(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
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总体原则:等式的左边一般情况借增贷减,等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述:注意在记忆的时候不光要考虑一般,还要考虑特殊。
一、资产类一般借增贷减,备抵账户除外(比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目),余额一般在借方,备抵除外,在贷方。
余额两个特殊要记牢,应收账款和预付账款,余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债。
二、成本类借增贷减,一般有余额在借方,制造费用可能没余额。
三、费用类借增贷减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。
(属于损益大类)四、负债类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,应付账款和预收账款,余额方向可借可贷,在贷方性质为负债,如在借方则由负债表为资产。
五、所有者权益类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,本年利润和利润分配——为分配利润,余额方向可借可贷,在贷方表示盈利(利润大于零),如在借方则亏损(利润小于零)。
本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。
六、收入类贷增借减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。
(属于损益大类)。
七、损益类无余额,期末转入本年利润期初:(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益期内:资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得)期末:(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类 +借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债) 1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债) 1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少,计入资产类账户(“累计折旧” 账户)的贷方,反之,累计折旧减少,计入资产类账户的借方。
这在实质上与资产类账户的结构是一致的。
1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理(过渡科目):借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。
其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。
清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明会计科目分类明细表一、资产类科目1.流动资产类科目1.1 货币资金1.2 应收账款1.3 存货1.4 预付款项1.5 其他流动资产2.非流动资产类科目2.1 长期投资2.2 固定资产2.3 无形资产2.4 长期待摊费用2.5 递延所得税资产2.6 其他非流动资产二、负债类科目1.流动负债类科目1.1 应付账款1.2 预收款项1.3 应付职工薪酬 1.4 应交税费1.5 其他流动负债2.非流动负债类科目2.1 长期借款2.2 应付债券2.3 长期应付款2.4 递延所得税负债2.5 其他非流动负债三、所有者权益类科目1.实收资本2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润四、损益类科目1.主营业务收入2.主营业务成本3.营业税金及附加4.销售费用5.管理费用6.财务费用7.其他业务收入8.其他业务成本9.其他损益借贷方法科目使用说明在会计凭证的填制中,使用借贷方法记录账务交易是一种常见的方法。
借贷方法的核心原则是资产=负债+所有者权益,即每个交易必须至少涉及两个科目,在借贷方向上相互抵消。
1.确定借贷方向1.1 增加资产:借,表示左边1.2 增加负债:贷,表示右边1.3 增加所有者权益:贷,表示右边1.4 减少资产:贷,表示右边1.5 减少负债:借,表示左边1.6 减少所有者权益:借,表示左边2.交易示例2.1 购买货物应该借记库存(资产类科目)账户,贷记应付账款(负债类科目)账户。
2.2 销售货物应该借记应收账款(资产类科目)账户,贷记营业收入(损益类科目)账户。
2.3 支付工资应该借记工资支出(损益类科目)账户,贷记银行存款(资产类科目)账户。
附件:附件1:会计科目表附件2:借贷方法科目使用示例法律名词及注释:1.货币资金:指企业现金和银行存款等能够即时用于支付的货币资产。
2.应收账款:指企业向其他单位或个人销售货物或提供服务,形成的应收未收款项。
3.存货:指企业持有和拟用于销售或生产经营的商品、原材料、在产品、委托加工物资等。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)二、资产=负债+所有者权益(等式一)由:所有者权益=利润+资本得:资产=负债+利润+资本(等式二)由:利润=收入-费用得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三)三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产16021603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
会计科目明细表及借贷方向使用说明在企业的财务核算中,会计科目明细表是一项至关重要的工具,它为我们清晰地展示了各种经济业务所对应的会计科目,以及这些科目的借贷方向。
准确理解和运用会计科目明细表及其借贷方向,对于保证财务数据的准确性和可靠性具有不可忽视的作用。
一、资产类会计科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算企业的库存现金。
当企业增加库存现金时,记入借方;减少库存现金时,记入贷方。
比如,企业从银行提取现金,库存现金增加,借记“库存现金”;企业用现金支付费用,库存现金减少,贷记“库存现金”。
2、银行存款“银行存款”科目反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
企业将款项存入银行,银行存款增加,记借方;从银行支取款项,银行存款减少,记贷方。
例如,收到客户的货款存入银行,借记“银行存款”;支付供应商货款通过银行转账,贷记“银行存款”。
3、应收账款“应收账款”用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
当企业发生应收账款时,借记“应收账款”;收回账款时,贷记“应收账款”。
假设企业销售商品给客户,尚未收到货款,就借记“应收账款”;之后收到客户支付的货款,就贷记“应收账款”。
4、存货存货包括原材料、在产品、库存商品等。
购进存货时,存货增加,记借方;销售或耗用存货时,存货减少,记贷方。
比如,购入原材料,借记“原材料”;生产领用原材料,贷记“原材料”。
5、固定资产“固定资产”科目核算企业持有的固定资产原价。
企业购入固定资产时,记借方;处置固定资产时,记贷方。
例如,购买一台机器设备,借记“固定资产”;出售旧设备,贷记“固定资产”。
二、负债类会计科目1、短期借款“短期借款”用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1年以下(含 1 年)的各种借款。
企业取得短期借款,记入贷方;偿还短期借款时,记入借方。
当企业从银行借入短期借款时,贷记“短期借款”;到期归还借款本金时,借记“短期借款”。
2、应付账款“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明总体原则:等式的左边一般情况借增贷减,等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述:注意在记忆的时候不光要考虑一般,还要考虑特殊。
一、资产类一般借增贷减,备抵账户除外(比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目),余额一般在借方,备抵除外,在贷方。
余额两个特殊要记牢,应收账款和预付账款,余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债。
二、成本类借增贷减,一般有余额在借方,制造费用可能没余额。
三、费用类借增贷减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。
(属于损益大类)四、负债类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,应付账款和预收账款,余额方向可借可贷,在贷方性质为负债,如在借方则由负债表为资产。
五、所有者权益类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,本年利润和利润分配——为分配利润,余额方向可借可贷,在贷方表示盈利(利润大于零),如在借方则亏损(利润小于零)。
本年利润年末转入利润分配未分配利润无余额。
六、收入类贷增借减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。
(属于损益大类)。
七、损益类无余额,期末转入本年利润期初:(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权、人期内:资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得)期末:(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权资产类1001库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置备用金科目。
期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在其他货币资金”科目核算。
期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
会计科目分类明细表及借贷方法计折旧一般都在贷方,表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面,固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额,以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式,可用下列计算公式表示:被调整账户余额-调整账户余额=被调整账户的实际余额因此,被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向:如果被调整账户的余额在借方,则备抵账户的余额一定在贷方;反之亦然。
备抵账户,按照被调整账户的性质,又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货(包括原材料、库存商品、等科目)的备抵科目。
除此之外,在企业会计中,主要备抵科目还包括有:1.坏帐准备,是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2.短期投资跌价准备,是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备,是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧,是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备,是固定资产科目的备抵科目6。
在建工程减值准备,是在建工程科目的备抵科目7。
无形资产减值准备,是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款——减值准备,是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减(备抵)账户:是用来抵减被调整账户的余额,以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示:被调整账抵减账被调整账户(经济事项)户余额–户余额= 实际余额抵减(备抵)账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户。
其特点是:1。
与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润(被调整账户)余额在贷方,利润分配(调整账户)余额就在借方。
2。
与被调整账户相互联系、相互依存.3.二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。
此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
如被调整帐户(a)的正常余额为为借方,a的净额=a的借方余额—a的备抵帐户(b)的贷方余额。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)二、资产=负债+所有者权益(等式一)由:所有者权益=利润+资本得:资产=负债+利润+资本(等式二)由:利润=收入-费用得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三)三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款160116021603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
页脚内容1页脚内容2页脚内容3类明细表及借贷方法页脚内容4累计折旧是固定资产的备抵账户,固定资产的使用过程所耗的和净残值,因此累计折旧一般都在贷方,表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面,固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额,以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式,可用下列计算公式表示:被调整账户余额-调整账户余额=被调整账户的实际余额因此,被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向:如果被调整账户的余额在借方,则备抵账户的余额一定在贷方;反之亦然。
备抵账户,按照被调整账户的性质,又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货(包括原材料、库存商品、等科目)的备抵科目。
除此之外,在企业会计中,主要备抵科目还包括有:1.坏帐准备,是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2.短期投资跌价准备,是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备,是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目页脚内容54.累计折旧,是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备,是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备,是在建工程科目的备抵科目7.无形资产减值准备,是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款——减值准备,是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减(备抵)账户:是用来抵减被调整账户的余额,以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示:被调整账抵减账被调整账户(经济事项)户余额–户余额= 实际余额抵减(备抵)账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户.其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润(被调整账户)余额在贷方,利润分配(调整账户)余额就在借方.页脚内容62.与被调整账户相互联系、相互依存。
3.二者反映的经济内容相同。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)二、资产=负债+所有者权益(等式一)由:所有者权益=利润+资本得:资产=负债+利润+资本(等式二)由:利润=收入-费用得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三)三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账.期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产16021603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
会计科目分类明细表及借贷方法资产类 + 写借方 – 写贷方负债类+ 写贷方 – 写借方1库存现金 1短期借款2货币资产银行存款2 应付票据 4 交易性金融资金3 应付账款 5 应收票据4 预收账款6 应收账款 5 应付职工薪酬 流动负债7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 债权应付利息 7 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款*11 坏账准备 10 长期借款 长期或非12 材料采购 11 长期应付款 流动13 在途物资 12应付债券14 原材料所有者权益+ 写贷方 – 写借方15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类21 持有至到期投资 1 主营业务收入23 长期股权投资 2 其他业务收入收入类:24 固定资产 3 公允价值变动损益 + 写贷方 *25 累计折旧4 投资收益 – 写借方*26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用30 无形资产 9 管理费用 费用类:31 累计摊销10 财务管理 + 写借方 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 – 写贷方33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用成本类 + 写借方 – 写贷方*14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本2 制造成本 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入3 劳务成本 + 写借方 + 写贷方 4研发支出- 写贷方- 写借方累计折旧是固定资产的备抵账户,固定资产的使用过程所耗的和净残值,因此累计折旧一般都在贷方,表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面,固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额,以求得被调整账户实际余额的账户。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明1、资产类科目1.1 流动资产1.1.1 现金及银行存款1.1.2 应收账款1.1.3 预付款项1.1.4 存货1.1.5 其他流动资产1.2 非流动资产1.2.1 长期股权投资1.2.2 投资性房地产1.2.3 固定资产1.2.4 无形资产1.2.5 长期待摊费用1.2.6 其他非流动资产2.1 流动负债2.1.1 应付账款2.1.2 预收款项2.1.3 应付职工薪酬2.1.4 应交税费2.1.5 其他流动负债2.2 非流动负债2.2.1 长期借款2.2.2 应付债券2.2.3 递延所得税负债2.2.4 其他非流动负债3、股东权益类科目3.1 实收资本3.2 资本公积3.3 盈余公积3.4 未分配利润4.1 主营业务成本4.2 销售费用4.3 管理费用4.4 财务费用借贷方法科目使用说明:- 在会计分录中,借方表示对账户的增加,贷方表示对账户的减少。
- 当资产账户增加时,应使用借方科目;当资产账户减少时,应使用贷方科目。
- 当负债账户增加时,应使用贷方科目;当负债账户减少时,应使用借方科目。
- 当所有者权益账户增加时,应使用贷方科目;当所有者权益账户减少时,应使用借方科目。
附件:- 附件1:会计科目分类明细表法律名词及注释:1、流动资产:指企业预计在一年内变为现金或消耗的资产。
2、非流动资产:指企业预计在一年以上变为现金或消耗的资产。
3、流动负债:指企业预计在一年内到期需要偿还的债务。
4、非流动负债:指企业预计在一年以上到期需要偿还的债务。
5、实收资本:企业发行股票所募集到的实际资金。
6、资本公积:属于股东权益的一部分,主要体现股东从非经营活动中得到的利益。
7、盈余公积:属于股东权益的一部分,主要体现股东从经营活动中得到的利润。
8、未分配利润:属于股东权益的一部分,主要体现企业未分配给股东的利润。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)二、资产=负债+所有者权益(等式一)由:所有者权益=利润+资本得:资产二负债+利润+资本(等式二)由:利润=收入-费用得:资产+费用二负债+收入+资本(等式三)三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;综合:资产成本费用类增加为借方,减少为贷方负债收入所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!一、资产类+借方-贷方1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1123预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1406库存商品1407发出商品1410商品进销差价1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1461存货跌价准备1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产1531长期应收款1601固定资产1602累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少,计入资产类账户(累计折旧”账户)的贷方,反之,累计折旧减少,计入资产类账户的借方。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入借表示资金得去向,贷表示资金得来源二、资产=负债+所有者权益等式一由:所有者权益=利润+资本得:资产=负债+利润+资本等式二由:利润=收入-费用得:资产+费用=负债+收入+资本等式三三、对于等式一、二、三,左边性质的科目资产、增加记在借方,右边性质的科目负债、所有者权益、利润、资本、收入增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方一、资产类 +借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债1123 预付账款余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账;期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧:增加即固定价值减少,计入类账户“” 账户的,反之,减少,计入类账户的;这在实质上与类账户的结构是一致的;1603 固定资产减值准备:反映计提的数,反映在处置此资产时,要转回数;1604 在建工程1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢过渡科目核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的、盘亏和毁损;本科目下设置“待处理损溢”和“待处理损溢”两个明细科目;贷方表示:1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数借方表示:1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数二、负债类 +贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用:登记费用的实际支出额或发生额,登记应由各个会计期间负担的费用摊配数;2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类 +贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损;期末无余额,转入利润分配; 4104 利润分配:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损;4201 库存股五、成本类期末无余额,余额转入产成品、在产品… +借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类期末无余额,余额转入本年利润收入类+贷方;费用类+借方6001 主营业务收入 +贷方–借方6051 其他业务收入 +贷方–借方6101 公允价值变动损益 +贷方–借方6111 投资收益 +贷方–借方6301 营业外收入 +贷方–借方6401 主营业务成本 +借方–贷方6402 其他业务支出 +借方–贷方6405 营业税金及附加 +借方–贷方6601 销售费用 +借方–贷方6602 管理费用 +借方–贷方6603 财务费用 +借方–贷方6701 资产减值损失 +借方–贷方6711 营业外支出 +借方–贷方6801 所得税费用 +借方–贷方6901以前年度损益调整过渡科目 +借方–贷方。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明会计科目明细表及借贷方向使用说明会计科目明细表是会计工作中必不可少的一部分,它记录了企业发生的各项经济业务,并按照借贷方向进行分类。
本文将详细介绍会计科目明细表的用途和使用方法。
一、会计科目明细表的定义和作用会计科目明细表是一个横向排列、纵向展开的表格,用于记录企业每个会计科目下具体的借贷项。
它可以反映企业的经济活动,并提供必要的数据用于编制财务报表和进行财务分析。
会计科目明细表的作用主要有以下几个方面:1.表示借贷方向:明细表可以清晰地显示每个科目的借方和贷方项,并指导会计人员正确填写凭证。
2.提供核对依据:明细表上的借贷数据与凭证、日记账等会计记录相互关联,可以用于核对账目的准确性。
3.分析经营状况:通过对明细表的横向和纵向分析,可以得出企业的经营状况、盈利能力等重要指标,为决策提供依据。
二、会计科目明细表的格式和内容会计科目明细表的格式通常包括科目代码、科目名称、借方金额、贷方金额、余额等内容。
下面是一个示例:科目代码科目名称借方金额贷方金额余额1001 应收账款 10000 5000 50001002 库存商品 20000 - -1003 银行存款 - 15000 15000三、会计科目明细表的使用方法1.明细表的填写对于每个会计科目,根据具体的经济业务,根据借贷方向,将金额填写到相应的借方或贷方栏中,并计算出余额。
2.科目代码的设置科目代码可以按照会计制度或管理需要进行设置,以方便识别每个科目的具体内容和用途。
科目代码的设置应该具有唯一性和逻辑性,方便会计人员进行查询和对账。
3.明细表的汇总根据会计科目明细表的借贷方向,可将相同借贷方向的科目进行汇总,以得出总的借方金额和贷方金额,并计算余额。
4.明细表的核对明细表上的数据应与凭证、日记账等会计记录相互核对,确保数据的准确性和一致性。
四、借贷方向的使用说明在会计科目明细表中,借贷方向是非常重要的信息。
会计科目分类明细表及借贷方法资产类 + 写借方 – 写贷方负债类 + 写贷方 – 写借方1库存现金 货币资产1短期借款 流动负债 2银行存款 2应付票据 4交易性金融资金 3应付账款 5应收票据 债权4预收账款 6应收账款 5应付职工薪酬 7预付账款 6应交税费 8应收股利 7应付利息 9应收利息 8应付股利 10 其他应收款9其他应付款 *11 坏账准备10长期借款 长期或非流动12 材料采购11长期应付款 13 在途物资12应付债券 14 原材料所有者权益 + 写贷方 – 写借方15 材料成本差异1实收资本 16 库存商品2资本公积 *17 商品进销差价3盈利公积 18 委托加工物资4本年利润 19 周转材料5利润分配 *20 存货跌价准备损益类21 持有至到期投资1主营业务收入 收入类: + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资2 其他业务收入 24 固定资产3公允价值变动损益 *25 累计折旧4投资收益 *26 固定资产减值准备5营业外收入 27 在建工程6主营业务成本 费用类:+ 写借方 – 写贷方28 固定资产清理7营业税金及附件 29 工程物资8销售费用 30 无形资产9管理费用 31 累计摊销10财务管理 *32 无形资产减值准备11 资产减值损失 33 长期待摊费用12营业外支出 34 待处理财产损益13所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方*14以前年度损益调整 1生产成本 15其他业务成本 2制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3劳务成本 +写借方 +写贷方 4研发支出 -写贷方 -写借方累计折旧是固定资产的备抵账户,固定资产的使用过程所耗的和净残值,因此累计折旧一般都在贷方,表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面,固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额,以求得被调整账户实际余额的账户。
精心整理最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)二、资产=负债+所有者权益(等式一)由:所有者权益=利润+资本得:资产=负债+利润+资本(等式二)得:1001100210121101112111221123113111321231124114011402在途物资1403原材料1404材料成本差异1406库存商品1407发出商品1410商品进销差价1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1461存货跌价准备1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产1531长期应收款160116021603固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
1604在建工程2232应付利息224124012411预计负债2501递延收益2601长期借款2602长期债券2801长期应付款2901递延所得税负债三、共同类(多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质)3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损;期末无余额,转入利润分配。
4104利润分配:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损。
4201库存股5001510152015301600160516101611163016401640264056601660266036701671168016901。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说
明
-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
说明:
借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:
一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)
二、资产=负债+所有者权益(等式一)
由:所有者权益=利润+资本
得:资产=负债+利润+资本(等式二)
由:利润=收入-费用
得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三)
三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;
综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方
负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方
四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!
一、资产类 +借方–贷方
1001 库存现金
1002 银行存款
1012 其他货币资金
1101 交易性金融资产
1121 应收票据
1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)
1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)
1131 应收股利
1132 应收利息
1231 其他应收款
1241 坏账准备
坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;
坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购
1402 在途物资
1403 原材料
1404 材料成本差异
1406 库存商品
1407 发出商品
1410 商品进销差价
1411 委托加工物资
1412 包装物及低值易耗品
1461 存货跌价准备
1521 持有至到期投资
1522 持有至到期投资减值准备
1523 可供出售金融资产
1524 长期股权投资
1525 长期股权投资减值准备
1526 投资性房地产
1531 长期应收款
1601 固定资产
1602 累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少,计入资产类账户(“累计折旧” 账户)的贷方,反之,累计折旧减少,计入资产类账户的借方。
这在实质上与资产类账户的结构是一致的。
1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
1604 在建工程
1701 无形资产
1702 累计摊销
1703 无形资产减值准备
1711 商誉
1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用
1811 递延所得税资产
1901 待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
本科目下设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细科目。
贷方表示:1.:发生待处理财产的盘盈数2.:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数
借方表示:1.发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2:结转已批准处理的财产盘盈数
二、负债类 +贷方–借方
2001 短期借款
2101 交易性金融负债
2201 应付票据
2202 应付账款
2205 预收账款
2211 应付职工薪酬
2221 应交税费
2231 应付股利
2232 应付利息
2241 其他应付款
2401 预提费用:借方登记费用的实际支出额或发生额,贷方登记应由各个会计期间负担的费用摊配数。
2411 预计负债
2501 递延收益
2601 长期借款
2602 长期债券
2801 长期应付款
2901 递延所得税负债
三、共同类(多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质)3101 衍生工具
3201 套期工具
3202 被套期项目
四、所有者权益类 +贷方–借方
4001 实收资本
4002 资本公积
4101 盈余公积
4103 本年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损;期末无余额,转入利润分配。
4104 利润分配:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利,如在借方则亏损。
4201 库存股
五、成本类(期末无余额,余额转入产成品、在产品…) +借方–贷方
5001 生产成本
5101 制造费用
5201 劳务成本
5301 研发支出
六、损益类(期末无余额,余额转入本年利润)收入类+贷方;费用类+借方6001 主营业务收入 +贷方–借方
6051 其他业务收入 +贷方–借方
6101 公允价值变动损益 +贷方–借方
6111 投资收益 +贷方–借方
6301 营业外收入 +贷方–借方
6401 主营业务成本 +借方–贷方
6402 其他业务支出 +借方–贷方
6405 营业税金及附加 +借方–贷方
6601 销售费用 +借方–贷方
6602 管理费用 +借方–贷方
6603 财务费用 +借方–贷方
6701 资产减值损失 +借方–贷方
6711 营业外支出 +借方–贷方
6801 所得税费用 +借方–贷方
6901以前年度损益调整(过渡科目) +借方–贷方。