税收执法资格模拟考试试题.doc

2018年全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出得分评卷人的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象B.税目C.计税依据D.税率2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。

适用一般计税方法的项目预征率为（）。

A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。

下列说法正确的是（）。

A.缴纳80元的增值税B.免征增值税C.缴纳240元的增值税D.缴纳160元的增值税4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。

红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。

A.100万元B.70万元C.130万元D.30万元5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。

2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。

当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应纳消费税（）元。

A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。

该厂应代收代缴消费税（）元。

A.6000B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。

A.非广告性质的赞助支出B.被司法机关处以的罚金C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人12.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。

A 依法给予行政处罚B 要求纳税人提供纳税担保C 采取税收保全措施D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款13.某县国税局稽查局拟将纳税人以前年度的账薄等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。

A.县国税局稽查局局长B.县国税局稽查局主管检查的副局长C.县国税局局长D.县国税局主管稽查工作的副局长14.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

该特定的行政处罚决定是（）。

A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款2000元以上15.除法律、行政法规另有规定的外，行政机关实施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超过30日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）。

A.10日B.30日C.45日D.60日16.《税务处理决定书》生效的时间是（）。

A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 纳税人实际收到决定书的时间D 决定书依法送达的时间17.根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（）处分。

A.警告或记过B.记过或降级C. 降级或撤职D.撤职或开除18.下列关于纳税担保的说法错误的是（）。

A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关可责成其提供纳税担保。

B.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务，在规定的纳税期限内明显转移其应纳税商品的，税务机关可责成其提供纳税担保。

C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责成其提供纳税担保。

D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议未缴清税款，需申请行政复议，税务机关可责成其提供纳税担保。

19.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。

A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用20.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。

A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权21.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。

A.责令限期改正，不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。

A.依法办理了税务登记的单位和个人B.依法办理了工商登记的单位和个人C.依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D.依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（）。

A.依照税收法律、行政法规的规定计算B.依照企业财务、会计处理办法的规定计算C.按上级税务机关的批示处理D.由主管税务机关核定24.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上25.下列行为不属于税务行政复议范围的是（）。

A.税务机关征收税款B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议C.扣缴义务人代扣代缴税款D.税务机关不予抵扣税款二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题的得分评卷人备选项中，至少有1个错项。

错选、少选均不得分；请将正确选项的标号填在括号内。

）1.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

A.对纳税人经营状况保密B.对违反税法的纳税人采取行政强制措施C.对纳税人发票使用情况进行查验登记D.在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件2.下列各项中，不征收增值税的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的中央财政补贴C.存款利息D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金3.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1392元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。

下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（）。

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨B.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元4.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A.直接转让土地使用权的B.取得销售许可证满2年仍未销售完毕的C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的5.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.购买并使用应税车辆的行为B.获奖取得并使用应税车辆的行为C.受赠取得并使用应税车辆的行为D.自产应税车辆用于抵债的行为6.下列业务所得，享受企业所得税税收优惠的有（）。

A.远洋捕捞所得B.咨询服务所得C.海水养殖所得D.苹果种植所得7.根据个人所得税的规定，下列各项中，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.个体工商户对外投资取得的股息所得D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入8.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有（）。

A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入C.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入9.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（）。

A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税C.印花税D.转让房地产缴纳的土地增值税10.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。

A.以旧换新方式销售货物B.将货物交付他人代销C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于非增值税项目11.下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（）。

A.照明设备B.中央空调C.电梯D.更换的易损坏的零配件12.下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（）。

A.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地B.学校教职工住房占用耕地C.铁路线路占用耕地D.飞机场跑道占用耕地13.下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。

A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证14.根据《税收征管法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（）。

A.税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B.税务机关对纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人。

C.在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税。

D.税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损害的，税务机关应当依法承担赔偿责任。

15.下列选项中属于税务行政许可的有（）。

A.企业印制发票审批B.对纳税人变更纳税定额的核准C.出口退税资格认定D.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批16.下列关于纳税担保的表述中正确的有（）。