税务调查的目的、范围和调查程序等相关信息。

（2）陈述权：纳税人有权在税务调查过程中陈述自己的观点和解释。

（3）申辩权：纳税人有权对税务机关的调查结果提出异议，并提供相关证据进行申辩。

（4）申请复议和诉讼权：纳税人有权对税务机关的处理结果进行复议或提起行政诉讼。

2. 纳税人的义务（1）配合调查：纳税人有义务积极配合税务机关的调查工作，提供所需的协助和配合。

（2）提供真实、完整、准确的资料：纳税人应提供真实、完整、准确的纳税资料和相关证据。

（3）履行纳税义务：纳税人应按照法律规定，按时、足额地缴纳税款。

税务工作中的税收调查与取证技巧与方法税收调查与取证技巧与方法税收调查与取证是税务工作中的重要环节，它对于保障税收的合法性和公平性具有重要意义。

税务工作人员需要掌握一定的技巧和方法，以便有效地开展税收调查和取证工作。

本文将从几个方面探讨税收调查与取证的技巧与方法。

一、调查前的准备工作在进行税收调查之前，税务工作人员需要进行充分的准备工作。

首先，要对调查对象进行全面的了解，包括其业务模式、财务状况、涉税风险等方面的信息。

其次，要明确调查的目的和范围，制定详细的调查计划。

最后，要确保调查过程中的法律合规性，了解相关法律法规，并妥善处理与其他执法部门的协作关系。

二、获取证据的方法在税收调查中，获取证据是至关重要的一环。

税务工作人员可以通过以下几种方法获取证据。

首先，可以通过调阅企业的财务会计报表、纳税申报表等文件获取证据。

其次，可以利用现代科技手段，例如数据挖掘、大数据分析等方法，对企业的财务数据进行深入分析，发现异常情况。

此外，还可以通过调查询问、访谈等方式获取相关证据。

在获取证据的过程中，税务工作人员要注意保护证据的完整性和真实性，确保证据的合法性和有效性。

三、分析证据的方法获取证据之后，税务工作人员需要对证据进行分析，以确定涉税行为的性质和程度。

在分析证据时，可以采用以下几种方法。

首先，可以进行比对分析，将企业的财务数据与行业平均水平进行比较，发现异常情况。

其次，可以进行趋势分析，比较企业的财务数据在不同时间段的变化情况，发现异常波动。

此外，还可以采用专家咨询、外部评估等方法，获取专业意见，辅助分析证据。

四、取证的技巧在进行税收调查中，取证是一个关键环节。

税务工作人员需要掌握一定的技巧，以便有效地取得证据。

首先，要善于运用法律手段，例如法律授权调查、法律强制措施等，确保取证的合法性。

其次，要善于运用技术手段，例如电子取证、网络取证等，提高取证的效率和准确性。

此外，还要善于运用心理手段，例如讯问、询问等，获取涉税行为的真实情况。