下载文档原格式
税收基础知识培训资料一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源.国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。
国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。
中央财政支出、地方财政支出二、我国的税收现状分税制我国现行税种共有24个,按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有,地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
国税局系统:增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税）,个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税，个人所得税，资源税,房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税,印花税,契税，车船使用税,屠宰税，筵席税.三、税收种类1、流转税。
流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。
流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
2、所得税.所得税亦称收益税,是指以各种所得额为课税对象的一类税。
所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。
税收优惠政策培训一、主要内容简介1.扩大享受企业所得税优惠的小微企业范围2.商业健康保险扣除试点政策的推广3.物流企业自由的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税政策延续4.“双创”纳税人税收优惠政策延续二、部分优惠政策答疑1.6项减税措施纳税人高度期待，请问有哪些方面需要提醒纳税人重点关注？一是准确把握适用范围，确保对号入座。
此次出台“1+4+6”系列减税政策，涉及的税种多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税，不同的纳税人，可能只涉及到其中的一项政策，也可能涉及其中的几项政策，因此，希望纳税人通过税务部门官方网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道，积极了解政策内容，与自身实际相匹配，熟练掌握与自身相关的政策内容，确保对号入座，心中有数。
二是准确把握政策内涵，确保应享尽享。
此次出台的系列减税政策，政策内涵十分丰富。
为此，此次出台的减税政策对许多关乎纳税人的方面进行了明确，便于纳税人精准享受优惠。
如，提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，明确执行新出台的《科技型中小企业评价办法》，以及研发费用加计扣除政策口径。
再如，创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策，不仅涉及创业投资企业和天使投资个人，也涉及初创科技型企业，相关的条件设定和管理要求也进行了详细规定。
希望纳税人准确理解，准确把握办税流程及申报表变化等与纳税人密切相关的问题，确保应享尽享。
如果遇到不理解的地方，欢迎拨打12366纳税服务热线或者到办税服务厅咨询。
三是准确把握申报节点，确保享受及时。
不同的政策，申报节点和享受时点可能不一样，希望纳税人高度关注，准确把握，事先做好申报准备。
比如，小型微利企业享受优惠政策的时间从2017年1月1日开始，由于小型微利企业是按季度预缴，一季度预缴期已过，因此，2017年7月进行二季度预缴申报时，可以享受优惠，一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在二季度及以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
税法基础知识培训课件税法基础知识培训课件税法是现代社会不可或缺的一部分，它为国家提供了财政收入，为社会提供了公共服务。
然而，对于大部分人来说，税法是一个相对陌生的领域。
为了提高广大民众对税法的了解和认识，税务机关经常组织税法基础知识培训课程。
本文将介绍一些常见的税法基础知识，帮助读者更好地理解税法。
一、税法的概念和分类税法是指国家为了实现财政收入和调节经济发展而制定的法律法规。
税法可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税。
间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，如增值税和消费税。
税法的分类有助于我们更好地理解不同税种的特点和应纳税款的计算方式。
二、纳税人的义务和权益纳税人是指依法应当缴纳税款的个人或组织。
纳税人有义务按照税法规定的税率和计算方法缴纳税款，并按时报送相关纳税申报表。
同时，纳税人也享有一定的权益，如享受税收优惠政策和申请税务机关提供的服务。
了解纳税人的义务和权益，有助于纳税人更好地履行自己的纳税义务，同时也能合理维护自己的权益。
三、税收征收的程序和方式税收征收是指税务机关按照法定程序和方式收取纳税人的税款。
税收征收的程序包括税款的计算、申报、核定和缴纳等环节。
税收征收的方式包括自行申报和税务机关核定两种。
自行申报是指纳税人根据自身情况计算税款并主动申报，税务机关进行核定。
税务机关核定是指税务机关根据相关信息对纳税人的税款进行核定。
了解税收征收的程序和方式，有助于纳税人按照规定的程序和方式缴纳税款，避免违法行为的发生。
四、税收优惠政策和避税合规税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或个人发展而制定的减免税款或减轻税负的政策。
纳税人可以根据自身情况享受相应的税收优惠政策，减少纳税负担。
避税合规是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段降低纳税负担。
了解税收优惠政策和避税合规的方法，有助于纳税人合理利用税收优惠政策，合规避税，避免违法行为的发生。
五、税务争议解决机制税务争议是指纳税人和税务机关在税收征收过程中产生的纠纷。
税务师《税法二》知识点：企业所得税税收优惠税务师《税法二》知识点：企业所得税税收优惠导语：税收优惠指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
以下是店铺为大家精心整理的相关知识，欢迎大家参考！一、免征与减征优惠1.从事农、林、牧、渔业项目的所得2.三免三减半的税收优惠二、高新技术企业和小型微利企业优惠1.高新技术企业优惠2.小型微利企业优惠三、加计扣除、减计收入和加速折旧优惠四、其他优惠1.税额抵免优惠2.创投企业优惠3.非居民企业优惠4.行业优惠【经典习题】1.（《经典题解》第一章P44多选题）下列小型微利企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有（）。
A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法E.购进的固定资产允许缩短折旧年限【答案】BCDE【解析】小型微利企业购进用于生产经营的价值不超过100万元的固定资产允许一次性税前扣除。
2.（《经典题解》第一章P45多选题）企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（）。
A.企业受托从事蔬菜种植B.企业委托个人饲养家禽C.企业外购蔬菜分包后销售D.农机作业和维修E.农产品初加工【答案】ABDE【解析】选项C，企业购买农产品后直接进行贸易销售活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
3.（《经典题解》第一章P45单选题））2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。
企业税收优惠知识点总结一、企业所得税优惠政策1.小型微利企业所得税优惠政策：小型微利企业是指本企业年销售额不超过300万元且从事的行业没有明确所在目录的企业。
对于符合条件的小型微利企业，可以享受企业所得税减半征收政策，即税率为10%。
2.高新技术企业所得税优惠政策：认定为高新技术企业的，可以按照15%的企业所得税税率缴纳企业所得税，享受税收优惠。
对高新技术企业的科研开发费用、技术改造费用等也可以享受一定比例的企业所得税加计扣除。
3.创新型科技企业所得税优惠政策：认定为创新型科技企业的，可以按照15%的企业所得税税率缴纳企业所得税，并且可以享受多种税收优惠政策。
4.企业所得税加计扣除政策：企业可以根据实际情况，将研发费用、技术改造费用、新产品开发费用等费用进行加计扣除，减少纳税额。
5.内资企业企业所得税优惠政策：对于符合条件的内资企业，可以享受所得税优惠政策，例如对新设立的内资企业在初次盈利时，免征企业所得税。
二、增值税优惠政策1.小规模纳税人简易计税：对于增值税纳税人，如果其年营业收入不超过100万元的，可以选择按照3%的征收率简易计税，减少了税负成本。
2.免征增值税政策：对于一些行业或者项目，可以享受增值税的免征政策，例如科学研究、技术开发等。
3.增值税进项税额抵扣政策：对于符合条件的企业，可以通过进项税额抵扣，在一定程度上减少增值税的负担。
4.增值税小规模纳税人增值税起征点政策：对于小规模纳税人，其销售额不超过30万元的，不需要缴纳增值税。
三、其他税收优惠政策1.固定资产投资加速折旧政策：对于新购进的固定资产，可以按照一定的折旧率加速计提折旧，减少了企业所得税的缴纳额。
2.科技型中小企业所得税优惠政策：对科技型中小企业，可以按照15%的企业所得税税率计算企业所得税。
3.邮轮和游艇业务增值税政策：对于邮轮和游艇业务，可以在一定范围内享受增值税的减免政策，降低了税负。
四、企业税收优惠知识点总结1.了解企业所得税的优惠政策，根据自身情况选择合适的税收政策。
税收基础知识培训一、概览亲爱的朋友们，欢迎来到《税收基础知识培训》的学习之旅。
税收听起来好像是一个高大上、与我们普通人似乎不太相关的词汇。
但实际上税收与我们的生活息息相关，它无处不在，是我们生活中不可或缺的一部分。
今天让我们一起来揭开税收的神秘面纱，了解一下它究竟是怎么回事。
首先我们要明白什么是税收，简单来说税收就是国家为了提供公共服务和设施，如公路、医疗等，向我们征收的资金。
这就像我们家里要维护一个家园，需要大家一起出钱出力一样。
国家也需要资金来建设更好的社会环境和公共设施，这时候就会向我们征收税收。
听起来是不是没那么复杂了？接下来我们将更深入地了解税收的基础知识，让我们一起走进这个充满知识的世界吧！1. 税收的重要性税收每个人或多或少都与之有所接触，说到税收可能有的人会觉得是与自己口袋里的钱息息相关的话题。
没错税收的重要性，就像是我们生活中的重要组成部分，是我们国家繁荣和稳定的重要支柱。
那么税收究竟有多重要呢？接下来就让我来为您揭示其中的奥妙。
首先税收是社会公正的体现，我们每一个人在社会中生活和工作，都会从中得到许多便利和好处。
这些便利和好处并不是凭空而来的，背后是无数人的辛勤付出和劳动成果。
税收就如同一种分配机制，确保了社会资源的公平分配。
富人缴纳更多的税，为社会建设贡献力量；政府用这些税款去投资基础设施建设、提供公共服务和社会保障，造福大家。
这不就是“大家共享、共建”的社会和谐理念吗？其次税收是国家发展的动力源泉，一个国家的建设和发展离不开资金的支持。
税收作为政府的主要收入来源之一，为国家的各项事业提供了坚实的经济基础。
无论是国防建设、科技创新、教育投入还是基础设施建设，都需要大量的资金投入。
这些资金很大一部分都来源于税收，因此可以说，每一笔税收都是国家发展的推动力。
再者税收也是调控经济的有效工具，通过调整税收政策，政府可以引导社会资源的合理配置，促进经济发展和社会稳定。
例如对某些行业实行税收优惠，可以鼓励这些行业的发展；对某些高污染、高耗能的企业提高税率，可以促使他们改进技术、减少污染。
税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 第六节 税收优惠 税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。 【知识点一】免征与减征优惠 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税。 （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得 1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。 （2）农作物新品种的选育。 （3）中药材的种植。 （4）林木的培育和种植。 （5）牲畜、家禽的饲养。 （6）林产品的采集。 （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。 （8）远洋捕捞。 2.企业从事下列项目取得的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。 （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，3免3减半； 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。 （四）符合条件的技术转让所得（年年考综合题中的一问） 1.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 2.技术转让的范围 包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年（含）以上非独占许可使用权，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 3.技术转让所得的计算 注意：根据技术转让所得，而非收入，确定企业所得税的优惠政策 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 =技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用 某企业技术转让收入1000万元，与技术转让相关的成本、费用300万元，计算应纳所得税。 【答案】技术转让所得=1000-300=700（万元） 纳税调减=500+（700-500）÷2=600（万元） 应纳所得税=（700-600）×25%=25（万元）。 【知识点二】高新技术企业优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 【知识点三】技术先进型服务企业优惠 自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 【知识点四】小型微利企业优惠（只有居民企业能用） （一）小型微利企业的认定 《企业所得税法》的规定：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 《企业所得税法实施条例》的规定： 工业企业 年度应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元 其他企业 年度应纳税所得额≤50万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元 【提示】上述条件仅适用于2018年以前的小型微利企业。 税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 （教材新改）（二）小型微利企业2018年优惠政策 《企业所得税法》的规定：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 工业企业 年度应纳税所得额≤100万元，从业人数≤100人，资产总额≤3000万元 其他企业 年度应纳税所得额≤100万元，从业人数≤80人，资产总额≤1000万元 【提示】上述条件仅适用于2018年的小型微利企业。 1.符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称减半征税政策）。 2.符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 3.符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 4.企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。 5.按照规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 6.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）在2017年度企业所得税汇算清缴结束后废止。 （新增）（三）小型微利企业2019年1月1日至2021年12月31日优惠政策（现在是既不小型也不微利了！就是为了扶持企业发展！） 所有企业 年度应纳税所得额≤300万元，从业人数≤300人，资产总额≤5000万元 【提示】上述条件仅适用于2019年（含）后的小型微利企业。 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（实际是5%） 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际10%） 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 自2019年1月1日起，《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。 【例题1-计算题】假设某小微企业2019年年度应纳税所得额300万元，缴纳企业所得税： 100×25%×20%+200×50%×20%=5+20=25（万元） 假设某企业2019年年度应纳税所得额301万元，缴纳企业所得税： 301×25%=75.25（万元） 所得额差了1万元，企业所得税差了50.25万元！ 【例题2-计算题】一家年度应纳税所得额600万元的企业，应缴纳企业所得税： 600×25%=150（万元） 如果分立成所得额分别为300万元的两家企业（符合小微企业的其他条件），应缴纳企业所得税： 100×25%×20%+200×50%×20%=5+20=25（万元） 25+25=50（万元） 节税利益高达100万元。 【知识点五】加计扣除优惠 加计扣除是指对企业支出项目按规定的比例给予税前扣除的基础上再给予追加扣除。加计扣除优惠包括以下四项内容： （一）一般企业研究开发费用 （二）高科技型中小企业研究开发费用 税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 （三）企业委托境外研究开发费用与税前加计扣除 （四）企业安置残疾人员所支付的工资 （新改）（一）一般企业研究开发费 自2018年1月1日至2020年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 （二）高科技型中小企业研究开发费用 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 （新增）根据财税〔2018〕99号文，该研发费用加计扣除政策适用时限延长至2020年12月31日。 【真题再现-单选题】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。（2018年） A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】B 【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，（根据财税〔2018〕99号文，该研发费用加计扣除政策适用时限延长至2020年12月31日。）再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 （新增）（三）企业委托境外研究开发费用与税前加计扣除 按照《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）文件的规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 （四）企业安置残疾人员所支付的工资 企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 【知识点六】创投企业优惠 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
