审计专业相关知识_第七章 票据法与证券法(2)_2011年版

1、下面属于汇票独有的法律行为是：A:出票B:背书C:承兑D:保证答案:C解析:P526，承兑是汇票独有的法律行为。

2、（中级）下列关于公开发行的说法中，错误的是：A:向不特定对象发行证券B:向累计超过100人的特定对象发行证券C:必须依法报经国务院证券监督管理机构或国务院授权的部门核准D:未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券E:公开发行证券只需符合相关行政法规规定的条件即可答案:B,E解析:P540，向特定对象发行证券累计超过200人的。

公开发行证券必须符合法律、行政法规规定的条件。

3、（中级）公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的：A:30%B:40%C:50%D:60%答案:B解析:P540，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。

4、以下汇票中，不得背书转让，否则背书人应当承担汇票责任的是：A:汇票被拒绝承兑的B:汇票被拒绝付款的C:汇票上记载“质押”字样D:汇票上记载“不得转让”字样E:在付款提示期限届满前转让的答案:A,B,C,D解析:P528，在付款提示期限届满前的汇票可以背书转让。

5、中级下列属于证券内幕信息的知情人的有：A:持有公司5%以上股份的股东B:证券监督管理机构工作人员C:发行人控股的公司工作人员D:公司的实际控制人E:保荐人答案:A,B,D,E解析:P546，发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员属于证券内幕信息的知情人。

6、甲公司于2013年6月1日签发一张金额5万元同城使用的支票给乙公司，付款人为丙银行。

次日，乙公司将支票背书转让给丁公司。

2013年6月20日，丁公司请求丙银行付款时遭拒。

丙银行拒绝付款的正当理由有：A:丙银行不是该支票的债务人B:甲公司在丙银行账户上的存款仅有1万元人民币C:该支票的债务人应该是甲公司D:丁公司未按期提示付款E:该支票的债务人应是乙公司答案:B,D解析:P533、534。

需要按期提示付款，开具的支票金额不得超过付款人实有存款金额。

审计师测试《法律》第7章重点强化练习题第七章票据法和证券法重点：1.掌握票据当事人，区分票据关系、非票据关系以及票据基础关系，掌握票据行为及其有效要件，掌握票据权利的取得和实效（记忆时间表），理解抗辩的两种情况2.掌握出票的效力，背书的效力，行使追索权的对象、情形、程序、金额3．记忆涉外票据的适用4.记忆债券发行的条件，承销的要求，转让的要求5.记忆股票上市、债券上市的条件6．熟悉内幕交易、上市公司收购的要求习题：一、单选题1．见票即付的汇票，持票人对票据出票人和承兑人行使权利的法定期限是自出票日起（）。

A．2个月B．6个月C．1年D．2年【答案】D2．甲拾得某银行签发的金额为5000元的本票一张，并将该本票背书送给女友乙作为生日礼物，乙不知本票系甲拾得，按期持票要求银行付款。

假设银行知晓该本票系甲拾得并送给乙，对于乙的付款请求，下列说法中，正确的是（）。

A.根据票据无因性原则，银行应当支付B.乙无对价取得本票，银行得拒绝支付C.虽甲取得本票不合法，但因乙不知情，银行应支付D.甲取得本票不合法，且乙无对价取得本票，银行得拒绝支付【答案】D【解析】票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。

3.由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是( )。

A．出票B．保证C．付款D．承兑【答案】D4.下列不是汇票必须记载事项的是( )。

A．确定的金额B．付款人名称C．出票人签章D．付款日期【答案】D5.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。

A．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷B．汇票债务人与持票人前手之间存在抵销关系C．汇票背书不连续D．出票人存入汇票债务人的资金不够【答案】C【解析】选项ABD属票据的基础原因关系，不涉及票据权利问题，故排除之。

第十五章销售与收款循环的审计1.主营业务收入实质性分析程序（1）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入、销售预算或预测数据等进行比较，分析主营业务收入及其构成的变动是否异常，并分析异常变动的原因；（2）计算本期重要产品的毛利率，与上期或预算或预测数据比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；（3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；（4）将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；（5）根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较。

销售交易内部控制及控制测试一、接受客户订购单（发生）二、批准赊销信用（计价和分摊）三、按销售单供货四、按销售单装运货物五、向客户开具账单七、办理和记录现金、银行存款收入八、办理和记录销售退回、销售折扣与折让九、注销坏账第十六章采购与付款循环的审计查找未入账的应付账款（1）检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性。

（2）检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理。

（3）获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途商品、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。

（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。

（5）结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间。

第十七章生产与存货循环的审计信仰注：存货键盘的内容，还是不要怀疑它出不出题了，认真看看就行了，这是基本的内容，必须懂。

审计专业相关知识-法律(总分：41.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：22，分数：22.00)1.在分税制下，属于中央政府固定收入的是( )。

（分数：1.00）A.消费税√B.增值税C.契税D.营业税解析：[解析] 本题考查重点是对“中央政府固定收入”的掌握。

中央政府固定收入包括：消费税、车辆购置税、船舶吨税、关税、海关代征的消费税和增值税等税收收入。

因此，本题的正确答案为A。

2.纳税人生产应税消费品的纳税义务发生时间为( )。

（分数：1.00）A.收到预付款的当天B.纳税人销售应税消费品时√C.合同约定的收款日期的当天D.将提货单交给买方的当天解析：[解析] 本题考查重点是对“消费税的发生时间”的了解。

纳税人生产应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品时。

因此，本题的正确答案为B。

3.省级国库库款的支配权属于( )。

（分数：1.00）A.省级人民政府B.省级人民政府财政部门√C.省级人民代表大会D.中国人民银行的省级分支机构解析：[解析] 本题考查重点是对“国库的管理”的掌握。

各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

所以，省级国库库款的支配权属于省级人民政府财政部门。

因此，本题的正确答案为B。

4.下列各项中，属于《票据法》规定的汇票必须记载的事项是( )。

（分数：1.00）A.付款日期B.付款地C.付款人名称√D.出票地解析：[解析] 本题考查重点是对“汇票必须记载的事项”的掌握。

汇票必须记载的事项参见单项选择题第1题真题解析。

因此，本题的正确答案为C。

5.根据我国《行政处罚法》的规定，听证程序与一般程序、简易程序之间的关系是( )。

（分数：1.00）A.听证程序是独立于一般程序和简易程序之外的一种程序B.听证程序是在一般程序中可能涉及的一种程序√C.听证程序是在简易程序中可能涉及的一种程序D.听证程序是在一般程序和简易程序中都可能涉及的一种程序解析：[解析] 本题考查重点是对“听证程序与一般程序、简易程序之间的关系”的掌握。