现金转卡申批单

2024年公司内部控制制度一、现金管理内控制度1. 现金的收支需确保及时入账，实现日清月结。

严禁“坐支”现金，现金收入必须立即存入指定银行账户，不得使用白条或借据抵充库存现金。

未经批准，任何人均不得擅自借用现金。

2. 严格遵守银行设定的库存现金限额，该限额以满足____天的零星开支为基准，具体数额需经董事会批准后执行。

财务总监或主管会计还应不定期抽查出纳员的账实相符情况。

3. 公司必须使用保险柜妥善保管现金。

4. 遵循银行制定的现金管理办法及结算起点，超出起点的支出应采用支票支付或公务卡转账支付。

5. 领用备用金的单位或个人以及出差人员需及时报账。

若无需继续使用备用金，应及时收回并销账。

二、银行存款内控制度1. 银行预留印鉴应由至少两人分别保管，以确保资金安全。

2. 空白支票严禁提前加盖印鉴，以防止未经授权的使用。

3. 出纳人员需根据当日的资金业务情况，及时编制资金日报表，以便监控资金流动情况。

4. 严格遵守国家信贷纪律和结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得开具空头支票。

5. 妥善保管空白支票、汇票和本票，并设立备查登记簿，详细记录其购入、发出和注销情况。

6. 定期与银行进行对账，及时查明未达账项及其原因，并编制银行余额调节表，确保账实相符。

7. 出纳人员严禁签发盖有印鉴的空白支票，以防止资金流失。

三、固定资产内控制度1. 本制度所称固定资产涵盖土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、办公设备及仪器等。

2. 会计入账原则方面，耐用年数在两年以下、不具生产性且金额低于____元的资产应以费用科目列账，而非固定资产科目。

____元以下但耐用年限超过____年的资产，由综合部按低值易耗品进行管理，并建立购买、使用及备案登记制度。

3. 房屋、车辆及办公设备由综合部负责管理，各使用部门经理或使用人为责任人。

4. 综合部采用标签式或卡片式管理固定资产，对入账资产进行编号。

资产状况（如增减、转移）发生变化时，需由相关部门及人员逐级审批，并报财务部进行账务处理。

南京大学公务卡管理办法为进一步加强和规范财务支出管理，提高公务支出透明度，适应国库集中支付制度改革要求，根据《财政部中国人民银行关于印发〈中央预算单位公务卡管理暂行办法〉的通知》（财库[2007]63号）、《财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库[2011]160号）、《财政部中国人民银行关于加快推进公务卡制度改革的通知>的通知》（财库[2012]132号）、《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》财库[2015]245号等文件精神和要求，结合我校实际情况，制订本办法。

一、公务卡功能及使用要求第一条公务卡是指由中央预算单位在编在岗正式工作人员持有、保管和使用，主要用于日常公务支出和财务报销业务，也可用于个人支付结算业务的信用卡，推行公务卡制度，直接作用是将传统的现金支付结算改为公务卡支付结算。

本办法所指公务卡适用公务卡为采用专用发卡行标识代码为“628”开头的银联标准卡。

第二条根据公务卡的用卡环境以及银校互联建设情况，我校确定中国工商银行为公务卡代理银行，公务卡信用额度默认为5万元，个人可根据公务支出需求，按发卡行相关规定申请办理额度调整。

第三条持卡人必须严格执行单位财务管理制度，严禁透支提取现金、越权开支、不按程序开支和恶意透支，如发生此类现象，学校将按规定通知代理银行核销公务卡，产生的一切责任和后果由持卡人自行承担。

第四条持卡人使用公务卡消费的各项支出，无论因公或因私消费，均应在发卡行规定的免息还款期内归还，因归还不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由持卡人自行承担。

第五条公务卡如有遗失，应及时到代理银行办理挂失补办手续。

因未及时办理挂失补办手续而造成的经济损失和相关责任，由持卡人自行承担。

第六条持卡人在离职或退休时应及时申请办理公务卡注销。

注销前须将其透支款还清，注销时由持卡人拨打代理银行客服电话或携本人身份证及公务卡至代理银行柜台办理。

行政事业单位公务卡结算财务管理暂行办法第一条为加强市直行政事业单位公务卡结算管理，规范公务卡使用、报销和转账程序，堵塞支出管理漏洞，根据中国人民银行等九部门联合发布的《关于促进银行卡产业发展的若干意见》和《关于合肥市清理市本级行政事业单位银行账户工作实施方案》(合政办［2006］66号)规定，特制定本办法。

第二条从 2007年元月1日起，市直所有收支全额纳入财政管理的单位日常公务支出报销及小额采购支出一律使用公务卡结算，取消现金结算。

个别单位确需采取现金结算的，应报经市财政部门批准，并严格在规定范围内执行。

第三条公务卡由单位卡和个人卡组成。

单位卡由市直实行财政独立核算的行政事业单位向市财政部门确定的公务卡经办银行申请办理，一个单位只能办理一张单位卡。

单位卡不允许透支和提现。

个人卡由各单位与选择的公务卡发卡银行联系办理个人卡，可以是借记卡或贷记卡，若个人已持有单位卡发卡银行的个人卡，可以不再重新办理个人卡。

第四条所属非独立核算、实行报账制单位较多的主管部门，经市财政部门批准，可为每个报账制的单位办理一张单位卡，用于日常报销和资金结算。

第五条公务卡的结算范围为单位日常公务支出报销及小额采购支出。

包括办公用品购置费、书报杂志订阅费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、招待费、劳务费、租赁费、小型设施维修费，以及公务用车的燃油费、保养修理费及小额物品采购等支出。

第六条单位卡由本单位出纳人员持有、妥善保管和使用。

单位卡密码由财务主管或其授权的其他人员掌握，严格保密。

出纳人员或财务主管调动工作或离职时,在按规定办理完交接手续后,财务部门必须及时变更密码，涉及到持卡人变更的，应持单位证明到发卡行办理持卡人变更手续。

单位卡如有遗失,应及时按发卡银行要求办理挂失或注销手续，如未及时办理造成的经济损失由相关责任人承担。

个人卡由职工个人申领、持有、保管和使用,实行实名制管理，如发生透支产生的透支利息、滞纳金、超限费等，一律由个人承担。

财务专项管理制度（讨论稿）第一章总则加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

第二章财务会计报表管理第一条财务会计报表编制范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括:资金计划，资金动态表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。

第二条财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整,全面反映公司的财务状况和经营成果。

三、编制会计报告时,在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。

会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。

报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。

四、会计核算采用权责发生制原则进行。

五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。

第三条会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间,自公历1月1日起至12月31日止. 第四条财务会计报表的报出一、公司的财务会计会计报表的时间截止为次月8号。

二、报送会计报表及相关分析资料时，应按公司财务管理部门的统一要求和规定进行。

三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表,未经批准的会计报表不得向外报送。

第三章利润及利润分配管理第一条利润指标的确定公司年度完成利润指标由公司通过财务预算的形式予以明确和考核。

第二条亏损的弥补一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补,五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。

第三条利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配。

第四章纳税筹划管理第一条税收筹划的原则一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行。

二、在纳税义务没有确定,存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。

第二条税收筹划的目的一、合理合法减轻税收负担.二、纳税申报正确，缴税及时足额,不出现任何税收方面的处罚等。

基于网银技术银企直联在财务中的应用研究作者：蒋国其来源：《商情》2017年第37期【摘要】随着高校招生规模和办学层次的提高，科学研究和社会合作等领域发展更加突出。

全校的收支经费总额逐年递增，高校财务部门的相关业务也日益繁忙越大。

特别是日益繁重的现金收付业务产生了系列问题，如财务处需要承担相关大额现金的操作风险，财务工作人员需要在简单而费时的现金清点工作上花费大量的时间，报销经办人也进入了需要长时间排队的现金领取流程。

总之，传统的现金收入业务已经给现代财务管理工作提出了严峻挑战。

通过对高校财务支付接口与银行企业网银接口对接，可以实现财务报销经费支付实时到账，缩短银行落柜、国库集中支付处理时间。

降低日常大额现金使用带来的风险，同时便于财务部门对日常资金的时候查询、监管。

提高了财务工作效率，具有非常重要的现实意义。

一、银企直联及其特点：银企直联是一种新的网上银行系统与企业财务软件系统在线直接联接的接入方式，通过计算机技术对接可以实现财务信息同步、高效便捷、个性服务、安全可靠；实时反映账户资金收支变化，便于企业财务监控和决策：减少财务人员手工操作环节和工作量，降低差错率，提高工作效率：可以实现单位自有资金的支付实时到账、资金收支实时查询，支持对私支付、对公支付、全国跨行支付及混合支付；减少日常大额现金、支票收支带来的风险；减轻银行处理支票带来的压力；实现学校、银行自动对账，减少单位和银行未达账事项；同时避免年底报销排队等待签字领取现金及支票麻烦。

二、高校财务银企直联必要性及特点：随着高校规模不断扩大，财务处报账的相关业务也日益繁忙，特别是日益繁重的现金收付业务产生了系列问题，同时，新的事业单位单位会计制度实施进一步要求加强国库集中支付中财政资金的管理，特别是财政专项资金中基本建设经费和专项项目经费，等等。

总之，传统的现金收支业务已经给现代财务管理工作提出了严峻挑战。

银校直联技术的实施基础是依托企业网上银行，通过互联网技术嵌入到财务管理系统中，实现有机结合。

一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现(1)根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款(2)检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名(3)在收据（发票）上签字并加盖财务结算章(4)将收据第②联（或发票联）给交款人(5)凭记账联登记现金流水账(6)登记票据传递登记本(7)将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现①费用报销(1)审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致(2)检查并督促领款人签名(3)据记账凭证金额付款(4)在原始凭证上加盖"现金付讫"图章(5)登记现金流水账(6)将记账凭证及时传主管岗复核②人工费、福利费发放(1)凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）(2)在支出证明单上加盖"现金付讫"图章(3)登记现金流水账(4)登记票据传递登记本(5)将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管(1)每天上午按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金(2)安全妥善保管现金、准确支付现金(3)及时盘点现金(4)下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付1、银收①收货款整理销售会计传来支票、汇票(1)核查和补填进账单(2)上午上班时交主管岗背书(3)送交司机进账及取回单(4)整理从银行拿回的回款单据(5)将第一联与回执粘贴在一起(6)在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计②其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位③贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付①日常性业务款项(1)根据付款审批单、审核调节表中无该部门前期未报账款项(2)开具支票（汇票、电汇）(3)登记支票使用登记本(4)将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）(5)加盖"转账"图章(6)登记单据传递登记本(7)进行相关的制证或传相关人员制证适及岗位：材料核算岗（材料采购）、成本核算岗（外协加工、车间质保费用）、管理费用岗（管理部门用款）、销售费用岗（销售部门用款）、工资福利岗（工资兑现、福利）、及固定资产岗（固定资产购建、改良）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

中国人民银行关于下发《银行卡业务管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】1999.01.05•【文号】银发[1999]17号•【施行日期】1999.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】金融综合规定正文中国人民银行关于下发《银行卡业务管理办法》的通知(银发〔1999〕17号)中国人民银行各分行、营业管理部、监管办、省会（首府）城市中心支行；各商业银行：现将《银行卡业务管理办法》印发给你们，请遵照执行。

中国人民银行一九九九年一月五日银行卡业务管理办法第一章总则第一条为加强银行卡业务的管理，防范银行卡业务风险，维护商业银行、持卡人、特约单位及其他当事人的合法权益，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外汇管理条例》及有关行政法规制订本办法。

第二条本办法所称银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

商业银行未经中国人民银行批准不得发行银行卡。

第三条凡在中华人民共和国境内办理银行卡业务的商业银行、持卡人、商户及其他当事人均应遵守本办法。

第四条商业银行应在协商、互利的基础上开展信息共享、商户共享、机具共享等类型的银行卡业务联合。

第二章分类及定义第五条银行卡包括信用卡和借记卡。

银行卡按币种不同分为人民币卡、外币卡；按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡；按信息载体不同分为磁条卡、芯片（ＩＣ）卡。

第六条信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。

贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金帐户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

第七条借记卡按功能不同分为转帐卡（含储蓄卡，下同）、专用卡、储值卡。

机关财务管理制度财务管理制度试行）第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务行为，根据《中华人民共和国预算法》以及中央和省市关于财务管理的办法和意见，结合我局实际，制定本制度。

第二条财务管理工作按照“主体明确、分级负责；预算管理、严格收支；厉行节约、保障重点”的原则实施。

第二章预决算管理第三条局计划财务科预算编制应遵循“编制合法，内容完整，保障重点，公开透明”的原则。

第四条各二级单位、机关各科室应根据工作任务和工作计划及时向财务科提供资料编报下一年度的支出、采购计划和预算，大型会议、培训等专项经费预算，需报具体项目。

固定资产购置、房屋维修、车辆维修费、网络建设维护及邮电和报刊订阅等预算草案，由财务科根据经费的需求和可能，初审汇总平衡后提交局领导审定。

第五条年度预算经批准下达后，各单位必须严格执行。

第六条计财科应当确实履行预决算的编制、报送、信息公开，做到数据真实准确、内容完整、账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。

第三章收入管理第七条严格执行“收支两条线”管理。

单位各项收入要及时全额缴入市财政专户。

单位各项收入应全部纳入单位预算同一管理，单位在业务活动中与其它单位或小我发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入帐，不得截留、坦白、挪用。

第四章支出管理第八条所有支出均应纳入预算管理。

第九条严格执行国家工资和津贴补贴政策。

严禁自行扩大发放范围，擅自设立发放项目和自行提高发放标准。

人员经费支出由人事按照有关文件规定核定标准，经有关部门核准后，报经分管人事和财务领导审核后交局计财科执行。

第十条公用经费支出严格执行国家财经法规和财政部有关开支范围、标准的规定，以年度预算定额标准为依据，实行总额控制，节约使用；原则上当月的票据当月报销。

一）差旅费用1．报销依据：根据都办发[2014]32号《市委办公室、市政府办公室关于印发》的相关文件规定执行。

2．操作流程：事前审批—出差—报销3．报销费用附件：1）公务差旅费审批单：由出差个人填写《公务差旅费审批单》，出差人、科室负责人和分管领导（市外外出按审批权限报批）签字。

财务流程大全(一)现金收付１、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项）ﻫ管理费用岗（其他应收款)销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（１)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

ﻫ(2）随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

ﻫ2、付现ﻫ（1)费用报销ﻫ审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核ﻫ(2）人工费、福利费发放ﻫ凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证ﻫ3、现金存取及保管ﻫ每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午３:30视库存现金余额送存银行ﻫ注：(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

（2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密,确保资金安全。

4、管理现金日记账,做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

ﻫ（二）银行存款收付ﻫ1、银收(１）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计ﻫ（２）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位(3）贷款ﻫ收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付ﻫ(1)日常性业务款项ﻫ根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）ﻫ——→管理费用岗(管理部门用款)——→销售费用岗(销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利)——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)ﻫ注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。