单位内部会最新计监督与内部会计控制制度

第1篇一、引言随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业内部管理日益复杂，会计信息在企业管理中的重要性日益凸显。

为确保会计信息的真实、准确、完整，提高企业经营管理水平，建立健全单位内部会计监督制度显得尤为重要。

本文将从单位内部会计监督制度的概念、作用、内容、实施与监督等方面进行阐述。

一、单位内部会计监督制度的概念单位内部会计监督制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，制定的旨在规范企业会计行为，保障会计信息真实、准确、完整，提高企业经营管理水平的内部管理制度。

二、单位内部会计监督制度的作用1. 保障会计信息真实、准确、完整。

内部会计监督制度可以确保企业会计信息的真实、准确、完整，为企业管理层提供可靠的决策依据。

2. 提高企业经营管理水平。

内部会计监督制度有助于企业发现和纠正财务管理中的问题，提高财务管理水平，从而提升企业整体经营管理水平。

3. 预防和遏制财务舞弊行为。

内部会计监督制度可以有效地预防和遏制财务舞弊行为，维护企业利益。

4. 促进企业合规经营。

内部会计监督制度有助于企业遵守国家法律法规和会计准则，实现合规经营。

三、单位内部会计监督制度的内容1. 会计机构设置和人员配备。

企业应根据业务规模和业务特点，设置合理的会计机构，配备具备相应资质的会计人员。

2. 会计核算制度。

企业应建立健全会计核算制度，明确会计核算原则、方法和程序，确保会计信息的真实、准确、完整。

3. 内部控制制度。

企业应建立健全内部控制制度，包括授权审批制度、预算管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等，确保各项经济活动合法合规。

4. 会计档案管理制度。

企业应建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全、可追溯。

5. 会计信息报告制度。

企业应建立健全会计信息报告制度，定期向上级管理部门和股东披露会计信息，接受监督。

6. 内部审计制度。

企业应建立健全内部审计制度，定期对会计工作进行全面审计，确保会计信息的真实、准确、完整。

内部会计控制制度什么是内部会计控制制度？内部会计控制制度简称“内控制度”，是企业内部建立的一套完整的会计控制体系，旨在确保企业的财务信息真实、完整、准确、及时地反映企业经济活动情况，并保护企业的财产安全、减少风险。

为什么企业需要内部会计控制制度？在不断发展的商业环境中，企业面临日益复杂的财务风险。

若没有健全的内部会计控制制度，企业将无法及时发现和制止潜在的风险和错误，从而导致企业的信誉受损、财务损失等不良后果。

而健全和有效的内部会计控制制度，能在追求业务增长的同时，保护企业的财务稳定和安全。

内部会计控制制度的内容内部会计控制制度包括企业发展战略及执行规划、企业内部制度、内部控制流程、管理体系、规范制度等几个方面的内容。

企业发展战略及执行规划在内部会计控制制度中，企业必须要明确自己的发展方向和实现目标，制定科学的执行规划和目标管理制度。

企业内部制度企业内部制度的建设如决策规则、资金管理、财务报表编制和审核等，需要有详细的规定和实施的流程，使得每个环节都能够被严格执行和监督。

内部控制流程内部控制流程是指企业内部各个环节的财务管理制度，如采购、销售、库存管理、收款与付款、现金管理、固定资产管理等，这些流程中的每一个环节都需要制定详细的内控制度。

管理体系企业内部的管理体系是指企业战略、组织机构、企业文化、人员组织架构等，只有在管理体系充分建立和落地，企业才能做到有效和全面控制和防范各种风险。

规范制度企业还必须遵守税收政策、公司法律法规，建立和完善了健全的规范制度，如首尾贯串的审计制度、风险监控机制等。

如何建立有效的内部会计控制制度？企业要建立有效的内部会计控制制度，需要从以下几个方面出发：内控意识的强化企业内部应当建立健全的内控意识，提高员工对内部控制制度的认识和理解，把内部控制制度深入到企业文化中，使其成为员工思想行为举止的重要组成部分。

人员队伍的建设企业需要建立和完善人力资源管理制度和考核制度，引进和培养专业化的内部控制人才，逐步提高企业内部的财务管理水平和内部控制制度的成熟度。

内部会计控制制度
内部会计控制制度是指企业为保护企业财务利益和财产安全而建立的一套组织结构、
政策和程序，旨在确保会计信息的准确性、可靠性和完整性。

内部会计控制制度通常包括以下几个方面：
1. 分工与职责：明确各个岗位的职责和权限，避免职责交叉和权力滥用。

2. 授权与批准：规定有关经济事务的授权程序和批准程序，确保资金的使用合法合规。

3. 风险评估与控制：对企业内部的各种风险进行评估和控制，包括经济、计量、法律
和操作风险等，防止潜在的风险成为会计失误的原因。

4. 资产管理与保护：建立合理的固定资产和库存管理制度，对企业资产进行有效管理
和保护，预防盗窃、滥用和损坏。

5. 会计记录与报告：规定会计记录和报告的基本原则和要求，确保财务信息准确、可靠、及时地反映企业的运营和财务状况。

6. 内部审计与监控：建立内部审计制度，对企业的会计和财务活动进行定期检查和评估，发现问题并及时纠正。

7. 信息技术控制：利用信息技术手段，建立合理的会计信息系统和网络安全控制措施，防止信息泄露、篡改和滥用。

内部会计控制制度的建立和执行对于企业的正常运营和风险防范非常重要，可以帮助
企业提高财务管理水平，减少错误和失误的发生，保护企业财务利益和财产安全。

会计法对单位内部会计监督制度的法定要求是会计法是中华人民共和国制定的一部专门关于会计工作的法律,其对单位内部会计监督制度的法定要求主要包括以下几个方面:
1. 建立内部控制制度。

会计法要求单位必须建立内部控制制度,以保证会计工作的规范和准确。

内部控制制度应当包括会计信息内部控制、财务风险内部控制、法规制度内部控制等方面。

2. 配备专业的会计人员。

会计法要求单位必须配备专业的会计人员,保证会计工作的规范和准确。

会计人员应当具备相关的专业知识和技能,熟悉会计法律法规和单位内部会计制度,能够保证会计工作的准确性和公正性。

3. 实行会计监督。

会计法要求单位必须实行会计监督,保证会计信息的真实性、合法性和准确性。

会计监督应当包括内部监督和外部监督两个方面,其中内部监督应当由具备相关资格的人员负责,外部监督应当由相关机构或者审计机构进行。

4. 公开会计信息。

会计法要求单位必须公开会计信息,保证会计信息的真实性、合法性和准确性。

公开会计信息应当包括财务报表、财务情况分析等方面的信息,以便公众了解单位财务状况和经营成果。

会计法对单位内部会计监督制度的法定要求主要包括建立内部控制制度、配备专业的会计人员、实行会计监督和公开会计信息等方面。

这些要求旨在保证会计工作的规范和准确,同时也有利于加强单位内部监督,防范和惩治会计领域的腐败和欺诈行为。

内部会计监督制度范本第一章总则第一条为了加强单位内部会计监督，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，提高经营管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内所有实行独立核算的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织。

第三条单位内部会计监督制度应当遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保会计工作的顺利进行。

第二章内部会计监督主体和对象第四条内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。

第五条内部会计监督的对象是单位的经济活动。

第三章内部会计监督内容第六条内部会计监督主要包括以下内容：（一）记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

第四章内部会计监督措施第七条单位应当建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度，确保会计工作的正常进行。

第八条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。

第九条会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

第十条会计机构、会计人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。

第五章内部会计监督法律责任第十一条单位违反本制度的，由单位负责人承担法律责任。

第十二条会计机构、会计人员违反本制度的，由单位负责人依法予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章附则第十三条本制度自发布之日起施行。

第十四条本制度的解释权归单位财务部门。

摘要：企业内部会计控制是指企业为提高财务报表信息质量，保护企业资产安全、稳定与完善，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告等相关信息的真实、完整，从而达到提高企业经济效益、促进企业实现其发展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。

随着企业制度不断发展，市场经济体制不断完善，越来越多的企业开始重视企业内部会计控制制度。

关键字：内部控制制度；评价；监督内部控制主要由内部会计控制制度构成，这种制度也是企业内控的核心内容和重点管理对象。

企业内部会计控制主要内容以及目标是保证企业总资产的安全、以及根据会计信息质量要求，确保会计信息的及时，可靠，真实的反映给信息使用者。

如果企业不具备完善的内部会计控制流程，那么就无法去真实的反映财务人员的责任，和工作效率。

建立健全完善的内部会计控制制度首先要完善公司各项规章制度，加强对新入职员工的思想教育，始终贯穿企业文化，确保工作人员在日常工作中严格执行制度，谨慎行使职权，踏实完成各项任务。

内部会计控制制度能够有效提高资源配置，处理各单位财务问题。

因此建立和完善内部会计控制制度的评价与监督是一项长期的艰巨的任务。

内部会计控制制度的评价及方法（一）内部会计控制评价的内容内部会计控制制度的评价是指对内部会计控制制度的顶层设计和执行程度进行的监督、检验和评定，其评价的内容也应围绕内部会计控制的内容展开。

具体包括：（1）健全企业组织形式，加强会计职能分工（2）企业内部控制制度是否合理设计，是否与各部门具体管理相符合；（3）会计实务中对各项具体业务是否严格遵守会计政策；（4）企业财会部门各岗位的职能划分是否符合不相容岗位分离的原则；（5）确保有相应的奖惩制度；（6）关键过程是否均有合理的，具备操作性的控制措施；（7）管理层对企业内部控制制度影响程度，以及制度设计过程中的相对独立性（二）内部会计控制制度的定性评价内部会计控制制度的定性评价，主要从以下几个方面进行评价：从整体评价。

公司内部会计监督制度的内容
为了实现上述目标，内部会计监督制度至少应包括三方面内容：
1.内部牵制制度
内部牵制是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，以确保所有账目正确无误的一种控制机制。

它是内部会计控制制度的重要内容之一，主要包括：
①内部牵制制度的原则，即机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离等。

②对出纳等岗位的职责和限制性规定。

③有关部门或领导对限制性岗位的定期检查。

2.财产清查制度
是指定期或不定期对财产物资进行清点、盘点，以保证账实相符，账账相符，账证相符，账表相符。

这是保证会计核算正常进行和会计核算质量的重要措施。

3.内部审计制度
内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，主要包括：
①财务收支审计。

其目的是对财务活动的合规性、合法性以及会计记录和报表所提供资料的真实性和可靠性做出判断。

②经济效益审计。

它是指评价所审项目是否经过慎重的选择，并评价其经济效益的高低，提供措施和办法，以提高该项目的经济效益。

单位内部财会监督措施主要包括以下几个方面：
1.建立健全内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，明
确各岗位的职责和权限，确保各项经济业务的审批、授权、执行等都有相应的控制措施，防止舞弊和错误的发生。

2.强化内部审计工作：企业应设立内部审计部门，定期对财务报
表进行审计，检查财务数据的真实性和准确性，及时发现和纠正财务舞弊行为。

3.建立举报机制：企业应建立举报机制，鼓励员工积极举报财务
舞弊行为，并对举报人进行保护，确保举报渠道的畅通。

4.提高财务人员的素质：企业应加强财务人员的培训和教育，提
高其专业素质和职业道德水平，增强其遵守财经法规和职业道德的意识。

5.定期进行财务检查：企业应定期进行财务检查，对财务报表、
凭证、账簿等资料进行全面检查，确保其真实、准确、完整。

6.建立奖惩机制：企业应建立奖惩机制，对遵守财经法规、表现
优秀的财务人员进行表彰和奖励，对违反财经法规、造成损失的财务人员进行处罚。

内部会计控制制度内部会计控制制度是指企业为了保证会计工作的准确性、合法性、合规性和可靠性，通过制定一系列的制度和规定，来保护企业的资产安全、防止损失和风险，提高会计信息的质量和真实性，保证企业的内部管理和决策的科学性和有效性的一套会计管理制度。

一、内部会计控制制度原则：1. 合法性原则：内部会计控制制度必须符合国家法律法规和会计准则的规定。

2. 有效性原则：内部会计控制制度必须能够实际发挥作用，能够有效地防止错误和欺诈行为的发生。

3. 科学性原则：内部会计控制制度必须符合会计学的基本原理和方法，确保会计信息的科学性和准确性。

4. 适应性原则：内部会计控制制度必须根据企业的具体情况和发展阶段进行调整和优化，以适应企业的管理需要和实际运作。

二、内部会计控制制度内容：1. 资金管理制度：包括资金收付和资金使用的制度，确保企业资金的安全性和合理运用，防止资金损失和滥用。

2. 费用支出制度：包括费用报销和费用控制的制度，确保费用的合理性和合规性，防止费用的浪费和滥用。

3. 固定资产管理制度：包括固定资产购置、验收、存放和折旧计算的制度，确保固定资产的准确登记和合理管理，防止资产的丢失和损坏。

4. 库存管理制度：包括库存的盘点、调整和报表的制度，确保库存的准确登记和合理管理，防止库存的滞销和积压。

5. 业务流程控制制度：包括采购、销售和财务处理的相关制度，确保业务流程的规范和合规性，防止错误和欺诈行为的发生。

6. 内部审计制度：包括内部审计的程序和方法，通过对企业的各项经营活动和内部管理进行监督和检查，及时发现和解决问题，提高企业的内部管理水平。

三、内部会计控制制度的实施和监督：1. 内部会计控制制度的实施必须通过各种制度文件的制定、宣传和培训来落实，确保各级人员对制度的理解和遵守。

2. 内部会计控制制度的监督必须通过内部审计、定期检查和外部审计等手段来进行，及时发现和解决问题，保证制度的有效性和科学性。

3. 内部会计控制制度的改进必须根据内外部环境的变化和管理需求的变化，及时进行优化和调整，以适应企业的发展和变革。

第1篇一、引言会计内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，是确保企业会计信息真实、完整、及时的重要手段。

它通过制定一系列内部控制政策和程序，对企业会计活动进行规范，防止和纠正错误和舞弊行为，提高会计信息质量，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康发展。

本文将从会计内部会计控制制度的概念、原则、内容、实施与监督等方面进行阐述。

二、会计内部会计控制制度的概念会计内部会计控制制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，为规范会计行为，保证会计信息质量，防范和纠正错误和舞弊行为，维护企业资产安全，提高经营管理水平而制定的一系列内部控制政策和程序。

三、会计内部会计控制制度的原则1. 全面性原则：会计内部会计控制制度应涵盖企业会计活动的各个环节，确保会计信息真实、完整、及时。

2. 合理性原则：会计内部会计控制制度应符合国家法律法规和会计准则的要求，科学合理，具有可操作性。

3. 预防性原则：会计内部会计控制制度应注重事前预防，防范错误和舞弊行为的发生。

4. 有效性原则：会计内部会计控制制度应确保会计信息的真实、完整、及时，有效维护企业资产安全。

5. 适应性原则：会计内部会计控制制度应根据企业实际情况和发展需要，不断调整和完善。

四、会计内部会计控制制度的内容1. 组织机构控制（1）建立健全会计机构，明确会计岗位职责，实行会计人员持证上岗制度。

（2）设立内部审计部门，负责对企业会计工作进行监督检查。

2. 会计基础工作控制（1）严格执行会计核算制度，确保会计信息真实、完整、及时。

（2）规范会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，实行会计档案定期检查制度。

3. 会计核算控制（1）建立健全会计核算制度，明确会计核算方法、程序和时限。

（2）加强会计核算过程的审核，确保会计核算准确无误。

4. 会计监督控制（1）建立健全内部审计制度，对会计工作进行定期和不定期的监督检查。

（2）设立内部控制评价机制，对内部控制制度执行情况进行评估和改进。

单位财务会计内部控制制度
一、编制依据
本单位财务会计内部控制制度（以下简称“本制度”），根据《企业会计制度》、《会计工作规范》及国家财务会计法等有关法律法规、财务政策的规定编制。

二、目的
为了完善财务会计的内部控制，落实财务会计各项工作，确保各项财务会计工作严格按照国家法律法规及企业会计制度的要求执行，保证财务会计工作的真实、准确、及时、完整、高效的完成，提高会计财务的审计可靠性，维护企业及全体股东的利益。

三、适用范围
本制度适用于全体本单位财务会计行政工作人员。

四、财务会计内部控制职责
（一）负责财务会计活动的策划和指导；
（二）编制财务会计制度、程序文件；
（三）负责财务会计活动及用印的监督检查；
（四）负责审查财务报表；
（五）负责财务会计制度的更新和修改；
（六）负责检查财务会计档案的保管。

五、财务会计内部控制责任
（一）财务管理人员
财务管理人员对财务会计行政工作具有最高管理责任。

单位内部会计监督制度的基本要求》一、总则1．本制度旨在建立健全单位内部会计监督制度，为实现会计管理有效实施和保障帐目准确完整，改进单位内部会计管理工作，提高财务管理水平、增强财务管理能力，准确和及时地反映企业的财务状况，提供财务信息服务，推动单位内部会计管理的可持续发展。

2．本制度适用于全体单位内部会计工作人员和有关部门。

3．本制度充分考虑国家现行会计制度及有关规定的要求，结合单位的实际，建立起单位内部会计监督管理体系。

二、职能1．负责单位内部会计管理工作的组织实施、制定相关工作程序及措施。

2．负责定期对各种会计凭证和财务报表进行检查，以确保会计账目的准确性和合法性。

3．负责单位内部会计管理工作的教育培训。

4．负责研究解决内部会计管理中可能出现的问题，提出对策并要求相关部门落实。

三、组织1．根据单位实际需要，确定内部审计机构和职责，分配和分工，做好内部会计监督的日常工作。

2．建立内部审计机构，根据各部门会计管理的重要性和复杂性，确定其应当实施的审计内容。

3．建立科学的内控机制，完善单位内部会计管理的制度，建立和完善会记报表管理、会计凭证管理等方面的有关工作程序及措施。

四、监督1．会计核算机构和会计人员应当严格执行本制度规定的各项管理规定，建立健全内部会计监督制度，及时发现、分析、排查和解决会计工作中的问题。

2．会计核算机构和会计人员均应当严格执行国家有关会计政策，账目完整，勤勉尽责。

3．内部审计机构应当定期检查各部门的会计凭证、财务报表，审查会计系统的完整性和正确性，以及会计政策是否有失实，发现问题及时解决，加强会计管理。

4．单位内部会计经理应当定期检查会计人员的工作情况，核实会计账目的准确性和完整性，发现问题及时处理，以确保会计工作的有效性和准确性。