现代风险导向审计论文模板

浅析现代风险导向审计及其应用3600字摘要：2006年2月15日，财政部发布了新中国注册会计师审计准则，并于2007年1月1日起实施。

修订后的审计风险准则吸收了现代风险导向审计模式的最新研究成果，是对传统审计风险模型和风险导向审计方法的完善，它不仅明确规定了审计工作以评估财务报表重大错报风险作为新的起点和导向，而且有利于履行审计责任，实现审计目标。

关键词：风险导向审计应用自20世纪90年代，随着世界范围内重大管理欺诈及审计失败案例的频繁发生，现代风险导向审计理论及其应用的研究己成为国内外审计理论界与实务界广为关注的前沿课题。

随着财政部颁布的新审计准则的出台，对现代风险导向审计的理论研究也将不断随之深入，因此，结合我国的实际情况，在现阶段研究现代风险导向审计模式，对完善我国的相关法制和市场建设，提高我国审计执业水平具有现实意义。

▲▲ 一、现代风险导向审计的基础理论任何方法的产生都有其赖以生存的理论基础。

现代风险导向审计在是汲取传统风险导向审计丰富营养的基础上，同时受到系统理论和战略管理理论的重要影响，进而形成了自己独特的理论体系。

（一）系统理论系统理论是研究系统结构与功能一般规律的科学。

系统理论中研究的系统是指由相互关联、相互制约、相互作用的部分所组成的具有某种功能的有机整体，它不断地同外界进行物质和能量的交换，而维持一种稳定的状态。

整体思考是系统思考的一项重要特征，是把系统作为一个不可分割的整体，应用系统的思维方式，对系统与外部环境的相互联系、相互作用的关系中，综合地考察，以寻求最佳解决问题的方法。

在现代风险导向审计方法中，系统理论为其提供了观念上的指导。

随着企业与内外部环境之间的联系以及企业内部之间的联系越来越紧密，注册会计师逐渐认识到被审计单位并不是一个孤立的主体，它是社会这个大系统中的一个子系统，它受到周围环境（顾客、竞争者、供货者、政府等）的影响，也同时影响环境。

如果将被审计单位隔离于其所处的广泛的经济网络，注册会计师就不能有效地理解被审计单位的交易及其整体绩效和财务状况。

风险导向审计论文：浅论风险导向审计摘要：风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性。

现代风险导向审计是现代职业审计的必然发展趋势，应结合我们实际情况对其逐步推广。

关键词：风险导向审计；传统；现代；区别众所周知，近年来国内外频繁爆发了一系列极具震撼力的重大舞弊案，涉及面之广、冲击力之大，影响之深实属审计史上罕见之事，审计职业面临信用甚至生存危机。

2003年3月18日，美国最大的医疗保健公司--南方保健会计造假丑闻败露。

该公司在1997至2002年上半年期间，虚构了24．69亿美元的利润，虚假利润相当于该期间实际利润（-1000万美元）的247倍。

而为其财务报表进行审计的安永会计师事务所（以下简称安永），审计中忽略了若干财务预警信号，其审计失败是在所难免的。

这个案例提示我们在进行审计时，不仅要关注企业的财务状况，而且必须根据该企业面临的环境，考虑诸多影响因素（包括经营活动、业务性质的变化、内部控制与审计风险的评价结果等），这样才能作出合理的审计结论。

这个案例也使我们认识到传统的制度基础审计存在一定的局限性，风险导向审计在今后审计中的必然性。

一、风险导向审计的概念风险导向审计也称为风险基础审计。

风险基础审计是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化风险水平确定实施审计的范围和重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。

风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，随着国内外审计失败事件的爆发，受到行业内外新的关注。

笔者认为，风险导向审计不是独立于制度基础审计之外的一种方法，而是制度基础审计的发展，目前它仍然处于发展完善中。

由于审计风险受到企业固有风险因素的影响，如管理人员的品行和能力、行业所处环境、业务性质、容易产生错报的会计报表项目、容易遭受损失或被挪用的资产等导致的风险，又受到内部控制风险因素的影响，即账户余额或各类交易存在错报，内部控制未能防止、发现或纠正的风险，此外，还受到注册会计师实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在错报风险的影响，职业界很快开发出了审计风险模型。

现代审计风险模型论文1传统审计风险模型的缺陷目前审计职业界普遍使用的审计风险模型是由美国注册会计师协会1983年提出的。

该模型认为审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三要素组成，对审计风险的计量为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险根据上式，在既定的审计风险下，检查风险可计算如下：检查风险=审计风险/（固有风险×控制风险）根据上述模型，审计主体在确定可接受的审计风险时，首先要评估固有风险、控制风险，在此基础上推算可接受的检查风险。

该审计风险模型存在如下缺陷： 1.1只定性分析审计风险该审计风险模型只是定性地分析了客观存在的风险。

该模型考虑的风险只考虑了有关审计风险控制的环节，并用公式来描述审计风险的概率，无法直观地进行定量分析，即计量审计风险给审计主体带来的损失金额的可能性。

1.2审计风险因素不全面该模型考虑的风险只与审计过程和审计顺序有关，即只从审计主体的审计检查方法和审计对象的经营、内部控制方面考虑审计风险因素，未充分考虑审计风险产生的其他主要原因，如报表使用者的诉讼请求因素、社会宏观法律环境因素等。

1.3无法描述道德风险审计案件中存在的一些问题并非完全是由于技术上或程序上的失误造成的，审计主体的日常行为和工作态度有时也会成为问题的症结所在。

因此，人们除了关注审计技术和程序的发展外，亦开始关注审计主体的自身行为，由此产生了审计主体的道德问题。

但是，传统的审计模型无法描述由于不道德行为所产生的风险，包括：企业与审计主体串通舞弊，出具不恰当的审计报告；审计主体接受贿赂；审计主体为了经济利益压低价格有损同业等。

1.4对审计风险的表述不完整随着审计风险含义的扩大，审计风险控制就不能只局限于审计过程和所审计的对象，必须把审计风险的控制放在一个系统中全面把握，还应考虑审计环境影响、人员因素及后果等。

审计风险范围也应扩大为审计主体风险、会计师事务所风险和会计行业风险，还包括审计结论利用中产生的法律风险以及赔偿风险。

浅谈我国现代风险导向审计在应用中存在的问题和解决方法的建议摘要：现代风险导向审计已经成为我国审计业界发展的趋势，然而在目前我国现代风险导向审计在实际应用中存在着分析性复核及现代风险分析方法运用不充分、注册会计师综合知识体系不完善、国内公司治理、法律法规等问题。

为促进我国审计行业的快速发展，必须高度重视高素质审计人员培养，建立风险资源库，强化公司治理改善，加强相关法律体系建设。

关键词：现代风险导向审计；综合知识体系、公司治理、法律问题；高素质审计人员培养、风险资源库、法律体系建设abstract: the modern risk-oriented audit has become the audit in our country the trend of the development of the industry, however, in at present our country modernrisk-oriented audit exist in the actual application of analytical check and modern risk analysis method uses not fully, registered accountants comprehensive knowledge system is not perfected, domestic company management, laws and regulations, etc. the audit in our country to promote the rapid development of the industry, we must pay more attention to high quality audit personnel training, establish the risk resource database, strengthen the company improve management, strengthen the relevant legal system construction.keywords: modern risk-oriented audit; comprehensive knowledge system, corporate governance, legal problems; high quality audit personnel training, database, and legal system construction risk中图分类号：e232.6文献标识码：a 文章编号：随着我国整个审计行业的发展，审计环境的变化。

论风险导向审计的特点及其发展论文关键词:审计模式;风险导向审计;审计风险论文提要：现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,在我国付诸实施无疑是审计史上的一次重大改革,它与传统风险导向审计在思路上有很大不同。

本文回顾了审计模式的发展,分析了风险审计方法的特征、局限性以及运用过程中存在的问题,并提出我国针对风险导向审计方法应当采取的策略。

1980年12月23日，财政部颁布了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师审计业务的正式恢复，自此我国注册会计师制度的恢复和重建工作大体上经过了1980年至1986年的起步、1986年至1988年的创业和1988年至今的稳定发展三个不同时期。

在二十几年间，中国审计职业得到了迅速发展，在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出，社会对审计的期望越高，使得审计责任和审计风险也越来越大。

然而近年来，针对会计师事务所和注册会计师的诉讼案频频爆发，不断缠身的官司和高额的诉讼赔偿费用令这个行业发展受到了严重困扰[1]。

欧洲的安永国际、毕马威、德勤和普华永道等会计师事务所仅在2007年一年中，收到的损害赔偿诉讼中，索要金额超过10亿美元的有6项，索要金额在3.5亿美元到10亿美元间的有12项；在2008年，我国大约有160多家会计师事务所和210多名注册会计师因审计诉讼失败受到了行政处罚，700多名注册会计师和160多家会计师事务所受到了通报批评、限期整改、强制培训等处理。

我国出台了新的法律法规对注册会计师的行为进行规范。

在不断变化的环境下，注册会计师所面临的审计风险越来越大。

一、审计模式的发展历程(一)账项导向审计模式。

账项导向审计模式是最初始的审计方法,主要功能在于查错防弊,其技术方法主要是从审计期间会计事项所依据的相关会计原始凭证入手,追查到记账凭证、账簿、会计报表等会计文件的形成,验算其记账金额、核对账证、账账、账表。

账项导向审计模式仅适用于经济业务不很复杂的小规模企业。

风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探究一、风险管理和风险导向内部审计的结合评价和管理风险在内部审计的未来发展中占有非常重要的地位。

在审计的时候内部审计人员需要注重风险，通过选择项目的风险度并且减低风险，来改善和评估整个企业的风险。

内部审计人员应该首先了解和评价被审计企业的内部控制，然后判断和分析此单位的风险程度，并且对审计提出建议和评价，根据实际情况制定相应的审计策略进行控制，让企业的内部审计风险尽可能的降低到最低，最后让企业实现运营目标。

企业的目标和风险进行结合，让企业的管理和治理层提供价值性的服务。

风险导向内部审计应该把重点从风险控制转移到风险管理上。

因此，内部审计目前不仅仅只关注内部控制，还需要把风险管理提到日程上来。

二、风险导向内部审计和企业风险管理框架的联系根据我国近几年来的规范修改和补充，使得目前我国在企业风险管理中非常关注企业风险，使得改善和修改风险成为目前风险导向内部审计的重心。

所以，风险导向内部审计和企业风险管理之间的联系就成为我们分析的目标：（一）企业风险管理是风险导向内部审计的对象在过去，内部控制一直都以为是为了让外部审计职业风险进行减少的工具，而不是对管理者进行服务。

而现在，首先erm把战略目标进行增加，然后将企业风险更多的关注根本性、重大性的战略问题；然后，在icif的五要素基础之上加入三个要素，即风险评估、事件识别和目标设定，这总共八个要素共同组建了完整的风险管理；最后，erm提倡把所有层次进行企业风险管理的覆盖，包括企业的整体层次、分支机构、子公司和业务单位，而这些就是企业内部控制和治理的企业风险管理的框架，它包涵了企业内部控制和治理方面的全部风险，而这些风险也恰恰是风险导向内部审计的对象。

因此，风险导向内部审计的对象就是企业风险管理。

（二）风险导向内部审计的实现，为企业风险管理提供了现实的指导企业在高风险的内部审计中，通过风险导向内部审计认知了一种新理念，但是却没有让内部审计人员有一个具体思路进行风险导向内部审计的实现。

课程名称：审计专题论文题目：对风险导向审计假设的看法班级：研**班姓名：学号：提交日期：摘要随着审计环境的不断变化，审计工作中越发重视了审计风险的影响，风险导向审计应运而生，将审计的视野扩大到被审计单位所处的经营环境，将风险评估贯穿于审计工作的全过程。

面对风险导向审计的挑战，审计假设也逐渐进行修改，以保证以审计假设为基础的审计理论与实践能够更好地适应环境变化的挑战。

本文在梳理风险导向审计工作的重点内容的基础之上，分析风险导向审计对传统审计假设的挑战，进而提出应对挑战基础之下，审计假设体系的构建。

从注册会计师主体资格假设、注册会计师审计过程假设和注册会计师审计方法假设三个层面，分别论述注册会计师的审计假设，最后提出风险导向审计假设的发展方向。

关键词：审计假设；审计风险；风险导向审计AbstractWith the changing of audit environment, more and more emphasis on the influence of audit risk in the audit work, the risk-based audit came into being, the vision expanded audit of the audited entity to which the operating environment, risk assessment throughout the entire audit process. Challenges of risk-based audit, the audit assuming gradually be modified to ensure that the audit assumptions in the theory and practice of auditing are better able to adapt to the challenges of environmental change. Based on the key elements of the sort of risk-based audit work on the analysis of risk-based audit challenges to traditional audit assumptions, and then deal with the challenges presented below based on the assumption built audit system. From the assumption that the qualification of Certified Public Accountants, CPA audit process assumptions and CPA audit approach assumes three levels, namely, the assumption of CPA audit are discussed, and finally proposes risk-based audit hypothetical development.Keywords: audit assumptions; audit risk; risk-based audit1.风险导向审计传统审计中也开始考虑了审计风险的内容，但是把风险仅定位为企业内部与具体交易、账户余额、披露相关的风险，缺乏对财务报表整体层面错报风险的认识，过分强调企业内部控制，不重视行业状况、监管环境、企业的性质以及目标、战略和相关经营风险等方面的内容。

浅谈传统风险导向审计、现代风险导向审计的比较2400字摘要：进入21世纪以来,以美国安然公司与安达信为首的财务丑闻的发生,以及大量的审计失败事件的出现,传统风险导向审计方法在理论与实务中的不足之处逐渐暴露出来，识别企业战略经营风险为基础的现代风险导向审计应运而生。

本文从风险导向审计方法的定义入手，将传统风险导向审计方法与现代风险导向审计方法进行了比较分析。

关键词：风险导向审计；比较一、传统风险导向审计和现代风险导向审计涵义(一)传统风险导向审计传统风险导向审计是指审计人员在审计过程中将风险分析、评价与控制融入传统审计方法之中,进而获取审计证据,形成审计结论的一种审计取证模式。

传统风险导向审计在制度导向审计模式的基础上更加注重风险评估和风险管理,引入审计风险模型,通过该模型把从各种渠道收集的证据联系起来,并在此基础上对审计风险进行定量评估,将审计资源相对合理地分配到高风险领域。

(二)现代风险导向审计现代风险导向审计是审计技术方法在系统理论和战略管理理论基础上的重大创新,它以被审计单位的战略经营风险为导向,通过“战略分析→流程分析→经营业绩评价→财务报表剩余风险分析”,将会计报表重大错报风险和经营风险联系了起来,从而提出了审计师从源头分析和发现会计报表错报的观念。

现代风险导向审计针对传统风险导向审计风险评估不到位、未能有效发现高风险审计领域造成审计过量或审计不足的缺点,大大加强了风险评估程序,实现以风险评估为中心。

二、现代风险导向审计与传统风险导向审计的比较(一) 审计思路不同。

传统风险导向审计的思路是从分析客户会计报表的固有风险和内部控制风险着手,了解内部控制、实施控制测试,根据内部控制测试的结果决定实质性测试的性质、时间和范围。

其中评估被审计单位的控制风险,往往需要审计人员大量的专业判断。

而现代风险导向审计是以客户的经营风险为导向,借助于“战略分析—经营环节分析—剩余风险分析”的基本思路,将客户会计报表重大错报风险与企业经营风险之间的关系紧密联系起来。

论现代风险导向审计随着现代经济的发展，风险成为了一种不可避免的存在，而在企业管理中，风险管理也成为一个非常重要的环节。

在这种背景下，风险导向审计应运而生，成为了企业管理中不可或缺的一项核心工作。

本文将从以下几个方面探讨风险导向审计在现代企业中的重要性和应用。

一、风险导向审计的定义和意义风险导向审计是指在审计工作中注重对企业风险管理的检查，并提供如何改进与加强风险管理的建议。

其基本目的是为了保障企业正常运营的安全性和合法性，防范企业风险，促进企业的可持续发展。

风险导向审计的实施可以不仅帮助企业全面了解风险和潜在风险，还可以发现风险源头，提供有据可依的风险管理建议，预防企业出现风险，最终降低企业风险，增强企业的竞争力。

因此，风险导向审计在现代企业管理中具备十分重要的意义。

二、风险导向审计的实际应用1. 风险评估风险导向审计首先要进行的就是风险评估。

企业首先需要了解自身的优势和不足，对企业内部和外部存在的潜在风险开展评估。

评估的结果可以为企业制定合理的风险防范和应对策略提供实际依据。

2. 建立风险识别机制在日常企业管理中，企业应该成立专门的风险识别机制，对企业内部和外部的各种风险进行及时的排查和识别。

这样可以帮助企业更好地发现潜在风险，并及时对风险进行调整。

3. 制定风险预防策略通过对风险的评估和识别，企业可以建立起相应的风险预防策略。

这些策略可以从企业的财务管理、生产流程中等方面入手，从而大幅降低企业发生风险的概率。

4. 实施风险控制风险控制是企业管理中的重要一环。

通过对风险的评估和识别，企业可以制定出相应的控制策略，对风险进行控制。

在实际操作过程中，企业应该严格执行风险控制措施，确保其有效性。

5. 风险监控无论是内部风险还是外部风险，企业都需要进行及时的监控。

风险导向审计可以帮助企业建立各项风险的监控机制，及时掌握企业内部和外部的风险信息，保持企业在复杂的市场环境中的竞争力。

三、总结作为现代企业管理中的重要内容，风险导向审计在保障企业正常运作方面发挥着极其重要的作用。

关于审计风险的论文随着我国市场经济的持续高速发展,审计逐步迈八了制度化、规范化和科学化的轨道。

历史证明,经济越发展越需要审计,审计风险随着审计环境日趋复杂而日渐增大。

下面是店铺为大家整理的关于审计风险的论文，供大家参考。

关于审计风险的论文范文一：内部审计风险及对策摘要：2015年以来，我国经济状况每况愈下，市场需求不断减少，市场竞争不断加剧，市场资金链时常出现断裂，使得许多企业面临严重的务危机和生存困境。

在这种条件下，如何控制企业自身的务风险，保持对企业内部各项事务的全面控制，是企业应当着重考虑的问题，所以企业的内部审计工作显得尤为重要。

但是目前大部份企业的内部审计制度不够健全，使得内部审计面临较大的风险，我们通过对造成内部审计风险的原因进行分析，提出相应的建议，以完善企业的内部审计制度。

关键词：内部审计;风险;防范对策内部审计是对企业自身务状况和生产经营状况的自查自改，内部审计可以帮助企业及时发现生产经营过程中的务风险和生产经营风险，帮助企业及时改正不利于企业发展的方式，促进企业不断发展。

随着我国市场经济的不断发展和完善，更多的企业意识到了内部审计对于把控企业风险，改善企业生产经营状况，全面提升企业市场竞争力的重要意义，并且在各种务丑闻发生的情况下，更加凸显出内部审计对于企业健康发展的重要意义。

比如，2016年4月发生的东虹桥金融在线公司的延期支付事件，是由于其资金链断裂造成了务危机，而务危机的造成深层次的原因则是其内部审计制度不够健全造成的。

然而自从内部审计制度从国外引入我国以后，总是会出现一些与我国企业以及我国市场环境不相符的情况发生，导致我国企业内部审计风险频发，难以达到发现企业问题的目的，严重阻碍了企业的健全和发展。

所以我们接下来就通过对造成企业内部审计风险的原因一一的进行深入的剖析，然后提出相应的防范措施，以避免内部审计风险的发生，促进企业内部审计制度的不断完善，最终保证企业健康的发展。

现代风险导向审计研究摘要: 现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，在我国付诸实施，无疑是审计史上的一次重大变革。

它与传统风险导向审计在思路上有很大不同。

本文回顾了审计模式的发展，分析了风险审计方法的特征、局限性以及运用过程中存在的问题，并提出了我国针对风险导向审计方法应当采取的策略。

关键词:审计模式;风险导向审计;审计风险一、审计模式的发展由于企业所有权和经营权分离所导致的受托经济责任，注册会计师制度应运而生。

注册会计师进行审计的目标可以简单概括为公允有效的说明企业管理当局的受托经济责任，降低会计报表使用人进行决策所面临的信息失真风险。

为了实现这一目标，伴随着审计环境的变化，审计方法经历了从账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计发展过程。

在经济发展早期，企业规模较小、组织结构相对简单、业务范围也比较单一，注册会计师的工作重心集中于发现和防止错误与舞弊，会计凭证和账簿的详细检查成为其工作的主要内容。

随着经济的发展，企业规模日趋扩大，组织结构日益复杂，单纯的详细审计工作量剧增，不仅令被审计单位无法负担高昂的审计费用，也无法满足当时经济环境下信息使用者的要求，各方面因素都要求审计方法作出发展。

适应审计环境变化和审计工作需求的，内部控制结合抽样审计的新审计方法逐渐得到职业界认同，20世纪50年代起，以内部控制测试为基础的抽样审计在西方国家得到广泛应用，从方法论的角度，该种方法被称作制度基础审计。

由于审计风险受到企业固有风险因素的影响，又受到内部控制风险因素的影响，即账户余额或各类交易存在错报，内部控制未能防止、发现或纠正的风险。

此外，还受到注册会计师实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在错报风险的影响，注册会计师仅以内部控制测试为基础实施抽样审计就很难将审计风险降至可接受的水平，抽取样本量的大小也很难说服政府监管部门和社会公众。

为了从理论和实践上解决制度基础审计存在的缺陷，注册会计师职业界很快开发出了审计风险模型，即审计风险=f（固有风险，控制风险，检查风险）。