商品和服务税收分类编码表

税收编码手册-免费税收分类指南

本手册旨在为您提供一份免费的税收分类指南，以帮助您更好地理解税收编码系统。税收编码是一种用于对不同商品和服务进行分类的系统，以确定其适用的税务规则和税率。

税收编码的重要性

税收编码对于企业和个人都非常重要。正确地使用税收编码可以帮助您避免税务纠纷和罚款。同时，税收编码还可以帮助政府收集正确的税收，并确保公平公正的纳税制度。

如何使用税收编码

税收编码通常由数字和字母组成，并根据不同的行业和商品进行分类。下面是一些常见的税收编码示例：

- 1001: 食品和饮料

- 2002: 家具和家居用品

- 3003: 电子产品 - 4004: 纺织品和服装

- 5005: 化妆品和个人护理产品

在使用税收编码时，您应该仔细阅读编码手册或咨询相关税务机构，以确保正确分类您的商品或服务。如果您不确定如何使用税收编码，最好请专业税务顾问的帮助。

如何获得税收编码手册

税收编码手册通常可以从税务机构或相关行业协会获得。您也可以在税务机构的网站上找到电子版本的税收编码手册进行下载。请注意，税收编码手册可能会定期更新，因此建议您定期查看最新版本以获取准确的信息。

其他注意事项

税收编码是一个复杂而庞大的系统，不同国家和地区的税收编码可能有所差异。此外，税收法律和规定也会经常调整和更新。因此，在使用税收编码时，请始终获取最新的信息并遵守相关的法律法规。

本手册仅提供一份免费的税收分类指南，并不代表法律意见。如果您对税务问题有任何疑问，请咨询专业税务顾问或相关税务机构。

如需了解更多税收相关信息，请参考以下资源：

以上是税收编码手册-免费税收分类指南的简要内容。如有疑问，请随时与我们联系。谢谢！

税收分类编码大全

一、税收分类编码简介

1税收分类编码是什么？

商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中， 纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。

我现在要开清单发票，销售的货物比较多，都是类似的内容，我可不可以选一个编码来开就可以了？

例子：我公司是从事水果销售的纳税人，水果的品种比较多，比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具吗？

答： 不可以。要一一选择对应编码。

3商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

4我找到两项编码都符合，如何确定哪一个才是正确的？

例子：我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈，我搜索编码的时候，按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品，按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我该选择哪个才不会被锁呢？

答：选择最适合的那一个，可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断。

5商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？

答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。

二、税收分类编码结构图

1税收分类编码结构图

第一层：共六大类

前1位数1——6

1000000000000000000：货物

附件篇类章节条款项目子目细目111000000000000000000货物21011010000000000000000农、林、牧、渔业类产品3101011010100000000000000农业产品410101011010101000000000000谷物包括稻谷、小麦、玉米、谷子、高粱、大麦、燕麦、黑麦、荞麦、其他谷51010101011010101010000000000稻谷包括早籼稻、晚籼稻、中籼稻、粳稻61010101021010101020000000000小麦包括硬质小麦、软质小麦、其他小麦71010101031010101030000000000玉米包括白玉米、黄玉米、糯玉米、甜玉81010101041010101040000000000谷子包括硬谷子、糯谷子、其他谷子。91010101051010101050000000000高粱包括红粒高粱、白粒高粱、糯高粱、101010101061010101060000000000大麦包括裸大麦、皮大麦。111010101071010101070000000000燕麦包括裸燕麦、皮燕麦。121010101081010101080000000000黑麦131010101091010101090000000000荞麦包括甜荞麦、苦荞麦。141010101991010101990000000000其他谷物包括糜子（硬糜子、糯糜子）、紫米1510101021010102000000000000薯类包括马铃薯、木薯、甘薯、其他薯类，不包括种用薯类（详见101011902）161010102011010102010000000000马铃薯又称土豆、山药蛋。171010102021010102020000000000木薯包括鲜木薯、木薯干、其他木薯。181010102031010102030000000000甘薯又称红薯、白薯、地瓜、番薯、包括191010102991010102990000000000其他薯类指其他未列明薯类。2010101031010103000000000000油料作物包括花生、油菜籽、芝麻、其他油料，不包括种用油料（详见101011903）211010103011010103010000000000花生包括带壳花生、花生仁。221010103021010103020000000000油菜籽包括双低油菜籽（指低硫苷、低芥酸231010103031010103030000000000芝麻包括白芝麻、黑芝麻、黄芝麻。241010103991010103990000000000其他油料其他含油子仁及果实，如胡麻籽、棉2510101041010104000000000000干豆类指脱荚的干豆；带荚的鲜豆列入蔬菜中。包括大豆、绿豆、其他杂豆、但261010104011010104010000000000大豆包括黄大豆、黑大豆、青大豆、褐红271010104021010104020000000000绿豆包括明绿豆、毛绿豆。281010104991010104990000000000其他杂豆其他杂豆、包括小豆、干豌豆、小扁2910101051010105000000000000棉花不论是否轧过、具体包括籽棉、皮棉说明商品和服务税收分类与编码（试行）序号编码合并编码货物和劳务名称3010101061010106000000000000生麻包括生亚麻、生苎麻、生黄红麻、生3110101071010107000000000000糖料包括甘蔗、甜菜、其他糖料。321010107011010107010000000000甘蔗331010107021010107020000000000甜菜341010107991010107990000000000其他糖料3510101081010108000000000000未加工烟草指未去梗的烟草，包括未去梗烤烟叶、未去梗晒烟叶、未去梗晾烟叶、未361010108011010108010000000000未去梗烤烟叶指初烤未去梗烤烟叶，不包括复烤烟371010108991010108990000000000其他未加工烟草指其他未加工烟草，包括未去梗晒烟3810101091010109000000000000饲料作物包括苜蓿、青饲料、饲料牧草、其他饲料作物，不包括种用饲料作物（详391010109011010109010000000000饲料牧草包括苜蓿干草、羊草、沙打旺、其他401010109991010109990000000000其他饲料作物包括青饲料、其他饲料作物。4110101101010110000000000000水生植物类包括芦苇、席草、苇子、莲子、蒲草4210101111010111000000000000农作物副产品包括红黑瓜籽、园参籽、作物茎（秆、根）、其他农作物副产品。431010111011010111010000000000作物茎、秆、根包括稻草、麦秸、谷壳、谷子秸、玉441010111991010111990000000000其他农作物副产品包括红黑瓜籽、园参籽等。4510101121010112000000000000蔬菜及食用菌包括萝卜等根菜类蔬菜、山药等薯芋461010112011010112010000000000萝卜等根菜类蔬菜包括萝卜（别名：葖、芦菔、莱菔）471010112021010112020000000000山药等薯芋类蔬菜包括姜（别名：生姜、黄姜）、芋（481010112031010112030000000000葱蒜类蔬菜包括韭（别名：草钟乳、起阳草、懒491010112041010112040000000000白菜类蔬菜包括大白菜（别名：结球白菜、黄芽501010112051010112050000000000芥菜类蔬菜包括茎芥（别名：茎瘤芥、青菜头、511010112061010112060000000000甘蓝类蔬菜包括结球甘蓝（别名：洋白菜、卷心521010112071010112070000000000芹菜等叶菜类蔬菜包括菠菜（别名：菠稜菜、赤根菜、531010112081010112080000000000瓜类蔬菜包括黄瓜（别名：王瓜、胡瓜）、冬541010112091010112090000000000番茄等茄果类蔬菜包括番茄（别名：西红柿、番柿、柿551010112101010112100000000000菜豆等豆类蔬菜包括菜豆（别名：四季豆、芸豆、芸561010112111010112110000000000莲藕等水生蔬菜包括莲藕（别名：莲、藕、荷）、茭571010112121010112120000000000竹笋等多年生及杂类蔬菜包括笋用竹（别名：竹笋）、芦笋（581010112131010112130000000000香菇等食用菌包括香菇（别名：香蕈、冬菇、花菇591010112141010112140000000000绿豆芽等芽苗菜包括绿豆芽（别名：绿豆芽幼芽）、601010112151010112150000000000其他蔬菜6110101131010113000000000000花卉包括盆栽花、鲜切花及花蕾、切叶、621010113011010113010000000000盆栽花包括鳞茎、块茎、块根、球茎、根颈631010113021010113020000000000鲜切花及花蕾包括康乃馨、满天星、勿忘我、玫瑰641010113031010113030000000000切叶包括肾蕨、散尾葵、苏铁、富贵竹、651010113041010113040000000000切枝包括银芽柳、其他切枝。661010113051010113050000000000干燥花指经过干制处理的花卉。6710101141010114000000000000盆景及园艺产品包括园艺产品、盆栽观叶植物、草皮681010114011010114010000000000园艺产品包括盆栽观叶植物、草皮、草坪、其69101011401011010114010100000000盆栽观叶植物包括龙血树（巴西木）、马拉巴栗（70101011401021010114010200000000草皮71101011401031010114010300000000草坪721010114991010114990000000000其他盆景及园艺产品7310101151010115000000000000水果及坚果包括水果（园林水果）、干制水果、741010115011010115010000000000水果（园林水果）包括苹果、梨、柑橘类水果、葡萄、75101011501011010115010100000000苹果包括红富士苹果、国光苹果、秦冠苹76101011501021010115010200000000梨包括雪花梨、鸭梨、酥梨、香梨、苹77101011501031010115010300000000柑橘类水果包括柑、橘、橙、柚、柠檬等。78101011501041010115010400000000葡萄指鲜葡萄，包括巨峰葡萄、玫瑰香葡79101011501051010115010500000000香蕉包括芭蕉。80101011501061010115010600000000菠萝81101011501071010115010700000000龙眼82101011501081010115010800000000荔枝83101011501091010115010900000000枇杷84101011501101010115011000000000红毛丹85101011501111010115011100000000芒果86101011501121010115011200000000橄榄87101011501131010115011300000000无花果88101011501141010115011400000000鳄梨89101011501151010115011500000000番石榴90101011501161010115011600000000山竹果91101011501171010115011700000000杨桃92101011501181010115011800000000莲雾93101011501191010115011900000000火龙果94101011501201010115012000000000西瓜95101011501211010115012100000000哈密瓜96101011501221010115012200000000华莱士瓜97101011501231010115012300000000香瓜98101011501241010115012400000000伊利沙白瓜99101011501251010115012500000000木瓜100101011501261010115012600000000樱桃101101011501271010115012700000000枣指鲜枣，包括小枣、冬枣、沙枣、青102101011501281010115012800000000红果103101011501291010115012900000000柿子104101011501301010115013000000000桃105101011501311010115013100000000李子106101011501321010115013200000000石榴107101011501331010115013300000000杏108101011501341010115013400000000杨梅109101011501351010115013500000000草莓110101011501361010115013600000000黑莓111101011501371010115013700000000桑椹112101011501381010115013800000000猕猴桃又名奇异果113101011501391010115013900000000沙棘114101011501991010115019900000000其他未列明水果包括罗甘莓、木莓等。1151010115021010115020000000000干制水果包括葡萄干、杏干、梅干及李干、苹1161010115031010115030000000000食用坚果包括鲜或干的坚果。不包括炒制的坚117101011503011010115030100000000椰子包括种用椰子、其他椰子。118101011503021010115030200000000腰果119101011503031010115030300000000核桃120101011503041010115030400000000山核桃121101011503051010115030500000000栗子包括板栗、锥栗、丹东栗、其他栗子122101011503061010115030600000000松子123101011503071010115030700000000榛子124101011503081010115030800000000阿月浑子果（开心果）125101011503091010115030900000000槟榔126101011503101010115031000000000白果127101011503111010115031100000000香榧128101011503121010115031200000000巴旦杏129101011503131010115031300000000夏威夷果又名“澳洲坚果”、山龙眼科、澳洲130101011503991010115039900000000其他食用坚果13110101161010116000000000000茶及饮料原料

附件篇类章节条款项目子目细目111000000000000000000货物21011010000000000000000农、林、牧、渔业类产品3101011010100000000000000农业产品

410101011010101000000000000谷物

51010101011010101010000000000稻谷

61010101021010101020000000000小麦

71010101031010101030000000000玉米81010101041010101040000000000谷子91010101051010101050000000000高粱101010101061010101060000000000大麦111010101071010101070000000000燕麦121010101081010101080000000000黑麦131010101091010101090000000000荞麦141010101991010101990000000000其他谷物

1510101021010102000000000000薯类

161010102011010102010000000000马铃薯171010102021010102020000000000木薯181010102031010102030000000000甘薯191010102991010102990000000000其他薯类

2010101031010103000000000000油料作物

211010103011010103010000000000花生221010103021010103020000000000油菜籽231010103031010103030000000000芝麻

241010103991010103990000000000其他油料

2510101041010104000000000000干豆类

261010104011010104010000000000大豆