税法基础知识培训讲义.

国际税收协定是指两个或两个以上的国家之间签订的关于税收的 条约或协议，旨在避免国际双重征税和税收逃避。
国际税收协定的作用
国际税收协定可以减少国际商业活动中的税收障碍，促进国际贸易 和投资的发展。
中国签订的国际税收协定
中国已经与多个国家和地区签订了国际税收协定，这些协定为双方 居民在对方国家的税收提供了保障和便利。
税务稽查的程序和内容
税务稽查程序
包括选案、实施、审理和执行等阶段。
税务稽查内容
主要针对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查，包括账簿、 凭证、纳税申报资料、财务报表等。
税务稽查重点
关注偷税、逃税、骗税等违法行为，以及未按规定开具发票、未 按规定缴纳税款等违规行为。
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人、扣缴义务人可与税务机关进 行协商，寻求双方都能接受的解决方 案。
税法的特点
税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制 征收的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征收税款后不需偿还给纳税人；固定性是 指税收的征收标准是事先规定的，不随纳税人的收入、财产等变动而变动。
税法的基本原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收主体只能且必须且依且仅 依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的 规定纳税，其核心在于保障纳税人的权利。
PART 04
所得税
个人所得税
个人所得税的概念
个人所得税的税率
个人所得税是对个人所得额征收的一 种税，是调整纳税义务人因多获得而 产生的个人所得税收的税收。
个人所得税的税率根据所得额的大小 而有所不同，一般采用累进税率。
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居 民。居民需就其来自全球的所得纳税 ，而非居民则只对其来自该国的所得 纳税。

提高纳税信用的方法
企业应积极履行纳税义务，如实 申报、按时缴纳税款，加强内部 管理，提高财务核算水平等，以 提高纳税信用等级。
税务稽查应对策略
了解税务稽查流程
企业应了解税务稽查的流程、方式和重点，做好应对准备 。
配合税务稽查工作
企业应积极配合税务稽查工作，提供相关资料和证明，如 实反映情况。
对稽查结果进行申 诉
个人所得税计算方
02
法
应纳税所得额确定
01
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收入总额
包括工资、薪金所得，劳 务报酬所得，稿酬所得， 特许权使用费所得等各项 收入。
免税收入
按照国家规定，部分收入 项目可以免征个人所得税 ，如国债利息、福利费、 抚恤金等。
扣除项目
在计算应纳税所得额时， 可以扣除的项目包括专项 扣除、专项附加扣除和依 法确定的其他扣除。
企业年金、职业年金等养老金在领取时免征个人 所得税，但需注意投资环节可能产生的税收。
其他免税项目
如住房公积金、医疗保险金等在一定范围内也享 有免税待遇。
境外所得申报缴纳要求
境外所得申报
个人从境外获得的各类所得，需按照国家规定进行申报并缴纳个 人所得税。
境外税收抵免
为避免双重征税，个人在境外已缴纳的税款可在国内进行抵免。
根据提供劳务的性质和方式，劳务报酬可分为独立劳务和非独立劳务。独立劳务是指个人独立从事某 种劳务活动取得的所得；非独立劳务是指个人在企事业单位或其他组织中任职、受雇而取得的所得。
稿酬所得认定标准
01
稿酬所得定义
指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所 得。
02
稿酬所得认定
稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体按以 下方式认定：（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一 次稿酬所得计征个人所得税；（2）同一作品在报刊上连载 取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计 征个人所得税。

法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等都是属于税收行政法
规。税收法规的效力低于宪法、税收法律而高于税务规章。税收行政法规是 目前我国税收立法的主要形式。 3、税务规章国务院各部门根据法律和国务院的行政法规、决定、命令在 本部门的权限内按照规定程序制定的规定、办法、实施细则、规则等规范性 文件的总称。由报局务会议审议，通过后的税务规章报局长签署后予以公布， 在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。
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尽管这三部旧的个人所得税法带来了财政收入，但它们之间互相抵触， 在执行方面也出现了问题。因此，个人所得税制的改革成为必然，改革着眼 于以下几个方面： ●简化税制以建立一个易于界定和执行的税制框架； ●为所有在中国境内工作的人建立一个公平的竞技场，并创造一个更为稳定 的投资环境； ●阻止避税和逃税行为； ●使税收成为财富再分配的工具。（例如，高收入者，纳税也相应地多）
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备
注
在我国的现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律有：
《中华人民共和国个人所得法》《中华人民共和国企业所得法》。即上升到 法律层次的。现阶段我国从税收立法权、立法机构来看，主要为：
1、税收法律由国家最高权力机关——全国人民代表大会及其常委会制定，
由国家主席签署主席令予以公布，并以全国人大常委会公报上的法律文本为 标准文本。属于全国人民代表大会通过的法律有：《中华人民共和国个人所 得法》《中华人民共和国企业所得法》；属于全国人大常委会通过的税收法 律有《中华人民共和国税收征管法》、《关于外商投资企业和外国企业适用 增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》、《关于惩治偷税、抗税犯罪 的补充规定》、《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》。
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二、个人所得税演变历程

税法基础知识课件第一章：税法概述一、税法的定义和作用税法是国家用法律规范纳税关系的专门法律体系。

其作用主要包括调节纳税义务人与国家之间的税收关系、调控经济发展、实现社会公平等。

二、税法的基本原则1. 法定原则：税法的设定和实施必须以法律为依据。

2. 等价原则：纳税人应按照税收法律规定的方式和税率，以合法的课税对象满足纳税义务。

3. 比例原则：税法规定的税额应与课税标准之间存在一定的比例关系。

4. 公平原则：税法应当符合社会公平正义的要求，合理分担税收负担。

第二章：税收的分类一、按征收主体划分1. 中央税：由中央政府征收的税收，如企业所得税、个人所得税等。

2. 地方税：由地方政府征收的税收，如房产税、土地增值税等。

二、按征收对象划分1. 直接税：纳税人直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等。

2. 间接税：由纳税人作为经营者向消费者转嫁的税收，如增值税、消费税等。

三、按税收来源划分1. 国内税：来源于经济活动在国内产生的税收，如增值税、企业所得税等。

2. 对外税：来源于经济活动与外国之间的税收，如关税、出口退税等。

第三章：税收的基本原则和制度一、税收的基本原则1. 性质一致原则：同一种税收在不同的征收主体之间应保持统一。

2. 简易和便利原则：税收征收应简明、便于纳税人操作。

3. 适度纳税原则：税收应根据纳税人的经济能力进行合理的征收。

4. 会计核算原则：纳税人应按照会计核算规定进行税款计算和申报抵扣。

二、税收的制度1. 税基核查制度：税务机关对纳税人的经济业务进行核查，确保纳税申报的真实性和合法性。

2. 税收征收制度：税务机关按法定程序对纳税人进行税款的征收与管理。

3. 税收优惠制度：根据国家政策对符合条件的纳税人给予减免、减税或免税等优惠政策。

4. 税收征管制度：就税收的征管活动进行规范和管理，包括税收登记、税款征收、纳税申报等。

第四章：税法的基本理论一、税收的收入理论：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共事业运行所需的资金支持。