税法考试基础知识培训-第A117讲_国际税收税务管理实务(5)

税务面试知识总结简短税务面试是在税务部门或相关企事业单位进行的面试。

在税务行业中，要想取得好的发展机会，通过面试是必不可少的一步。

税务面试通常会考察面试者对税务相关知识的掌握程度以及解决问题的能力。

本文将从税务相关的基础知识、税务政策及变化、税务实务等方面进行总结，并为大家提供一些面试技巧。

1. 税务基础知识在税务面试中，基础知识是最基本的考察内容。

以下是一些常见的税务基础知识点：•税种分类：个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等；•税收征管机构：国家税务总局、地方税务局等；•税务登记：纳税人的身份认定和税务登记的程序；•税务机关职能：征收管理、纳税服务、税收征管等；•纳税申报：纳税人按规定向税务机关报告自己的纳税情况；•税务罚则：违法行为会受到的税务处罚；•税务优惠政策：企业享受的税收减免、退税等优惠政策。

掌握这些基础知识可以为面试中回答相关问题提供基础。

2. 税务政策及变化税务政策是税务部门为了管理和调节经济社会发展的需要而制定的一系列政策。

在面试中，了解税务政策以及其变化对于判断应对问题的能力非常重要。

以下是一些常见的税务政策及变化：•税率调整：根据国家经济形势和财政需求，税率可能会有调整；•税收优惠政策：针对特定行业或区域，税务部门会出台相应的优惠政策；•税务法规变化：税法的修改和修订将会影响到纳税人的申报和缴纳税款的方式；•国际税收合作：跨国企业的税务问题以及国际税收合作的变化。

了解税务政策及其变化可以展现你对税务行业的关注和研究程度。

3. 税务实务税务实务是指在税务工作中的具体操作和处理流程。

在税务面试中，了解税务实务可以展现你对税务工作的熟悉程度。

以下是一些常见的税务实务内容：•个人所得税申报：熟悉个人所得税的计算和申报流程；•增值税发票管理：了解增值税发票的开具、认证和管理；•税务稽查：理解税务稽查的目的和程序；•纳税申报风险防控：掌握纳税申报过程中的风险点和防范措施；•纳税服务：了解税务机关提供的纳税服务内容。

税务培训学习心得体会【篇一：税务培训心得体会】篇一：税收业务培训心得体会税收业务培训心得体会我于5月20日至6月18日参加了全省国税系统稽查业务培训班。

通过为期一个月的税收稽查业务培训，我感到收获是多方面的。

能克服了畏难情绪，学到了许多业务知识，提高了稽查技能，增强了干好税收稽查工作的信心，收到了比较理想的效果。

通过学习，更新了知识，开阔了视野，学到了多种处理税收稽查业务问题的方法，增加了干好本职工作的信心。

短短的一个月的时间，我们学习了《十七大报告专题辅导》、《党风廉政建设专题》、《企业所得税政策》、《区域税收专项整治的组实施》、《虚开发票案件的取证要求》、《行业税务管理和查账实务》、《税务稽查案卷管理》、《增值税扩大抵扣业务讲解》、《国际税收管理(避税、反避税)》、《税收行管法疑难讲解》、《防范稽查职务犯罪若干问题》、《涉嫌危害税收行管犯罪案件取证要求和方法》、《消费税政策完善要点讲解》、《协查系统及辅助查询工具》、《会计电算化软件介绍及技巧》、《稽查查账软件的应用》、《会计准则与税法差异》、《房地产行业税务管理和查账实务》、《税收执法风险及防范》、《出口退税业务与稽查实务》、《稽查干部心理调节》、《增值税基础知识》等课程，通过对税收案例的分析受益非浅。

通过学习，我认为，这次培训内容全面，针对性强，非常实用。

过去一些概念和一些新知识点比较模糊，经老师的讲解，都基本弄懂弄通，为今后提高实际工作水平提供了良好的知识储备。

在学习中《十七大报告专题辅导》中深刻了解了十七大的主要内容，什么是中国特色社会主义，中国特色社会主义是什么，对中国特色社会主义的中国特色“特”在何处、需要什么样的“特” 。

党的十七大是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的会议。

xx同志代表第十六届中央委员会所作的报告，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，实事求是地回顾了过去5年党中央领导全国人民开展的各项工作，科学总结了改革开放29年来我们党所取得的宝贵经验，深刻阐述了科学发展观的科学内涵和根本要求，对中国特色社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设等各项工作作出了全面部署。

CPA考试《税法》篇一、科目特点：单从学习上来说，税法相对于cpa其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重计算。

从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。

二、报考建议：最佳搭配：税法+会计+经济法理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。

时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：时间充足——税法+会计+经济法，或者再加其他科目时间一般充足——税法+会计时间不多——税法+经济法税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)三、学习方法：针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。

整体上，精读教材，全面把握，突出重点。

所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。

全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上，做大量习题。

税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。

我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。

最后就是坚持，cpa考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!四、重难点：第二章增值税法增值税征税范围（一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分）；税率与征收率的使用；一般纳税人的应纳税额计算；小规模纳税人的应纳税额；计算进口货物应纳增值税；掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。

第三章消费税法征税范围和征税环节；生产环节消费税计算，尤其是自产自用；委托加工环节消费税计算，特别是双方的处理；进口应税消费品消费税计算，重点是组价；消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算；消费税的扣税的范围、方法、环节；消费税纳税义务发生时间、地点。

税法快乐记忆口诀2020CPA税法快乐记忆口诀01第一章税法总论1.税法基本原则：公基法效课。

（公鸡罚翘课）法定原则（核心）、公平原则、效率原则、实质课税原则税法适用原则：四“优于”二“溯及”法律优位原则、新法优于旧法、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则、法律不溯及既往原则、实体从旧、程序从新原则2.目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。

提审过公第二章增值税法1.光干司令高出租。

光租、干租（有形动产租赁服务13%）与程租、期租、湿租（交通运输服务9%）2.增值税视同销售移代投分送非个福，外购：投分送，视同销售交税务，进项税额可扣除。

外购：非个福，不用做销售，进项要转出。

3.增值税征税范围与税率一般销货十三爷，生活必需品优惠。

开着跑车寄情书，打着电话修别墅，出售房屋和卖地，以上几项按九计。

各类服务百分六，出境运输和设计。

电影软件和信息，国家扶持零税率。

4.征收率5% 劳务人力和房地，桥闸公路一二级，个人租房一点五，其它都按5 来计。

归类法记忆，5%共有14 个，前12 项与不动产相关，第13、14项为人力资源类。

5.路桥税率：高三，桥闸一二五6.按差额确定销售额金融卖两房，成本扣除忙；经航运旅建派，代收扣出来谐音：经航运旅（客）建派（煎牛排），代收扣出来7.加计抵减邮电先（现）生可加抵，各类出口抛出去，出口兼营比例计8.不得抵扣项目居里（娱）夫（福）人简免贷餐费（非）9.转让不动产的税务处理自建好记无差额，全额预缴全额报；非自建来分两类，简易：差额预缴差额报一般：差额预缴全额报。

10.一般：建筑2%；出租3%；转让5%（建 2 租3 转5）。

简易：建筑3%；出租5%；转让5%（建 3 租5 转5）。

11.增值税即征即退租动软管超 3 退，谐音：猪动软管朝山退。

第三章消费税法1.零售环节征收消费税的首饰，金银铂钻零售征2.增值税征税范围与税率消费税目十五类，烟酒一向是大头，化妆不含卸妆油，1015 新征收，鞭炮不含发令枪，汽柴石溶航煤油，航空煤油暂缓收，电池涂料污环境，有限资源要征收，小车只在23 下，雪地卡丁都不加，素板实木和地板，木制一次性筷子，浪费木材要征收，游艇手表高尔夫，劫富济贫不含糊。

税收学专业认识税收学是经济学的一个分支学科，研究税收的原理、法律和政策。

在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源之一，税收学专业的学习帮助我们了解税收对经济和社会的影响，培养高级税务专业人才，为国家财政管理提供支持。

1. 专业概述税收学专业旨在培养学生具备扎实的经济学理论基础和税收技术知识，能够从事税务管理、税收政策设计和税法实务解决等工作。

该专业涉及的主要内容包括税收原理、税法、财政学、会计学等。

2. 学习内容2.1 税收原理税收原理是税收学专业的核心内容之一。

学生将学习税收的基本原理和税收体系，了解税收对经济运行和社会发展的影响。

税收原理主要包括税收目标、税收基础、税率、税负分担和税收收入的分配等。

2.2 税法税法是税收学专业中不可或缺的一部分。

学生将学习税法的基本原理和实务操作。

税法主要包括税收征管法、税收协定、税务风险管理等，通过学习税法，学生能够掌握税收法规，培养税务规划和税务风险管理的能力。

2.3 财政学财政学是税收学专业的重要组成部分。

学生将学习财政学的基本理论和方法，了解国家财政收入和支出的管理原则。

财政学主要包括财政收入和支出、财政政策、财政体制等，通过学习财政学，学生能够为税收政策的制定和执行提供参考。

2.4 会计学会计学是税收学专业中必不可少的内容。

学生将学习会计学的基本理论和实务操作，了解会计信息在税务管理中的重要性。

会计学主要包括财务会计、管理会计和国际会计等，通过学习会计学，学生能够掌握税务会计核算和税务报告的相关知识。

3. 就业前景税收学专业毕业生具备较强的税收专业知识和技能，就业前景广阔。

毕业生可选择就业于国家税务机关、企事业单位、会计师事务所、律师事务所等，从事税务管理、税务咨询、税收筹划、税务审计等工作。

4. 发展趋势随着经济的发展和国际税收体系的不断完善，税收学专业的发展趋势也呈现出新的特点。

未来，税收学专业将更加注重税务法律和政策研究，培养具备国际视野和创新能力的税务专业人才。

《前言》综合阶段考试对税法学习的要求考生应当在掌握专业阶段各学科知识、基本职业技能和职业道德规范的基础上，在复杂的职业环境中，综合运用相关专业学科知识和职业技能，坚持正确的职业价值观，遵从职业道德要求，保持正确的职业态度，对实务问题进行分析、判断、综合、评价，以书面形式清晰、有效地表达看法或提出方案。

综合阶段税法测试内容两张试卷，分成试卷一和试卷二（试卷一和试卷二各50分）。

每张试卷考试时间均为3.5小时。

试卷一以鉴证业务为重点，内容涉及会计、审计和税法等专业领域；试卷一设置英文附加分题，分值5分。

试卷二以管理咨询和业务分析为重点，内容涉及财务成本管理、公司战略与风险管理和经济法等专业领域。

考试涉及的相关法规截至2018年12月31日。

2019年税法考核内容1.增值税法2.消费税法3.企业所得税法4.个人所得税法5.关税法6.资源税法和环境保护税法7.房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法8.国际税收（一）增值税法1.征税范围与纳税义务人2.税率与征收率3.一般计税方法应纳税额的计算4.简易征税方法应纳税额的计算5.进口环节增值税的征收6.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税7.增值税征收管理、税收优惠、增值税发票的使用与管理（二）消费税法1.纳税义务人与征税范围2.税目与税率3.计税依据与应纳税额计算（三）企业所得税法1.应纳税所得额的计算2.资产的税务处理和资产损失税前扣除的所得税处理3.企业重组的所得税处理4.税收优惠5.应纳税额的计算6.源泉扣缴7.征收管理（四）个人所得税法1.纳税义务人与征税范围2.税率与应纳税所得额的确定3.应纳税额的计算4.税收优惠、境外所得的税额扣除和征收管理（五）关税法1.征税对象与纳税义务人2.关税完税价格与应纳税额的计算3.关税减免和征收管理（六）资源税法和环境保护税法1.资源税纳税义务人、税目与税率2.资源税计税依据与应纳税额的计算3.资源税减免税和征收管理4.环境保护税纳税义务人、税目与税率5.环境保护税计税依据与应纳税额的计算6.环境保护税减免税和征收管理（七）房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法1.房产税税率、计税依据和应纳税额的计算2.房产税税收优惠和征收管理3.城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算4.土地增值税纳税义务人与征税范围5.土地增值税税率、应税收入与扣除项目6.土地增值税应纳税额的计算7.房地产开发企业土地增值税清算8.土地增值税税收优惠和征收管理（八）国际税收1.国际税收协定范本和典型条款2.非居民企业税收管理3.境外所得税收管理4.国际避税与反避税5.转让定价6.国际税收征管合作历年命题的考点分布状况2018年试卷一（套1）增值税视同销售和不得抵扣进项税的运用规则折扣销售的发票要求意外事故毁损在建仓库耗用材料进项税的处理经营租赁方式租入研发与生产共用设备租赁费所得税前扣除和加计扣除的处理非关联企业借款利息的所得税扣除政策固定资产折旧政策根据企业所得税规定进行关联方的判定给分点：判断企业政策运用是否得当；如果存在不当之处，提出恰当的处理意见2017年试卷一（套1）审计增值税增值税销售额包含的因素是否包括代办保险费自然灾害造成财产损失处理是否影响进项税不动产进项税的抵扣给分点：发现企业税增值税处理是否有不当之处；如果存在不当之处，提出恰当的处理意见。

第1篇一、实训背景随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，纳税实务已经成为企业经营管理的重要组成部分。

为了提高学生对税收法律法规的理解和实际操作能力，我国高校普遍开展了纳税实务综合实训课程。

本报告以某高校纳税实务综合实训课程为例，对实训过程进行总结和分析。

二、实训目的1. 熟悉我国税收法律法规，提高学生的法律意识；2. 培养学生运用税收法规解决实际问题的能力；3. 提高学生的税务筹划和财务管理能力；4. 增强学生的团队协作和沟通能力。

三、实训内容1. 税收法律法规概述2. 企业所得税实务3. 增值税实务4. 消费税实务5. 资源税、土地增值税实务6. 国际税收实务7. 税务筹划与风险管理四、实训方法1. 案例分析法：通过分析实际案例，使学生了解税收法律法规在实践中的应用；2. 模拟操作法：利用税收软件，模拟企业纳税申报、税务筹划等操作；3. 小组讨论法：分组进行讨论，培养学生的团队协作和沟通能力；4. 演示法：邀请税务专家进行现场讲解和演示。

五、实训过程1. 税收法律法规概述实训开始，教师首先介绍了我国税收法律法规的基本框架，包括税收法、税收征收管理法、企业所得税法、增值税法等。

通过讲解，使学生了解税收法律法规的基本概念、适用范围和基本原则。

2. 企业所得税实务接下来，教师讲解了企业所得税的纳税人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠政策等。

随后，引导学生分析一个企业的所得税申报案例，使学生掌握企业所得税的计算方法和申报流程。

3. 增值税实务在增值税实务部分，教师详细讲解了增值税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、进项税额抵扣等。

通过模拟操作，使学生掌握增值税的纳税申报和发票管理。

4. 消费税实务在消费税实务部分，教师介绍了消费税的纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠政策等。

通过案例分析，使学生了解消费税的申报和计算方法。

5. 资源税、土地增值税实务在资源税和土地增值税实务部分，教师讲解了两种税种的纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠政策等。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网职业人的网上家园中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第四章第三节讲义1税法与税制一、税法概述（一）税法的概念税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

（二）税法的渊源税法属于成文法，而不是习惯法。

税法的渊源主要就是成文法。

1.税法的正式渊源（1）宪法（2）税收法律：《个人所得税法》、《税收征收管理法》（3）税收法规（4）部委规章和有关规范性文件（5）地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件（6）自治条例和单行条例（7）国际税收条约或协定2.税法的非正式渊源在我国税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。

【例题·单选题】（2009年）在我国，税法的正式渊源包括（）。

A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规E.习惯[答疑编号502556040116]『正确答案』ABD『答案解析』在我国税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告。

（三）税法的效力与解释1.税法的效力（1）税法的空间效力我国税法的空间效力主要包括两种类型：①在全国范围内有效；②在地方范围内有效（2）税法的时间效力我国税法的生效主要分为为三种情况：①税法通过一段时间后开始生效；②税法自通过发布之日起生效；③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

税法的失效：①以新法代替旧法（最常见的税法失效方式）；②直接宣布废止某项税法；③税法本身规定废止的日期。

溯及力问题。

我国税法坚持不溯及既往的原则。

2.税法的解释。

第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，税收在国家治理体系和治理能力现代化中的地位日益凸显。

为了培养具备扎实税法理论基础和实际操作能力的专业人才，提高税收工作的质量和效率，我国高校纷纷开设税法课程。

本报告以我在某高校税法课程教学实践为例，对税法教学实践进行总结和分析。

二、教学实践背景1. 课程设置税法课程是经济管理类专业的核心课程之一，旨在培养学生掌握税法的基本理论、法规和实务操作能力。

本课程主要包括税法总论、货物和劳务税、所得税、财产税、行为税等模块。

2. 教学对象本课程的教学对象为经济管理类专业的本科生，他们对税法基础理论有一定了解，但实际操作能力相对较弱。

3. 教学目标（1）使学生掌握税法的基本理论、法规和实务操作能力；（2）培养学生分析、解决实际税收问题的能力；（3）提高学生的法律意识和税收道德观念。

三、教学实践内容与方法1. 教学内容（1）税法总论：包括税法的基本概念、税法体系、税收立法、税收执法、税收司法等；（2）货物和劳务税：包括增值税、消费税、关税等；（3）所得税：包括企业所得税、个人所得税等；（4）财产税：包括房产税、土地增值税、车船税等；（5）行为税：包括印花税、车辆购置税等。

2. 教学方法（1）课堂讲授：采用启发式、讨论式等教学方法，引导学生主动思考，提高课堂互动性；（2）案例分析：通过典型案例分析，帮助学生理解税法理论在实际中的应用；（3）实践教学：组织学生进行模拟纳税申报、税务筹划等实践活动，提高学生的实际操作能力；（4）课程设计：要求学生结合实际案例，设计一套完整的税收筹划方案，培养学生的创新能力和团队协作能力。

四、教学实践成果1. 学生成绩通过本课程的学习，学生的税法理论知识和实际操作能力得到了显著提高。

课程成绩合格率达到95%以上，优秀率达到30%。

2. 实践教学成果学生在模拟纳税申报、税务筹划等实践活动中，表现出较高的实际操作能力。

部分学生还积极参与税收实践活动，取得了优异成绩。

第一章税法总论第一节税法概念第二节税法原则第三节税法要素第四节税收立法与我国税法体系第五节税收执法第六节税务权利与义务第七节国际税收关系第二章增值税法第一节征税范围与纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记第三节税率与征收率第四节增值税的计税方法第五节一般计税方法应纳税额的计算第六节简易征税方法应纳税额的计算第七节进口环节增值税的征收第八节出口和跨境业务增值税的退税和征税第九节税收优惠第十节征收管理第十一节增值税发票的使用及管理第三章消费税法第一节纳税义务人与税目、税率第二节计税依据第三节应纳税额的计算第四节征收管理第四章企业所得税法第一节纳税义务人、征税对象与税率第二节应纳税所得额第三节资产的税务处理第四节资产损失的所得税处理第五节企业重组的所得税处理第六节税收优惠第七节应纳税额的计算第八节征收管理第五章个人所得税法第一节纳税义务人与征税范围第二节税率与应纳税所得额的确定第三节税收优惠第四节境外所得的税额扣除第五节应纳税额的计算第六节应纳税额计算中的特殊问题处理第七节征收管理第六章城市维护建设税法和烟叶税法第一节城市维护建设税法第二节烟叶税法第三节教育费附加和地方教育附加第七章关税法和船舶吨税法第一节征税对象与纳税义务人第二节进出口税则第三节完税价格与应纳税额的计算第四节减免规定第五节征收管理第六节船舶吨税法第八章资源税法和环境保护税法第一节资源税法第二节环境保护税法第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法第一节城镇土地使用税法第二节耕地占用税法第十章房产税法、契税法和土地增值税法第一节房产税法第二节契税法第三节土地增值税法第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法第一节车辆购置税法第二节车船税法第三节印花税法第十二章国际税收税务管理实务第一节国际税收协定第二节非居民企业税收管理第三节境外所得税收管理第四节国际反避税第五节转让定价税务管理第六节国际税收征管合作第十三章税收征收管理法第一节概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节法律责任第六节纳税担保和抵押第七节纳税信用管理第八节税收违法行为检举管理办法第九节税务文书电子送达规定(试行)第十四章税务行政法制第一节税务行政处罚第二节税务行政复议第三节税务行政诉讼以上就是注会税法章节目录了，税法知识需要考生们理解记忆，目前距离考试开始还有一段时间，考生们一定要紧跟进度，争取通关！。

第01讲国际税收协定本章考情分析本章以第一章第七节“国际税收关系”为基础，较为深入地介绍了国际税收协定、税务管理、反避税、征管合作等内容。

其中：居民企业境外所得税收抵免、转让定价管理等内容有一定难度；非居民企业在我国税收管理中涉及增值税、企业所得税以及征收管理，与第2、4、13章一致。

近年考试中除选择题型之外，每年涉及“计算问答题”，可与其他章结合，且命题比较新颖，预计分值5-8分。

本章内容结构：第一节国际税收协定第二节非居民企业税收管理★★第三节境外所得税收管理★★第四节国际反避税★第五节转让定价税务管理★第六节国际税收征管合作本章内容变化：新增特别纳税调整程序、补充转让定价5种调整方法的内容、转让定价调查及调整；删除第三节原有的大例题。

第一节国际税收协定【知识点1】国际税收协定【考情分析】一般考点一、国际税收协定及其范本1.含义：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约。

国际税收关系（以双边为例，甲国A公司在乙国设立B子公司）2.两个范本：二、我国缔结税收协定（安排）的情况1.早期：20世纪60年代，与巴基斯坦关于互免海运企业运输收入税收协定；第一个全面税收协定于1983年与日本签订。

2.目前：截止2020年4月底，我国对外正式签署107个避免双重征税《税收协定》＋2个《税收安排》（港、澳）+1个《合作协议》（台）。

三、国际税收协定典型条款介绍——以《中新协定》为例国际税收协定的内容主要包括：协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、特别规定以及协定生效或终止的时间等。

选取《中新协定》中的“税收居民”、“劳务所得”条款为例做介绍（了解）：（一）税收居民『解析』税收居民是应在一国负有全面纳税义务的人（法人、自然人），纳税义务≠事实上征税。

1.“缔约国一方居民”：是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、管理机构所在地、总机构所在地、注册地或任何其他类似标准，在该缔约国负有纳税义务的人。

2020税法开篇导读如何培养税商思维一、该交、不该交？（征税范围）二、该交，但有无税收优惠？享受税收优惠的条件是否具备？享受优惠时的税收风险是什么？三、该谁交？（纳税义务人）四、交什么税？（税种之间的关系）五、应该交多少？（计税依据、应纳税额的计算）六、应该何时交？（纳税义务发生的时间）七、应该在哪交？（纳税地点）【举例】地处A市的甲公司（一般纳税人）2019年4月将地处B县的一栋库房对外出租给乙公司，合同约定：年租金120万元，每月1日支付10万元。

（增值税适用一般计税方法，企业所得税选择按季预缴）问：（1）该交、不该交？（2）该交，但有无税收优惠？享受税收优惠的条件是否具备？享受优惠时的税收风险是什么？（3）该谁交？（纳税义务人）（4）交什么税？（税种之间的关系）（5）应该交多少？（计税依据、应纳税额的计算）（6）应该何时交？（纳税义务发生时间）（7）应该在哪交？（纳税地点）【答案】（1）该交、不该交？该交。

（2）有无税收优惠？有税收优惠。

增值税优惠：享受的条件：小规模纳税人+月销售额10万元以下（季度30万元以下），免征增值税。

税收风险：免增值税但不免企业所得税。

（3）谁交？交什么税？甲公司：缴纳增值税、城建税、教育费附加、房产税、印花税、企业所得税乙公司：印花税（4）交多少？增值税：房子所在地B县预缴=10÷（1+9%）×3%=0.28（万元）机构所在地A市应纳税额=10÷（1+9%）×9%-可抵扣的进项税额-0.28城建税、教育费附加、地方教育费附加：房子所在地B县应纳税额=10÷（1+9%）×3%×（5%+3%+2%）=0.03（万元）机构所在地A市应纳税额=[10÷（1+9%）×9%-可抵扣的进项税额-0.28]×（7%+3%+2%）房产税=10÷（1+9%）×12%=1.1（万元）印花税=120×0.1%=0.12（万元）企业所得税（5）何时交？增值税：收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取预收款的，应在收到预收款的当天。

税务师考试《税法一》科目学习及应试指南导读：既然选择开始了备考税务师的就不要轻言放弃，否那么对不起自己!下面是为大家出来的有关于税务师考试《税法一》科目学习及应试指南，想了解更多相关资讯!《税法Ⅰ》科目是税务师职业资格考试的科目之一，它主要涵盖流转环节的七大税种，是考生进一步学习《税法Ⅱ》以及《涉税效劳实务》的根底，同时，《财务与会计》科目的业务处理也会涉及《税法Ⅰ》的详细内容，税务师执业过程中也经常遇到客户流转环节税收问题，因此，无论是从考试角度，还是从未来工作的角度看，《税法Ⅰ》的内容都需要准确掌握并运用。

下面结合《税法Ⅰ》考试特点和规律，对备考xx年《税法Ⅰ》的考生提供一些学习和考试指南，希冀能为考生顺利通过税务师考试起到指导作用。

xx年《税法Ⅰ》教材主要有两大变化：一是构造调整。

将《税法Ⅱ》中的土地增值税调整到《税法Ⅰ》，将原《税法Ⅰ》中的国际税收调整到《税法Ⅱ》;二是内容更新较多。

随着营改增的逐步推进，国家公布实施的增值税政策较多，教材将截止到xx年5月7日新增的增值税政策充实到教材中，删除了失效的有关政策条款。

xx 年《税法Ⅰ》教材的构造和主要内容如表1：经过上述调整，《税法Ⅰ》和《税法Ⅱ》在内容布局方面更加科学合理。

《税法Ⅰ》的内容包括两个模块：税法根底原理和流转环节的七大税种，《税法Ⅱ》主要是所得税、财产税及行为税。

一般而言，《税法Ⅰ》考试要涵盖教材所有章节的内容，但并不意味着各章节内容在考试时平分秋色，而是根据各个税种在实际业务中运用情况及在我国税制体系中的地位有所侧重。

从税收收入规模看，增值税作为我国第一大税种，它涵盖了我国经济活动的方方面面，也是《税法Ⅰ》考试所占比重最大的税种，所占分值最多，涉及的题型全面。

第三章消费税和第五章资源税是传统的重点章，xx年《税法Ⅰ》增加了土地增值税，这将是本年《税法Ⅰ》考试又一个重点。

第六章车辆购置税和第八章关税是次重点，其他的章节为非重点内容。