第一部分预算业务控制、预算控制范围及控制目标一）业务范围********** 区政府********** 预算是指**********各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报********** 区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本********** 各项经济活动及资金收支的综合计划。
预算由收入预算、支出预算组成。
收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
二）控制目标进一步建立健全********** 区政府********** 的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。
、预算控制岗位设置及不相容岗位（一）预算控制岗位设置1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。
2、预算审批岗：对预算草案进行审批3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。
4、预算监督岗：以********** 整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。
（二）预算控制不相容岗位1、预算编制与预算审批2、预算审批与预算执行3、预算编制与预算执行4、预算编制与预算调整5、预算执行与预算考核6、预算执行与预算监督三、预算控制业务流程、风险点及防控措施（一）预算编审1、流程描述（1）财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。
（2）各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。
（3）财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。
（4）********** 主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报********** 区财政局2、风险点3、主要防控措施(1)加强对预算编制的指导，不断提咼预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。
(2)建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。
(3)召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。
(4)建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。
(5)收入预算编制，应考虑维持********** 正常运转和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。
4、流程图(二)预算批复1、流程描述(1)预算预下达环节①财务室根据********** 区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。
②********** 主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批，审批通过后，上报********** 区财政局********** 区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算执行依据。
⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。
（2）预算批复环节①财务室根据********** 区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报**********主要领导和财务分管领导审批。
②********** 主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进行审批。
各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本科室预算草案。
④财务室收到各科室的预算草案后，进行综合平衡，形成本单位预算草案，报********** 主要领导和财务分管领导审批。
⑤********** 主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。
⑥财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批复至各科室，同时将预算执行的规则一并下达。
⑦各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节（3）预算追加调整环节①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算不足时，按照规定的预算追加调整程序，由本科室向********** 主要领导提出预算追加调整申请。
②财务分管领导收到经********** 主要领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审批。
③预算追加调整申请经********** 主要领导和财务分管领导批准后，动用********** 区财政局批复的预算准备金，如需上报********** 区财政局追加，按规定上报审批。
④财务室收到预算追加调整申请的批复后，依据批复办理相应预算追加工作，同时将批复下达至各科室。
⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。
2、风险点3、主要防控措施(1)财务室下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。
(2)财务室按上述提示的风险点，对各科室上报的预算申请数开展审核工作。
当发现制度流程存在缺陷时，应完善制度流程；当发现基础资料不真实、不合理时，督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料；当发现其他问题时，做相应调整。
(3)相关科室采购人员负责审核本********** 资产基础资料和资产配置预算，审核后报财务室。
4、流程图(1)预算预下达环节年初预下达预算执行结束(2)预算批复环节财政控制数下达内部控制数下达内部细化调整年度预算址复预算执行预算执行结束(3)预算追加调整环节********** 各科室财务室财务分管领导********** 主要领导区财政局预算追加调整申请不通过不通过不通过不通过通过（三）预算执行 1、流程描述（1） 已经明确的预算支出事项，由各科室直接进入预 算执行及借款报销环节，其余需要进入预算执行申请环节。
（2） 各科室负责人对业务可行性进行审核。
（3） ********** 主要领导及财务分管领导对预算合规 性进行审批。
（4） 其中按规定需要履行政府集中采购程序的，进入 相关采购流程。
（5）完成********** 内部预算执行审批程序后，依据 预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程。
预算追加调整批复 同意调整预下达预算追 加调整数预算执行结束2、主要风险点3、主要防控措施（1）各科室申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续（2）无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整手续。
（3 ）财务室应明确本********** 内部预算追加调整程序。
（4）建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期公布预算执行情况，并研究存在的问题，提出改进措施。
（5）必须在明确的预算指标下提出执行申请，凡是预算批复时确定为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。
执行申请受预算指标当前可用额度控制，不能超出可用额度申请。
（6）执行申请提出后，按规定的审批权限进行审核签字。
财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限。
4、流程图5、预算执行申请审批（四）决算与考评管理1、流程描述（1）会计对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备。
（2）各科室对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告。
（3）财务分管领导进行审批。
（4）公布预算绩效考评结果。
（5）财务室根据结果制定下年度预算编制基础，根据预算决算情况分析进行预算绩效考评。
2、主要风险点3、主要防控措施（1）财务室按照********** 区财政局的要求，按时、按格式、按要求进行决算编制。
(2)决算报表内容完整，数据准确，并进行签字确认(3)加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告。
(4)将分析报告反馈到各科室，查找问题，制定整改措施。
(5)建立绩效管理制度。
预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标指向明确，细化量化，符合客观实际。
评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。
4、流程图四、预算控制相关制度******************** 区人民政府********** 预算管理制第一章总则第一条为进一步建立健全预算编制和执行机制，促进本********** 预算管理的制度化、规范化和科学化建设，有效提高预算运行质量，根据《中华人民共和国预算法》等规定，根据本********** 预算实际，制订本制度。
第二条预算是指本********** 各科室依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各科室编制、会计汇总、经相关领导审批后提交批准的涵盖申报科室各项收支的综合计划。
第三条本********** 预算管理必须遵循以下原则：（一）公共性原则。
预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。
（二）综合性原则。
预算是覆盖本********** 所有资源的完整预算，囊括各科室的收入和支出。
财务室要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。
（三）真实性原则。
预算应根据各科室履行的职责、结合本********** 发展目标和现有资源的配置情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。
（四）绩效性原则。
各科室预算的编制以********** 中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。
第四条编制和执行预算的责任主体是本********** 各科室，其职责是保证预算编制及执行的完整性和合理性。
财务室是主管预算编制的职能科室，职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。
第二章预算编制第五条本********** 预算编制的内容主要包括：一般收入预算、一般支出预算、政府集中采购预算。
（一）一般收入预算。
包括公共预算财政拨款收入。
（二）一般支出预算。
包括基本支出和项目支出。
基本支出主要指本********** 发生的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出；项目支出主要指各科室修缮、法律咨询等支出，包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（三）政府集中采购预算。
财务室根据上级单位当年下发的文件，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府集中采购预算编制要求进行细化。
集中采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。
第六条预算编制的方法。
预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制。
（一）收入预算的编制以上年收入实际情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入计划。
（二）支出预算根据本********** 发展规划、年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。
