税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。

该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。

D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。

税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。

这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。

2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷（含答案及解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.参考答案：A答案解析：法通过规定人们的权利和义务，以权利和义务为机制来调整社会关系、规范人们的行为。

2.参考答案：C答案解析：行政法规范中，既有实体性权利义务的规定，也有实现实体权利义务所应当遵循的程序性规定。

3.参考答案：A答案解析：行政许可是一项新的权利的授予，行政确认是对既有身份、能力、权利、事实的确认和认定。

4.参考答案：D答案解析：行政处罚是以减损权益或者增加义务的方式对违法者实施的一种惩戒。

5.参考答案：B答案解析：行政机关实施行政强制，有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，应当选择对当事人权益损害最小的措施，而不是选择行政成本最低的措施。

6.参考答案：C答案解析：证据具有真实性、合法性和关联性。

其中，证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有客观的联系。

本题中，劳动合同不属于印花税征税范围，与税务机关检查的范围没有关联性，没有必要予以收集。

7.参考答案：C答案解析：抗税造成税务人员伤害的，按照故意伤害罪定罪处罚。

根据故意伤害罪的立案标准，故意伤害他人身体，构成轻伤以上伤情的，应予立案追诉。

8.参考答案：A答案解析：行政复议实行一级复议制度，对行政复议决定不服的，可以按照规定向人民法院起诉，不可以向其上一级行政机关再次申请行政复议，故选项B错误。

行政复议是上级行政机关对下级行政机关的内部监督，行政诉讼是司法机关对行政机关的外部监督，故选项C错误。

在税务具体行政行为中，只有对征税行为不服申请法律救济的，必须先申请税务行政复议，对税务行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。

对征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

故选项D错误。

9.参考答案：C答案解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。

A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。

A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。

A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。

A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。

A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。

A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。

甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。

A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。

全国税务人员执法资格统一考试一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选Array项中只有一种选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。

）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最重要标志。

A.课税对象B.税目C.计税根据D.税率2.纳税人提供建筑服务获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。

合用普通计税办法的项目预征率为（）。

A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000 元的摩托车出售，获得收入4160 元。

下列说法对的的是（）。

A.缴纳 80 元的增值税B.免征增值税C.缴纳 240 元的增值税D.缴纳 160 元的增值税4.某建筑公司承揽了一项工程项目，该项目合用简易计税办法计税，项目竣工后获得不含税销售收入 100 万元，其中 30 万元的工程分包给另一建筑公司。

红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。

A.100 万元B.70 万元C.130 万元D.30 万元5.某化妆品厂为增值税普通纳税人。

1 月发生下列业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。

当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应纳消费税（）元。

A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）运用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000 元，该厂收取加工费10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。

该厂应代收代缴消费税（）元。

A.6000 B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评定价格应按（）计算。

税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。

税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于所得税税法概念的叙述，错误的是（）A. 纳税所得是指企业取得的收入，征收所得税的依据。

B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。

C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入，征收的一种税种。

D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。

2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程？（）A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号，题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案，并附上解析在本示例中，我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题，并附上相应的答案和解析。

3.增值税应税销售行为的计税销售额，不包括增值税税款。

根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于计税销售额的范围？A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下，可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的，双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司（增值税一般纳税人）每月营运总收入不含税为120万元，其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。

本月允许扣除的疫情期间运输行业（铁路运输，长途运输服务）运费的增值税进项税额为（）。

A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.（关于个人所得税）下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是：A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处，均应当缴纳个人所得税6.（关于增值税）关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术，因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。

税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

1、自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.75%B.50%C.25%D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在O未被发现的,不再给予行政处罚。

A.2年B.5年C1O年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是OA.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达J W）4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处O的罚款A.2000元以上1万元以下IB.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是OA.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的＜B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是OA.警告B.记过C.降职iD.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为OOA.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A.税收立法解释B.税收司法解释C税收行政解释D.税收限制解释9、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是OoA.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B.符合条件的非营利组织取得的各项收入C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入D.铁路债券利息收入10、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是OoA.将自产产品分配给股东B.将货物交付他人代销C.销售代销的货物D.将外购的货物用于非增值税应税项目（Ik关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是OOA.销售黄泗收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税HkIa12、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是OoA.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬13、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是OoA.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳。

全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺一、单项选择题（每题2分，共20分）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

这一定义强调了税收的哪项基本特征？A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 法定性下列哪项不属于我国现行的主要税种？A. 增值税B. 营业税（注：营业税已于2016年5月1日起改为增值税）C. 个人所得税D. 房产税下列关于税收征收管理的说法，错误的是：A. 纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报B. 税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查C. 纳税人可以随意调整应纳税额D. 税务机关应当为纳税人提供纳税咨询服务关于税务行政处罚，以下哪项描述是正确的？A. 税务行政处罚只能由税务机关作出B. 税务行政处罚只能对单位进行C. 税务行政处罚不能采取罚款形式D. 税务行政处罚不受法定程序约束税收征管中的“税收保全措施”是指：A. 对纳税人财产进行查封或扣押B. 对纳税人的银行账户进行冻结C. 责令纳税人提供纳税担保D. 税务机关代纳税人缴纳税款二、多项选择题（每题3分，共15分）下列哪些属于税务执法的基本原则？A. 法定原则B. 公正原则C. 效率原则D. 便民原则下列哪些行为属于税收违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 逃税D. 抗税税务行政复议的申请人可以是：A. 纳税人B. 扣缴义务人C. 纳税担保人D. 税务机关下列关于税收征收的说法，正确的有：A. 税收征收应当遵循公平、公开、公正原则B. 税收征收应当充分保障纳税人的合法权益C. 税收征收可以随意调整税率D. 税收征收应当有利于经济的发展和社会进步下列哪些属于税务行政执法的特点？A. 强制性B. 主动性C. 单方意志性D. 无偿性三、判断题（每题2分，共10分）税务执法人员在执行公务时，有权对纳税人的生产经营场所进行检查，但应当出示税务检查证和税务检查通知书。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 依法征收税款B. 监督管理纳税人的经营活动C. 调解纳税人与其他公民的民事纠纷D. 对违反税收法律、行政法规的行为进行查处在税务执法过程中，下列哪项措施不属于强制措施？A. 查封纳税人财产B. 冻结纳税人银行存款C. 公告欠税情况D. 拍卖或变卖纳税人财产以抵缴税款关于税务行政处罚，下列说法正确的是：A. 税务行政处罚只能由税务机关作出B. 税务行政处罚的种类不包括警告C. 税务行政处罚决定必须公开进行D. 对同一违法行为，不得给予两次以上税务行政处罚下列关于税务行政复议的说法，错误的是：A. 纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以提出行政复议B. 行政复议期间，具体行政行为应当停止执行C. 行政复议机关应当在受理之日起60日内作出行政复议决定D. 行政复议期间，因纳税人申请而中止的，从中止的原因消除之日起，行政复议恢复进行关于税务执法人员的行为规范，以下哪项描述是不正确的？A. 执法人员应依法行使职权，不得滥用权力B. 执法人员可以接受纳税人的馈赠以表示感谢C. 执法人员应保守工作秘密，不得泄露纳税人信息D. 执法人员应公正、文明执法，维护税收法律的权威填空题税务执法人员在执行公务时，必须出示______和______，以证明其执法身份。

根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人的______和______进行核查。

税务行政处罚的种类包括______、______、没收违法所得和没收非法财物等。

税务行政复议期间，除法律规定外，具体行政行为______执行。

税务执法人员应当遵循______、______、便民的原则，依法履行职责。

简述税务执法人员在执行公务时应遵循的基本原则。

描述税务行政复议的主要作用和意义。

分析税务行政处罚与税务行政强制措施的主要区别。

税务执法人员在处理税务违法行为时，应如何保障纳税人的合法权益？结合实际，谈谈如何提高税务执法人员的业务素质和执法能力。

全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺全国统一税务执法资格考试是一项非常重要的职业资格考试，对于报考者来说，模拟试卷的及时复习和冲刺是非常必要的。

下面将提供一套模拟试卷及冲刺建议，帮助考生更好地备考。

一、模拟试卷1.填空题（1）税务执法是税务行政执法的一种特殊形式，它是在_______基础上开展的。

（2）税务执法人员必须具备_______等法律知识和税务专业知识。

（3）税务户籍包括纳税人、_______、税务代理人等。

（4）税务执法人员的素质要求包括法治观念_______、职业道德素养等。

2.单选题（1）税务行政执法的基本原则包括（）A.公正、公正、公正B.公正、迅速、便利C.公正、公开、公平D.公开、公平、及时（2）税务执法人员在执法过程中，发现税务违法行为应先进行（）A.警告B.取证C.处罚D.纠正（3）税务行政执法中的“三要素”主要包括（）A.执法对象、执法程序、执法范围B.执法依据、执法程序、执法措施C.执法依据、执法广度、执法效果D.执法广度、执法效果、执法程序3.简答题（1）税务执法的职责是什么？请简述。

（2）税务执法人员在执法过程中应注意哪些问题？二、冲刺建议1.系统复习根据考试大纲，对各个知识点进行系统的复习。

要注重理论与实际相结合，通过案例分析等方式掌握税务执法的实际操作。

2.做题训练针对试卷中的选择题和简答题进行练习。

选择题的训练可以帮助考生掌握相关法律法规和执法原则，简答题的训练可以提高考生的综合应用能力。

3.制定学习计划根据自己的时间安排和复习情况，制定合理的学习计划。

要有明确的目标和时间节点，合理安排各个知识点的复习，并进行及时的检查和总结。

4.查漏补缺在复习过程中，要注意查漏补缺。

根据自己的复习情况，对未掌握的知识点进行重点复习，同时要注重错题的整理和分析，及时弥补自己的不足。

5.模拟考试在考前进行一到两次模拟考试，模拟真实考试环境，帮助自己熟悉考试的形式和内容，同时可以发现自己的不足之处，进行针对性的调整和复习。

2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号---------------------- 内。

）1•在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。

A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2•我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。

A.24个月B.12个月C.36个月D.一个公历年度4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。

A.指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。

A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6.某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。

A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。

A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

A.10%B.12%C.15%D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前， A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。

这体现了税法的（）。

A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。

2023年-2024年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2020年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B3、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：A.外购的原煤应缴纳资源税B.销售成品油应缴纳资源税C.销售成品油应缴纳消费税D.销售原油应缴纳消费税4、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。

2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】 A5、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】 B6、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款7、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。

甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。