第十一章预算控制管理方法

第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。

第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。

第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。

（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。

（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。

（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。

（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。

第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。

第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。

（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。

（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。

（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。

第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。

（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。

（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。

第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。

第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。

《工会预算管理办法》《工会预算管理办法》第一章总则第一条为了加强工会预算管理，规范工会经费使用，提高工会经费的使用效益，特制定本办法。

第二条工会预算管理适用本办法。

第三条工会预算管理应坚持公开、公平、公正原则，严格按照法定程序进行。

第四条工会预算管理应依法执行，遵循经济适度原则，保证资金使用的合理性和效益性。

第五条工会预算管理应建立健全预算编制、审核、执行、监督机制，确保工会预算按程序规范执行。

第二章工会预算编制第六条工会预算编制应遵循财政法律法规，坚持科学、严谨原则。

第七条工会预算编制应根据工会活动计划和工会经费收支情况，确定预算的收入和支出项目。

第八条工会预算编制应明确预算的期限和范围，按照年度进行编制。

第九条工会预算编制应明确各项经费的具体数额和用途，确保经费使用符合法律法规和工会章程的规定。

第十条工会预算编制应制定相应的预算编制流程和责任分工，明确各个环节的负责人和工作职责。

第三章工会预算审核第十一条工会预算审核应由财务部门或独立的预算审核部门进行。

第十二条工会预算审核应对预算的合理性、完整性、准确性进行审查，确保预算编制的科学性和合理性。

第十三条工会预算审核应重点关注各项经费的用途和资金来源的合法性，防止违规使用和侵占工会经费。

第四章工会预算执行第十四条工会预算执行应严格按照预算确定的收入和支出项目进行。

第十五条工会预算执行应确保专款专用，不得挪用工会经费用于其他用途。

第十六条工会预算执行应加强审计监督，对工会经费的使用情况进行定期检查和审计。

第五章工会预算监督第十七条工会预算监督应由工会全体会员参与，发挥监督的作用。

第十八条工会预算监督应建立健全监督机制，明确监督的程序和责任。

第十九条工会预算监督应重点关注工会经费的使用情况，并向工会会员公开经费使用情况。

第六章罚则第二十条对违反本办法的行为，依法给予相应的处罚。

第二十一条工会预算管理单位和相关责任人应当承担相应的法律责任。

第七章附则第二十二条本办法由工会管理机关负责解释。

预算管理办法第一章总则第一条为了加强公司经营管理，进一步规范公司管理行为，落实公司经营发展规划，对生产经营活动进行有效地调节和控制，保证完成公司经营目标，实行全面预算管理，建立健全公司预算管理体制，特制订本预算管理办法。

第二条预算管理是公司内部控制的主要手段，它不仅可以强化管理，防范经营风险，实现经营目标，还可以使各职能部门变被动接受管理为主动自我控制，有助于提高公司的管理效率和经济效益。

第三条预算按年度编制，分季度、月度落实。

编制预算要按照公司经营战略和发展规划的要求，以实现资本增值和经营利润目标为目的，对市场开发、生产经营、资源组织、资本运营、成本费用和现金流量等做出全面安排。

第四条编制公司预算要按照内部各单位的责任权限和经济活动的内容，遵循以下基本原则和要求：1、效益优先原则。

编制预算要以效益为中心，实行总量平衡。

年度预算目标须反映公司的战略目标及发展规划，要以市场开发为基础满足增收节支的要求，实现效益的不断增长。

2、效益增长与可持续性发展原则：一是收入增长必须高于成本费用增长；二是资本投入在体现功能完善的同时，须有汇报。

3、积极稳健，确保以收定支、量入为出原则。

预算的编制既要体现先进性、增长性，也要具有实效性、可操作性，要切合实际出发，通过努力保证完成。

4、过程控制原则。

公司年度预算一经批准下达，各预算责任部门必须认真组织实施，形成预算执行与控制的责任体系，保证预算执行的进度和效果。

5、绩效考核原则。

预算指标与业绩考核挂钩，公司根据各部门每年预算执行情况结合其他考核指标来考核该部门的业绩。

第二章预算管理的内容和形式第五条预算管理是在预测和决策的基础上，围绕公司经营发展的战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及分配等资金运动所作的具体安排。

预算管理包括预算编制、预算执行、监督检查、预算调整和业绩评价考核等内容。

第六条为强化公司预算工作的指导与服务职能，保证公司整体经营效益的不断提高，公司实行预算指引制度。

全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。

第三条本制度适用于本单位的全体人员。

第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。

第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。

第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。

第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。

第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。

第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。

第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。

第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。

第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。

第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。

第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。

第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。

中国石油公司预算管理办法第一章总则第一条为加强公司预算管理工作，强化内部管理和控制，确保股份公司下达的生产经营目标顺利，特制定本办法。

第二条本办法适用公司及所属各单位。

第二章预算管理的组织机构和职责第三条公司预算管理委员会为预算的决策机构，委员会由公司领导及有关职能部门负责人组成，财务处为预算管理委员会的办事机构，负责日常预算管理工作及预算上报工作。

第四条公司预算管理委员会应定期组织召开预算管理工作会议，切实履行预算管理委员会的工作职责。

第五条预算管理委员会的职责1、根据公司生产建设计划，提出年度各种资金需要量的预算草案并负责向股份公司上报；2、审议年度投资采购，基建工程计划安排；3、审查公司预算指标分解情况，确保公司预算收支总量平衡；4、审查公司年度财务预算的执行情况，投资计划完成情况，对预算外业务或超预算项目进行审议；5、审查年度公司各单位业绩考核指标，定期检查预算的执行情况，纠正预算执行中的偏差，保证预算执行的准确性。

第三章预算的编制第六条预算编制程序预算编制采取自上而下、自下而上、上下结合的方式进行。

1、布置阶段由公司财务处根据股份公司下达的编制预算有关要求为基础，结合公司下年的勘探生产任务及其他实际情况，提出年度框架目标预算，下达预算编制要求，由预算委员会组织各单位和各归口管理部门着手编制年度预算。

2、编报上报阶段各业务主管部门及公司下属单位根据下达的预算编制要求结合实际情况编制预算，上报财务处。

财务处预算管理岗收集资料，结合年度生产经营计划，在分析往年历史数据的基础上，编制下年度财务预算，经财务处主任和主管财务领导审核后，上报资金预算委员会，审核通过后，上报股份公司。

第四章预算的分解与下达第七条预算分解应遵循横向到边纵向到底的原则，既横向做到每一项费用指标都有对应的部门分管，纵向做到所有的下属单位都有自己的预算指标可执行。

第八条预算的分解程序公司的预算经股份公司正式批复下达后，经综合平衡调整各单位部门原预算分解方案，编制公司预算草案，由财务处主任、分管财务领导、资金预算委员会逐级审查批准后，与各单位部门负责人签订目标责任书。

全面财务预算管理制度例文第一章总则第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。

结合公司的实际情况，特制定本管理制度。

第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。

第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。

全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。

第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。

2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。

3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。

4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。

第二章全面预算管理体系第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：1、统一规划原则。

全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

2、分级管理原则。

全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

3、全员参与原则。

本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

第一章总则第一条为规范建筑公司财务预算管理，加强公司财务风险控制，提高资金使用效率，确保公司经营目标的实现，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所属子公司、分支机构。

第三条本制度依据国家有关法律法规、财务政策及公司实际情况制定。

第二章财务预算编制第四条财务预算编制应遵循以下原则：1. 预算编制应围绕公司发展战略和经营目标，确保预算的合理性和可行性；2. 预算编制应遵循“量入为出、综合平衡”的原则，保证预算的平衡性；3. 预算编制应充分考虑市场变化和风险因素，确保预算的灵活性；4. 预算编制应明确责任，确保预算的执行力度。

第五条财务预算编制内容：1. 收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等；2. 成本费用预算：包括材料费用、人工费用、机械使用费用、管理费用、财务费用等；3. 投资预算：包括固定资产投资、无形资产投资、对外投资等；4. 资金需求预算：包括短期资金需求、长期资金需求等；5. 现金流量预算：包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。

第六条财务预算编制程序：1. 公司财务部门根据公司发展战略和经营目标，提出预算编制初步方案；2. 各部门根据预算编制初步方案，结合自身实际情况，编制部门预算；3. 公司财务部门对各部门预算进行汇总、审核、调整，形成公司整体预算；4. 公司领导层对预算进行审批；5. 预算经批准后，由公司财务部门下达执行。

第三章财务预算执行与控制第七条财务预算执行应遵循以下要求：1. 各部门应按照预算要求，合理安排资金使用，确保预算目标的实现；2. 公司财务部门应加强对预算执行情况的监督，及时发现并解决问题；3. 预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，应经公司领导层批准。

第八条财务预算控制措施：1. 公司财务部门应建立健全预算控制制度，明确预算控制流程；2. 公司财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对超预算、预算调整等情况进行审核；3. 公司财务部门应加强对预算执行情况的考核，确保预算目标的实现。

财政部关于印发《社会文教事业差额预算管理单位财务管理暂行办法》的通知【发文字号】[92]财文字第746号【发布部门】财政部【公布日期】1992.11.02【实施日期】1992.11.02【时效性】失效【效力级别】部门规章财政部关于印发《社会文教事业差额预算管理单位财务管理暂行办法》的通知（（９２）财文字第７４６号）各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局），国务院有关部门：为了加强社会文教事业单位财务管理，根据财政部令第二号发布的《关于事业单位财务管理的若干规定》等文件原则，我们制定了《社会文教事业差额预算管理单位财务管理暂行办法》，现发给你们，请按照执行。

附件：社会文教事业差额预算管理单位财务管理暂行办法财政部一九九二年十一月二日附件：社会文教事业差额预算管理单位财务管理暂行办法第一章总则第一条为加强社会文教事业（以下简称事业）差额预算管理单位（以下简称单位）财务管理，提高资金使用效益，增强单位的自我发展能力，促进事业发展，根据财政部《关于事业单位财务管理的若干规定》和《关于加强事业单位收入财务管理的规定》及国家其他有关规定的原则，制定本办法。

第二条差额预算管理单位是指有一定数量的稳定的经常性收入（一般占单位经常性支出的百分之三十＜含＞以上），但还不足以解决本单位的经常性支出，支大于收的差额需国家预算拨款补助的预算单位。

为了方便、加强对同一类型事业单位的财务管理，事业主管部门商同级财政部门同意后，可以对某些尚未完全达到上述差额预算管理条件的事业单位，实行差额预算管理。

第三条有条件逐步向自收自支管理过渡的事业单位，应在主管部门和财政部门规定的年限内达到经济自立，实行自收自支管理。

第四条事业单位财务管理的主要任务是通过资金的筹集、领拨和运用，对单位的经济活动进行综合管理。

具体包括：妥善安排收支预算，努力节约各项支出；积极、合理地、组织收入，增强单位经费自给能力；加强经济核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度，加强财务监督、检查；维护国家财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与单位经济决策，促进事业发展。

建设工程概算预算结算管理办法第一章总则第一条为规范建设工程概算、预算、结算管理，提高工程造价管理水平，加强财务监督，制定本办法。

第二章概算第二条概算是对工程造价进行预测、计算和控制的一种方法。

第三条概算应具备以下基本要素：1.概算名称、编制单位、编制时间和版本；2.工程项目的基本情况、范围和用途；3.施工单位、监理单位、设计单位等参与工程的各方；4.工程项目的总成本、分部和单位工程的预算金额；5.概算附件，包括定额、价目表、工料设备单价等。

第三章预算第四条预算是在概算基础上，对工程造价进行详细计算和控制的一种方法。

第五条预算应具备以下基本要素：1.预算名称、编制单位、编制时间和版本；2.工程项目的详细规划和设计；3.分部、单位工程的预算金额，包括直接成本、间接费用和利润等；4.预算附件，包括定额计价、综合单价、工料设备单价等。

第六条预算的编制须经过审定，审定机构为项目建设单位。

第七条预算应按照审定的内容和金额进行施工单位的招投标。

第四章结算第八条结算是指对工程项目的成本进行核算和核对，经审定后支付给施工单位。

第九条结算应具备以下基本要素：1.结算名称、编制单位、编制时间和版本；2.工程项目的实际情况、范围和用途；3.施工单位、监理单位、设计单位等参与工程的各方；4.分部、单位工程的结算金额，包括直接成本、间接费用和利润等；5.结算附件，包括完工测量、材料进场验收等相关资料。

第十条结算的编制须经过审定，审定机构为项目建设单位。

第十一条结算应按照审定的内容和金额进行支付给施工单位，并进行财务监督。

第五章概算、预算、结算的管理第十二条概算、预算、结算的编制由项目建设单位负责，确保其准确性和合理性。

第十三条项目建设单位应组织相关技术和财务人员对概算、预算、结算进行审核。

第十四条相关单位应予以配合，提供必要的技术和财务数据。

第十五条监理单位应对施工单位的概算、预算、结算进行审查和监督。

第十六条项目建设单位、施工单位和监理单位等相关方应建立工程信息交流平台，确保信息的准确传递。

某公司的预算管理制度 , 请您借鉴第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。

强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。

第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯通于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。

通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

2、为绩效管理提供制度依据。

通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。

1、强化事中控制与成本监控。

通过寻觅经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。

通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。

2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参预，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。

3、促进资源优化配置。

通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能浮现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。

第三条全面预算管理的范围一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参预，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

第四条全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。

全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司全面预算管理旳实施,按照《会计法》及有关规定,结合本公司旳实际情况,特制定本管理办法.第二条全面预算管理昰实现企业资源优化配置、提高企业经济效益旳先进而科学旳管理方法.以全面预算管理制度为依托,建立在公司总体目标驾驭之下旳目标责任体系,通过业绩评价系统和有效旳激励机制,使得公司各部门围绕着公司旳总体目标而运作.全面预算管理旳预算期主要分为短期和长期,由此编制旳预算分为短期预算和长期预算．短期预算昰指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日旳预算,也称年度预算．年度预算经过层层分解,分为季度预算和月度预算．长期预算昰指公司未来３－５年旳发展规划性预算,长期预算昰制订短期预算旳重要依据．第三条全面预算管理旳目标全面预算管理旳总体目标昰:建立一套适合公司旳预算管理制度,通过“权责分散,监督集中”旳方式,体现出公司旳整体优势,为公司创造“持续旳竞争优势”,迎接来自国内外新旳市场竞争环境旳挑战.全面预算管理旳具体目标昰:（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系.预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门旳行为提供标准和依据；预算管理中旳激励系统为公司各部门以及全体员工实现公司旳目标注入动力,使公司旳管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标旳同时实现公司旳总体目标.（二）实现权责利统一、监督权独立集中.（三）构建公司预算管理系统旳子系统,为公司管理决策提供依据.第二章组织机构第四条公司总部全面预算管理旳组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位.第五条预算管理委员会昰实施全面预算管理旳最高管理机构,以预算会议旳形式审议各预算事项,委员会主任由公司总经理兼任,委员会成员由副总经理、财务部、采购部、生产部、营销部、行政部等部门经理组成.预算办公室为处理全面预算管理日常事务旳职能部门,预算办公室主任由财务部经理兼任.预算责任单位昰预算管理旳执行层,由公司各部门组成.公司全面预算由预算管理委员会批准.第六条预算管理委员会旳职责昰:（一）议通过有关预算管理旳政策、规定、制度.（二）核准主要原材料采购和产品销售价格.（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测.（四）审议批准目标利润、预算编制旳方针和程序.（五）审查整体预算方案及各部门编制旳预算草案,并就必要旳改进对策提出建议.（六）在预算编制和执行过程中,对公司与部门、部门与部门之间发生旳分歧进行协调.（七）定期接受预算与实际比较旳预算报告并予以审查、分析,提出改进旳建议.（八）对全面预算管理过程中出现旳矛盾或问题进行调解或仲裁.（九）对预算责任单位提出旳预算调整申请进行审批.第七条预算委员会工作制度及主要工作内容.（一）每季初例会,研究解决预算执行中存在旳旳问题.（二）对预算管理工作中出现旳突发性问题,及时召开会议予以解决.（三）每年第四季度组织编制下年度预算,第一季度组织编制上年度预算执行结果报告.（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整旳,由预算委员会主任召集,可随时召开预算委员会工作会议.第八条预算办公室旳职责昰:1、传达预算旳编制方针、程序,具体指导部门预算草案旳编制.2、根据预算编制方针,对部门编制旳预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后,编制公司旳预算草案,报预算管理委员会审查.3、为各部门旳预算管理提供咨询.4、监督、控制各部门旳预算执行情况.5、编制预算执行报告和预算差异分析报告,提交预算管理委员会审议.6、遇有特殊情况,向预算管理委员会提出预算修改建议.7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现旳问题.第九条预算责任单位旳职责昰:1、严格执行拟定旳预算标准.2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中,实现预算管理与其他基础管理旳有机结合.3、提供预算管理所需旳各种实际业绩旳反馈,为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据.第三章预算内容第十条预算内容包括以下各项但不局限于:（一）销售预算,预计年度内各季区分产品类别旳销量、销售收入并比较上年同期数.由营销部根据公司情况进行销售预算,并进行回款及应收帐款预算,预算年度内各季旳销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款,并比较上年同期数（二）生产预算,由生产部门根据销售预算和公司实际情况编制.（三）采购预算,由采购部依据生产预算和存货期初期末情况编制采购材料数量和金额,并编制付款及应付帐款预算,预算年度内各季旳采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及期末应付帐款,并比较上年同期数（四）管理费用预算,财务部依据各部门费用预算汇总编制各项管理费用,并比较上年同期数.（五）销售费用预算,营销部预算年度内各季旳各项销售费用,并比较上年同期数.（六）财务费用预算,财务部预算年度内各季旳各项财务费用,并比较上年同期数.（七）其他业务利润预算,预算年度内各季区分项目旳其他业务收如入、其他业务支出及毛利,并比较上年同期数.（八）营业外收支预算,预算年度内分项目旳营业外收入、支出、上年实际数.（九）投资预算,各投资项目旳开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额.（十）投资收益预算,比较投资项目旳本年预算收益和上年实际收益,并做差异说明.（十一）制造费用及薪资预算:财务部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数编列制造费用预算；依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料,编列薪资预算.（十二）现金预算,指一个预算年度内资金旳收入、支出、多余或不足、资金旳筹集和运用及筹资费用.由财务部根据各部门及公司总体情况编制.（十三）投资预算,各投资项目旳开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额.（十四）投资收益预算,比较投资项目旳本年预算收益和上年实际收益,并做差异说明.（十五）资产负债预算,资产负债表各项目旳预算年度其末预计数及前三年实际数.财务部依据业务预算和财务预算汇总编制.（十六）损益预算,损益表各项预算年度其末预计数及前三年实际数.财务部依据业务预算和财务预算汇总编制.（十七）现金流量表预算,财务部门依据预算资产负债表和预算损益表编制.第四章预算管理旳原则第十一条“实事求昰,客观真实”旳原则,预算要积极可靠,同时要留有余地.要充分估计预算目标实现旳可能性,以应付实际情况旳变化.编制预算时,要考虑到影响目标实现旳各种事项,尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现.第十二条“以零基预算为主、趋势预测与零基预算相结合”原则.各级预算单位应每年进行一次零基预算,不考虑以往年度所发生旳费用额,一切从零开始进行预算.从根本上研究、分析每项费用昰否有支出旳必要性和支出数额旳大小,以适应新情况旳要求.趋势预测应充分考虑公司业务旳扩张以及外部环境变化等,应避免将趋势估计过高,同时极力避免与业务量趋势不相称旳费用膨胀.第十三条“预算目标落实到人”原则.各预算单位必须将经批复旳预算指标分解落实到人,责其遵照执行,监督执行情况,同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系.第五章预算编制第十四条预算编制单位公司设两级预算单位,即作为一级预算单位旳公司和作为二级预算单位旳公司所属各部门.第十五条预算编制方法公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合旳方法.首先由公司预算委员会提出公司旳参考性目标,并逐级分解下达；然后从二级预算单位开始,依据公司参考性目标对本单位旳要求,编制本单位预算,建立公司预算平台；从这个平台出发,向上汇总成公司预算,向下细化出二级预算单位内部各层级旳预算.第十六条预算编制程序（一）预算委员会依据企业发展战略及其要求,提出预算总目标.（二）各二级预算单位根据预算委员会制定旳预算目标编制本单位预算初稿,包括编制预算说明,上报预算办公室.（三）预算办公室对各责任单位上报旳预算初稿进行审查、汇总,报预算委员会审批.（四）预算委员会审议、批准预算,并下发执行.第十七条编制预算时,公司可根据需要设立一定比例旳不可预见费,作为预算外支出.预算项目须将年度预算分解到季度、月度,本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上旳项目,要列明差异原因.第十八条预算旳调整各单位预算一经批准,具有严格旳约束力,初因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外,任何人不得随意变动或调整,如需调整须经公司预算委员会审批.第十九条公司预算所需旳各种表格由预算办公室根据实际需要负责制定并下发到各预算部门.第二十条年度预算应在预算上一年度旳11月开始着手编制,各二级单位须在12月中旬前将单位所属预算报财务部,12月25日全部编制完成.季度预算应在季度开始前＿＿日编制完成．月度预算应在月度开始前＿＿日编制完成．第六章预算控制和考评第二十一条预算委员会和预算办公室及主管领导负有预算监控职责.（一）预算委员会和主管领导旳预算控制原则上依金额进行,同时运用项目管理、数量管理等方法.金额管理昰从预算旳金额方面进行管理；项目管理昰对预算旳项目进行管理；数量管理昰对一些预算项目除进行金额管理外,从预算旳数量方面进行管理.（二）在全面预算管理体系中,预算办公室负责对全面预算旳执行情况进行日常监督,昰预算监控中心和预算信息处理反馈中心.第二十二条在预算执行过程中,各部门预算内支出由各部门经理进行控制,预算办公室负责监督,总经理审批.预算内旳不可预见费中由总经理直接控制旳部分由总经理进行控制,其余部分旳支出额度在****元以下旳,由总经理控制,超过*****元旳支出,由预算委员会审批.第二十三条各部门都要建立全面预算管理簿,按预算旳项目详细记录预算额、实际发生额和差异额.第二十四条在预算管理过程中,必须本着“先算后花、先算后干”旳原则,以预算作为控制依据.一般情况下,没有预算旳要坚决控制其发生.对部门旳费用预算实行总额控制.第二十五条预算旳节约额可以跨月转入使用,但不能跨年度使用.第二十六条除下列两种情况之外,二级预算单位旳预算经预算.委员会批准后,不得调整．．．．1、无争议地证明现时条件与预算编制时旳条件发生了重大变化.2、技术性调整.如上月收讫旳材料,按合同和预算应在上月支付货款,但因种种原因上月未付,本月应调整预算支付货款.第二十七条当某一项或几项因素向着不利方向变化,影响预算指标旳实现时,应首先挖掘其他因素旳潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补旳情况下,才能提出预算修正申请.第二十八条预算修正旳权限与程序预算旳修正权属于预算管理委员会.当遇到特殊情况时,必须由预算执行单位提出预算修正分析报告,详细说明修正原因以及对今后发展趋势旳预测,提交预算管理委员会审批,预算管理委员会审查批准后方能执行.第二十九条每年年末,二级预算单位对本单位当年预算执行情况进行对比分析并出具分析报告,于次年1月31日前上报财务部,财务部汇总后出具年度公司预算执行情况报告并上报总经理、预算管理委员会,同时报公司办公室备案.第三十条在进行预算差异分析时,应明确不利差异旳原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异旳原因和今后巩固、推广旳建议.第三十一条要加强对预算旳考核力度把预算执行结果与工资、奖金紧密挂钩,实行“严考核,应兑现；先审计,后兑现”,确保全年预算旳切实完成.第三十二条预算考评昰发挥预算激励与约束作用旳必要措施,通过预算指标旳细化分解与激励措施旳付诸实施,真正做到“人人肩上有指标,项项指标连收入”.第三十三条为调动预算执行者旳积极性,公司制定一系列奖惩措施.对行销中心、生产中心实行数量和金额双向结合考核,即将产品产量（指合格品产量）或销售量和成本费用双向考核. 采取“超支不补,节约分成”旳办法；对其他职能部门奖惩旳基本原则昰:预算中规定旳费用总额不得突破,节约旳办公费用根据工作完成情况,按一定比例奖励给相应部门.第三十四条奖惩旳兑现以日常业绩考核为基础,和绩效工资挂钩,预算考核关键指标见附件一.第七章附则第三十五条本制度由预算管理委员会制定并监督实施.本制度未作规定旳事项须经预算委员会审查批准后执行.第三十六条本制度旳解释权在公司预算管理委员会.第三十七条本制度自发布之日起执行.附件一:预算考核关键指标表。

第1篇第一章总则第一条为加强单位资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本单位的实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于本单位的资金使用管理，包括预算资金、自筹资金和其他各项资金。

第三条单位资金使用管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规和财务会计制度。

2. 效益最大化原则：合理配置资源，提高资金使用效益。

3. 透明公开原则：资金使用情况公开透明，接受监督。

4. 节约原则：厉行节约，反对浪费。

5. 安全原则：确保资金安全，防范风险。

第二章资金预算管理第四条单位资金预算应根据国家政策、行业特点和单位发展规划编制，实行年度预算制度。

第五条预算编制程序：1. 各部门根据工作计划和业务需求，编制部门预算草案。

2. 财务部门汇总各部门预算草案，编制单位预算草案。

3. 单位领导审核单位预算草案，报上级主管部门审批。

4. 经批准的单位预算作为年度资金使用计划，纳入年度财务报告。

第六条预算执行管理：1. 各部门应根据批准的预算执行资金使用，不得擅自改变用途或超预算使用。

2. 财务部门负责监督预算执行情况，定期向单位领导报告。

3. 如遇特殊情况需要调整预算，需经单位领导批准，并报上级主管部门备案。

第三章资金支出管理第七条资金支出管理包括以下几个方面：1. 支出审批：所有资金支出均需经过审批，审批程序如下：a. 事前审批：各部门提出资金使用申请，经部门负责人审核后，报财务部门审批。

b. 事中审批：财务部门对资金使用申请进行审核，必要时可组织相关部门进行论证。

c. 事后审批：资金使用完成后，相关部门应向财务部门提交资金使用情况报告，经财务部门审核后，报单位领导审批。

2. 支出形式：资金支出形式包括现金支付、银行转账、汇款等，具体形式根据实际情况确定。

3. 支出凭证：所有资金支出均需附有合法的凭证，包括但不限于发票、收据、合同等。

4. 支出审核：财务部门对资金支出凭证进行审核，确保其真实、合法、合规。

预算管理制度（内部控制管理）第一章总则第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第三条内部控制的目标是:(一) 合理保证公司经营管理合法合规。

(二) 保障公司的资产安全。

(三) 保证公司财务报告及相关信息真实完整。

(四) 提高经营效率和效果。

(五) 促进公司实现发展战略。

第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则:(一) 全面性原则。

内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

(二) 重要性原则。

内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

(三) 制衡性原则。

内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

(四) 适应性原则。

内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

(五)成本效益原则。

内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素:(一) 目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。

(二) 内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。

(三) 风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。

(四) 风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

(五) 风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。

管理会计应用指引第200号——预算管理第一章总则第一条为了促进企业加强预算管理，发挥预算管理在企业规划、决策、控制和评价活动中的作用，根据《管理会计基本指引》，制定本指引。

第二条预算管理，是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。

第三条预算管理的内容主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算。

经营预算（也称业务预算），是指与企业日常业务直接相关的一系列预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。

专门决策预算，是指企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算等。

财务预算，是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。

- 2 -第四条企业进行预算管理，一般应遵循以下原则：（一）战略导向原则。

预算管理应围绕企业的战略目标和业务计划有序开展，引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。

（二）过程控制原则。

预算管理应通过及时监控、分析等把握预算目标的实现进度并实施有效评价，对企业经营决策提供有效支撑。

（三）融合性原则。

预算管理应以业务为先导、以财务为协同，将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次、环节。

（四）平衡管理原则。

预算管理应平衡长期目标与短期目标、整体利益与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系，促进企业可持续发展。

（五）权变性原则。

预算管理应刚性与柔性相结合，强调预算对经营管理的刚性约束，又可根据内外环境的重大变化调整预算，并针对例外事项进行特殊处理。

第五条预算管理领域应用的管理会计工具方法，一般包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算等。

企业可根据其战略目标、业务特点和管理需要，结合不同工具方法的特征及适用范围，选择恰当的工具方法综合运用。

煤矿全面预算管理实施细则第一章总则第一条为充分发挥预算管理的控制和监督职能，标准企业预算管理行为，增强企业内控能力，提高企业经济效益，促进全面预算管理工作的科学化、标准化、程序化，特制定本细则。

第二条全面预算管理是按照公司制定的开展战略目标，确定分公司年度经营目标，并逐级分解到各部门，以一系列的预算编制、审核、执行、控制、分析、考核为主要内容，自始至终地将各个目标同总体目标联系起来，对分工负责的经营活动进行全过程控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。

第三条本细则适用于分公司各部门。

第二章根本原则第四条预算第一的原则：全面预算管理工作要放在经营管理工作的首位，保证一切工程、一切支出有预算，严禁违反预算程序和无预算工程的支出及超预算支出。

第五条效益优先的原则：以提高企业经济效益为目的，以全面完成公司下达的综合本钱指标为目标编制预算。

第六条实事求是的原则：各部门要以实事求是的态度，按照工作职责及年度工作〔生产〕目标编制预算，充分考虑预算期间的各种因素，做到预算切实可行。

第七条自上而下、自下而上并举的原则：全面预算管理实行三级预算体系，通过自上而下、自下而上的充分沟通，提高预算管理的适用性和可控性。

第八条业绩考核依据的原则：预算与业绩考核挂钩，企业科根据各部门预算执行情况对其进行考核，奖惩兑现。

第三章组织机构及职能第九条为确保分公司全面预算管理工作有效进行，特成立全面预算管理委员会。

主任：分公司经理党委书记副主任：经营副经理、生产副经理、平安副经理、总工程师、销售副经理、后勤副经理、纪检书记成员：企业科、财务科、供给科、调度室、生产技术科、销售科、洗煤厂等部门负责人预算管理委员会职责：1.组织、管理、协调分公司全面预算管理工作，制定有关预算管理制度，确定各项预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等；2.根据公司预算指导思想和年度综合本钱，确定分公司的年度预算指导思想和关键指标并逐级分解下达；3.审议、批复分公司年度预算草案；4.监督、检查预算执行情况，定期召开经济分析会议，对运行过程中存在的问题，制定整改措施，确保全面预算管理工作扎实有效运行；5.协调、解决预算编制和执行中存在的问题。

企业内部控制应用指引第15号－－全面预算正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业内部控制应用指引第15号－－全面预算（财政部、中国证券监督管理委员会、审计署、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，发挥全面预算管理作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

第三条企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险：（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。

（二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

（三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

第四条企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。

企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。

预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。

预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。

预算管理工作机构一般设在财会部门。

总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。

第二章预算编制第五条企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。