洛阳伊众清真食品有限公司肉牛产业化项目商业计划书屠宰与养殖

洛阳伊众清真食品有限公司·肉牛产业化项目

商业计划书·屠宰与养殖

（第2稿）

管 清 生· 2008-3-22

目 录

前言： .........................................................................................................................................................一、屠宰环节分析所基于的前提 ........................................................................................................二、屠宰环节分析所用的有关参数 ....................................................................................................三、屠宰环节预期经营结果 .................................................................................................................四、屠宰环节资金状况分析 .................................................................................................................五、延伸分析—考虑养殖 ......................................................................................................................六、讨论 .....................................................................................................................................................七、关于融资 ............................................................................................................................................八、关于牛源 ............................................................................................................................................九、关于市场 ............................................................................................................................................十、关于技术和人力资源 ......................................................................................................................十一、后记 ................................................................................................................................................前言：

肉牛产业是一个以养殖、屠宰和深加工为主线，涵盖育种、饲料、有机肥以及更深度的皮革、生物制品等多个环节的网状产业，以屠宰加工为中枢，通过上下游产业的延伸和左右邻产业的关联而成。一个既定的屠宰加工规模，可以带动一个放大数倍的肉牛产业。 本计划书是基于洛阳清真食品有限公司目现有的前屠宰加工能力，以注入500万元资金为契机而设计的5年的发展模式。同时，分析以模式框架设计和财务信息为主题，其余分析暂以既定结论为前提，必要时再做更详细的分析。

分析以屠宰加工为主题，辅助以养殖分析，至于深加工、饲料、育种等环节暂未设计。

一、屠宰环节分析所基于的前提

本分析是基于如下前提，仅对项目的前3、5年的财务状况所做的分析。

1、目前项目建设任务完成，已具备了完备的生产和加工能力，注入流动资金即可启动。单班生产能力为年屠宰肉牛30000头，双班生产能力为年屠宰肉牛60000头。

2、项目的固定资产价值约1500万元，可在10年内平均摊销。

3、自2009年1月份开始注入项目500万元，主要用作流动资金。

4、项目需原材料（特别是育成肥牛）供应有保证。

5、项目产品（分割牛肉）有市场，而且价位正常。

6、生产流程为：购进育成肉牛（每头标准重量500公斤）——>屠宰、分割——>排酸处理——>入冷库——>销售。

二、屠宰环节分析所用的有关参数

1、根据生产规律，设计前5年的生产方案如表1所示。即，第1年（2009年）自1月开始，日平均屠宰量由45头逐步提高到100头，全年屠宰约万头。第2年（2010年），日平均屠宰量由1月份的100头逐步提高到12月份的120头，全年屠宰约万头。第3年（2011年），日平均屠宰量由1月份的120头逐步提高到12月份的165头，全年屠宰约万头。第4、5年（2012-2013年）达产，日平均屠宰量均为165头，每年屠宰约万头。（所谓年屠宰6万头是指设计产能，实际产量一般会稍低一些。）

2、每头标准牛的体重500公斤，出肉率约45%，所以，约每头牛出1吨肉。

3、肉牛及牛肉的价格均参考当前市场价。肉牛价格取14元/公斤，即，7000元/头。牛肉价格取29元/公斤，即，29000元/吨。

4、副产品价格同样参照当前市场价。取牛皮600元/张、牛下水600元/套、牛骨100元/套。

5、雇用100名工人，工资人均1000元/月，月工资总额10万元。

6、参考同类同规模情况，水电费约10万元/月。

7、折旧按固定资产原值1500万元、10年平均折旧法进行，每月折旧费万元。

8、管理费用全年取100万元，约占同期销售费用的1%，月均万元。

9、销售费用全年取100万元，约占同期销售费用的1%，月均万元。 表1 前5年生产方案-平均每天屠宰量

年 份 单 位 月 份 全年合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

第1年 头 45 55 55 60 65 70 75 80 90 100 100 100 26850

第2年 头 100 100 100 110 110 120 120 120 120 120 120 120 40800

第3年 头 120 130 140 155 165 165 165 165 165 165 165 165 55950

第4年 头 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 59400

第5年 头 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 59400 10、假设融资300万元，年利息率15%，月均财务费用万元。（虽本设计未及贷款，预设此项）

11、流转税（主要是增值税）取销售收入的2%。（参照相关实际经营情况）

12、按最新税法的规定，所得税率25%。

有关主要参数见表2。

表2 主要参数

指 标 单 位 数 值

建设投资 万元 1500

流动资金 万元 500

总投资 万元 2000

标准肉牛重量 公斤 500

肉牛购进价格 元/公斤 14

吨肉折合肉牛头数 头/吨

牛肉平均价格 元/吨 29000

牛皮价格 元/张 600

牛下水价格 元/套 600

牛骨价格 元/套 100

月平均工资 万元 10

月平均水电费 万元 10

月平均折旧费 万元

月平均管理费用 万元

月平均销售费用 万元

月平均财务费用 万元

三、屠宰环节预期经营结果

根据上述前提和假设，估算前5年的屠宰环节投入产出情况分别如附表1、附表2、附表3、附表4和附表5所示。

1、前3、5年项目的销售收入情况如表3所示。前3年项目销售收入（含税）合计亿元，销售税金万元，销售收入（不含税）亿元。前5年项目销售收入（含税）合计亿元，销售税金万元，销售收入（不含税）亿元。 表3 前3、5年的收入情况

项 目 单 位 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 前3年合计 前5年入（含税） 万元

金 万元

入（不含税） 万元

2、前3、5年项目的利润情况如表4所示。前3年项目税前利润合计万元（静态，下同），发生所得税万元，税后利润万元。前5年项目税前利润合计万元，发生所得税万元，税后利润万元。

表4 前3、5年的利润情况

项 目 单 位 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 前3年合计 前5额（税前） 万元

总额 万元

额（税后） 万元

3、前3、5年项目的效益情况如表5所示。据前所述，项目固定资产1500万元，流动资金500万元，总投资2000万元。按3年平均计算的不含税销售收入万元，税后利润万元，据此，计算项目的投资利润率%，销售利润率%，静态投资回收期年。按5年平均计算的不含税销售收入万元，税后利润万元，据此，计算项目的投资利润率%，销售利润率%，静态投资回收期年。

表5 前3、5年的平均效益情况

项 目 单 位 前3年 前5年 备 注

万元 固定资产1500万元，流动资金500万元。

销售收入 万元

润 万元

润率 %

润率 %

资回收期 年

四、屠宰环节资金状况分析

1、资金周转速度的设定 按照既定的模式，参照实际经营情况及设备生产能力，设计分月份的资金周转速度（以制造成本为基础的平均周转天数）如表6所示。

先期由于屠宰规模小，而销售需要一定批量，所以，周转时间较长，随着屠宰规模的增加，周转速度加快，但最快周转速度为10天。

表6 分月份的平均流动资金周转天数

年 份 单 位 1 2 3 4 5 6 7 8 9第1年 天 12 12 12 12 12 12 12 12

第2年 天 12 12 12 12 12 12 12 12