税务师涉税服务实务学习打卡表时间章节目录课程教材题库完成程度第1-2天（）第一章导论1涉税专业服务概述2涉税专业服务机构及业务范围3涉税专业服务行政监管4税务师、税务师事务所及行业协会第3-4天（）第二章税收征收管理1税收征收管理的概念2税务管理3税款征收（缴纳）4税务检查5征纳双方的权利、义务及法律责任第5-9天（）第三章涉税专业服务程序与方法1涉税专业服务的基本程序2纳税审核方法概述3货物劳务纳税审核方法4所得税纳税审核方法5其他税种纳税审核方法6社会保险费审核方法第10-14天（）第四章涉税会计核算1涉税会计核算概述2货物与劳务税会计核算3所得税会计核算4其他税种会计核算5涉税账务调整第15-21天（）第五章纳税申报代理服务1货物劳务税纳税申报代理2所得税纳税申报代理3其他税种申报代理第22-24天（）第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务1涉税鉴证业务概述2企业所得税汇算清缴鉴证服务3研发费用加计扣除鉴证服务4资产损失税前扣除鉴证服务5高新技术企业认定专项鉴证服务6土地增值税清算鉴证服务7税务司法鉴定服务8纳税情况审查服务第25-26天（）第七章1一般税务咨询服务税务咨询服务2专业税务顾问服务3税收策划服务第27-28天（）第八章其他税务事项代理服务1发票相关代理服务的内容2涉税信息报告事项代理服务3税收优惠代理服务4证明办理代理服务5代理记账服务6社会保险费申报代理7其他税务事项代理服务第29-30天（）第九章其他涉税专业服务1税务行政复议代理2税务行政诉讼代理3涉税培训和税务信息化管理服务
第1页共6页 税务会计岗位的工作职责
职责：
1、税务筹划：研究税收政策，充分利用优惠政策，进行税务筹划，减轻企业税负，降低税务风险。
2、申报缴税：每月按时申报财务报表、各税种、及时缴税，负责企业所得税汇算清缴;高新技术企业研发费用投入申报。研发支出加计扣除申报。
3、风险自查：定期组织自查财务成员进行税务自查。
4、编制集团税务手册。
5、税务沟通：维护与税务局及其他部门的业务关系，保持良好沟通。
6、其他日常事务：增值税发票领用、进项认证;税费计提及缴纳账务处理。
任职条件：
1、大学本科以上学历，会计或经济类专业毕业;
2、有会计从业资格证、中级会计师以上职称，注册会计师、注册税务师优先。
3、了解和熟悉工业企业全盘会计账务处理，细致严谨，责任心强。
税务会计岗位的工作职责（2）
1. 编制并报送税务申报表：税务会计负责根据相关法规和准则编制税务申报表，包括所得税、增值税、营业税等各类税种的申报表。并及时报送给税务部门。 第2页共6页 2. 税务筹划：税务会计负责分析企业的财务状况和税务政策，提出税务筹划建议，以降低税务负担、合法避税。
3. 税务咨询：税务会计负责对企业内部其他部门提出的税务问题进行咨询和解答，为企业的决策提供税务意见和建议。
4. 税务审计：税务会计负责配合税务机关进行税务审计工作，提供相关的财务会计资料和税务申报表，并解答审计人员提出的问题。
5. 税务报告编制：税务会计负责编制税务报告，包括税务风险评估报告、税务合规性报告等，并向企业高层管理层提供相关的税务分析和建议。
6. 税务核算：税务会计负责进行税务核算，对企业的税务收入、支出、资产和负债进行记录和汇总，确保企业纳税的准确性和合规性。
7. 税务政策研究：税务会计负责研究和掌握最新的税务政策，了解法规的变化和影响，及时调整税务会计处理方式，保持企业在税务方面的合规性。
8. 审计辅助工作：税务会计负责配合财务审计人员进行财务报表审计工作，提供相关的税务数据和解答审计人员的问题。
第一章 税务会计概论
学习目标
掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。具体目标如下：
知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。
技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别
能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。
一、税务会计概念
税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳（即务活动引起的资金运动）进行核算监督的一门专业会计。
税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业，是税务中的会计，会计中的税务。
二、税务会计对象
对象为客体，它是纳税人因纳税引起的税款形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。
三、税务会计的目标
税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。 税务会计对象的主要内容 经营收入
生产经营成本（费用）
收益分配
税款的缴纳或减免
1、依法纳税，认真履行纳税人义务
2、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。
3、合理选择纳税方案，有效进行税务筹划
税务会计的总目标是：选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节，事先进行税负的测算，以便做出税向最轻的决策，事后进行税负分析等。
四、税务会计的基本前提
税务会计源于财务会计，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期，货币计量等，但是税务会计也有其特殊性， 主要有：
1、纳税主休：纳税主体与会计主体有一定区别，在一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是纳税主体不是会计主体。
2、持续经营：意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来被继续征纳。
3、货币时间价值：货币在其运行过程中具有增值能力。所得税会计采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
企业所得税会计核算方法(2)
企业所得税会计核算方法
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，主要包括以下六类企业：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
2.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
二、关于企业所得税核算的一些观点
我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则确定的账面价值与按照税法确定的计税基础之间的差异，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产 、递延所得税负债，并在此基础上确定每一会计期间中的所得税费用。
而利润表中的所得税费用又包括当期所得税和递延所得税两部分。
按照现行有关规定，采用“所得税费用”科目，核算所得税。
但是问题也就在这里，明明企业所得税是一种重要税种，为什么要按照所得税费用这一科目名称来核算呢?而且还又细分为按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算呢?笔者认为，所得税的核算毕竟不能等同于自然科学，和卫星上天不可同日而语，说白了，就是按照税法规定进行纳税调整，按时足额缴纳税款!没有必要这么复杂、精细。
这纯系在搞繁琐哲学，有故弄玄虚之感。
应该取消资产负债表债务法，径直采用应付税款法为好。
1.采用应付税款法简单易行。
在该方法下，只要把企业当期会计利润加减本会计年度或财政年度纳税调整额计算出当期应纳税所得额，再乘以税率，即可得出应纳所得税额。
而纳税调整工作在实际中，是五个月的调整时间，绰绰有余，决定两个中国、两种前途与命运的战略决战—辽沈、淮海、平津南北三大会战不也就打了四个月多一点的时间?而且纳税调整表设计得比较规范，方方面面的调整因素几乎都考虑到了，几无疏漏之处，再加上广大纳税人与税务机关的鼎力合作，辅之于现代化的征管手段、发达的信息网络系统，纳税调整工作自会进行的比较顺利，相应的汇算清缴工作则是水到渠成、瓜熟蒂落，这也为多年来征管实践所证实。
