大学税务会计试题及答案

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;. 乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期

《税务会计》课程期末考试卷 （A）

考试科目： 税务会计 考试班级： 2012、2013级会计（成教专）

考（试、查）： 考 试 考试形式： 闭 卷

使用教材名称：税务会计 主 编： 王 碧 秀

出版社： 清华大学出版社 版 本： 第 二 版

出题范围：第一章至第九章 出卷教师： 孙 斌

出题时间：2013年11月5日 试卷页数：共 4 页

班级： 学号： 姓名：

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1、税务会计以（ ）为准绳。

A、会计制度 B、会计准则

C、国家税收法律制度 D、财务会计

2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ ）。

A、纳税义务人 B、纳税环节

C、征税对象 D、适用税率

3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（ ）。

A、征税对象 B、税率

C、税收减免 D、纳税环节

4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（ ）

A、生产型增值税 B、收入型增值税

C、消费型增值税 D、分配型增值税

一、假定某企业为居民企业，2013年经营业务如下：

（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本1100万元。

（3）发生销售费用670万元（某中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2013年度实际应纳的企业所得税额。

1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170(万元)

(2)广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75(万元)

(3)业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元)

(4)捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6(万元)

(5)“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元)

(6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)

(7)2008年应缴企业所得税=270.85×25%=67.71(万元)

二、某中型工业企业2014年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依25％的税率缴纳了企业所得税。该企业2014年度的有关账册资料如下：（1）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10％；向其他企业借款20万元，年利率20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；

（2）全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。

（3）８月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支；

试卷总分:100 得分:94

1. 企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。 答案:错误 2. 2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30

万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额

时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。 A. 330 B. 310 C. 294．5 D. 325．5 答案:B 3.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。 A. 30 B. 100 C. 70 D. 0 答案:C 4.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所

得额为( )万元。 A. 4 B. 40 C. 10 D. 0 答案:C 5.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为

25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中

所得税费用应填列的金额为（ ）万元。 A. 250 B. 325 C. 75 D. 275 答案:D 6.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计

算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。 A. 67．5 B. 47．5 C. 27．5 D. 20．5 答案:C 7.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应

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东北师范大学22春“会计学”《税法》期末考试高频考点版（带答案）

一.综合考核(共50题)

1.

我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

2.

税务管理制度包括()

A.税务登记制度

B.账簿凭证的管理制度

C.发票管理制度

D.纳税申报制度

E.税收减免管理制度

参考答案：ABCDE

3.

虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，《中华人民共和国刑法》的有关规定追究刑事责任。()

A、错误

B、正确

参考答案：B

4.

税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月﹔第二审的审理期限为3个月。()

A.错误

B.正确

参考答案：A

5.

以下项目中，目前使用5税率征收营业税的有()

A.网吧 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她

B.图书资料借阅

C.台球

D.交通部门有偿转让的高速公路收费权

参考答案：CD

6.

税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。()

A.错误

B.正确

参考答案：A

7.

在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。()

A.错误

B.正确

参考答案：A

8.

营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种流转税。()

A.错误

B.正确

参考答案：B

9.

税法有哪些人文理念()

A.以纳税人为本

B.公平合理

C.社会责任本位

D.平衡协调

参考答案：ACD

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10.

从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以()为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。