财务外借凭证登记表

1.0目的为了加强会计档案管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业档案管理规定》、《企业档案工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，制定本办法。

2.0本企业财务部，依照本办法管理会计档案。

2.1会计部门负责人负责会计档案工作的指导、监督和检查。

2.2会计部门负责人必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

2.3会计档案管理岗位负责会计档案的归档整理及管理。

2.4会计档案是指记录和反映经济业务、经营成果的会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料及其附件、重要史料和证据。

3.0会计凭证类3.1记账凭证及其附件：3.2原始凭证：3.2.1外来原始凭证：汽车、船、飞机和火车的票据、从供货单位取得的普通发票、增值税专用发票、银行收付款通知单等。

3.2.2自制凭证：入库单、验收单、领料单、成本计算单、出库单、借款单、收据、工资费用分配单、折旧计算表等。

3.3汇总凭证：工资汇总表、生产领料汇总表等。

3.4其他会计凭证。

4.0会计账簿类：4.1总账：按总账科目设置登记的账簿4.2明细账：按二级科目设置的明细账：其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、材料、库存商品、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、应交增值税、应付利润、其他应交款、长期借款、长期应付款、专项应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出明细账。

4.3日记账：现金日记账、银行存款日记账4.4固定资产卡片4.5辅助账簿（表）及各种统计报表，如应收票据、应付票据台账、专用统计台账等。

4.6其他会计账簿4.7财务报告类：4.7.1资产负债表：月度、年度4.7.2损益表：月度、年度4.7.3现金流量表：月度、年度4.7.4利润分配表：年度4.7.5会计报表附注：年度4.7.6所得税汇算报告：年度4.7.7年度审计报告：年度4.7.8文字性说明报告4.8其他类：4.8.1银行存款余额调节表、现金盘点表、监管记录4.8.2银行对账单4.8.3会计档案移交清册4.8.4会计档案保管清册4.8.5会计档案销毁清册4.8.6法律案件文书、民事判决书、调解书、审计报告、验资报告、评估报告4.8.7税务相关文书4.9合同类：4.9.1融资类合同：短期借款、长期借款合同、信用证、租赁、监管等合同4.9.2外购设备、安装合同4.9.3外包建筑工程、监理合同，工程决算书，自建工程预算书、决算书4.9.4外购一般材料合同、外购电力合同、加工承揽合同4.9.5外购大宗原材料、代理业务、仓储保管合同4.9.6运输合同4.9.7借出款项、物资合同4.9.8债权、债务转让合同4.9.9技术开发、转让、咨询、服务合同4.9.10保险合同4.9.11销售合同4.10会计电算化存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。

财务档案装订完毕后，应按先后顺序在右下角编写页码，
页号从1开始，编号应清晰完整，不得重复或遗漏（可采用 自动打号机）。
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会计档案整理装订要求
其他会计核算材料的组卷按其内容结合保管期限分别
组卷。
银行存款余额调节表与银行对账单是两种用途不同的
会计核算材料，应分别组卷。
会计电算化纸质核算材料的立卷按系统流水号及相应
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合同档案类
归档文件应齐全完整，已破损的文件应予修整，字迹模糊
或易褪变的文件应予复制。
盖章清晰、签字手续完备。 需永久，长期保存的文件不应用易褪色的书写材料(红色墨
水、纯蓝墨水、圆珠笔、复写纸、铅笔等)书写。 管压铆固定。
归档文件应按件装订；可采用不锈钢订书钉、胶粘或塑料
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合同档案类移交时间
会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一
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会计档案整理要求
财务报告组卷时按会计年度结合保管期限组卷。 会计报表组卷时要注意以下事项：月报、季报、年报
分开；本机构报表与下属机构报表分开；不同年度、 不同保管期限的报表分开。
会计报表整理需编页码、抄写卷内目录（月、季报卷
内目录可从简）、填写备考表、写案卷标题。
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文书类财务档案归档范围
1、财务预算、财务计划、财务制度和财务工作指示、报告、批复及法规 性文件等管理性的文件材料； 2、财务管理中心与业务监管机构、工商、税务、统计等外部单位相关资 料； 3、财务管理中心收发文，具体包括：自外部监管机构收到的文件；自公 司总经理室等收到的文件；以总公司财务部名义对分支机构下发的文 件；重要会议纪要；其他文件； 4、财务管理中心会议纪要及相关记录； 5、财务管理中心各类授权及审批事项存档资料； 6、各类内部审计、内部检查、外部审计、诉讼、咨询、验资及评估报告 或资料； 7、支票、发票、单证、财务印鉴、各类财务相关登记证书等管理台账资 料； 8、财务管理中心人员管理资料，包括招聘、考核、交接等资料。

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增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
营业执照办理流程
审批机关：公安局特行科
刻制印章
审批时限：5个工作日
提供营业执照、法定代表人身份证明等材料到公安局特行科审批后，刻制印章
营业执照税务登记证组织机构贷码证开户许可证（如果是开基本户，是可以不拿的）法人代表身份证章程验资报告
酒类产品在生产和销售过程中要缴消费税。比例税率是25%，定额税率是0.5元/斤，消费税实施复合征税的办法（出厂时征收）。销售时征收增值税，税率是17%（增值税一般纳税人），小规模纳税人适用3%的征收率。然后是城建税和教育费附加。城建税，如果在市区适用7%、城镇适用5%。教育费附加3%。城建税和教育费附加的征收基数是消费税和增值税的税额之和。
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。二、税收管理的规定：1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。三、税率与征收率：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上商业性企业年销售额在180万以上适用税率: 17%和13%(适用特殊)小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下商业性企业年销售额在180万以下适用税率:生产性6%,商业性4%小规模不可以开具增值税发票

民银行解缴回笼现金一笔， 第 金额350,000元。
二 节 金 融 企 业 记 账 方 法
资产 借方
上日余额
有借必有贷 贷方
资产 库存现金 贷方
18,000
存放中央银行款项
550,000 350,000
借方
上日余额 580,000 （1）
（ 3）
（3） 350,000
附 件 分 张
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第 三 节
特种转账贷方传票
中国××银行特种转账贷方传票
年
收 全 称 款 账号或地址 单 位 开户银行
月
日
付 全 称 款 账号或地址 单 位 开户银行
总字第 字 第
号 号
金 行号 行 号 千 百 十 万千 百 十 元 角 金 人民币 融 额 （大写） 企 原凭证金额 赔偿金 科目（贷）----------业 原凭证名称 号 码 转 会 对方科目（借）------------银行盖章 帐 原 计 因 会计 复核 记账 凭 证 由银行填制，可在内部和外部使用。
会计科目设置原则
◆ 既能全面反映会计要素的内容，又不相互包含； ◆ 既要适应金融企业经济业务发展的需要，又要 保持相对的稳定性；
◆ 既要满足外部财务报告使用者的要求，又要符 合金融企业内部经营管理的需要；
◆ 会计科目的分类要做到简明、适用；
◆ 符合国际惯例，遵循统一性与灵活性相结合的 原则。
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二、金融企业会计科目的分类
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一、金融企业会计科目的设置
第 一 节 金 融 企 业 会 计 科 目
会计科目，是对会计要素进一步分类的项目， 是设置账户、归集和记载各项交易或事项的依据， 也是确定财务报表项目的基础。
金融企业 主要会计 科目见教 材P15~20 表2-1、22